Avant de commencer à travailler, chaque entrepreneur doit décider de la forme de son organisation et de son régime fiscal. Les systèmes les plus préférables sont les systèmes simplifiés, qui se distinguent par leur rentabilité et leur facilité d’utilisation, mais il est souvent conseillé d’appliquer même l’impôt sur la dette fiscale générale. Ce régime fiscal général est initialement appliqué par chaque entreprise en démarrage ou par un entrepreneur individuel.
Nuances
La taxe OSNO est appliquée par défaut à chaque entrepreneur inscrit, telle qu'elle est fournie par le système standard. Le mode est le plus difficile, car il doit payer un grand nombre de frais différents. En outre, la difficulté réside dans la nécessité de préparer de nombreux rapports et documents.
Le plus souvent, les entrepreneurs doivent faire appel à des comptables professionnels pour faire face au calcul des taxes nécessaires et à la préparation des déclarations et des rapports. Il faut savoir sur quelle taxe payer et quels papiers préparer. Les restrictions de temps sont prises en compte lors du transfert des fonds et de la remise des documents, car en cas de violation de ces conditions, des amendes et amendes importantes sont infligées.
Dans certaines situations, l'application de ce régime fiscal est considérée comme bénéfique. Il n'y a pas de restrictions sur le nombre d'employés ou les bénéfices, vous pouvez donc utiliser ce système lorsque vous travaillez dans n'importe quel domaine d'activité, à l'exception des zones interdites.
Il est permis de combiner la taxe sur la dette fiscale avec d'autres régimes, par exemple UTII ou USN, ainsi qu'avec un brevet.
Qui peut utiliser le système?
OSNO peut être utilisé par toute entreprise ou entrepreneur. Par conséquent, il n'y a aucune restriction sur le nombre de travailleurs employés, le revenu mensuel reçu, le nombre de branches ou d'autres paramètres.
La seule exception est que vous devez travailler dans les domaines d'activité autorisés.
Quand devrais-je utiliser le système automatiquement?
Ce régime fiscal est obligatoire dans certaines situations. Ces cas incluent:
- une entreprise ou un entrepreneur individuel ne satisfait pas aux exigences qui s'appliquent aux contribuables lorsqu'ils utilisent des systèmes simplifiés;
- il existe certaines raisons pour lesquelles il est nécessaire de payer la TVA, par exemple, les partenaires appliquent cette taxe ou vous pouvez utiliser de bons avantages en matière de TVA pour votre secteur d'activité choisi;
- Lors de l’enregistrement, le SP n’a pas envoyé de notification avec les documents d’enregistrement du transfert vers un autre mode;
- l'entreprise ne peut pas profiter de l'exonération fiscale offerte.
Dans toutes les situations ci-dessus, il est nécessaire de payer de nombreuses taxes sur DOSA en 2017 et 2018. En même temps, il est permis de passer à un autre régime uniquement à partir du début de l'année prochaine, pour lequel il sera nécessaire de transmettre au préalable une notification appropriée au Service fédéral des impôts.
Avantages et inconvénients
L'utilisation de OSNO a certains paramètres positifs, bien que ce choix ne soit pas sans inconvénients.
| Les pros | Les inconvénients |
| Il n'y a pas de restrictions sur le choix de la direction du travail, par conséquent, l'activité entrepreneuriale peut être exercée dans n'importe quelle zone autorisée | Fardeau fiscal important dû à la nécessité de payer de nombreux frais |
| Lors du calcul de la taxe, toutes les dépenses engagées par la société sont prises en compte | Si vous devez coopérer avec de petites entreprises qui ne paient pas de TVA, cette taxe est payée par le FTS en double montant par l'entreprise elle-même. |
| Il n'y a aucune restriction sur les revenus ou le nombre d'employés, la surface de la salle des marchés ou d'autres paramètres | Il est nécessaire de préparer de nombreux rapports en temps voulu. |
| Les pertes peuvent être reportées. | Des amendes importantes sont imposées pour non-respect des délais de paiement des taxes ou de transfert de documents |
| OSNO est le seul choix possible pour les entreprises qui doivent utiliser la TVA | Tous les documents doivent être préparés par des spécialistes qualifiés, ce qui entraîne une augmentation des dépenses pour le salaire des employés. |
| Il est pratique d’utiliser ce mode si de gros fournisseurs ou intermédiaires agissent en tant que contreparties. | Vous ne pouvez changer ce mode qu'à partir du début de l'année. |
Même en présence de nombreux inconvénients, la taxe de OSNO est considérée comme étant demandée, car dans certaines situations, un tel système peut être réellement bénéfique.
Quand est-il approprié d'utiliser OSNO?
