يتم تمثيل STS بنظام ضريبي مشهور وممتع يمكن استخدامه من قبل الشركات أو رواد الأعمال الأفراد. ميزتها المميزة هي الحاجة إلى دفع نوع واحد فقط من الضرائب ، والتي يتم استبدالها بضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصية وغيرها من أنواع الرسوم. لذلك ، يريد العديد من رواد الأعمال استخدام هذا النظام الضريبي. لكن لهذا عليك أولاً دراسة شروط الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط من أجل تقييم إمكانية استخدام الوضع.
ميزات الوضع
STS هو نظام شائع بين أصحاب المشاريع الفردية وبين أصحاب الشركات الكبيرة. تشمل الفروق الدقيقة في استخدام هذا الوضع:
- ضريبة واحدة تحل محل عدة أنواع من الرسوم ؛
- يختار صاحب المشروع بشكل مستقل ما إذا كان سيحسب ضريبة الدخل أو صافي الربح ؛
- يعتبر إجراء الحساب بسيطًا ، لذلك غالبًا ما يتم تنفيذه بواسطة رجل أعمال مباشر ؛
- يجب أن تقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إعلانًا واحدًا فقط سنويًا ، مما يبسط الإجراء المحاسبي في المؤسسة بشكل كبير.
ولكن من المهم إجراء التقييم المسبق لجميع شروط الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط للتأكد من أن الشركة أو رجل الأعمال الفردي مناسب بشكل مثالي للمتطلبات الحالية. إذا لم يتم الوفاء بشرط واحد ، فسيتعين عليك اختيار نظام ضريبي مختلف.
فوائد النظام
إن إجراءات وشروط الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط تهم الكثير من رواد الأعمال ، لأن استخدام هذا الوضع له العديد من المزايا التي لا جدال فيها. وتشمل هذه:
- تبسيط المحاسبة في المؤسسة ، بما يكفي فقط لتقديم إعلان واحد سنويًا إلى دائرة مصلحة الضرائب الفيدرالية ؛
- سهولة المحاسبة الضريبية ؛
- يختار رواد الأعمال أنفسهم الخيار الأفضل للنظام الضريبي المبسط ، بحيث يمكنهم دفع 6٪ من إجمالي الدخل أو 15٪ من صافي الأرباح المحسوبة بشكل صحيح ؛
- ليس من الضروري حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصية وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل ؛
- الفترة الضريبية هي سنة واحدة ؛
- قد تنخفض القاعدة الضريبية بسبب أقساط التأمين المدفوعة ؛
- يسمح بتخفيض القاعدة الضريبية على تكلفة الأصول الثابتة أو على تكليفها وعند اعتمادها.
يرجع ذلك إلى المزايا المذكورة أعلاه التي يحاول العديد من رجال الأعمال القيام بها بطريقة تتناسب مع شروط الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط.
عيوب النظام
لكن لدى USN بعض العيوب التي يجب على جميع رواد الأعمال تذكرها وتشمل هذه:
- لا يجوز تطبيق النظام على بعض الشركات الممثلة بالبنوك أو صناديق الاستثمار أو شركات التأمين أو بعض الشركات الكبيرة المماثلة الأخرى ؛
- لا توجد فرصة لفتح فرع أو تمثيل رسمي ، لذلك إذا كانت الشركة تخطط لتوسيع أنشطتها ، فسيتعين عليها اختيار نظام ضريبي مختلف ؛
- في حالة اختيار نظام يتم فيه دفع 15٪ من صافي الربح ، تنشأ بعض الصعوبات أثناء حساب هذا المؤشر ، حيث لا يمكن استخدام جميع النفقات لتقليل الدخل المتلقى ؛
- يرفض العديد من الأطراف المقابلة التي تعمل بموجب OSNA ودفع ضريبة القيمة المضافة التعاون بسبب عدم القدرة على إرجاع ضريبة القيمة المضافة ؛
- يستحيل تخفيض القاعدة الضريبية في الفترة الحالية إذا كانت الشركة قد تعرضت لخسارة في الربع الأخير ؛
- حتى إذا تم تلقي خسارة نتيجة لنشاط الشركة ، فسيتعين على صاحب المشروع أو الشركة على أي حال تحويل الحد الأدنى من الضرائب إلى ميزانية الدولة ، والذي تم وضعه على المستوى التشريعي ؛
- في أي وقت ، قد تفقد المنظمة حقها في استخدام هذا النظام في حالة انتهاك شروط الانتقال من برمجيات المصدر المفتوح إلى USN ؛
- كل ثلاثة أشهر عليك دفع مدفوعات مسبقة ، مما يؤدي في كثير من الأحيان إلى إضافة مبالغ خاطئة ؛
- إذا تمت تصفية الشركة ، فسيكون من الضروري في أي حال إعداد البيانات المالية.
