في الوقت الحالي ، توفر ملكية الأراضي من قبل المواطنين الروس لدفع الضرائب. تعتبر هذه الرسوم محلية ، مما يعني أنها تذهب إلى ميزانية المدينة. يتم تخصيص القاعدة الضريبية لها وفقًا للقيمة المقدرة للأرض في اليوم الأول من كل عام جديد. لكن لا يعلم الجميع ضريبة الأراضي التي يجب عليهم دفعها. سنتعامل مع هذه المشكلة أدناه.
وتسمى قيمة مخزون الأرض قيمة قطعة الأرض ، مع الأخذ في الاعتبار انخفاض قيمتها ، وكذلك التغيرات في أسعار منتجات البناء المختلفة.
يتم تعيين قيمة الأرض هذه بواسطة BTI. في الواقع ، سوف تختلف عن السوق. من المخطط زيادة التحصيلات الضريبية عن طريق تحديد سعر قطعة الأرض المساحية في أقرب وقت ممكن من السوق. كما سيتم ربطها بها ضريبة العقارات.
ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن الأفراد مواطنون في الاتحاد الروسي وعديمو الجنسية والأجانب. وأصحاب المشاريع الفردية هم الأفراد الذين تم تسجيلهم بالطريقة المحددة. يقومون بالأنشطة دون تشكيل كيان قانوني. بالإضافة إلى ذلك ، فهؤلاء هم حراس الأمن الخاصون وكتاب العدل الخاصون والمحققون الخاصون. لكن الأفراد الذين يقومون بأنشطتهم التجارية ، ولكن لأن أصحاب المشاريع الفردية غير مسجلين ، ليسوا رجال أعمال فرديين.
دافعو الضرائب هم المنظمات التي تحولت إلى دفع ضريبة اجتماعية موحدة.
أيضًا ، يعتبر رواد الأعمال والمؤسسات الفردية الذين تحولوا إلى نظام ضريبي مبسط ويطبقونه بالطريقة المحددة دافعي الضرائب من ضريبة الأراضي.
لا يتم إعفاء دافعي الضرائب في الأنشطة المحددة من دفع هذا النوع من الضرائب. في هذه الحالة ، يتم دفع ضريبة الأرض من قبل مالكيها ومستخدمي الأراضي وملاك الأراضي. لا يشمل هؤلاء المستأجرين الذين يدفعون الإيجار.
قاعدة ضريبية
ضع في اعتبارك ذلك ضريبة الأرض على أرض الكيانات القانونية تحسب لمدة عام من مساحة الأرض الخاضعة للضريبة. ويشمل قطع الأراضي التي تشغلها المنشآت والهياكل ، والأراضي اللازمة لصيانتها الكاملة ، بالإضافة إلى المناطق الصحية والتقنية للأشياء ، إذا لم يتم توفيرها للأفراد والمنظمات الأخرى للاستخدام. أساس تحديد هذه المنطقة هو مستند يشهد ملكية الأرض أو استخدامها أو ملكيتها.
بالنسبة للأراضي المخصصة لخدمة المباني التي يستخدمها مختلف الأفراد أو المنظمات ، يتم حساب ضريبة الأرض بشكل منفصل لكل مبنى قيد الاستخدام. يجب أن يؤخذ هذا أيضًا في الاعتبار عند حساب المبلغ.
بالنسبة للأراضي التي تم تصميمها لخدمة ما يملكه العديد من الأشخاص ، يتم فرض ضريبة الأراضي على الأفراد على جميع أصحابها فيما يتعلق بحجم حصتهم في هذه المباني.
بالنسبة للمنتجين الزراعيين للسلع ، يعتبر تقسيم الأرض إلى غير زراعي وزراعي ذو أهمية كبيرة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تخضع مساحة الأراضي أيضًا للمحاسبة المختلفة ، والتي تعتمد على الموقع والتكوين والجودة ، حيث أنه من المعتاد فرض الضرائب على جميع أنواع الأراضي بمعدلات مختلفة ، وهي أيضًا مريحة للغاية.
