UTII est un régime de taxation simplifié pouvant être appliqué à la fois par IP et LLC. Ce système présente de nombreux avantages, mais vous devez tenir compte de nombreuses nuances lors de son utilisation. UTII pour LLC est considéré comme un bon choix, car une seule taxe remplace de nombreux frais à la fois. De plus, le nombre de documents préparés par le comptable de l'entreprise est réduit. Mais il est important de comprendre dans quelles conditions il est autorisé à utiliser le mode, à quelles difficultés vous devez faire face et aussi comment passer à ce mode.
Les entreprises peuvent-elles travailler pour UTII?
UTII pour une LLC est un régime autorisé, bien que certaines conditions doivent être respectées pour son application. Les règles d'utilisation du système sont énumérées à l'art. 346.26. Ce sont les autorités régionales d'une région particulière qui décident de la possibilité d'utiliser UTII et déterminent également quels types d'activités peuvent être adaptés à ces objectifs.
Par conséquent, il ne peut pas toujours être utilisé pour UTII LLC. Le commerce de détail est considéré comme le type d'activité le plus courant pour lequel ce régime est autorisé. En outre, les entreprises peuvent exercer des activités de médecine vétérinaire, de publicité extérieure, de location de locaux, de réparation de voitures et d’autres activités similaires.
Conditions de transition
L'application de UTII LLC n'est autorisée que si plusieurs exigences sont remplies. Ceux-ci comprennent:
- dans la région où l'organisation opère, l'utilisation de ce régime fiscal est autorisée;
- l'activité sélectionnée est adaptée aux exigences du système;
- la société elle-même ne va pas au-delà des limites établies pour le revenu, le nombre d'employés et d'autres nuances.
Dans de nombreuses grandes villes, notamment Moscou, Saint-Pétersbourg ou Sébastopol, il est permis d'utiliser UTII pour LLC et les entrepreneurs individuels. En utilisant ce mode, la comptabilité dans l'entreprise est grandement simplifiée.
Règles de transition
Si l'entreprise décide de travailler sur UTII, il est d'abord nécessaire de s'assurer que la direction de travail choisie et les caractéristiques de l'entreprise sont adaptées aux exigences du régime. Il est recommandé d’envoyer un représentant de la société à l’administration locale pour vérifier la possibilité d’utiliser UTII dans une région donnée.
Si toutes les conditions sont remplies, les conditions suivantes sont également vérifiées:
- l'entreprise ne devrait pas officiellement travailler pour plus de 100 personnes, et non seulement les employés à temps plein, mais également les spécialistes travaillant à temps partiel ou dans le cadre d'un accord GPC sont pris en compte;
- dans le capital de l'entreprise, la participation d'organisations tierces ne dépasse pas 25%;
- la société ne doit pas agir en tant que participant dans un partenariat simple ou travailler en utilisant un accord de confiance;
- les activités de la société ne devraient pas relever de la taxe industrielle unifiée;
- LLC ne devrait pas être le contribuable le plus important, et cela inclut les entreprises qui transfèrent chaque année plus d'un milliard de roubles. comme des taxes au budget.
Ce n'est que si toutes les conditions ci-dessus sont remplies qu'il est possible d'appliquer ce régime fiscal à l'entreprise. La LLC la plus couramment négociée est UTII.
Avantages du système
Si une entreprise décide d'utiliser ce mode simplifié pour calculer les taxes, il présente de nombreux avantages. Ceux-ci comprennent:
- le montant des taxes LLC sur UTII est considérablement réduit, car avec une seule taxe, l'impôt sur le revenu, la taxe foncière et la TVA sont remplacés;
- une exception est le paiement de l'impôt foncier si la valeur cadastrale sert de base d'imposition pour les biens immobiliers;
- Le calcul de l'impôt est considéré comme simple, de sorte que même les dirigeants de sociétés novices participent à ce processus.
- les organisations dans ce mode ne peuvent pas utiliser la caisse quand elles travaillent avec de l'argent, mais dans ce cas, les clients doivent recevoir des reçus de vente ou un BSO;
- procédure simplifiée de comptabilisation des recettes et des dépenses de l'entreprise;
- le montant de la taxe dépend de l'indicateur physique, il est donc considéré comme assez faible, ce qui réduit le fardeau fiscal des entreprises;
- la probabilité de différents contrôles fiscaux est réduite;
- il est permis de réduire le montant de la taxe sur les primes d’assurance pour les employés.
De plus, certains avantages pour les primes d'assurance sont fournis aux organisations de pharmacie.
