هل من الممكن استخدام UTII و USN في نفس الوقت؟

لفهم ما إذا كان من الممكن استخدام UTII والنظام الضريبي المبسط في نفس الوقت ، من الضروري دراسة خصائص أنظمة الضرائب. لأنه من المهم للغاية فهم كيفية تنفيذ العمل على مثل هذه الأنظمة.

UTII مميزة

يمكن فك شفرة هذا المفهوم كضريبة واحدة على الدخل المحتسب. يستخدم هذا النظام الضريبي فقط لأنواع معينة من الأنشطة.

عند تنفيذ العمل في هذا الوضع ، سيتمكن دافع الضرائب من دفع الضريبة ، والتي ستكون 15٪. هذه الخصومات ستحل محل الأنواع الأخرى.

على سبيل المثال ، فرض ضريبة على:

• الملكية؛
• الربح.
• القيمة المضافة
• الضريبة الزراعية الموحدة.

تتمثل الميزة عند العمل في هذا الوضع في تقليل القاعدة الضريبية وتقليل عدد التقارير المراد تقديمها.

نظام مبسط

STS هو نظام ضريبي يتطلب دفع ضريبة واحدة بمبلغ 6 أو 15 بالمائة. وتحتاج أيضا إلى دفع التبرعات لصناديق خاصة. ولكن في هذه الحالة ، يتم تقليل العبء المحاسبي.

الفرق بين هذا النظام هو أنه يمكن لمنظمة معينة التحول إلى نظام مبسط على أساس طوعي. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم إشعار إلى مكتب الضرائب في نهاية العام. يمكن للشركة استكمال الانتقال إلى نظام خاص معين. وبناءً على ذلك ، لا يمكنك التبديل إلى وضع آخر إلا إذا تم تضمين النشاط في قائمة خاصة. أي أنه لا يمكن لجميع المنظمات الانتقال من مثل هذا النظام إلى آخر.

الانتقال إلى STS

للمنظمة الحق في الانتقال إلى نظام مبسط في الفترة الضريبية الجديدة. هذا يتطلب إشعار قبل نهاية هذا العام. إذا تم إنشاء الشركة مؤخرًا ، فبإمكان IP في UTII و USN في نفس الوقت التبديل إلى وضع آخر خلال شهر واحد من لحظة تسجيل الشركة.

لكن الموعد النهائي لا يعتبر نهائيا. إذا تأخرت في تقديم إشعار ، فلن يتمكن مفتش الضرائب من فرض أي عقوبات وغرامات في هذه الحالة.

على UTII القواعد هي نفسها تقريبا. إلا أن دافع الضرائب مطلوب لكتابة بيان لإلغاء التسجيل. يجب أن يتبع تسلسل الإجراءات هؤلاء الذين فقدوا الحق في استخدام نظام UTII. أما بالنسبة لأصحاب المشاريع ، فيمكنهم التبديل إلى نظام الضرائب المبسط خلال الفترة الضريبية الحالية. إذا لم يعد يقوم ببعض الأنشطة التي تخضع لـ UTII ، وبدأ الانخراط في أنشطة أخرى ، في هذه الحالة ، يمكن تنفيذ تطبيق النظام الضريبي المبسط في الشهر المقبل ، بعد حدوث فقدان حقوق استخدام نظام UTII.

مزيج من وسائط

عند استخدام USN و UTII في نفس الوقت ، من الضروري توضيح وجود قيود. إنها تتعلق بالعمل في وضع خاص وتتألف من عدد الموظفين وتوافر الأصول غير الملموسة. مع STS ، يتم وضع هذا التقييد لجميع الأنشطة ، بينما يُسمح بالحظر على UTII فقط لأنواع معينة من ريادة الأعمال. حتى تتمكن شركة معينة من استخدام نظام الضرائب المبسط ، من الضروري الالتزام بالقواعد التالية:

1. يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص.
2. الأصول في مبلغ لا يتجاوز 100 مليون روبل.
3. لا ينبغي أن تتجاوز إيرادات السنة أكثر من 60 مليون روبل.
4. يجب أن تكون الحصة التأسيسية خلال 25٪.