كائنات الضرائب
هذه الكائنات هي قطع الأراضي ، وأجزائها ، وكذلك سهم (في حالة الملكية المشتركة إلى الموقع) ، والتي يتم توفيرها للأفراد والمؤسسات في الملكية أو الاستخدام أو الحيازة.
لذلك ، فإن أهداف الضرائب هي:
- الأرض الزراعية التي يتم توفيرها للمواطنين للزراعة (الفلاحين) ، وكذلك الزراعة الشخصية المساعدة ؛
- الأراضي الزراعية التي يتم توفيرها للتعاونيات الإنتاجية ، وجمعيات الأعمال والشراكات ، وغيرها من المنظمات غير الربحية والتجارية ، والمؤسسات التعليمية الزراعية ، وأقسام المنظمات البحثية ، بالإضافة إلى المنظمات الأخرى في مجال إنتاج المزارع الواقية ، والإنتاج الزراعي ، والتدريب ، والبحوث ، وغيرها من المنظمات ذات الصلة مع الزراعة ؛
- الأراضي الزراعية ، التي يتم توفيرها للمواطنين ، وكذلك جمعياتهم وخاصة للماشية ، والبستنة ، وبناء البيوت الصيفية والبستنة ؛
- أراضي البث والاتصالات والمعلوماتية والتلفزيون المستخدم في أنشطة المنظمات في المجال ذي الصلة ؛
- أراضي الطاقة والصناعة والاتصالات والنقل ، والتي تستخدم لتشغيل وصيانة المنظمات الموجودة في أراضي المؤسسات المعنية ؛
- الأراضي للأنشطة الفضائية ؛
- أراضي المياه والغابات الأموال؛
- أراض ذات أهمية ترفيهية تُستخدم وتهدف إلى تنظيم أنشطة السياحة والترفيه والرياضة واللياقة البدنية للأشخاص ؛ وهي تشمل المناطق التي توجد فيها منازل داخلية ، واستراحات ، ومرافق رياضية وتربية بدنية ، ومعسكرات ، ومعسكرات سياحية ، ومخيمات سياحية للخيام والقرطاسية ، وحدائق سياحية ، ومحطات أطفال سياحية ، ومعسكرات رياضية للأطفال ، وحدائق غابات ، وأشياء أخرى ذات أنشطة مماثلة .
يجب على دافعي الضرائب أن يتذكروا أنهم أصحاب جميع الحقوق المذكورة أعلاه في الأرض فقط بعد التسجيل. لذلك ، يجب اعتبار التاريخ الذي يتمتع فيه الفرد أو المؤسسة بحقوق الموقع هو تاريخ تسجيل المشاركات في سجل الدولة الموحد.
تحدي قيمة الأرض
في معظم المناطق والمناطق ، غالبًا ما تكون قيمة السجل العقاري لقطعة الأرض أعلى بكثير من قيمتها في السوق ، بمعنى آخر ، تكون عالية جدًا. هذا لأنه يتم تشكيله على أساس متوسط تكلفة المنطقة في الربع المساحية ، إذا لم يؤخذ موقع الموقع في الاعتبار. بسبب هذا ، سيتم المبالغة في تقدير ضريبة الأراضي. منطقة موسكو هي تأكيد لهذا. هذا العام ، وبعد تلقي الإخطارات من الضريبة ، فوجئ مالكي الأراضي في المناطق المجاورة لموسكو بالدهشة ، حيث زادت قيمة الضريبة بمقدار عشرة أضعاف.
يمكن تحدي تكلفة المنطقة عن طريق الاتصال باللجنة لحل النزاعات. يتحدث القانون عن سببين لمثل هذه المراجعة:
- فيما يتعلق بمساحة الأرض ذات القيمة الحقيقية بالنسبة للسوق وقت الإنشاء ؛
- معلومات غير صحيحة على خاصية معينة.
المركز الأول هو الأمثل لأنه يتيح لك توفير الوقت ، بالإضافة إلى خفض سعر المخزون.
