مع انتقال الاقتصاد المحلي إلى علاقات السوق ، يزداد عدد الأشخاص تدريجياً ، دفع الضريبة على الممتلكات. من أجل تحديد التشريعات لطرق حسابها وجمعها ، يتم استخدام القانون المعتمد مسبقًا.
قانون الضرائب الفردية
تم قبوله في عام 1991 ، وبعد ذلك خضع لعدة إضافات وتغييرات. بالإضافة إلى ذلك ، تم إنشاء تعليمات حول استخدام قانون ضريبة الممتلكات للأفراد الأشخاص.
باتباع هذه الوثائق ، يجب أن تدفع ضريبة على ممتلكات الأفراد من قبل جميع مواطني بلدنا ، الأشخاص دون جنسية ، وكذلك المواطنين الأجانب الذين يملكون بعض الممتلكات في روسيا.
مجموعات الملكية
يمكن تقسيم العقار الخاضع للضريبة إلى مجموعات مختلفة. في هذه الحالة ، يتم تمثيل المجموعة الأولى بالمباني السكنية والمنازل الريفية والشقق والجراجات ، بالإضافة إلى المباني والمباني والمباني الأخرى. العيب الرئيسي لهذه الصيغة ، ينظر معظم الخبراء في عدم وجود تعريفات واضحة لمفهوم الهيكل والهيكل والمباني.
المجموعة التالية تشمل الممتلكات المنقولة ، بما في ذلك طائرات الهليكوبتر والطائرات والسفن والقوارب واليخوت والقوارب الآلية وغيرها من المركبات من فئة الهواء والماء ، باستثناء قوارب التجديف.
يجب أن نتذكر أن الضريبة على ممتلكات الأفراد لا تؤخذ من السيارات والشاحنات ، بشرط أن يدفع أصحابها ضريبة نقل إلى ميزانية الدولة.
يتم دفع ضريبة العقار سنويًا ، حتى إذا كان المالك لا يشغل هذا العقار. عليك أن تفهم أن أساس دفعها ليس حقيقة استخدامه النشط ، ولكن الملكية الموثقة لهذه الخاصية. علاوة على ذلك ، يعتبر مالك العقار هو دافعه فقط.
الالتزام الضريبي
في الاتحاد الروسي ، ينص التشريع الضريبي على أن عمر دافع الضرائب لا يهم عند تحديد وضعه. لذلك ، لا ينبغي للمرء أن يفاجأ بأن الطفل الصغير ، الذي تمت خصخصة جزء من العقار باسمه ، ملزم أيضًا بدفع ضريبة الملكية على الأفراد.
في هذه الحالة ، يتم تعيين الالتزام بالدفع إلى الأوصياء القانونيين أو أولياء أمور الطفل حتى بلوغ سن الرشد. إذا كان العقار في ملكية مشتركة ، فإن كل مالك ملزم بدفع جزء منه فقط ، بما يتناسب مع حصة العقار التابع له ، بعد الاحتفاظ به حساب ضريبة الممتلكات الأفراد.
يتم تعيين التزامات متساوية في هذه الحالة في الدفع إذا كان هناك مشترك الملكية المشتركة. يمكن أن يصبح شخص واحد فقط دافع ضرائب باتفاق الأطراف التي تشارك في ملكية مشتركة مشتركة.
تجاهل دفع الضريبة يأتي من جهل القانون ، وكذلك من الإهمال ، تأجيل الدفع. في بعض الأحيان لا يتم إخطار المواطنين على الفور بالضريبة في التاريخ التالي لدفع الضرائب. ولهذا السبب ، فإن دافعي الضرائب يشعرون بالارتباك ، وننسى متى وماذا يحتاجون إلى الدفع. في الوقت نفسه ، فإن الحاجة إلى الذهاب إلى مكتب الضرائب لمعرفة ديونك أمر مخيف للمواطنين بشكل أساسي.
يترتب على هذا التأخير عواقب سلبية: الضريبة تجمع المبلغ في المحكمة.إذا لم يقم دافع الضرائب بتنفيذ الإجراء القضائي طوعًا ، فسيتم إرساله إلى FSSP في روسيا للتنفيذ الإلزامي.