تتعلق القيود الرئيسية المرتبطة باختيار هذا النظام بحجم الإيرادات وتكلفة الأصول الثابتة وعدد الموظفين في الشركة.
من لا يستطيع استخدام الوضع؟
قبل دراسة شروط الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، يجب أن يقرر رواد الأعمال والشركات من الذي لن يتمكن من استخدام هذا الوضع بأي شكل من الأشكال. وهذا يشمل الشركات المدرجة في الفن. 346.12 قانون الضرائب. الشركات التالية من بينها:
- شركات التأمين
- محلات الرهن.
- البنوك.
- صناديق التقاعد غير الحكومية ؛
- المشاركون في سوق الأوراق المالية ؛
- الشركات الأجنبية
- رجال أعمال يتقدمون أثناء عمل الضريبة الزراعية الموحدة.
لذلك ، يجب تحديد ما إذا كان يمكن للشركة أو رجل الأعمال الفردي اختيار هذا النظام الضريبي في مجال نشاطه.
شروط الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط
لاستخدام هذا النظام لحساب الضرائب ، يجب عليك مراعاة جميع متطلبات العمل. يتم تمثيل شروط الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط بالمعلمات التالية:
- الدخل لمدة سنة من العمل قد لا يتجاوز 150 مليون روبل.
- يجب ألا يتم توظيف الشركة رسميًا من قبل أكثر من 100 شخص في غضون عام واحد ، وليس فقط الموظفين بدوام كامل ، ولكن أيضًا الأشخاص الذين يعملون على أساس عقد عمل مشترك أو عقود محددة المدة ؛
- يجب ألا تتجاوز قيمة الأصول الثابتة وفقًا للمستندات المحاسبية 150 مليون روبل ؛
- ليس للشركة فروع.
- يجب ألا تتجاوز حصة الشركات الأخرى في رأس المال المصرح به للمشروع 25٪.
للتبديل إلى الوضع المبسط ، من الضروري استيفاء جميع الشروط المذكورة أعلاه تمامًا. وهذا ينطبق على كل من الشركات وأصحاب المشاريع الفردية.
الفروق الدقيقة في الانتقال
إذا كان رجل الأعمال مقتنعًا بأنه قادر على الاستفادة من النظام المبسط أثناء نشاطه ، فعليك معرفة كيفية التبديل بشكل صحيح إلى النظام الضريبي المبسط. لهذا ، يتم أخذ الميزات في الاعتبار:
- الإجراء طوعي ، وبالتالي يختار صاحب المشروع بشكل مستقل النظام المناسب لهذا النشاط ؛
- يُسمح بالتبديل إلى نظام الضرائب المبسط فورًا أثناء تسجيل شركة أو منظم فردي ، والذي يُرسل إشعار النقل إليه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إلى جانب مستندات أخرى للتسجيل ، أو في غضون 30 يومًا التالي ؛
- إذا كان رجل الأعمال قد عمل بالفعل باستخدام وضع مختلف ، فيمكنك استخدام نظام الضرائب المبسط فقط من السنة التقويمية الجديدة ، والتي تحتاج إلى إرسال إشعار لها قبل نهاية السنة الحالية ؛
- إذا كان IP يستخدم UTII ، فإن الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط مسموح به من أي شهر.
يتم تجميع الإشعار في شكل دائرة الضرائب الفيدرالية ، ويمكن تعبئته مباشرة في مكتب الضرائب. يسمح بنقله ليس فقط في شكل ورقي ، ولكن أيضًا في شكل إلكتروني.
هل من الممكن التبديل بين أنواع مختلفة من STS؟
تعتبر شروط التطبيق وإجراءات التبديل إلى نظام الضرائب المبسط بسيطة ، لذلك يمكن لأي رجل أعمال أن يفهم هذه العملية تمامًا. لكن في بعض الأحيان ينشأ موقف عندما يرغب رجل أعمال في عدم استخدام USN 6 ٪ ، ولكن USN 15 ٪.
لتنفيذ هذا الإجراء ، يجب عليك الاتصال بإدارة الخدمة الضريبية الفيدرالية لإرسال إشعار حول التغيير في موضوع الضرائب. لكن هذا ممكن فقط من بداية العام المقبل.يتم إرسال الإشعار حتى 31 ديسمبر من العام الحالي.