للقيام بذلك ، يجب عليك:
- تقرير تقييم الطلب من شركة تقييم ؛
- تقديم حزمة من المستندات اللازمة إلى مكتب التسجيل ؛
- إجراء فحص هذا التقرير في شركة المثمن.
بالإضافة إلى التقرير ، يجب تقديم المستندات التالية إلى السجل:
- نسخ مصدقة من كاتب العدل للوثائق التي تثبت الحق في امتلاك الأرض ؛
- جواز سفر السجل العقاري للموقع.
ضريبة الأرض: السعر ، المزايا ، إجراءات الدفع
من الضروري النظر في عدة نقاط ، وفهم هذه المسألة. بعد شراء قطعة أرض ، يصبح المالك ملزمًا بدفع ضريبة الأرض عليها. في الوقت نفسه ، يتم استحقاق معاشات التقاعد على المستوى الإقليمي.سيتم دفع الضريبة من قبل الأشخاص الذين يمتلكون الأرض وفقًا لحق الملكية مدى الحياة أو الاستخدام الدائم أو الملكية.
لن يتم دفع هذه المساهمة في حالة أن تصبح الأرض ملكًا للفرد وفقًا للحق في عقد الإيجار العاجل أو غير المبرر.
معدلات الضريبة
في الوقت الحاضر ، فإن معدل ضريبة الأرض هو:
1. 0.3٪ من سعر السجل العقاري للمخطط لـ:
- الأرض IZHS.
- الأراضي الزراعية
- الأرض للزراعة الخاصة.
2. 1.5 ٪ من سعر السجل العقاري إذا تم استخدام مساحة الأرض لأغراض أخرى.
ومع ذلك ، لا تخضع جميع المواقع للضرائب. على سبيل المثال ، يمكنك شراء منزل على أراض تابعة للمستوطنات. لن ينشأ التزام ضريبي في مثل هذه الحالة.
الإجراء لحساب ودفع الضرائب
سيتم احتساب ضريبة الأرض من قبل السلطات الضريبية وفقًا لموقع الأرض باستخدام المعادلة: حجم الضريبة = حجم القطعة × سعر المخزون × سعر الفائدة.
يتم عرض المعلومات حول قيمة قطعة الأرض على موقع التسجيل الروسي. بعد إدخال رقم السجل العقاري الخاص بك ، يمكنك معرفة سعر السجل العقاري الخاص به. في الوقت نفسه ، ينبغي إرسال المعلومات حول جميع معدلات الضرائب إلى الجهة التمثيلية في تلك البلدية ، والتي تتضمن الموقع. بعد توضيح المؤشرات مباشرةً ، ستحتاج فقط إلى حساب قيمة هذه الضريبة.
بشكل منفصل ، نلاحظ أنه إذا كانت الأرض في ملكية مشتركة مشتركة (يحتوي الموقع على العديد من المالكين) ، فسيتم حساب سعر السجل العقاري لكل مالك بالنسبة للسهم المحدد.
بشكل عام ، يتعين على كل مالك دفع ضريبة الأرض وفقًا لقيمته ، وكذلك نسبة إلى حصته الخاصة.
في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل وقت الدفع ، سترسل كل مصلحة ضريبية بشكل مستقل إشعارًا خاصًا إلى الدافع في مكان التسجيل. سيشير إلى القاعدة الضريبية والمبلغ الضريبي والتاريخ الذي يتم فيه دفع هذه الرسوم. نتيجة لذلك ، سيكون من الصعب جدًا تفويت الموعد النهائي لدفع ضريبة الأراضي. هذا مناسب جدًا لكل شخص يخضع للضريبة بمثل هذه الرسوم.
لا يجب استلام مدفوعات ضريبة الأراضي قبل 1 نوفمبر من كل عام. في موسكو ، على سبيل المثال ، يجب دفع ضريبة الأراضي قبل الأول من ديسمبر.