لتجنب الدقائق غير السارة المرتبطة بإجراءات المحكمة والتحصيل القسري للديون ، ينبغي التحقق من الدين على ضريبة الممتلكات الشخصية في الوقت المناسب عن طريق دفع المتأخرات.
معدل الضريبة السنوية
وضعت حدودها لأنواع مختلفة من الممتلكات على المستوى التشريعي ، في حين يتم تحديد معدلات ضريبية واضحة من قبل الحكومات المحلية. يمكن لممثلي السلطات المحلية التمييز بين السعر وفقًا لمعايير مختلفة.
عند تحديد معدلات الضريبة على ممتلكات الأفراد ، من المفيد معرفة القيمة المستخدمة للأغراض الضريبية. في الوقت الحالي ، يُعتقد أنه من الضروري استخدام قيمة مخزونها لهذا الغرض.
BTI يمكن تحديد ذلك. هناك أيضا شيء مثل التكلفة الإجمالية للمخزون. إنه يمثل إجمالي عدد تكاليف المخزون للمباني والهياكل والهياكل الموجودة على أراضي هيئة الحكم الذاتي. يتم تحديد معدل الضريبة سنويًا كنسبة مئوية من الحد الأدنى للأجور الموجود في 1 يناير.
حساب ضريبة الممتلكات
منذ بداية هذا العام ، تم تعديل قانون الضرائب لتحديد مقدار الضريبة:
- 0.5٪ لغرف المرافق العامة أو غير السكنية ؛
- 0.1 ٪ من سعر المباني السكنية ؛
- 0.3 ٪ للأراضي التي تهدف إلى تلبية احتياجات المنظمات الزراعية ، وكذلك المؤامرات الشخصية.
ينطبق هذا الحساب إذا كانت جميع ممتلكات المالك بالقيمة الإجمالية لا تتجاوز 300 مليون روبل. إذا كانت قيمة الممتلكات العقارية الخاصة بمالك واحد هي القيمة الإجمالية الاسمية لأكثر من 300 مليون روبل ، فإن معدل الضريبة سيكون:
- 0.5٪ لكل كائن كبير ؛
- 1.5٪ من الأرض ، بغض النظر عن الغرض منها.
علاوة على ذلك ، إذا كانت الضرائب المبكرة تستند إلى تقييم BTI ، والذي اختلف بشكل كبير عن القيمة السوقية الحقيقية ، يجب اليوم حساب ضريبة الملكية الجديدة على الأفراد بناءً على جواز السفر العقاري للعقار. هناك يتم عرض القيمة الاسمية للكائن ، التي قدمها Rosreestr.
فوائد ضريبة الممتلكات الشخصية
يجدر فرز شيء آخر. بغض النظر عن حقيقة أن هذه الضريبة يجب أن تدفع من قبل جميع الرعايا الأجانب ومواطني الاتحاد الروسي ، هناك فئات من المواطنين الذين يخضعون لقانون الضرائب على ممتلكات الأفراد.
من بينها أبطال الاتحاد السوفياتي. الأشخاص الذين يحملون وسام المجد ؛ مشاركين نشطين في الحرب العالمية الثانية والحرب الأهلية ؛ الأشخاص المعرضين للإشعاع أثناء تصفية حادث تشيرنوبيل ؛ الأشخاص المعوقين من أول مجموعتين. أيضا الأطفال المعاقين ، بالإضافة إلى البعض الآخر ، وخاصة أولئك الذين عانوا من تأثيرات الإشعاع المختلفة.
الأشخاص الذين لديهم الحق في الاستفادة من السلطات الضريبية تقديم المستندات اللازمة بشكل مستقل. في حالة الاستئناف غير المحدود من جانب شخص ما ، يمكن إعادة حساب مبلغ الضرائب كل 3 سنوات بناءً على طلب دافع الضرائب.
يتم توفير فوائد للمتقاعدين عن ضريبة الأملاك للأفراد - لا يتم تحصيل رسوم إذا حصلوا على معاشات.
