دفتر النقدية: تعبئة النموذج (قواعد جديدة). نموذج دفتر النقدية

حاليًا ، لا يمكن لأي مؤسسة تعمل في معاملات نقدية الاستغناء عن قسم المحاسبة مثل السجل النقدي ، بصرف النظر عن شكل نظام التأسيس والضرائب. بدوره ، يتطلب هذا أيضًا التصميم الصحيح للكتاب النقدي. سيتم مناقشته أكثر.

دفتر النقدية كالوثيقة الرئيسية لأمين الصندوق

يتم تنفيذ عمليات مكتب النقد من قبل موظف في المنظمة وفقًا للطلب والوصف الوظيفي. في الشركات الصغيرة ، قد يكون هذا هو الدور الرئيسي ، ولكن غالبًا ما يلعب أمين الصندوق هذا الدور. إبرام اتفاقية المسؤولية الإلزامية معه. قد يكون هناك العديد من الصرافين في الشركات الكبيرة ، وفي هذه الحالة يقدمون تقارير إلى رئيس الصندوق.

المستند الرئيسي الذي يؤكد قبول ونفقات الأموال هو دفتر النقدية (شكل 0310004). وهو يتألف من قائمة واردة (FFP) و أوامر حساب (RKO) في مكتب النقد الخاص بالنموذج المعمول به ، ويحتوي أيضًا على معلومات حول الرصيد النقدي في بداية ونهاية اليوم. يتم تقديم الطلبات نفسها في تقرير أمين الصندوق (نموذج المستند رقم KO-3).

يعد دفتر النقدية وتقرير أمين الصندوق هما المستندات الرئيسية في المحاسبة للصيانة فواتير 50.

في مرسوم RF رقم 88 المؤرخ 18 أغسطس 1998 بشأن الموافقة على النماذج الخاصة للوثائق الأولية ، يتم تقديم أمثلة على نماذج رقم PKO 0310001 ورقم RKO 0310002 وأشكال 0310004 من دفتر النقدية.

يجب أن يكون دفتر النقدية مرقمًا ومرقماً ومصدّقًا بختم المؤسسة ، بالإضافة إلى توقيعات الرئيس والمحاسب الرئيسي.

قواعد دفتر النقدية

عند تسجيل المستندات النقدية ، لم يتم السماح بالتصحيحات والبقع من قبل. الآن ، اعتبارًا من 1 يونيو 2014 ، تكون التصحيحات ممكنة في بعض الأشكال ، لكن يجب أن تحتوي على تاريخ وتوقيع واسم الأشخاص الذين اكتشفوا الخطأ.

يتم توقيع جميع PKO من قبل كبير المحاسبين والموظف الذي يؤدي واجبات أمين الصندوق ، ويضع ختمًا (إن وجد) على الإيصال ، ويجب أيضًا توقيع RKO ، باستثناء الأشخاص المذكورين أعلاه ، من قبل رئيس المنظمة.

يتم التحقق من دفتر الحسابات ، وهو قواعد الملء التي يجب مراعاتها بدقة ، في نهاية كل يوم عمل من قبل كبير المحاسبين من خلال التحكم في تصميم المستندات النقدية وتخصيصها الصحيح للحسابات المحاسبية. إذا تم وضع كل شيء بشكل صحيح ، فسيضع كبير المحاسبين توقيعه عند الضرورة.

بناءً على البيانات المتعلقة بأرصدة دفتر النقد ، يقوم الموظف الذي يؤدي واجبات أمين الصندوق بالتحقق من الرصيد النقدي المتبقي في الخزنة. إذا لم تكن هناك حركة نقود لهذا اليوم ، فلا يجب تسجيل أي شيء.

يتم تعبئة KO-4 (دفتر النقدية) خلال السنة التقويمية ، وبعد ذلك يتم بدء واحدة جديدة في بداية العام المقبل. إدخال واحد في دفتر النقدية هو مستند منفصل وموقع ومنفذ.