فوائد ضريبة الأراضي
يتم تمثيل بعض فئات الأشخاص بموجب التشريع كمالكين خاضعين للضريبة التفضيلية. سيتم احتساب ضريبة الأرض بشكل مختلف بالنسبة لهم. سيتم النظر في الفوائد الموجودة عليه بمزيد من التفاصيل لكل فئة أدناه.
ضريبة الأملاك لكبار السن
بالنسبة لهذه الضريبة ، تتمثل أهداف الضرائب في المباني السكنية والشقق والفيلات والكراجات والمباني الأخرى والهياكل والأسهم والهياكل. في الوقت نفسه ، لا يهم المبلغ في حيازة متقاعد معفى من الضرائب.
إذا كان المتقاعد يملك حصة في العقار ، فستكون حصته الضريبية معفاة من الضريبة. إذا كانت الممتلكات مشتركة مع الزوجين ، وأحدهما ليس متقاعدًا ، فسيتم إعفاء الجزء الذي يمكن أن يحصل عليه (المتقاعد) من الطلاق من الضريبة ، حتى إذا تم تسجيل هذه الخاصية في الأول.
ضريبة الأرض لكبار السن
في أوائل التسعينيات ، لم يدفع المتقاعدون هذه الضريبة. ولكن بعد ذلك تم القضاء على هذه الفائدة. في عام 2013 ، يجب على كل متقاعد دفع ضريبة الأرض. فوائد على ذلك وسوف ينظر أدناه. تجدر الإشارة إلى أنه يتم فرض رسوم من قبل مفتشي الضرائب الفيدرالية وفقًا للوثائق القانونية على الأرض.
لتحديد حجم الرسوم ، يجب عليك الحضور إلى مكتب التفتيش بجواز السفر وهذه الوثيقة. إذا لم تكن هناك ورقة تؤكد الحق في الأرض باليد ، فيجب الحصول عليها أولاً. في هذه الحالة ، لا يدفع المستأجرون ضريبة الأراضي.
لتلقي الضريبة من مالك الأرض ، من الضروري أن تدرج البلدية هذه الأرض في السجل العقاري للأرض. في هذه الحالة ، يتم فرض الرسوم فقط على قيمتها المقدرة من فترة إدراج هذه المؤامرة في السجل العقاري.
سعر قطعة الأرض التي يتم تحديدها بطريقة أخرى (بسعر السوق ، السعر التنظيمي ، تكلفة الاستحواذ ، إلخ) ، ليست قاعدة ضريبية. إذا لم يتم تضمين المنطقة في السجل العقاري قبل تاريخ معين ، فلا يمكن تحصيل ضريبة الأرض للمتقاعدين عن الفترة السابقة لهذا اليوم.
أيضًا ، قد تطلب منك مصلحة الضرائب دفع الضريبة فقط خلال السنوات الثلاث الماضية التي سبقت الإشعار عندما يكون من الضروري دفع هذه الرسوم. لذلك ، إذا تلقيت رسالة في عام 2014 حول دفع ضريبة الأراضي منذ عام 2006 ، فيجب عليك دفعها فقط للأعوام 2013 و 2012 و 2011.
فوائد لكبار السن
على المستوى الاتحادي ، هناك فئة واحدة فقط من الأشخاص معفاة تمامًا من ضريبة الأراضي - ممثلو الأقليات الأصلية في سيبيريا والشرق الأقصى والمناطق الشمالية - فيما يتعلق بالأراضي التي يستخدمونها في إدارة حياتهم التقليدية والزراعة وتجارةهم (تربية الرنة ، إلخ). وبالتالي ، يتم دفع ضريبة الأراضي للمتقاعدين في المناطق الأخرى وفقًا للأسعار الفيدرالية.
من المعفى من ضريبة الأرض؟
من الضروري مراعاة قائمة المواطنين المعفيين من هذه الضريبة:
- أبطال الاتحاد ؛
- أبطال الاتحاد الروسي ؛
- أبطال العمل الاجتماعي ، بالإضافة إلى السادة في وسام المجد ، مجد العمل.
