نسبة كفاية رأس مال البنك

من بين الأدوات الرئيسية لتنظيم نشاط مؤسسات الائتمان التجارية من قبل البنك المركزي إنشاء نسبة كفاية رأس المال. ما هي خصوصيته؟ ماذا يمكن أن تكون قيمتها المثلى؟

ما هو جوهر نسبة كفاية رأس المال؟

تعتبر نسبة كفاية رأس المال (أو حقوق الملكية) واحدة من الأدوات الرئيسية لتنظيم أنشطة مؤسسات الائتمان من قبل الدولة. ويعكس نسبة النقد المتاح للبنك إلى التزاماته (أولاً وقبل كل شيء ، عند دفع الودائع والفوائد عليها).

تجدر الإشارة إلى أن نسبة كفاية رأس المال هي مؤشر يستخدم لتقييم أداء المؤسسات الائتمانية ليس فقط ، ولكن أيضًا مؤسسات القطاعات الاقتصادية الأخرى ، على سبيل المثال التعاونيات الائتمانية. في هذه الحالة ، يحدد احتمال إفلاس الشركة بناءً على التزاماتها (دفع الرواتب للموظفين ، والتعويض عن القروض الحالية ، وتحويل الأرباح).

علاوة على ذلك ، وفقًا لبعض الاقتصاديين ، يجب أن تكون نسبة كفاية رأس المال للتعاونيات الائتمانية أعلى من البنوك. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن معايير تقييم ملاءة المقترضين في المؤسسات ذات الصلة تكون عادة أقل صرامة من المؤسسات الائتمانية والمالية المتخصصة. في هذا الصدد ، يمكن لعملاء التعاونيات في كثير من الأحيان السماح بالتأخير في القروض ، ونتيجة لذلك قد يكون لدى الشركة عجز في أموالها الخاصة لسداد الالتزامات الحالية.

كيف يتم حساب المعيار لرأس مال البنك؟

يتم تعريف نسبة كفاية رأس المال بالبنك على أنها نسبة حجم الأساس ورأس المال الثابت للمؤسسة المالية ، وكذلك حقوق الملكية إلى المبالغ التي تعكس مخاطر الائتمان لتلك الأصول التي يتم تسجيلها في حسابات الميزانية العمومية ، للالتزامات الطارئة ، وكذلك بالنسبة لأدوات إدارة التدفق المالي المشتقة. بالإضافة إلى ذلك ، قد يأخذ حساب المعيار المدروس في الحسبان مخاطر حدوث انخفاض في ملاءة الأطراف المقابلة المقترضة ، وكذلك مخاطر التشغيل والسوق.

تجدر الإشارة إلى أنه في الواقع ، أنشأ البنك المركزي معيار كفاية رأس المال في العديد من الأصناف. لننظر فيها بمزيد من التفصيل.

أنواع نسب كفاية رأس المال

لذلك ، فإن البنك المركزي للاتحاد الروسي يحدد للمؤسسات المالية مؤشرات مثل:

• نسبة كفاية رأس المال للبنك - H1.0 ؛
• المؤشر على رأس المال الأساسي لمؤسسة الائتمان - H1.1 ؛
• معيار للأصول الثابتة - H1.2.

تجدر الإشارة إلى أن التصنيف الملموس لنسب رأس المال للبنوك الروسية تم تقديمه في عام 2014. سابقا ، تم استخدام مؤشر واحد - H1. كان التناظرية المعيار الجديد - H1.0.

هيكل الاحتياطيات الموحدة للبنك

يتم تعريف معايير كفاية الأموال الخاصة (رأس المال) كمؤشر ثابت فيما يتعلق بأنواع معينة من الاحتياطيات المالية للمؤسسة المالية.

من أجل تحديد المؤشر H1.0 بشكل صحيح ، من الضروري تحديد المبلغ الإجمالي لرأس مال المؤسسة. وفقًا للمعايير التي حددها بنك روسيا ، تتكون حقوق ملكية مؤسسة الائتمان من:

• رأس المال الثابت
• احتياطيات إضافية.

في المقابل ، يتم تصنيف كلا النوعين من رأس المال لأسباب أخرى.

