Les obligations fiscales causent souvent des problèmes à la population. Le gros des citoyens et des entreprises sont confrontés à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Parfois, selon les résultats des calculs, il existe un trop-payé d’impôts sur le revenu des particuliers. Que faire dans ce cas? Est-il possible de retourner des fonds excessivement transférés? Quelles opérations de paiement en trop sont disponibles pour la mise en œuvre? Quelle est la date limite pour soumettre une demande de taxe? Les réponses à toutes ces questions seront présentées ci-dessous. Si vous examinez attentivement ce sujet, vous remarquerez que le paiement en trop d'impôts n'est pas aussi effrayant qu'il n'y parait.
Causes d'occurrence
Pourquoi des trop-perçus sur l’impôt sur le revenu des particuliers sont-ils générés? Les raisons de ce phénomène peuvent être différentes. Par exemple:
- en raison d'erreurs dans les déclarations soumises;
- en raison d'un dysfonctionnement technique;
- avec une avance importante et de petites taxes;
- en cas d'erreur dans le calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers.
Indépendamment des raisons pour lesquelles des paiements en trop sont apparus, chaque citoyen devrait savoir ce qu’il peut faire avec de l’argent supplémentaire. Peuvent-ils être rendus d'une manière ou d'une autre?
Que faire du trop-payé?
Paiement en trop révélé de l'impôt sur le revenu des particuliers? Que faire dans ce cas? Les organisations, les entrepreneurs et les citoyens peuvent demander un remboursement à partir du budget. En outre, vous pouvez compenser les fonds excédentaires avec les taxes futures.
Qu'est ce que cela signifie? Si des paiements en trop d’impôts sur le revenu des particuliers sont découverts, un citoyen peut:
- compenser l'argent par rapport à l'impôt futur sur le revenu des particuliers;
- compenser les dettes existantes;
- restituer des fonds du budget de l'Etat.
Quelle est la meilleure façon d'agir? C’est à chaque contribuable de décider par lui-même. En pratique, la deuxième version des événements se produit le plus souvent lorsqu'il s'agit de gros montants.
Période de circulation
Si un trop-perçu sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été découvert, le citoyen doit en être informé dans un délai de 10 jours. L'agent des taxes notifie le contribuable afin qu'il puisse disposer de l'excédent de trésorerie.
En règle générale, vous pouvez demander un remboursement du trop-payé dans un délai de trois ans. C'est combien en Russie est le délai de prescription pour faire une demande d'impôt. Le compte à rebours commence à partir du moment où le montant supplémentaire est transféré au budget de l'État. Mais c'est dans les cas ordinaires.
Caractéristiques du calcul du délai de prescription
Parfois, des circonstances peuvent affecter la procédure de calcul du délai de prescription des recours devant les autorités fiscales. Le paiement en trop pour l’impôt sur le revenu des particuliers présente les caractéristiques suivantes:
- Le trop-perçu est-il survenu lors du transfert des paiements anticipés? Dans ce cas, la période de trois ans est comptée à partir du moment où la déclaration est soumise pour l'année.
- La taxe a-t-elle été payée par versements? Ensuite, le trop-payé est calculé pour chaque paiement séparément. Et le délai de prescription, aussi.
Existe-t-il une période pendant laquelle un citoyen peut postuler avec une demande correspondante à la date correspondante (jour, mois) du dernier trimestre de l'année? Si le jour tombe sur un week-end, le délai de prescription prend fin à la première période de travail suivant un délai de trois ans à compter de la formation du paiement excédentaire / du dépôt de la déclaration.
Conditions de remboursement
Formulé un trop-perçu d’impôt sur l’impôt des personnes physiques? Comme nous l’avons déjà dit, les fonds transférés de manière excessive peuvent être soit restitués, soit déduits d’impôts futurs. Ceci est un événement normal. Combien d'argent sera retourné ou crédité?
À ce jour, trop-payé pour l'impôt sur le revenu des particuliers:
- retourné au citoyen - dans les 30 jours (mois);
- relire - pas plus de 10 jours.
Dans le même temps, une décision sur ce qu'il faut faire avec un impôt excessivement payé est nécessaire dans les 10 jours à compter du moment où l'organe d'État compétent reçoit une déclaration écrite du contribuable.Les demandeurs sont tenus de notifier leurs actions ultérieures au plus tard 5 jours après l'examen final du dossier.
Caractéristiques pour IE
Néanmoins, il arrive parfois que la restitution ou la retransfert au Trésor de l'Etat d'impôts excessivement payés ne se produise pas immédiatement. Les délais fixés peuvent être réglés par le Service fédéral des impôts s’agissant des activités des entrepreneurs individuels.
Lorsque l'entrepreneur lui-même a révélé qu'il y avait un trop-perçu d'impôt sur le revenu des particuliers, les scénarios suivants sont possibles:
- Organisation de la vérification du paiement - pas plus de 15 jours;
- mise en place d'un audit de bureau - 3 mois.
Une fois les vérifications correspondantes effectuées, le compte à rebours de 10 jours commence et est affecté à l’adoption par l’organe local du Service fédéral des impôts de la décision relative à la gestion des impôts excessivement payés.