تغيير في قيمة قطعة لكل مليون روبل
قد ينطبق ما يلي على هذا التغيير في المخزون:
- الأطفال المعاقين
- الأشخاص من 1 و 2 مجموعات الإعاقة ؛
- قدامى المحاربين أو المعوقين من الحرب العالمية الثانية ، بما في ذلك المعوقين والمحاربين القدامى ؛
- الأشخاص الذين تعرضوا للإشعاع نتيجة لكارثة ماياك ومحطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ، بالإضافة إلى جمع النفايات المشعة في نهر تيكا ، وكذلك التجارب النووية في ما يسمى موقع اختبار سيميبالاتينسك ؛
- الأشخاص الذين تلقوا أو عانوا من مرض الإشعاع ، بمعنى آخر ، كل الذين أصبحوا معاقين نتيجة الاختبارات والتدريبات المتعلقة بجميع أنواع المنشآت النووية ، بما في ذلك الأسلحة النووية بتكنولوجيا الفضاء ؛
- المشاركون السابقون في أحداث المخاطر الخاصة الذين شاركوا شخصيًا في اختبار الأسلحة النووية والنووية الحرارية ، في القضاء على الحوادث النووية على الأسلحة والمنشآت العسكرية ؛
- أحد الوالدين أو أحد الوالدين بالتبني في عائلة كبيرة.
الإعفاء من ضريبة الأراضي
تحتاج أيضًا إلى التفكير في مجموعة الأشخاص المعفيين بنسبة 100٪ من الضريبة:
- أفراد تلك الأسر العسكرية التي فقدت معيلها ؛
- لا تُفرض ضريبة الأرض على الأشخاص الذين ينتمون إلى أسر كبيرة ، حيث يوجد 3 أطفال أو أكثر لم يبلغوا سن الرشد بعد ، بمن فيهم أولئك الذين يتم إخضاعهم تحت وصاية أو وصاية ، وكذلك طلاب بدوام كامل في المؤسسات التعليمية ، بغض النظر أشكالهم التنظيمية والقانونية ، حتى لحظة التخرج ، والذين يخضعون للخدمة العسكرية ، حتى تلك اللحظة حتى يبلغوا 23 عامًا ؛
- الأشخاص الذين لديهم معاش تقاعدي مبكر بسبب التبعية والذين لديهم جميع أفراد الأسرة يعيشون معهم ويعملون معاقين ، ودرجة إعاقتهم هي 2 و 3 ، مما قد يحد من قدرتهم على العمل ، بالإضافة إلى الأشخاص ذوي الإعاقة الذين لديهم وظائف مثبتة قبل بداية عام 2004 ؛
- الأطفال القصر.
جمع الأرض السفلى
هذا الحق لديه:
- بنسبة 25 ٪ من مبلغ المساهمة المحدد - موظفو المؤسسات الممولة من الميزانية على مختلف المستويات (إذا كان كلا الزوجين موظفين في هذه المؤسسات والمؤسسات).
- في مبلغ 50 ٪ من الضريبة المعمول بها - موظفو المؤسسات الممولة من ميزانية ما يسمى تشكيل البلدية.
تجدر الإشارة إلى أنه في الآونة الأخيرة لم يكن هناك أي حكم في شكل تخفيض في سعر السجل العقاري للموقع.
ضريبة العقارات
إذا نظرنا في الانتقال إلى مثل هذه الضريبة ، والتي تنص على إلغاء الأرض ، فإن هذا الإجراء سيمكّن من الجمع بين النوعين المحددين من واجبات الأفراد في ضريبة مشتركة. ومن المتوقع أن يحدث هذا في نهاية هذا العام.
لذا ، فإن مجموعات الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على المزايا تتزامن جزئياً فقط ، ولكن لديهم أيضًا اختلافات فريدة خاصة بهم. لهذا السبب ، من أجل معرفة ما إذا كان الفرد ينتمي إلى فئة الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على مزايا ، بالإضافة إلى الحصول على معلومات حول فترة التقديم إلى مجموعة الوثائق الضريبية التي تؤكد هذا الحق ، ينبغي للمرء الاتصال بالبلدية المتعلقة بموقع الموقع.