Ce mode est avantageux dans les cas où les contreparties de la société opèrent également dans le système de taxation de base et sont donc assujetties à la TVA. Cela permettra aux entreprises de réduire la TVA. En réduisant le fardeau fiscal, il est possible de dépenser de l'argent à d'autres fins, afin que l'entreprise se développe efficacement.
Il est également optimal d'utiliser ce mode pour les entreprises impliquées dans l'exportation ou l'importation, de sorte que leurs marchandises traversent régulièrement la frontière du pays. Dans ce cas, lors du paiement de la TVA, l'entreprise peut compter sur une déduction significative.
Quelles taxes sont payées?
Dans un premier temps, il faut décider: quelles taxes sont payées sur l'OSNO? Cela dépend si le payeur est un entrepreneur individuel ou une entreprise représentée par une LLC.
| Quelles taxes le SP paie-t-il sur OCO? | Quelles taxes LLC paye-t-elle pour OSNO? |
| Impôt sur le revenu des personnes physiques égal à 13%, mais cela ne s'applique qu'aux entrepreneurs résidant en Russie | Pour les bénéfices, et pour cette taxe, le taux de base est de 20%, mais pour certaines raisons, vous pouvez utiliser des taux de 0 à 30%. |
| TVA, dont le taux peut être égal à 0%, 10% ou 18% | TVA - le taux peut être de 0%, 10% ou 18% |
| Sur la propriété des particuliers avec un taux allant jusqu'à 2% | Sur la propriété des organisations avec un taux allant jusqu'à 2,2% |
Tous les frais ci-dessus doivent être comptabilisés par un comptable. Pour un entrepreneur individuel, le fardeau fiscal n'est pas considéré comme trop important. Par conséquent, s'il en a la connaissance, il peut faire face de manière indépendante aux calculs, aux paiements et aux documents. Les taxes IP sur OSNO peuvent également être calculées par un comptable en visite ou par le biais de services en ligne spéciaux.
Frais spéciaux
Lors de l'utilisation d'OSNO, quelles taxes sont toujours payées? Il y a des taxes spéciales, qui incluent:
- de l'eau;
- entreprise de jeu;
- pour l'extraction de minéraux.
De plus, cela inclut divers droits, qui peuvent être des états ou des coutumes. Ce ou ces frais exceptionnels doivent être calculés exclusivement lorsque vous travaillez dans des domaines d’activité spécifiques.
Comment se passe la transition vers OSNO?
Il est important de comprendre non seulement les taxes qu'une LLC doit payer pour OSNO, mais également comment les entreprises ou les entrepreneurs individuels doivent basculer vers ce régime fiscal.
Initialement, après l'enregistrement d'un entrepreneur ou d'une organisation par défaut, ils deviennent des contribuables au titre du GNSS. Si, avec les documents d'enregistrement, une demande a été soumise à l'aide de laquelle le passage à un système simplifié est effectué, vous pouvez basculer vers l'OSNO de deux manières:
- à partir du début de l'année, en transmettant aux employés du Service fédéral des impôts l'avis de changement de régime correspondant;
- les exigences imposées aux entreprises ou aux entrepreneurs appliquant des régimes simplifiés sont enfreintes; elles sont donc automatiquement transférées à l'OSNO. Ces exigences concernent généralement le nombre maximal d'employés ou le montant maximal des revenus.
L'entreprise ou l'entrepreneur individuel doit informer les inspecteurs du passage à ce mode en fonction de l'évolution des conditions de travail.
Comment les contribuables sont-ils automatiquement transférés vers ce système?
La transition automatique s’effectue facilement dans les conditions suivantes:
- le revenu annuel dépasse 120 millions de roubles.
- les actifs en valeur dépassent 150 millions de roubles.
- plus de 100 personnes sont employées dans l'entreprise;
- Après s'être enregistré dans les 30 jours, l'IP n'a pas réussi à transmettre aux employés du Service fédéral des impôts une déclaration sur la transition vers un régime simplifié. Pour cela, il devra maintenant attendre jusqu'à l'année prochaine.
Ainsi, chaque entreprise ou entrepreneur individuel doit prendre en compte les règles permettant de passer à différents modes.
OSNO taxes pour LLC
Si la société choisit ce régime, vous devrez alors déterminer quels frais et en quels termes doivent être payés.
L’alphabétisation de l’entrepreneur ou de l’entreprise, ainsi que l’absence d’amendes significatives, dépendent de l’exactitude du paiement des divers frais et de la rapidité de la déclaration.
Impôt sur le revenu
Le profit est représenté par la différence entre les revenus de la société et tous les coûts encourus. Lors du calcul de cet indicateur, les produits des ventes, les produits et charges non opérationnels, les coûts et les autres valeurs sont pris en compte.
