نظام ضرائب الدولة هو رافعة اقتصادية يتم من خلالها تشكيل ميزانية الدولة. في ظل ظروف عدم استقرار علاقات السوق ، فإن نماذج الضرائب المختلفة قادرة على تنظيم الظواهر السلبية وتغطية عجز الموازنة في الوقت المناسب. نظرًا لارتفاع أهمية الإصلاحات الضريبية ، هناك موضوع نقاش دائم بين المشرعين. نظام الضرائب التدريجي هو مرة أخرى على جدول الأعمال باعتباره الأكثر قبولا في الظروف الاقتصادية الحديثة.
تطبيق التقدم في حساب الضرائب
يتم تنفيذ المبادئ الرئيسية للنظام التدريجي من خلال آلية خاصة لجمع الضرائب. حسب طريقة الاستحقاق ، يمكن تقسيمها إلى عدة أنواع: بسيطة ، خطية ومتعددة المراحل.
نظام ضريبي تصاعدي بسيط يحتوي على معدل ضرائب مرتفع إلى حد ما يوفر النموذج أيضًا وجود مبلغ معفاة من الضرائب من الدخل مستثنى من القاعدة الضريبية.
تعتمد الطريقة الخطية لحساب المدفوعات على زيادة تدريجية في سعر الفائدة وفقًا لنمو الدخل ، والذي يتم حسابه كمعامل. يجلب هذا النموذج نتائج واضحة للميزانية ، لكن تنفيذها يتطلب تنفيذ طويل.
يعتبر النظام الضريبي التقدمي متعدد المراحل هو الأكثر فاعلية ، حيث يعتمد مبدأه على التمييز بين الربحية. ضمن حد معين ، يتم تطبيق معدل الضريبة الخاص به. علاوة على ذلك ، عند الانتقال إلى المستوى التالي ، يتم فرض الضريبة فقط على الجزء الذي لم يشارك في الفئة السابقة.
جميع الطرق المذكورة أعلاه لها الحق في الوجود في فترات معينة من التنمية الاقتصادية للبلد. اعتمادًا على الأهداف التي تسعى الدولة إلى تحقيقها ، يتم وضع اللمسات الأخيرة على نظام أو آخر على المستوى التشريعي وعرضه لإجراء تقييم عملي للفعالية.
جوهر النظام الضريبي النسبي والتقدمي والرجعي
من أجل إجراء تحليل مقارن لفعالية النظم الضريبية الرئيسية ، من الضروري أولاً وقبل كل شيء فهم آليات عمل هذه الأساليب.
الضرائب النسبية ينطبق في بلدنا على العديد من أنواع المدفوعات الضريبية. جوهر الطريقة هو معادلة جميع الطبقات الاجتماعية لدافعي الضرائب عن طريق تحديد نفس المعدل للجميع.
يمكن وصف نظام الضرائب التدريجي على النحو التالي: دخل كبير - ضريبة كبيرة. يوضح مثل هذا النظام جيدًا عدم المساواة الاجتماعية بين دافعي الضرائب ويعيد توزيع العبء الضريبي من الفقراء على الأغنياء.
قد لا يبدو استخدام المقياس التراجعي للوهلة الأولى عقلانيًا تمامًا ، ولكن من الناحية العملية ، أثبت هذا النظام نفسه باعتباره الأكثر تفضيلًا. تخفيض معدل الضريبة اعتمادًا على نمو الدخل يشجع المواطنين ورجال الأعمال على تقنين الدخل. في هذا الصدد ، إيرادات الميزانية آخذة في الازدياد.
الأنظمة الضريبية: متناسبة ، تقدمية ، رجعية - أيهما أكثر فاعلية؟
أي نظام ضريبي هو عنصر مهم لاقتصاد السوق. تعتمد ثقة دافعي الضرائب على كيفية تطوير هذه الطريقة أو تلك بطريقة عادلة وصحيحة.
أنظمة الضرائب (التقدمية ، تراجع) لديها مبدأ الاستحقاق مختلفة تماما. من السهل تخمين أن النتيجة الاقتصادية لاستخدام هذه النماذج ستكون مختلفة أيضًا. النظام التدريجي هو إعادة توزيع العبء الضريبي ، حيث يقع العبء الضريبي على الأغنياء. على العكس من ذلك ، فإن نموذج الانحدار ينقل مركز الثقل للمواطنين ذوي الدخل المنخفض. هذه الخصائص القطبية تؤدي إلى استنتاج مفاده أن كل نظام جيد في الوقت المناسب.
مقارنة طريقة مسطحة والتقدمية
كما يصعب مقارنة نظام الضرائب التناسبية والتقدمية ، لأنه يقوم أيضًا على عدم المساواة الاجتماعية. في الأزمة ، لا ينصح الاقتصاديون بإدخال معدل ضريبة دخل واحد ، موضحًا ذلك من خلال حقيقة أن النموذج التقدمي سيساعد بشكل فعال في تجديد الميزانية. في الوقت نفسه ، يخشون أن يؤدي ارتفاع الضرائب إلى دفع العمل مرة أخرى إلى "جانب الظل". نتيجة لذلك ، سيتم فقد جزء معين من الربح ، وسيتم توفير ظروف مواتية لظهور الفساد.
كيف ينبغي أن يكون نموذج الضرائب الجديد؟
من أجل منع أي معاملة غير عادلة للمواطنين وفي نفس الوقت تجديد خزينة الدولة ، يحتاج المشرعون إلى التوصل إلى نموذج ضريبي جديد تمامًا. ربما ينبغي أن تؤخذ الضريبة غير المباشرة كأساس ، والتي ستنفذ استلام الضرائب من خلال تكاليف المواطنين.
تم اقتراح مثل هذا القانون مؤخرًا من قبل نواب مجلس الدوما ، لكن تم تأجيله لمراجعة أكثر تفصيلًا ، مع مراعاة الظروف الاقتصادية الحالية.
ما هو مثير للاهتمام حول النموذج الحالي
النظام الضريبي الحالي لديه بالفعل بعض الاختلافات عن النماذج السابقة. إنه يحدد بوضوح حقوق ومسؤوليات الإدارة الفيدرالية والإقليمية. بفضل تطبيق الضرائب المحلية ، تم حل العديد من المشكلات المالية الإقليمية.
ومع ذلك ، فإن النموذج الحالي ليس مثالياً ، لأنه مربك للغاية ومغلق أمام المستثمرين الخارجيين. مراجعة مستمرة لمعدلات الضرائب ، ومقدار بعض الفوائد ليست هي أفضل الحقائق في اقتصاد السوق.