Contre du régime
Si LLC applique UTII, il est alors nécessaire de faire face à quelques inconvénients de cette activité. Ceux-ci comprennent:
- au cours de l'année, il ne sera pas possible de passer à un régime d'imposition différent, sauf que l'entreprise cesse de satisfaire aux exigences d'UTII; par conséquent, elle est automatiquement transférée dans le système d'imposition de base;
- si la société travaille dans plusieurs directions à la fois, il est difficile de combiner UTII avec d'autres régimes fiscaux, ce qui entraîne la nécessité de faire appel à un comptable expérimenté;
- les rapports doivent être soumis au lieu d'enregistrement de la société et non au lieu où l'entreprise est exercée directement;
- le montant de l'impôt ne dépend pas du bénéfice perçu; par conséquent, même si la société perçoit une perte dans un certain délai, elle devra tout de même transférer un montant fixe d'impôt;
- Les entreprises qui utilisent OSNO et paient la TVA refusent souvent de coopérer avec les entreprises UTII, il est donc probable que de nombreuses contreparties importantes seront perdues.
Par conséquent, avant de passer directement à UTII, il convient d’évaluer les aspects positifs et négatifs de l’utilisation d’un tel régime fiscal.
Règles de calcul des taxes
Pour calculer la taxe LLC sur UTII, il est nécessaire d'utiliser la formule standard. Pour cela, on utilise le revenu imputé, qui est calculé au niveau de l'État. Il est représenté par le rendement estimé d'un type d'activité particulier. De plus, lors du calcul, un indicateur physique est pris en compte, qui peut être représenté par la superficie des locaux utilisés, le nombre de places dans le transport pour le transport de passagers ou d'autres paramètres. Souvent, un indicateur physique est même le nombre de travailleurs officiellement employés.
Toutes les conditions pour calculer UTII pour LLC sont dans le code des impôts. Dans le processus de calcul, les indicateurs suivants sont utilisés:
- rentabilité de base, déterminée au niveau de l’Etat, et cette valeur change régulièrement;
- indicateur physique d'une entreprise particulière;
- coefficient K1, déterminé chaque année par le gouvernement;
- Le coefficient K2, établi par l'administration locale, et sa taille peuvent varier considérablement pour différents types d'activités.
Tous les indicateurs ci-dessus sont multipliés, ce qui vous permet d’obtenir une base d’imposition. Ensuite, il est multiplié par un taux de 15%. La valeur résultante est le montant de la taxe mensuelle. UTII étant payé tous les trimestres, cet indicateur est ensuite multiplié par 3.
Le calcul peut être effectué indépendamment, ainsi que par le biais de programmes informatiques spéciaux du Service fédéral des impôts. Il suffit d’y entrer les données nécessaires, après quoi le calcul est effectué automatiquement.
Comptabilité
Chez UTII, comment garder des traces de LLC? Cette question intéresse tout entrepreneur qui envisage d'ouvrir sa propre entreprise. Le mode simplifié étant appliqué, il n’est pas nécessaire de préparer un grand nombre de documents comptables. Par conséquent, les entreprises travaillant sur UTII ne devraient rédiger que les documents suivants:
- déclaration trimestrielle sur UTII;
- les registres sont tenus;
- compilé un livre de comptabilité des revenus et des dépenses;
- pour tous les employés, des déclarations de revenus sont générées;
- si la société est propriétaire de terrains ou de voitures, les déclarations de taxe et de taxe foncière supplémentaires sont soumises au Service fédéral des impôts;
- contrats formés de manière compétente avec différents entrepreneurs ou grands clients;
- les formulaires sont soumis aux autorités statistiques;
- Chaque année, une attestation est présentée au service fédéral des impôts concernant le nombre moyen d'employés dans l'entreprise, sur la base de laquelle il est possible de comprendre si les exigences imposées à l'entreprise pour utiliser UTII sont enfreintes;
- les rapports sont soumis au PF et au FSS chaque année;
- des documents sur les mouvements de personnel et financiers sont en cours de conservation.
En 2018, les amendes imputables à une comptabilité incorrecte au sein de l'entreprise sont considérées comme assez élevées. Ce processus doit donc être abordé de manière responsable. Tous les rapports ci-dessus de LLC sur UTII sont considérés comme simples à compiler. Mais il est néanmoins conseillé de faire appel à un comptable expérimenté qui connaît les règles de base pour la compilation de documents.
Règles de transfert des primes d'assurance
Les primes d'assurance de LLC sur UTII sont des paiements obligatoires. Les fonds sont transférés mensuellement pour tous les employés à la FP, à la FSS et à d’autres fonds de l’État.
Chaque employé reçoit en plus un salaire. Souvent, les entreprises préfèrent ne pas formaliser leurs employés et dans ce cas, elles ne passent pas à la déclaration. Mais si l'inspection du travail révèle une telle violation, l'entreprise ne sera pas seulement tenue pour responsable sur le plan administratif, elle se verra également imposer une pénalité fiscale.
