حتى الأفراد لديهم الحق في شراء وبيع الأسهم. إذا كان هذا النشاط مربحًا ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصية عليه. يعتبر تداول الأوراق المالية نشاطًا مطلوبًا ومربحًا. ولكن من أجل تجنب مشاكل مفتشي الضرائب ، من الضروري حساب الضريبة ودفعها في الوقت المناسب على بيع الأسهم من قبل فرد. إذا كان شخص ما ينطوي على وسيط للتداول ، فإن هذا الاختصاص يتصرف كوكيل ضرائب للفرد. في هذه الحالة ، يجب على المالك المباشر للأوراق المالية ألا يشارك بشكل مستقل في التسويات.
اللوائح التشريعية
مطلوب دفع ضريبة على بيع الأسهم من قبل الفرد دون فشل على أساس المتطلبات التشريعية. تنفيذ عمليات مختلفة مع الأوراق المالية ، وتحقيق ربح معين ، هي المعاملات الخاضعة للضريبة. من الأرباح المستلمة ، يتم دفع 13 ٪ من ميزانية الدولة.
القاعدة الضريبية هي الفرق بين سعر شراء وسعر بيع الأسهم ، المنصوص عليها في المادة. 208 قانون الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن خصم المصاريف المتعلقة بمحتوى الحساب من المبلغ المستلم.
من المستحيل التخلص من الحاجة إلى دفع ضريبة على بيع الأسهم من قبل فرد حتى إذا كانت الأوراق المالية مملوكة من قبل مواطن لأكثر من ثلاث سنوات. عند تنفيذ المعاملة ، يؤخذ في الاعتبار سعر البيع المشار إليه في العقد الرسمي. إذا لم يحصل أي شخص خلال عملية بيع وشراء الأسهم على أي ربح ، فلا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي. إذا لم يدفع الضريبة في الوقت المحدد ، يتم فرض غرامات وعقوبات ، وقد تقوم مصلحة الضرائب باسترداد الأموال بالوسائل القسرية.
من يدفع الرسوم؟
ما هي الضرائب التي تدفع عند بيع الأسهم من قبل الفرد؟ لهذا ، يتم حسابه من الدخل الشخصي المستلم. يدفع بائعو الأوراق المالية التالية الرسوم:
- الكيانات القانونية التي ترتبط أنشطتها مباشرة بتداول الأسهم ؛
- الشركات التي لا يمثل بيع الأسهم إلا وسيلة إضافية للربح ؛
- الأفراد المشاركين في عمليات مختلفة في سوق الأوراق المالية ؛
- الناس الذين يملكون الأسهم وتقرر بيعها.
للمواطنين ، يتم دفع الضريبة من قبل وكلاء الضرائب. لكن إذا شارك المواطنون بشكل مستقل في المبيعات ، ولم يستخدموا مساعدة الوسطاء الرسميين في هذا ، فسيتعين عليهم التعامل مع حساب الأموال وتحويلها من تلقاء أنفسهم. من الذي يجب عليه دفع ضرائب على الدخل المحصل من بيع الأسهم؟ دافعو الضرائب هم الأفراد والشركات التي تستفيد من مثل هذه العملية.
قاعدة ضريبية
يتم دفع الضريبة على بيع الأسهم من قبل فرد حصريًا عند استلام الربح من هذه المعاملة. في عملية تحديد القاعدة الضريبية ، تؤخذ التوصيات التالية في الاعتبار:
- إذا استخدم شخص عادي مساعدة وسيط رسمي ومهني ، فإن هذا الاختصاص المعين يكون مسؤولاً عن حساب القاعدة الضريبية والتحصيل المباشر ؛
- إذا كان مالك الأسهم شركة تبيع الأوراق المالية بمفردها ، فهي في حد ذاتها وكيل ضرائب ، لذلك يقوم موظفوها بحساب الضريبة وتقديم إقرار إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ؛
- تدفع الكيانات القانونية ضريبة الدخل ، ويدفع المواطنون الخاصون ضريبة الدخل الشخصية ؛
- يعمل صافي الربح فقط كقاعدة ضريبية ، لذلك يتم حساب الفرق بين تكاليف شراء الأسهم وعائدات بيعها ؛
- إذا تم بيع الأوراق المالية بسعر الشراء ، فلن ينشأ صافي الربح ، وبالتالي ، لا يتعين على المواطنين دفع ضريبة الدخل الشخصية ؛
- من أجل الحساب الصحيح ، يجب أن يحتفظ الأفراد بوثائق رسمية تحتوي على معلومات حول قيمة شراء الأوراق المالية ؛
- يجب دفع الضرائب لجميع المعاملات مع الأوراق المالية ؛
- إذا تعرض المواطن لخسارة في نهاية العام ، فلن يضطر إلى دفع ضرائب على العمليات التي تم استلام صافي الربح فيها ؛
- يتم حساب القاعدة الضريبية فقط بعد المعاملة الفعلية.