كيفية وضع أوراق دفتر النقدية بشكل صحيح

الورقة الأولى للكتاب النقدي هي صفحة العنوان ، التي تحتوي على الاسم الكامل للمنظمة وسنة تكوينها.

فيما يلي ورقة تتكون من جزأين: تقرير أمين الصندوق وورقة إدراج. هنا يجب الانتباه إلى تصميم الحقول.

ما هي البيانات التي يتم عرضها في الصفوف والرسوم البيانية

في العمود "Cashier for" يجب أن يكون بالضرورة تاريخ المستند ، وفي العمود "Sheet" - رقمه التسلسلي.

يحتوي حقل "رقم المستند" على رقم FFP و CTP ، يتم ترقيم كل منهما على حدة.

في سطور منفصلة ، سيكون هناك إشارة إلى من الذي تلقى وإلى من صدرت الأموال ، وأيضًا أرقام الحسابات المقابلة لها 50 حسابًا.

تعبئة النموذج 0310004

لا يمكن أن يكون من الصعب بالنسبة للمحاسب وجود دفتر نقد ، تتطلب عينة منه رعاية خاصة. يتم ملؤه باستخدام النموذج KO-4 ، الذي يحتوي على جميع الأعمدة والخطوط اللازمة.

يمكنك ملء دفتر النقدية بثلاث طرق لا تتعارض مع القانون: إلكترونيًا ، واستخدام الكمبيوتر والبرامج الخاصة ، وأيضًا يدويًا. في الحالة الثانية ، يقوم البرنامج في نهاية اليوم بإنشاء وثيقتين من نفس التكوين - هذه هي ورقة الإدراج وتقرير أمين الصندوق. يجب أن يكون ترقيمها ثابتًا ، بترتيب متزايد ، وأن يبدأ من جديد كل عام.

يمكن للمؤسسات الصغيرة الاحتفاظ بجميع الإدخالات الموجودة في النماذج يدويًا ، دون إجراء تصحيحات في السجل النقدي وتسجيل النقد. عند الاحتفاظ بمكتب الصرافة إلكترونيًا ، والذي أصبح مسموحًا به بسبب التغييرات الأخيرة في القانون ، لا توجد أخطاء أو تصحيحات في مستندات مكتب الصرافة.

عند ملء نموذج KO-4 بطريقة آلية ، يمكن ترتيب الأوراق أفقياً وعموديًا.

يجب على الوحدات الهيكلية الموجودة في ميزانية منفصلة الاحتفاظ بسجلها النقدي بشكل منفصل. يجب على المنظمة أن تعكس جميع ميزات الاحتفاظ بسجل نقدي من قبل الأقسام الهيكلية في وثيقة خاصة تسمى المنهجية ، والإبلاغ عنها بموجب توقيع الموظفين المشاركين في الاحتفاظ بسجل النقود.

التغييرات التشريعية الأخيرة. إجراءات إجراء المعاملات النقدية

وافق البنك المركزي الروسي ، في وثيقته رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 ، على تغييرات في إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية. دخلت حيز التنفيذ في 1 يونيو 2014 وتبسيط إجراءات معالجة المستندات النقدية.

يحتوي مرفق هذه الوثيقة الهامة على خوارزمية لحساب مستقل من قبل المؤسسات للحد النقدي الخاص بها ، والتي يتم إجراؤها وفقًا لصيغة خاصة تأخذ في الاعتبار مقدار الإيصالات النقدية ، وكذلك إنفاقها على الاحتياجات المختلفة.

تجدر الإشارة إلى أنه إذا كان للكيان القانوني عدة وحدات هيكلية ، فينبغي لكل منها إنشاء حدها الخاص ، والذي يختلف في الحجم. الأموال التي تتجاوز الحد ، والتي هي نقدا ، تُعطى أيضا للبنك.