Une caisse est-elle requise?
Uniquement pour ce régime fiscal, une exemption vous permet de ne pas utiliser la caisse enregistreuse. En outre, l'utilisation de la caisse en ligne a été reportée à 2019. De telles conditions attirent de nombreuses entreprises. Le commerce de détail le plus souvent choisi pour UTII. LLC dans ce cas est exempt de nombreuses taxes et de la nécessité de rapports complexes.
Mais même en l'absence d'une caisse enregistreuse, les entreprises doivent fournir à leurs clients la confirmation de leurs achats. Pour cela, des chèques de marchandises ou BSO sont utilisés si la société est spécialisée dans la fourniture de divers services au public.
Puis-je combiner avec d'autres modes?
Si la société UTII le choisit, il est autorisé à combiner ce régime avec d'autres systèmes de taxation, notamment le système OSNO, STS ou le système des brevets. Mais dans le même temps, l'activité sélectionnée devrait appartenir à UTII.
Lors de la combinaison de différents modes, il est difficile de déterminer correctement les revenus et les dépenses de la société. Cela nécessite une comptabilité séparée, ce qui conduit souvent à des calculs incorrects. Cela est dû au fait que la propriété commune est souvent utilisée pour fonctionner dans des modes différents. UTII ne prenant pas en compte les revenus du travail, la majeure partie des revenus doit être comptabilisée sous un régime différent, ce qui alourdit le fardeau fiscal des entreprises.
Comment y aller
Le passage au mode simplifié peut être effectué de deux manières:
- immédiatement après l'enregistrement de la société, le représentant de l'organisation peut demander UTII pour la LLC auprès du service fédéral des impôts du lieu de l'enregistrement afin de passer à ce mode;
- si l'organisation travaille déjà pendant un certain temps, le passage à ce mode est autorisé exclusivement à partir de la nouvelle année.
Si, au cours du fonctionnement de l'entreprise, il est révélé que l'entreprise cesse de satisfaire aux exigences d'UTII, elle est automatiquement transférée à OSNO. Il n’est pas recommandé de tromper les employés du Service fédéral des contributions car, sur la base des documents reçus, ils comprendront facilement quand les exigences du régime simplifié ont été violées. Si les déclarations UTII sont toujours en cours de transmission, cela entraînera des poursuites à l'encontre de la société.
Comment arrêter le travail sur UTII?
La transition et l'utilisation de ce mode sont volontaires. Par conséquent, si le chef de l'entreprise décide de cesser de l'utiliser, le processus peut être exécuté à tout moment.
Pour mettre fin à l'activité, une déclaration est préparée sous la forme UTII-3. La société est radiée du registre dans les cinq jours, à la suite de quoi une notification correspondante lui est envoyée. Par conséquent, la désinscription d'UTII pour les LLC est considérée comme un processus simple.
Comment réduire le montant de la taxe?
Les entreprises peuvent réduire la taxe de 50%, pour laquelle les primes d'assurance transférées pour les employés sont prises en compte. Cette opportunité est utilisée exclusivement en présence d'employés officiellement employés.
De plus, les entrepreneurs individuels peuvent réduire les frais de 100% des primes d’assurance payées pour eux-mêmes s’ils n’ont pas d’employés. Les entrepreneurs peuvent réduire les impôts en achetant une caisse enregistreuse en ligne. Un tel avantage est offert à hauteur de 18 000 roubles.
Date limite de paiement des taxes
Si appliqué par UTII, le comptable de l'entreprise doit savoir exactement quand les fonds sont transférés et les déclarations sont soumises. Le trimestre correspond à la période d’imposition. Par conséquent, les frais doivent être payés tous les trimestres.
La taxe est transférée jusqu'au 25 du mois suivant le dernier mois du trimestre de déclaration. La déclaration est soumise le 20 du même mois. La déclaration contient des informations sur le montant de la taxe.
S'il n'y a pas de taxe à temps, la société sera tenue pour responsable. Elle paie une amende de 20% de la taxe et une pénalité est appliquée pour chaque jour de retard. Cela entraîne une augmentation importante du montant qui devra éventuellement être transféré au budget.
Si la déclaration n’est pas livrée dans les délais, l’entreprise paie une amende et perdure. Des violations régulières peuvent même servir de base à un audit fiscal non programmé. Les entreprises doivent donc être attentives à leurs obligations fiscales.
Conclusion
UTII est un régime autorisé pour LLC. Vous pouvez utiliser ce système simplifié uniquement si vous répondez à de nombreuses exigences.
Les entreprises de ce mode peuvent ne pas compter et payer un montant élevé d’impôts. La comptabilité est grandement simplifiée et le montant de l'impôt peut être réduit grâce aux transferts d'assurance.