في معظم الأحيان ، يفضل المواطنون عدم العمل بشكل مستقل في سوق الأوراق المالية ، ولكن استخدام مساعدة الوسطاء ذوي الخبرة. في هذه الحالة ، فإن فرض الضرائب المادية. الأشخاص بعد بيع الأسهم العاملة في المختار المختار.
ما هي معدلات الضرائب المستخدمة؟
الضرائب على بيع الأسهم من قبل الأفراد والكيانات القانونية (يرجى تصحيح الخطأ) مختلفة. يدفع المواطنون ضريبة الدخل الشخصي ، وبالتالي يتم تحويل 13 ٪ من القاعدة الضريبية من الربح إلى ميزانية الدولة. إذا تم تمثيل المستفيد من الربح من قبل شخص غير مقيم ، فبالنسبة له يرتفع المعدل إلى 30 ٪.
الشركات التي تحصل على دخل من العمليات في سوق الأوراق المالية تدفع ضريبة الدخل. بالنسبة لهم ، يبلغ معدل الضريبة 20 ٪ ، ولكن في بعض المناطق ، قد يتم تقديم فوائد للمؤسسات المختلفة. إذا حققت الشركات الأجنبية الأجنبية العاملة في سوق الأوراق المالية الروسية ربحًا ، فحينئذٍ يرتفع المعدل إلى 30٪.
قواعد لحساب الرسوم للأفراد
معدل الضريبة لبيع الأسهم من قبل الفرد هو المعيار ، وبالتالي ، لسكان الاتحاد الروسي هو 13 ٪. يتم تطبيق نفس المعدل عند حساب الضريبة على جميع الدخل الخاص الآخر. تشمل قواعد حساب الرسوم ودفعها:
- يمكن أن يتوقع المواطنون تلقي خصومات استثمارية ، ولكن بشرط أن يتم بيع الأسهم التي يملكها مواطن لأكثر من ثلاث سنوات ، كما أنها تنطبق أيضًا على سوق الأوراق المالية ؛
- يتم تحديد مقدار الرسوم لسنة العمل ، والتي تؤخذ في الاعتبار الربح الذي تم الحصول عليه من كل معاملة لبيع الأوراق المالية ؛
- إذا كان الوسيط بمثابة وكيل ضرائب ، فسيتم إجراء الحساب خلال كل عملية سحب أموال ، يتم جمع الأموال من أجلها في نهاية الشهر.
إذا كان المواطن يفضل العمل بشكل مستقل في سوق الأوراق المالية ، فسيتعين عليه التعامل سنويًا مع حساب ضريبة الدخل الشخصي ، وكذلك تحويل المبلغ المستحق حتى يوليو من العام المقبل.
ميزات للمواطنين كبار السن
يتم فرض ضريبة على بيع الأسهم من قبل الفرد حتى لو كان البائع متقاعد. لا يمكن لهؤلاء المواطنين الاعتماد على أي إعفاءات ضريبية أو إعفاءات.
بالنسبة لهم ، يتم حساب الضريبة بطريقة قياسية. في هذه الحالة ، يمكن للبائع استخدام عدة طرق لتقليل حجم الرسوم بشكل كبير. لهذا ، فإن النفقات التي تكبدها دافع الضرائب في عملية شراء الأسهم تؤخذ بعين الاعتبار. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تخفيض القاعدة الضريبية للنفقات المرتبطة بدفع خدمات الوديعة أو تحويل عمولة إلى أحد المشاركين في سوق الأوراق المالية.
ما هي الفوائد المقدمة؟
عند حساب الضريبة على بيع الأسهم من قبل فرد ، قد يتم تطبيق أنواع معينة من الفوائد. وتشمل هذه الفوائد:
- إذا قام شخص بشراء أسهم بعد عام 2011 ، وكان يمتلكها أيضًا لأكثر من خمس سنوات ، فلا يجوز له دفع ضريبة على المبلغ المستلم من البيع ؛
- إذا كان الفرد قد استحوذ على أسهم بعد عام 2015 ، وكان يمتلكها أيضًا لمدة عام واحد ويوم واحد ، فمن الممكن الحصول على إعفاء من دفع الرسوم ، ولكن بشرط أن يتم تنفيذ جميع العمليات حصريًا في سوق الأوراق المالية الروسية ؛
- إذا كانت الشركة متخصصة في بيع الأوراق المالية خارج البورصة الرسمية ، والتي تهدف إلى تداول هذه الأوراق المالية ، فقد تعتمد على بعض التخفيف في عملية حساب ضريبة الدخل.