هيكل رأس المال الثابت

لذلك ، يشمل رأس المال الثابت:

• رأس المال المصرح به - يتكون من مساهمات مؤسسي البنك ؛
• إيرادات الانبعاثات - الناتجة ، كقاعدة عامة ، نتيجة لمبيعات الأوراق المالية ؛
• صندوق احتياطي المنظمة - المشكلة وفقًا لمتطلبات القانون ؛
• الربح الذي يتم تأكيد قيمته بنتائج تدقيق المؤسسة الائتمانية.

هيكل رأس المال الإضافي

بدوره ، يتكون رأس المال الإضافي للبنك من:

• زيادة في قيمة العقار بعد إعادة التقييم ؛
• الأموال المقدمة من صندوق الاحتياطي ، والتي تتكون من الأرباح التي لم تؤكدها رسميا نتائج عمليات التدقيق ؛
• الأرباح الحالية ، والتي لم يتم تأكيدها من قبل مدققي الحسابات ، ولكنها لا تتعلق بصندوق الاحتياطي ؛
• قروض ثانوية
• أنواع ثابتة من الأسهم المفضلة.

تجدر الإشارة إلى أنه عند حساب مبلغ حقوق ملكية البنك ، والتي يتم بموجبها تحديد القاعدة المعتبرة ، من الضروري الاستبعاد من الحسابات:

• قيمة الأصول غير الملموسة ؛
• إعادة شراء الأسهم الخاصة من المستثمرين ؛
• لم يتم تعويضها من قبل البنك عن خسائر العام الحالي ، وكذلك السنوات السابقة.

قد تميز بعض الميزات تخصيص الأسهم في هيكل احتياطيات التعاونيات الائتمانية. تخضع هذه الحسابات لقواعد قانونية منفصلة.

المعيار الأمثل للبنوك

بطريقة أو بأخرى ، لا تزال نسبة كفاية رأس المال بمثابة مؤشر نموذجي للبنوك. كما أشرنا أعلاه ، فهي واحدة من الأدوات التي من خلالها البنك المركزي ينظم أنشطة مؤسسات الائتمان التجارية. ماذا يمكن أن تكون قيمتها المثلى؟

في هذه الحالة ، من الإنصاف القول إنه ، حسب الحالة الاقتصادية المحددة ، قد تكون نسبة كفاية رأس المال (رأس المال) الخاصة بالبنك مختلفة. إذا كانت هناك أزمة في الاقتصاد الوطني للدولة ، فسيتم تخفيض المؤشر المقابل في العديد من الحالات من قبل الجهة المنظمة. هذا يرجع إلى حقيقة أن البنوك قد تتراكم الأصول المتعثرة في شكل الديون المتأخرة للمقترضين. مع بيئة اقتصادية أكثر ملاءمة ، يمكن زيادتها.

هناك إجراء خاص لحساب المؤشرات المدروسة. دعنا ندرسه

صيغة لحساب نسب رأس المال المصرفي

بشكل عام ، بصرف النظر عن نوع المؤشر الذي نتحدث عنه - سواء كان H1.0 أو معيار نسبة كفاية رأس المال - H.1.1 ، فإن صيغة الحساب هي نفسها (ولكن مع تسلسل مختلف للحسابات). هذا ، بطريقة أو بأخرى ، يأخذ في الاعتبار:

• مقدار رأس المال الأساسي للمؤسسة الائتمانية ؛
• قيمة رأس المال الثابت ؛
• مقدار أموال البنك الخاصة ؛
• نسب المخاطر
• أصول المؤسسة ؛
• احتياطيات البنوك
• مؤشرات تعكس تطبيق المتطلبات الخاصة لاستخدام رأس المال ، بناءً على التوصيات الدولية ؛
• مقدار متطلبات الائتمان للبنك.

اعتمادًا على القاعدة المحددة التي يهتم بها الشخص في دراسة الحالة المالية للبنك ، يتم أخذ مكونات الصيغة التي تمت مناقشتها أعلاه في الاعتبار في تسلسلات مختلفة.

المبلغ الأمثل للأسهم في البنك

ما الذي يجب أن يكون المؤشر المعني (في بعض الأحيان لا يشار إليه بالحرف h ، ولكن بالروسية H بسبب تشابهها) ، H1 ، هي نسبة كفاية رأس المال؟ الحد الأدنى للقيمة التي حددها البنك المركزي هو 8 ٪. بالنسبة للمؤشرات الأخرى التي تم وضعها في الاعتبار ، يتم تعيين القيم مختلفة. لذلك ، يجب ألا يقل مستوى H1.1 عن 4.5٪. يجب أن يكون H1.2 على الأقل 6٪.