Selon ETS, le taux d’impôt sur le revenu est généralement égal à 20%. Mais dans certaines conditions, il peut varier de 0% à 30%. Le montant de l’impôt sur le revenu de l’OSNO dépend du domaine d’activité de la société, ainsi que du montant des recettes qu’il reçoit pour une certaine période.
Lors du calcul de cette redevance, il est nécessaire de prendre en compte non seulement les coûts supportés par la société lors du processus de production ou de vente des biens, mais également les frais non liés à l'exploitation, qui comprennent les intérêts sur les dettes, les frais d'entretien des actifs ou d'autres frais. L’impôt sur le revenu d’OSNO ne permettra au LLC de se calculer correctement que si elle est compétente.
Les fonds sont payés mensuellement jusqu'au 28ème jour.
TVA
Ces frais sont représentés par les impôts indirects, qui sont payés par les acheteurs qui vendent différents produits ou services à des entreprises. En outre, il est nécessaire de l'indiquer si les marchandises sont importées d'autres pays en Russie.
Le taux d'intérêt standard est de 18%, mais sous certaines conditions, il diminue jusqu'à 0% ou 10%. Il est permis de réduire ce paiement en raison de déductions fiscales. Des déductions peuvent être accordées sur la base de la TVA payée aux fournisseurs ou lors du transport de marchandises à la douane. Pour appliquer la déduction, il est nécessaire que les biens soient capitalisés. Ils doivent donc avoir des documents primaires. De plus, des factures sont certainement générées.
Le calcul de la TVA est considéré comme un processus complexe, car plusieurs formules sont appliquées en même temps dans le bon ordre:
- TVA initialement attribuée sur les revenus perçus, pour laquelle la formule est utilisée: TVA à payer = revenus * 18% / 118;
- les déductions sont calculées: TVA à compenser = frais * 18% / 118;
- déterminé par TVA à payer = TVA à payer - Compensation de la TVA.
Ces calculs doivent être effectués par des comptables professionnels. Sinon, lors d’un nouveau calcul, les employés du Service fédéral des impôts identifieront facilement les infractions et les informations inexactes. Chez OSNO, le taux de TVA d’une LLC peut varier selon le type de travail choisi.
La TVA est payée trimestriellement jusqu'au 25 des trois prochains mois. Par exemple, il nécessite le paiement de 900 roubles. pour le premier trimestre de 2018. Dans ce cas, 300 roubles. doit être transféré avant le 25 avril, les 300 prochains roubles. payé jusqu'au 25 mai, et les 300 roubles restants. doit être payé avant le 25 juin.
Taxe foncière
Pour les entreprises, différents biens, meubles ou immeubles, font l’objet d’une imposition. Il doit nécessairement figurer au bilan de la société en tant qu’immobilisation.
Toutes les entreprises opérant sur l'OSNO paient une taxe foncière allant jusqu'à 2,2%. Le calcul est basé sur la valeur annuelle moyenne des actifs disponibles.
OSNO taxes pour entrepreneurs individuels
Les entrepreneurs utilisent rarement ce régime, car les taxes sur la propriété intellectuelle sur OSNA sont complexes, nombreuses et spécifiques au calcul. Par conséquent, l'aide d'un comptable professionnel est généralement requise.
Lors du choix des modes simplifiés, chaque entrepreneur individuel peut établir indépendamment une déclaration et des frais de transfert. Mais dans certaines situations, c'est le mode général qui est requis.Après avoir déterminé le montant des taxes que l'entrepreneur paie pour OSNO, le transfert de fonds dans les délais impartis ou la soumission de rapports ne posera aucun problème.
Taxe foncière
L'objet de la taxation est l'immobilier, utilisé par l'entrepreneur pendant le travail.
La taxe de propriété IP sur l'OSNO est payée sur une base commune. Par conséquent, le taux standard pour tous les individus est utilisé, ce qui correspond à un maximum de 2%. Pour le calcul, le prix d'inventaire des objets est utilisé.
Impôt sur le revenu
Ces frais sont payés sur tous les revenus perçus par l’entrepreneur au cours de ses activités. Il est tenu compte du fait que si un citoyen a un revenu supplémentaire, il devrait également être soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
L’impôt sur le revenu des entrepreneurs individuels sous OSNA peut être réduit grâce à l’utilisation de déductions professionnelles, mais elles doivent être confirmées par des documents officiels.
Le montant de la taxe est déterminé par la formule suivante: (retenues sur le revenu) * 13%.
Le taux d'imposition représenté par 13% ne s'applique qu'aux entrepreneurs résidant en Russie. Cela nécessite qu'un citoyen soit sur le territoire du pays pendant au moins 183 jours pendant 12 mois consécutifs.