تطبيق الأشخاص الخاضعين للمساءلة للسيطرة إضافية على نفقات المنظمة

قدم التوجيه رقم 3210-U أيضًا وثيقة إضافية لتلقي الأموال من قبل أشخاص مسؤولين. هذا هو البيان الذي تم تطويره في شكل حر من قبل كل كيان تجاري. يحتوي المستند على العناصر التالية:

• فترة السحب النقدي (عادة تصل إلى ثلاثة أيام) ؛
• بيان المبلغ المطلوب بالأرقام والكلمات بالروبل والكوبك ؛
• الأهداف التي سيتم إنفاق المال عليها ؛
• توقيع المدير كأساس لتلقي النقد ؛
• تاريخ وتوقيع الموظف المسؤول عن الأموال المصدرة.

تجدر الإشارة إلى أنه يمكن الآن إصدار أمر استلام نقدي واحد ليس فقط وفقًا لمبلغ شريط تسجيل النقد ، ولكن أيضًا وفقًا لنماذج التقارير الصارمة.

الآن ليس من الضروري تجميع سجل بالمبالغ المودعة للمحاسبة عن الأجور ، على الرغم من أنه من الضروري عكس مقدار الأجور غير المدفوعة.

ميزات إجراء الانضباط النقدي من قبل رجال الأعمال الفردية

في 1 يونيو 2014 ، دخل المرسوم 3210-U حيز التنفيذ ، مما أتاح الاحتفاظ بسجلات محاسبية وفقًا للقواعد العامة والمبسطة. ينطبق النظام المبسط على الشركات الصغيرة ورجال الأعمال (تحتوي 209-FZ في روسيا على تعريفات بتعيين كيانات قانونية لفئة أو أخرى). وفقا لهم الشركات الصغيرة ولا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية تعيين حد نقدي على الإطلاق.

يعد دفتر النقدية لأصحاب المشاريع الفردية ، بالإضافة إلى تسجيل خدمات التسوية النقدية وخدمات تسجيل النقد ، أمرًا اختياريًا ، لا سيما إذا تم إجراء حساب ضريبي منفصل للإيرادات والمصروفات واحتساب المؤشرات المحسوبة من تلقاء نفسها.

بالإضافة إلى ذلك ، بدءًا من 1.06.2014 ، أصبح من الممكن إعداد المستندات في مكتب النقد والأفراد الذين يجرون حسابات الشركة بموجب العقد ، والذي كان ممنوعًا من قبل.

أنواع المسؤولية عن انتهاك الانضباط النقدي

تتم عملية التحقق من تنفيذ المؤسسات للإنضباط النقدي بواسطة دائرة الضرائب ، ولا يتم منح هذه الفترة نوع السيطرة غير محدود. لمدة عام يمكنهم التحقق من عدد المرات حسب الضرورة.

تحتوي عقوبة المخالفات في الحفاظ على الحساب 50 على القانون الإداري لروسيا. تنص الفقرة 1 من المادة 15 من هذا القانون التشريعي على أن غرامة المنظمة قد تصل إلى 50 ألف روبل ، وأن قانون التقادم على هذه الانتهاكات هو شهرين.

فيما يتعلق بالمبلغ الملحوظ للعقوبات ، يولي هذا القسم من المحاسبة دائمًا اهتمامًا خاصًا ، وكذلك صحة تسجيل المستندات النقدية.

وبالتالي ، نتيجة لدخول الأمر رقم 3210-U حيز التنفيذ في 1 يونيو 2014 ، تم تبسيط إجراءات إجراء العمليات على الحساب 50 بشكل كبير ، لا سيما بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يمكنهم الآن العمل دون حد نقدي ولهم الحق في عدم إعداد مستندات نقدية. بالنسبة للكيانات القانونية ، أصبحت فرصة الاحتفاظ بسجل نقدي إلكترونيًا باستخدام توقيع خاص بمثابة ارتياح كبير. بشكل عام ، ساهمت هذه الوثيقة في تحسين المحاسبة في المؤسسة.

تحميل نموذج دفتر النقدية