Caractéristiques de compensation
Est-il possible de compenser l'impôt sur le revenu des particuliers en tant que trop-payé? Oui C'est ce scénario qui se produit le plus souvent dans la pratique. Généralement, les sommes excessivement versées servent à réduire les paiements d’impôts au cours d’une future période d’imposition. Cela signifie que l'année prochaine devra transférer moins d'argent à l'État.
Il convient de noter que le paiement en trop de l'impôt sur le revenu des particuliers pour les paiements futurs sera émis, mais uniquement dans les limites de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Qu'est ce que cela signifie?
Les trop-perçus d’impôts seront compensés à l’avenir, mais uniquement dans la limite d’impôts du même type. Il y a des paiements fédéraux, locaux et régionaux. Ainsi, il ne sera pas possible de compenser le trop-perçu de la taxe de transport, par exemple, en tant que taxe foncière. Et vice versa. La situation est similaire avec l'impôt sur le revenu des particuliers. On peut donc dire que la compensation du trop-payé ne sera prise en compte que dans le cadre des impôts sur le revenu des personnes physiques.
Si un entrepreneur individuel agit en tant qu’agent fiscal (liste de l’impôt sur le revenu des employés), il n’est pas possible de réduire les impôts de cet entrepreneur en raison de l’impôt sur le revenu perçu de manière excessive par tel ou tel employé.
La procédure
Est-il possible de compenser le trop-perçu d'impôt sur le revenu des particuliers dans le compte des paiements à venir? Oui, cela a déjà été dit. Mais s'il le souhaite, un citoyen peut également se retourner une partie de l'argent.
La procédure de compensation / de retour de l'impôt sur le revenu des particuliers sera la suivante:
- Recueillir un paquet spécifique de documents. À propos de cela sera décrit ci-dessous.
- Rédigez une demande de déclaration d’impôt sur le revenu des particuliers ou de son nouveau calcul.
- Soumettez une demande écrite au Service fédéral des impôts au lieu de l'enregistrement / de l'enregistrement. Joignez-y tous les papiers préparés à l’avance.
- Attendez du service des taxes pour une réponse écrite à la décision.
En réalité, tout est beaucoup plus simple qu'il n'y paraît. Le trop-perçu sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques avec une préparation adéquate sera soit transféré sur le compte du citoyen, soit pris en compte dans les impôts futurs / dettes courantes.
À propos des documents
Les documents pour la mise en œuvre de la tâche n'ont pas besoin d'autant. Le fait est que la liste des titres nécessaires est généralement limitée à un relevé et à une déclaration de revenus mise à jour. Une liste similaire est nécessaire lorsque l'agent fiscal dispose de suffisamment d'argent pour les rembourser.
Sinon, le contribuable est tenu de:
- déclaration de revenus;
- demande de compensation / de retour de l'impôt sur le revenu des particuliers;
- extrait du registre des impôts pour l'impôt des personnes physiques;
- certificats, paiements et autres documents confirmant un impôt excessivement payé.
Tous les documents sont fournis en originaux. Les collectionner n'est pas difficile.
Réflexion
Et comment refléter le trop-perçu sur l’impôt sur le revenu? Dans l'état des revenus (sous la forme de 2-impôt sur le revenu des particuliers) pour indiquer cette fonctionnalité est simple. Tous les paiements en trop ici sont marqués comme "montants d'impôts excessivement retenus par l'agent des impôts".
Afin d'indiquer une taxe payée incorrectement, le contribuable doit produire une déclaration de revenus mise à jour auprès de l'autorité compétente. Tous les recalculs sont effectués, indiquant la présence de trop-payés.
Disponibilité de la dette
Il y a une autre caractéristique qui doit être rappelée. Surtout si le trop-perçu sur l’impôt sur le revenu des particuliers est versé à titre de remboursement au contribuable.Le fait est que l’argent n’est intégralement transféré qu’en l’absence d’arriérés d’impôts et d’amendes.
Si une personne / entreprise a une dette, elle est d'abord couverte par les impôts excessivement payés et le solde est transféré ou crédité au citoyen. Recevoir le montant total des fonds en trop en présence de dettes ne fonctionnera pas.
Résumé
Maintenant, il est clair ce qui peut être fait s’il ya un trop-payé d’impôts sur le revenu des particuliers. Retransfert ou remboursement d’argent - peu importe l’opération concernée. La chose principale est que la procédure pour tel ou tel cas sera semblable. La différence réside uniquement dans la rédaction d'une déclaration.
Si vous envisagez de redémarrer, c’est ce que vous devez indiquer dans l’appel adressé au Service fédéral des impôts. Lors du retour d’argent à partir du budget, l’application spécifie un compte sur lequel les fonds doivent être transférés.
Dans la pratique, les employés du Service fédéral des impôts relisent le plus souvent facilement les fonds et satisfont avec enthousiasme les demandes de remboursement sur le budget de l'État. Cependant, si un citoyen est refusé, la décision doit être motivée. Le Service fédéral des impôts écrit le motif du refus dans sa décision, qui sera envoyée au contribuable.
Est-il possible de compenser le trop-perçu sur l'impôt sur le revenu des personnes lors de paiements futurs? Oui Et pour revenir? Aussi. Les décisions des autorités fiscales peuvent faire l’objet d’un recours en justice. Heureusement, dans la pratique, de telles circonstances sont rares. Par conséquent, nous pouvons espérer que l'argent sera envoyé dans la direction choisie par le citoyen.