Si l'entrepreneur individuel est un non-résident, son taux augmente à 30%.
Les fonds sont versés avant le 15 juillet, octobre et janvier. Jusqu'au 15 juillet, l'entrepreneur doit s'assurer que les frais pour toute l'année sont intégralement transférés.
TVA pour entrepreneurs individuels
Cette taxe est calculée et payée de la même manière que les entreprises qui utilisent l'OSNO dans leur travail.
Le taux peut être réglé à 0%, 10% ou 18%.
Quel est le reporting des entreprises?
Les entreprises OSNO doivent soumettre tous les documents et rapports dans les meilleurs délais, afin que les exigences soient prises en compte:
- Pour la TVA, un rapport est soumis tous les trimestres avant le 25 du mois suivant le dernier mois de chaque trimestre;
- En ce qui concerne l’impôt sur le revenu, la procédure et les délais de paiement dépendent des paiements anticipés, mais la déclaration de chaque trimestre, semestre, 9 mois et année complète est transférée en standard et au plus tard le 28e jour du mois correspondant;
- pour la collecte des biens, la déclaration est présentée de la même manière que pour la taxe précédente, mais la date de déclaration est présentée le 30;
- des informations sur tous les spécialistes officiellement recrutés sont soumises jusqu'au 20 janvier de chaque année;
- le bilan est créé chaque trimestre jusqu'au 30;
- Le compte de profits et pertes doit être fait chaque année jusqu'au 30 mars;
- 2-L'impôt sur le revenu des particuliers est loué annuellement jusqu'au 31 mars.
En outre, les entreprises doivent soumettre au PF des rapports soumis par calcul des primes d’assurance. Ce processus est effectué tous les trimestres jusqu'au 15 du mois suivant. Il est nécessaire de transférer des informations à la FSS sur le domaine d'activité de l'entreprise, ainsi que sur le montant des sommes versées sous forme de primes d'assurance. Ce document est transmis jusqu'au 1 er avril de chaque année.
Quels documents sont préparés IP?
Les entrepreneurs doivent préparer des documents:
- Les déclarations de TVA sont établies sur une base trimestrielle et envoyées au service FTS au plus tard le 25 du mois suivant le rapport;
- une déclaration de revenus personnelle est générée chaque année et est soumise au plus tard le 30 avril. Elle est généralement préparée conformément au formulaire 3-impôt sur le revenu et si le revenu annuel a augmenté de plus de 50% par rapport à la période précédente, le formulaire 4-impôt sur le revenu est rempli;
- les rapports d'impôt foncier ne sont pas générés et les fonds doivent être payés avant le 1er novembre de chaque année.
Si l'entrepreneur a officiellement employé des spécialistes, des documents sont en outre préparés:
- dans la FSS, un document est soumis sous forme de 4-FSS tous les trimestres jusqu'au 20 du mois suivant;
- le PF soumet un rapport trimestriel sous la forme de RSV-1 au plus tard le 15e jour du deuxième mois suivant la fin du trimestre de référence;
- les informations relatives au nombre d'employés doivent être soumises au Service fédéral des impôts avant le 20 janvier de chaque année.
Il est donc important de bien connaître les règles et les délais pour payer les impôts et soumettre divers rapports.
Que se passera-t-il avec les violations?
Si les taxes sont payées en retard ou si les rapports sont soumis plus tard que les délais, c'est la base de calcul des amendes et pénalités importantes. Ils dépendent entièrement du montant de la redevance à payer.
Les pénalités varient généralement entre 20% et moins, mais des pénalités sont calculées pour chaque jour de retard pour lequel le taux de refinancement est également pris en compte. Ils sont de taille limitée, mais peuvent atteindre un chiffre important. Il est donc conseillé de faire appel à un comptable IP expérimenté. Cela évitera de nombreux trop-payés et des problèmes avec les employés du Service fédéral des impôts, qui, avec des dettes importantes, peuvent saisir les tribunaux pour la collecte forcée de fonds. Cela affectera négativement la réputation et la situation financière de toute entreprise.
Ainsi, OSNO n'est pas un système d'imposition très populaire, mais dans certaines situations, il est avantageux de l'utiliser. La transition peut être effectuée à la demande de l'entreprise ou de l'entrepreneur individuel, ainsi que automatiquement pour différents motifs. Il est important de comprendre quelles taxes doivent être payées par les entrepreneurs ou les entreprises qui utilisent OSNO pour leur travail. Cela tient compte du moment du transfert des fonds et de la remise de nombreux rapports. Les violations entraînent des amendes importantes. Il est donc important de confier ce travail à des spécialistes.