علاوة على ذلك ، لا تتضمن قاعدة القانون إشارات إلى معاش تقاعدي محدد ، على سبيل المثال ، معاش العجز أو الشيخوخة أو أي شكل آخر.
وبالتالي ، عندما يتلقى دافع الضرائب معاشًا مخصصًا خلال فترة المجموعة الثالثة للإعاقة ، يُعفى الشخص من الاضطرار إلى دفع ضريبة الأملاك على الأفراد من لحظة منح المعاش. ولكن يجب عليه أولاً إخطار السلطات المحلية كتابةً.
من الضروري مراعاة المعايير الموضوعة عند التقدم بطلب للضريبة على ممتلكات الأفراد:
- عندما يظهر الحق في الامتياز ، يتم إعادة حساب الضريبة خلال عام من الشهر الذي نشأ فيه هذا الحق ؛
- الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على مخصصات ، أن يقدموا إلى السلطات الضريبية بشكل مستقل جميع المستندات اللازمة في مكان إقامة العقارات المسجلة عليهم ؛
- يتم تعويض مبلغ الضريبة المدفوعة بشكل مفرط بسبب إعادة حساب مبلغ الضريبة لفترة إعادة الحساب هذه بالطريقة المحددة ؛
- في حالة طلب خطي غير مناسب لتقديم هذه الميزة ، يتم إعادة احتساب المبلغ لمدة أقصاها 3 سنوات بناءً على طلب دافع الضرائب.
في هذه الحالة ، يتم استثناء ما يلي من دفع هذه الضريبة:
- المشاركون في الحرب العالمية الثانية ؛
- أبطال الاتحاد الروسي ، اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، بالإضافة إلى الأشخاص ذوي أوامر المجد ؛
- المعوقين من أول مجموعتين والطفولة.
- الأشخاص المشاركين في مختلف التجارب النووية ، بالإضافة إلى القضاء على أي حوادث تتعلق بالتلوث النووي ؛
- الناس الذين في عام 1957. تعرضوا للإشعاع في جمعية ماياك ، بالإضافة إلى أولئك الذين تعرضوا للإشعاع بعد محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ؛
- بالإضافة إلى ذلك ، الأفراد العسكريون الذين تم فصلهم من الخدمة بسبب أنشطة تنظيمية منتظمة ، وكذلك لأسباب صحية ، لديهم مدة خدمة لأكثر من عشرين عامًا.
بالإضافة إلى ذلك ، ضريبة الممتلكات للأفراد للمتقاعدين هي أيضا ليست مدفوعة.
في الوقت نفسه ، يتمتع مواطنو الاتحاد الروسي التالية بامتيازات على ضريبة الأملاك للأفراد:
- العسكريون الذين أدوا واجباتهم الدولية في أفغانستان ؛
- أقارب الموظفين المدنيين والعسكريين ، إذا توفي الأخير تحت واجباته الرسمية ؛
- أصحاب الاستوديوهات الإبداعية وورش العمل والمراسم الفنية والمعارض والمكتبات والمتاحف وغيرها من المنظمات الثقافية المفتوحة للزوار ، وأصحابها فنانين ، بالإضافة إلى فنانين شعبيين.
ضريبة الأملاك لأصحاب الأطفال
إذا كان العقار ملكًا لطفل قاصر بموجب حق الملكية ، فيجب دفع ضريبة الملكية من قِبل والديه (الأوصياء والآباء بالتبني والأوصياء).
يقوم الطفل الذي يتراوح عمره بين 14 و 18 عامًا بإجراء معاملة بموافقة الوالدين بالتبني والآباء والأمناء وأيضًا الوصي ، باستثناء المعاملات التي يمكنه القيام بها بشكل مستقل.
الآباء (الأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني) بوصفهم ممثلين للأطفال ، والذين لديهم ممتلكات خاضعة للضريبة ، لديهم الصلاحية لإدارة هذا العقار ، وفي الوقت نفسه الوفاء بالتزام بدفع الضرائب.
ضريبة الممتلكات الشخصية للمتقاعدين
وهم معفون من ضريبة الأملاك على أساس الفن. 4 ص 2 من القانون. عدد الأشياء في هذه الحالة ، التي يملكها المتقاعد ، لا يهم ، وبالتالي ، فإنها عموما لا تدفع ضريبة الأملاك على الأفراد.