لكن مع الاستخدام المتزامن لنظامين ، لن يتم أخذ الدخل من UTII في الاعتبار عند حساب مبلغ الربح.تتمثل التدابير المشددة في UTII في إمكانية استخدام مساحة قاعة التداول لتجارة التجزئة ، وكذلك لخدمة العملاء في المقاصف. لذلك ، يجب ألا تزيد مساحة الغرفة عن 150 متر مربع. يتم احتساب الكائنات المختلفة في تنفيذ المحاسبة بشكل منفصل.

انتقال

كيف يمكن الجمع بين وضعين؟ من أجل العمل على USN و UTII في نفس الوقت ، يجب أن تكتب كتابةً كيف سيتم توزيع عمليات المؤسسة بين الأوضاع. هذا يبرر إمكانية استخدام نظام مبسط و UTII. عند العمل على أنظمة متكاملة ، ستكون هناك حاجة للمؤسسة للاحتفاظ بسجلات منفصلة. إذا كان الدخل هو العامل الرئيسي الذي يؤثر على توزيع مبلغ الضريبة في ظل النظام المبسط ، فإن الدخل المستلم لا يهم كثيرًا مع الدخل المحتسب.

ملامح

فيما يلي العلامات الرئيسية للعمل المتزامن على STS و UTII:

1. ضريبة القيمة المضافة من الممكن أن تجعل أقل. منذ يتم تحويل المساهمات الخاصة إلى مختلف الصناديق الاجتماعية.
2. يمكنك تقليل مقدار الضريبة. بسبب حقيقة أنه سيتم استخدام وضع واحد ، ثم آخر.
3. يجب تقديم إعلانين. سيتم توفير واحد على نظام الضرائب المبسط ، والثاني على UTII.

الشركات التي تعمل بموجب نظام الضرائب المبسط لا تخضع لمراجعة الحسابات الضريبية.

توزيع الموظفين

يشارك الموظفون في تنفيذ نظامين للضرائب. بادئ ذي بدء ، يجب أن تأخذ في الاعتبار عدد الموظفين في المؤسسة. في هذه الحالة ، من الممكن خفض الضريبة. على سبيل المثال ، تقع الشركة في STS ، ويقوم الموظفون بعملهم على UTII. في هذه الحالة ، يمكن للمؤسسة شطب دفعة ثابتة من النظام المبسط ، وإزالة 50 ٪ من المبلغ الضريبي للموظفين بموجب النظام نفسه. إذا كان الموظفون يشاركون في وضعين في وقت واحد ، فيمكنك شطب المساهمات التي تم دفعها على UTII ، أيضًا بنسبة 50٪.

أنشطة بدون موظفين

عندما تؤدي الشركة وظائفها دون وجود موظف واحد ، في هذه الحالة ، يمكن تخفيض الضريبة إلى 100 في المائة من مبلغ الاشتراكات التي تم تحويلها. من المهم أن يتم تنفيذ مثل هذه الإجراءات فقط على نظام ضريبي واحد.

تكامل النظام

من المهم للغاية فهم ما إذا كان يمكن أن يكون هناك UTII و USN. ومن المثير للاهتمام ، أن الإجراء الخاص بمزيج محتمل من النظامين ، من حيث المبدأ ، ليس معقدًا. أولاً ، من الضروري تبرير سبب الجمع بين معلومات الأنظمة الضريبية ، أي إصلاحها في المستندات والإشارة إلى كيفية توزيع أنشطة الشركة فيما بينها في إطار المعاملات والعمليات والإجراءات المختلفة. الخطوة التالية هي تفكيك الإجراء ، والذي يسمح لك بإخطار مكتب الضرائب. يجب تسليط الضوء على ميزات معينة:

1. إذا كانت المنظمة ، قبل الجمع بين الأنظمة الضريبية ، قد قامت بأنشطة بموجب نظام الضرائب المبسط ، فمن الضروري أن تتقدم بطلب إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل المنظمة ببيان تم تعبئته في نموذج خاص في غضون خمسة أيام من بدء الوفاء بالواجبات وتوفير الخدمات الخاضعة UTII.
2. إذا أرسل متخصصون سابقون في إنتاج معين تقارير وضرائب مدفوعة على UTII ، فسيكون من الممكن البدء في العمل في وضع مبسط يبدأ فقط من السنة التقويمية التالية. لذلك ، يجب إرسال إشعار بنظام ضريبي مبسط إلى دائرة الضرائب الإقليمية ، بحلول نهاية ديسمبر من العام الحالي بشكل شامل. إذا لم يكن من الممكن انتظار السنة الجديدة ، فيمكنك إغلاق المؤسسة وإعادة فتحها ، فقط مع إمكانية العمل على STS و UTII في نفس الوقت.

حفظ السجلات

من المهم للغاية مراعاة أنه ، عند القيام بأنشطة مباشرة بموجب النظامين ، يجب على المنظمة الاحتفاظ بالبيانات المالية لكل منها.

وهذا يعني أنه حتى لو تم تبسيط النظام ، فلا يزال من الضروري إنتاج حسابات مختلفة. خلاف ذلك ، سيتم زيادة الحمل على قسم المحاسبة.

إذا كنت تدرس بمزيد من التفصيل ، فيجب عليك توزيع إيرادات ونفقات شركة ذات مسؤولية محدودة على STS و UTII في نفس الوقت ، وفقًا لمجموعات خاصة. في حالة دخل المجموعة ، يتم إنشاء أقسام بنفس الطريقة على أساس البيانات على نظام UTII ونظام الضرائب المبسط. فقط من حيث النفقات ، سوف تحتاج إلى تقسيم هذه المجموعات اعتمادًا على العمليات المنفذة على UTII ، وكذلك على النظام الضريبي المبسط. بعد هذه الإجراءات ، من الضروري تقسيم الدخل وفقًا لنظامي الضرائب.

الفروق الدقيقة

لذلك ، لفهم كيفية استخدام UTII والنظام الضريبي المبسط في نفس الوقت ، يحتاج منظم المشروع إلى تنفيذ بعض الإجراءات:

1. كجزء من الوثائق: في نهاية الفترة الضريبية ، يجب عليك تقديم كلا التصريحين.
2. فيما يتعلق بالتقييم الضريبي ، إذا لزم الأمر ، فمن الممكن استخدام النظام الذي هو أكثر فائدة لرجل الأعمال.
3. من الممكن خفض ضريبة القيمة المضافة نظرًا لحقيقة أن المساهمات في الصناديق الاجتماعية سيتم تحويلها.

وبالتالي ، إذا تحدثنا عما إذا كان من الممكن استخدام UTII و STS في نفس الوقت ، فيجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يجب أن يكون لدى المنظمة معايير معينة وأن تتبع قواعد خاصة في عملها. إذا تم تنفيذ النشاط بشكل قانوني ، فلن تكون هناك مشكلة في الجمع بين الأنظمة.

وسائل الراحة

يمكننا التمييز بين الخيارات الأكثر ملاءمة لإدخال الأنشطة ، مع مراعاة خصائص الوضعين. بادئ ذي بدء ، يجدر تسليط الضوء على مزايا استخدام UTII:

1. القدرة على دفع ضريبة ثابتة عن أي مبالغ متعلقة بالتداول.
2. لا يوجد شرط إلزامي لشراء سجلات النقد عبر الإنترنت حتى يوليو 2018. في بعض الحالات ، قد يتم تمديد الفترة حتى 2019 من نفس الشهر.

من المفيد أيضًا سرد ميزات النظام الضريبي المبسط. وتشمل هذه ما يلي:

1. هذا النظام بسيط جدا في التقارير. من الضروري فقط تقديم الإعلان في الوقت المحدد ، مرة واحدة فقط في السنة.
2. من الممكن تخفيض القاعدة الضريبية من حيث التكاليف.
3. لا حاجة لدفع المستحقات إذا لم يتم إجراء النشاط.