تجدر الإشارة إلى أنه بالإضافة إلى إلزامي ، هناك أيضًا قيم موصى بها للمعايير المعنية. على سبيل المثال ، في فترات معينة ، نصح CBR البنوك بعدم خفض المؤشر المعني دون 14٪. هذا أعلى بشكل ملحوظ من الأرقام التي أشرنا إليها.وبالتالي ، فمن العدل أن نقول إن هناك الحد الأدنى من المؤشرات المقبولة للمعايير المدروسة ، وهناك مؤشرات يُنصح بالالتزام بالمؤسسات التي تمارس في الواقع أنشطة في السوق المصرفي. سوف ندرس هذا الجانب بمزيد من التفصيل.

نسبة رأس المال في السوق المصرفية

لذلك ، درسنا المتطلبات التشريعية الأساسية لمعايير كفاية رأس المال لمؤسسة الائتمان التي أنشأها البنك المركزي للاتحاد الروسي. سيكون من المفيد الآن دراسة الأحجام الفعلية للمؤشرات ذات الصلة التي وضعتها بنوك محددة.

في عام 2010 ، أجرت وكالة الخبراء RA دراسة أظهرت أن البنوك التي تضمن كفاية رأس المال عند الحد الأدنى الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي - 10 ٪ ، قد تواجه صعوبات كبيرة. خاصة إذا كانت لديهم مخاطر تشغيلية كبيرة.

في مثل هذه الحالات ، من المستحسن أن تتخطى المؤسسات المالية نسب كفاية رأس المال الإلزامي لبنك تجاري أنشأه المنظم. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان المؤشر المعني غير مرتفع بدرجة كافية ، فإن المخاطر التجارية تزداد في حالة سوء الحجز ، كما يقول المحللون. المعيار الرئيسي لمستوى عال من تنفيذ هذا الإجراء هو استخدام في صيغة الحجز للمؤشرات التي تعكس التخلف المحتمل في القروض طويلة الأجل.

أي أن البنوك التي لا توفر كفاية رأسمالية عالية للغاية يجب أن تكون حريصة بشكل خاص على الأصول المتعثرة. في عام 2010 ، خرج الاقتصاد الروسي من أزمة 2008-2009. الآن الاقتصاد الوطني للبلاد عاد في أزمة. ما هي الأولويات الحالية للبنك المركزي من حيث تنظيم مستوى كفاية رأس المال ، وكيف تشعر البنوك فيما يتعلق بالتعديلات المحتملة على سياسة الجهة الرقابية الرئيسية في الاتجاه المقابل؟

سياسة منظم بشأن الإعداد التنظيمي: عامل الأزمة

كما أشرنا أعلاه ، في أزمة ، يمكن للبنك المركزي للاتحاد الروسي تخفيف متطلبات واحد أو آخر مؤشرات الاستدامة المالية البنوك التجارية. هذه هي السياسة التي يلتزم بها البنك المركزي الآن. في عام 2015 ، تم تخفيض نسبة كفاية رأس المال للمؤسسات المالية H1.0 ، وكذلك H.1.1. ما تأثير هذا على السوق المصرفية؟

وفقًا لمحللي وكالة الخبراء RA ، أصبحت المؤسسات الائتمانية والمالية ، على الرغم من تحرير سياسة البنك المركزي ، أكثر حساسية للانخفاض في قيمة الأصول. ويرجع ذلك ، وفقًا للممولين ، إلى متطلبات مرتفعة للغاية بالنسبة لـ H1.2. في هذه الحالة ، يمكننا القول أنه بالنسبة لسياسة البنك المركزي للاتحاد الروسي ، قد تكون متأصلة في النظر في أهمية المعايير ذات الصلة بشكل منفصل.