كيفية التبديل إلى وضع آخر؟
لذلك ، تعتبر شروط الانتقال من النظام الضريبي المبسط إلى النظام العام أو أي نظام ضريبي آخر معيارًا. يمكن تنفيذ الإجراء طوعًا أو تلقائيًا. الفروق الدقيقة التالية تؤخذ بعين الاعتبار:
- إذا اتخذ منظم مثل هذا القرار طواعية ، فسيتعين عليه إرسال إشعار نقل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إلى نظام آخر بحلول نهاية هذا العام ؛
- بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تطبيق شروط الانتقال التلقائي من STS إلى OSNO ، على سبيل المثال ، في حالة انتهاك متطلبات STS في الشركة ، يتم تبديل الشركة تلقائيًا إلى الوضع العام.
إذا خالف رجل الأعمال المواعيد النهائية التي يلزم خلالها إرسال إشعار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فلن يتمكن بعد ذلك من استخدام أي نظام آخر قبل نهاية العام. الاستثناء الوحيد هو الانتقال التلقائي ، ولكن استخدام OSNO له العديد من العوامل السلبية للعديد من رواد الأعمال.
خيارات استخدام النظام
الفترة الضريبية للنظام الضريبي المبسط هي سنة واحدة. الفترة المشمولة بالتقرير هي الربع ، لذلك يجب أن تدفع المدفوعات المقدمة مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. في نهاية السنة ، يتم احتساب الرسوم النهائية.
يتم تقديم التقارير من خلال إعلان النظام الضريبي المبسط ، والذي يتم تقديمه سنويًا. يتم تسليم هذه الوثائق إلى الشركات بحلول 31 مارس من العام المقبل ، وتحيل IP التقارير بحلول 30 أبريل من هذا العام.
يتم دفع آخر دفعة لمدة عام من العمل من قبل الشركات حتى 31 مارس من العام المقبل ، ومن قبل رواد الأعمال حتى 30 أبريل. يمكنك تحويل الأموال باستخدام أوامر الدفع أو إيصال خاص أو بنك عميل.
المسؤولية عن الانتهاكات
إذا كان رجل الأعمال يستخدم نظام الضرائب المبسط ، فينبغي له أن يكون على دراية جيدة بموعد تحويل الضرائب وتقديم إعلان. إذا انتهكوا هذه الشروط ، فسوف يتحمل المسئولية. لذلك ، يتم أخذ الفروق الدقيقة التالية في الاعتبار:
- إذا لم يتم تقديم الإعلان في الوقت المحدد ، فبموجب حرفيًا بعد 10 أيام عمل ، يجوز لمكتب الضرائب تعليق العمليات المختلفة التي يتم تنفيذها على الحساب المصرفي ، والتي تنص عليها أحكام الفن. 76 قانون الضرائب ؛
- بالإضافة إلى ذلك ، يؤدي عدم وجود إعلان إلى فرض غرامة قدرها 5 ٪ عن كل شهر تأخير ، ولكن لا يتجاوز المبلغ 30 ٪ من مبلغ الضريبة ؛
- الحد الأدنى للغرامة لمثل هذا الانتهاك هو ألف روبل ؛
- إذا لم يتم دفع الضريبة في الوقت المحدد ، فستكون العقوبة 20٪ من مبلغ الدفعة عن كل شهر تأخير ، لكن لا يمكن أن تتجاوز العقوبة 40٪ من مبلغ الرسوم.
لذلك ، يلتزم كل رجل أعمال بالتعامل بمسؤولية التزاماته بدفع مختلف المدفوعات الإلزامية.
متى يتم فقدان الحق في استخدام النظام؟
لا يمكن لرجال الأعمال الاستمرار في استخدام STS إذا كان دخلهم السنوي يتجاوز 150 ألف روبل. أو يقومون بتوظيف أكثر من 100 شخص.
بالإضافة إلى ذلك ، سيتعين عليك التبديل إلى OSNO إذا كانت تكلفة الأصول الثابتة تتجاوز 150 ألف روبل. إذا قررت الشركة بدء العمل في مجال نشاط آخر ، فمن المهم التأكد من أنه من الممكن استخدام مزيد من STS.
استنتاج
STS هو نظام ضريبي شائع يمكن استخدامه من قبل الشركات أو رواد الأعمال. الانتقال ممكن عند تسجيل شركة أو من بداية السنة التقويمية. يمكن إجراء الانتقال من UTII في أي وقت.
للتبديل إلى نظام الضرائب المبسط ، يجب تلبية العديد من الشروط. إذا تم انتهاكها بالفعل في عملية العمل ، فسيؤدي ذلك إلى النقل التلقائي للشركة أو رجل الأعمال الفردي إلى OSNO.