المزايا الموجودة عند العمل مع نظامين في وقت واحد:

1. لا حاجة لدفع ضريبة الدخل.
2. القدرة على خفض ضريبة قسط التأمين.
3. من الضروري أن تأخذ USN 6 و UTII في نفس الوقت.

اتضح أنه من المستحيل الإجابة بشكل لا لبس فيه عن أي من أنظمة الضرائب المقدمة هي الأكثر ربحية. كل واحد منهم له خصائصه الإيجابية.

الخصوصية عند العمل مع UTII هي أنه يمكنك العمل بسرعات عالية. لأن الإنتاج على نطاق واسع في نظام الضرائب المبسط يتطلب دفع ضريبة كبيرة.

الميزة الإيجابية للنظام الضريبي المبسط هي أن النظام يفترض أدنى ضريبة عند مقارنته بالنظام الضريبي الموحد.

النقاط الرئيسية

عندما يكون كيان أعمال معينًا على نظام مبسط ويقرر اختيار ضريبة واحدة على الدخل المحتسب ، فإنه يتعين عليه تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية للتسجيل.

يجب أن يحتوي التطبيق على مؤشرات للأنشطة التي يتم تنفيذها. وفقًا لذلك ، ستدفع FE at UTII و STS الضرائب في وقت واحد.

لا يمكن الانتقال من نظام إلى آخر إلا من بداية يناير من الشهر والسنة التي تم فيها تقديم الطلب. لذلك ، من الضروري الإشارة إلى التاريخ الذي تم فيه الانتقال على الورقة الأولى من هذا المستند. وكذلك تقديم الطلب في موعد لا يتجاوز خمسة أيام.

للعودة من UTII إلى STS لنشاط معين ، يجب إرسال المستندات التالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• شكل UTII-3 ؛
• بيان حول الانتقال إلى نظام مبسط.

إذا حددت الكود رقم 2 أثناء الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط ، فيمكنك تنفيذ الإجراء حتى أوائل يناير. إذا قمت بإلغاء تسجيل UTII بالرمز 4 ، فسيتم احتساب الضريبة وفقًا لنظام الضرائب المبسط في بداية الشهر عندما تم تقديم الطلب المقابل إلى السلطة الإشرافية.

وبالتالي ، اتضح أنه من الممكن القيام بالأنشطة أثناء تزامن وضعي STS و UTII. ولكنه متاح عند العمل على أنواع مختلفة من الأنشطة. وأيضًا ، إذا تم تسجيل الإيرادات بشكل منفصل ، مع مراعاة التكاليف المختلفة لكل نظام. الشيء الأكثر أهمية هو الوفاء بالالتزامات دون انتهاك القانون وقواعد معينة. في هذه الحالة ، لن تنشأ حالات المشكلة أثناء إدخال الأنشطة. لذلك ، من أجل القيام بالعمل ، من الضروري معرفة الفروق الدقيقة في خصائص الأنظمة الضريبية. إذا لم تأخذ بعين الاعتبار بعض الأعراض ، فقد ينشأ موقف عندما لا تحقق أرباح FE UTII و STS في نفس الوقت للضرائب أرباحًا ملموسة.

إذا تحدثنا عن إنتاج صغير ، فمن المهم اختيار نشاط سيكون مفيدًا ومناسبًا لرجل الأعمال. وإذا اخترت وضعين في وقت واحد ، فإن الأمر يستحق النظر في الإجراء الخاص بالإبلاغ. من السهل الجمع بين هذه الأنظمة ، ولكن يجب عليك العمل معها ، والوفاء بجميع المتطلبات القانونية. لأن حقيقة الانتهاكات ليست الطريقة الأفضل التي تؤثر على سمعة شركة أو مؤسسة.

إذا كان الإنتاج كبيرًا بدرجة كافية ، فقد تكون هناك شكوك حول استقرار هذه الشركة. على سبيل المثال ، بالنسبة لشركاء الأعمال في المستقبل ، يلعب وجود الديون دورًا حاسمًا في تقرير التعاون في مجال معين. لذلك ، تحتاج إلى معرفة الميزات الخاصة للأنظمة لفهم ما إذا كان يمكن استخدام UTII و USN في وقت واحد.