يجب على المتقاعدين التقديم على الضريبة ، مع تقديم المستندات التي تؤكد حق المواطن في الاستفادة. المستند الداعم الرئيسي هو شهادة معاش.
يُفرض الالتزام بدفع الضريبة على الأفراد والمؤسسات التي لديها قطع أرض.
فوائد ضريبة الأراضي
يميز القانون فئات دافعي الضرائب الذين يتم توفير تخفيض على أساسهم من خلال مبلغ معفاة من الضرائب (10000 روبل) على المستوى الفيدرالي. ويشمل ذلك ، على وجه الخصوص ، أبطال الاتحاد الروسي والاتحاد السوفيتي والمشاركين في الحرب العالمية الثانية ، إلخ.
تجدر الإشارة إلى ذلك ضريبة الأرض تعتبر ضريبة محلية تحددها اللوائح والهيئات القانونية للبلديات. في الوقت نفسه ، يمكن أيضًا تحديد الفوائد.
وبعبارة أخرى ، ما إذا كان المتقاعد لديه فائدة يعتمد مباشرة على موقعه ، وكذلك على محتوى الفعل المعياري القانوني للبلدية.
في بعض البلديات ، هناك فوائد للمتقاعدين الذين لديهم مكان للتسجيل الدائم في المقاطعة. ولكن هنا يتم تعيين بعض المتطلبات لما يسمى "المستفيدين". على سبيل المثال ، للحصول على فوائد لموقع موجود فيكوروليف في منطقة موسكو ، من الضروري للمتقاعدين تلبية المعايير "المقيمين بشكل دائم ، والعاطلين عن العمل ، ومسجلة أيضا في المباني السكنية الواقعة على أرض مدينة كوروليف."
في الوقت نفسه ، هناك امتياز لهذه الفئة في شكل تخفيض بنسبة 50 في المائة من الضرائب في جزء من قطعة الأرض ، والتي لا تتجاوز 1200 متر مربع. يُعتبر أساس الامتياز جواز سفر ، وشهادة معاش ، وكتاب عمل ، بالإضافة إلى وثائق أخرى تؤكد حالة "غير العاملين".
يتم تخفيض الضرائب على ممتلكات الأفراد بمبلغ غير خاضع للضريبة على أساس تلك المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على مزايا ضريبة الأراضي (المقدمة في موقع الأرض إلى مصلحة الضرائب). تعتمد قائمة المستندات في هذه الحالة على تلك المتطلبات التي يتم تقديمها إلى موضوع الفوائد. تحدد شروط وإجراءات تقديمها من خلال القوانين المعيارية القانونية.
شروط الضرائب
يتم احتساب هذه الضريبة في بداية السنة الحالية. ولكن إذا ظهرت فوائد على ضريبة الأملاك للأفراد خلال العام ، فسيتم إعفاء المواطن من الدفع من الشهر الذي نشأ فيه.
في حالة فقدان هذا الحق ، يبدأ المواطن بدفع الضريبة من بداية الشهر الذي يلي الخسارة. عندما يتم تدمير الممتلكات أو التخلص منها ، تتوقف الضرائب عن الشهر الذي حدث فيه التغيير.
ضريبة فاخرة
سيتم تحديد الحد الأقصى للسعر لكل عقار (إجمالي قيمة المساحية - أكثر من 300 مليون روبل).
سيتم تطبيق معدل الضريبة المتزايد الذي ينطبق على العقارات باهظة الثمن ، بغض النظر عمن يعتبر مالك جميع هذه التسهيلات (الأفراد أو المنظمات) ، بالإضافة إلى بغض النظر عن عدد المالكين.
عند ظهور الحد الأدنى لمعدل الضريبة على العقارات (المباني والأراضي والسكن والمباني ، فضلاً عن المباني غير السكنية المملوكة للأفراد) ، يُفترض أن يتم تحديد الأسعار وفقًا للقيمة الإجمالية المساحية لكل عقار مملوك للمواطن.