بالإضافة إلى ذلك ، أثناء الحساب ، يجب أن يؤخذ محتوى الإجراءات التنظيمية في الاعتبار.
الطرق الرئيسية للحد من جمع
يتم دفع الضريبة المفروضة على بيع أسهم شركة غازبروم من قبل فرد بشكل مستقل إذا لم يستخدم مساعدة وسيط متمرس. في نفس الوقت ، يريد كل شخص تقليل العبء الضريبي بطرق مختلفة. في الواقع ، هناك العديد من الطرق الرسمية لتقليل مبلغ الرسوم المدفوعة بعد بيع الأوراق المالية بشكل قانوني. تشمل هذه الطرق:
- الحفاظ على جميع الوثائق والأدلة على قيمة شراء الأوراق المالية من أجل تحديد القاعدة الضريبية بشكل صحيح ؛
- لمنع التشويش والأخطاء ، يوصى بأن يستخدم الأفراد خدمات وسيط واحد فقط ، لأنه في هذه الحالة سيشارك متخصص واحد فقط في التسويات وتحويلات الأموال إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ؛
- إذا تم تنفيذ العمليات الحسابية من قبل الشركات ، فيمكنها نقل الخسارة في الفترة الماضية إلى اللحظة الحالية.
عند إجراء أي معاملة ، يجب على المواطن أن يطلب من مستنداته الوسيطة التي تؤكد شراء أو بيع الأوراق المالية. في هذه الحالة فقط ، سيتمكن من إثبات صحة مفتشي الضرائب صحة حساب القاعدة الضريبية. ليس من غير المألوف بالنسبة لموظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية حساب الضرائب على أساس سعر البيع فقط ، حيث لم يكن لديهم معلومات عن سعر شراء الأسهم. في ظل هذه الظروف ، سيتعين على دافعي الضرائب الاتصال بمكتب الضرائب بشكل مستقل مع تقديم دليل رسمي على تكلفة شراء الأوراق المالية.
الفروق الدقيقة للأسهم الموروثة
كثير من الناس تلقي الأوراق المالية الموروثة. لا يهتمون عادة بالتداول في البورصة ، لذا فهم يحاولون بيع القيم المستلمة على الفور. في ظل هذه الظروف ، يحصل المواطن على الأسهم مجانًا تمامًا. لذلك ، يتم خصم 13 ٪ مباشرة من قيمة بيع الأوراق المالية.
لا يمكن تخفيض مثل هذه القاعدة الضريبية إلا للتكاليف المرتبطة بالدفع مقابل خدمات الوسيط المحترف. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أخذ المصروفات الأخرى الناشئة بعد بيع الأوراق المالية في الاعتبار. يجب تأكيد جميع هذه التكاليف من خلال الوثائق الرسمية.
بموجب القانون ، لا تخضع الممتلكات التي يتم تلقيها عن طريق الميراث لأي ضريبة ، ولكن عندما يتم بيعها ، يحصل المواطن على ربح يتم تحويل ضريبة الدخل منه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
ميزات عند بيع الأسهم المتبرع بها
إذا تم استلام الأسهم على أساس الهدية ، يجب على المتبرع دفع 13 ٪ من قيمتها.
الاستثناء هو عندما يشارك الأقارب المقربين في مثل هذه الصفقة. يجب توثيق كل هذه الحقائق.
استنتاج
بيع الأسهم عادة ما يؤدي إلى ربح معين للفرد. يتم احتساب ضريبة قدرها 13 ٪ من القاعدة الضريبية منها ، وتحسب على أنها الفرق بين سعر شراء وسعر بيع الأوراق المالية. إذا تحول المواطن إلى وسيط للتداول ، فإن هذا الاختصاص المعين يكون مسؤولاً عن حساب الرسوم ودفعها.
إذا كان الشخص يفضل العمل بشكل مستقل في سوق الأوراق المالية ، فسيتعين عليه تحديد ضريبة الدخل الشخصية ودفعها على دخله.