وبالتالي ، فإن التخفيف من مؤشر H1.0 لا يعني دائمًا أن الجهة المنظمة على استعداد لتقليل المعايير الأخرى المجاورة لها. نتيجة لذلك ، كما اكتشف محللو الخبراء RA ، خلال فترة الأزمة ، ارتفع عدد البنوك التي تقع في منطقة المخاطر المرتبطة بأحجام غير كافية من رأس المال الثابت بشكل ملحوظ بنحو 30 ٪. وإذا لم تتمكن هذه المؤسسات المالية من زيادة الربحية ، فقد تحتاج إلى رسملة إضافية ، والتي قد تكون أحد مصادر زيادة مستوى H1.0. لننظر في هذا الجانب بمزيد من التفصيل.

إعادة رسملة البنوك كمورد لزيادة نسبة رأس المال

يمكن تنفيذ برنامج الرسملة المصرفية الذي يهدف إلى زيادة مؤشر H1.0 كجزء من البرامج الحكومية. لذلك ، في الفترة من مايو 2015 إلى فبراير 2016 ، زادت السيولة في النظام المصرفي للاتحاد الروسي بمقدار 803 مليار روبل بالطريقة المقابلة. في الوقت نفسه ، وفقًا للمحللين ، انخفضت أسهم المؤسسات الائتمانية والمالية وفقًا لمعيار H1.2 ، على الرغم من دعم مؤشر H1.0 من خلال إعادة الرسملة ، بشكل كبير بسبب انخفاض ربحية النشاط الاقتصادي.

دور أصحاب البنوك في إعادة الرسملة

ويلعب أصحابها دورًا مهمًا في دعم سيولة البنوك. كانت الرسملة بمشاركتها في عام 2015 مهمة أيضًا: فقد استثمر أصحاب مؤسسات الائتمان والمؤسسات المالية أكثر من 100 مليار روبل في أعمالهم.ومع ذلك ، ينبغي أن تكون الاستثمارات الكبيرة في رأس مال البنك مصحوبة بتحسين حقيقي لنموذج أعمال المؤسسات المالية. إن تقليل متطلبات مقدار كفاية رأس المال للبنك المركزي يساعد البنوك فقط على تحمل معايير الاستدامة الرسمية. في الممارسة العملية ، يجب أن يكون لديهم نسبة H1.0 أعلى بكثير من النسبة التي حددتها الجهة المنظمة ، وكذلك بذل جهود كبيرة لزيادة الربحية.

ملخص

لذلك ، درسنا جوهر نسبة كفاية رأس المال المصرفي ، ممثلة بعدة أصناف. يحدد هذا المؤشر مقاومة البنك لعوامل الخطر ، على سبيل المثال ، في شكل تدهور في ديناميات سداد المدفوعات من قبل المقترضين.

يتم تعريف نسب كفاية حقوق الملكية (رأس المال) على أنها نسبة احتياطيات البنك إلى المخاطر التي يحددها البنك المركزي للاتحاد الروسي. قد تكون قيمة المؤشرات ذات الصلة مختلفة. اعتمادًا على الوضع في الاقتصاد ، قد يقوم البنك المركزي بزيادة أو خفض مؤشر H1.0 أو ، على سبيل المثال ، معيار كفاية رأس المال. الصيغة لحساب جميع المعايير التي تم النظر فيها هي نفسها في الهيكل. سيختلف فقط تسلسل العمليات الحسابية التي يوفرها ، اعتمادًا على المؤشر الذي يهتم به الممول.

زيادة H1.0 للبنك ممكنة بسبب مصادر مختلفة. في عام 2015 ، عندما تفاقمت الأزمة في الاقتصاد الروسي ، تم تنفيذ برامج حكومية واسعة النطاق تهدف إلى إعادة رسملة المؤسسات الائتمانية والمالية. تم استثمار مبلغ كبير من الأموال في احتياطيات البنوك من قبل أصحابها.

تعد نسبة كفاية رأس المال للبنك ذات أهمية كبيرة من وجهة نظر تقييم المخاطر في النشاط الاقتصادي للمؤسسة المالية. ولكن من وجهة نظر تحليل العمل الحقيقي ، فإن محتوى المعلومات الخاص به محدود. إذا كان لدى البنك ربحية منخفضة أو حصة كبيرة من الديون المعدومة ، فقد لا تكون الفائدة المرتفعة وفقًا للمعايير ذات الصلة ، على وجه الخصوص ، التي تتجاوز الحد الأدنى أو حتى المستوى الموصى به من قبل البنك المركزي ، ذات أهمية كبيرة.