رأس المال العامل في الميزانية العمومية

يمثل رأس المال العامل في الميزانية العمومية المبلغ المتقدم في مجمع الأصول المادية للشركة ، المصمم لخدمة عملية الأعمال. يتم استخدامها بشكل كامل خلال دورة إنتاج واحدة (تجارية) تجارية. دعونا نفكر كذلك في كيفية تنفيذ حساب رأس المال العامل في الميزانية العمومية.

معلومات عامة

رأس المال العامل في الميزانية العمومية ضروري لتشكيل واستخدام أصول الإنتاج في الحد الأدنى الضروري للحجم. بفضل مساعدتهم ، تضمن الشركة تنفيذ البرنامج المحدد في فترة معينة. تشمل أصول الإنتاج:

• مواد خام
• مواد إضافية وأساسية ؛
• التعبئة والتغليف.
• الوقود؛
• منتجات نصف منتهية
• قطع غيار
• ارتداء الأشياء منخفضة القيمة ؛
• إنتاج غير مكتمل ؛
• المنتجات شبه المصنعة المصنعة من قبل المؤسسة ؛
• تكاليف الفترات القادمة.

رأس المال العامل يشمل أيضا الأموال المتداولة. وهي تشمل:

• بقايا المنتجات النهائية في المستودعات ؛
• المنتجات التي يتم شحنها ولكن لا يدفعها العملاء ؛
• أرصدة في حسابات القبض ، مكتب النقدية ، الحساب المصرفي الجاري ، في العمليات الحسابية ، المستثمرة في الأوراق المالية (قصيرة الأجل).

هذه الأموال باستمرار في هذه الخطوة. أنها تضمن استمرارية دوران الأموال. خلال هذه العملية ، هناك تغييرات منتظمة وثابتة في أشكال التكلفة المتقدمة. من المال ، تصبح سلعة ، ثم إنتاجًا ، ثم سلعة أخرى ، ومرة ​​أخرى نقدية.

قيمة

يلعب رأس المال العامل في الميزانية العمومية دورًا رئيسيًا في الإنتاج. تكمن أهميتها في التمويل المسبق للنفقات في الحد الأدنى من الكميات اللازمة لتشكيل الشروط الأساسية لإطلاق منتجات جديدة. كما أنها تساهم في تشكيل النتيجة الاقتصادية المقدرة للمشروع.

المبادئ الأساسية

إن عملية تأسيس التكوين والهيكل الضروريين لهذه الأصول ، وتحديد مصادرها واحتياجاتها ، وكذلك ضمان السيطرة على كفاءة استخدامها وسلامتها هي تنظيم رأس المال العامل. يعتمد على المبادئ التالية:

• تشكيل الحد الأدنى لعدد الأصول الحالية لضمان استمرارية عملية الإنتاج والتداول ؛
• الاستخدام الفعال ؛
• التوزيع الرشيد للأصول الموجودة تحت تصرف المؤسسة في مجالات عملية الإنتاج ؛
• تشكيل وتجديد الأصول على حساب الخاصة و الأموال المقترضة وفقا لحجم الانتاج ؛
• تشكيل الاحتياطيات المالية ؛
• السيطرة على السلامة والاستخدام الرشيد للأموال.

تصنيف

يختلف رأس المال العامل في السمات المالية لتعليمهم. يمكن أن تكون الإجمالي ونظيفة. المجموعة الأولى تشمل جميع الأصول الحالية ، بغض النظر عن المصادر. يشمل صافي الفرق بين إجمالي الأصول و الإجمالي مطلوبات قصيرة الأجل (حالية). يتم تقديم هذه العاصمة كرأس مال عامل. في الميزانية العمومية في ظل الظروف العادية لنشاط الكيانات التجارية ، يكون حجم الأصول الجارية أكبر منها التزامات قصيرة الأجل. وهذا يعني ، بمعنى آخر ، أن الذمم الدائنة لا تتجاوز قيمتها. للمشاركة في الدائرة ، يتم تقسيم الأموال إلى سلف لأصول الإنتاج أو صناديق التداول. هناك أيضا تصنيف وفقا لمصادر التكوين. لذلك ، تنقسم الأصول إلى رأس مال عامل مستقطب ومقترض وخاص.في الميزانية العمومية ، يقيم الأخير كلاً من كفاءة استخدام موافق وفعالية الإنتاج. هذه الأصول موجودة باستمرار في المؤسسة. لم يحددوا فترة الاستخدام. في هذه الحالة ، يكون وجودهم الفعلي في المؤسسة ذا أهمية خاصة.

رأس المال العامل الخاص: صيغة التوازن

وكقاعدة عامة ، يتم تحديد SOS من خلال طرح الخصوم الحالية من الأصول. قرار من الإدارة الاتحادية للإفلاس (الإعسار) مؤرخ في 12 أغسطس 1994 رقم 31 ص ، يشرح فيه الأحكام المنهجية لتقييم الوضع المالي للمؤسسة وإنشاء هيكل غير مرض للإبلاغ ، وينظم الإجراء الذي يتم وفقًا لتحديد رأس المال العامل. صيغة التوازن هي كما يلي:

• استغاثة = ص 490 - 190.

بالنظر إلى التغييرات التي أدخلت بعد عام 2011 ، ستكون المعادلة كما يلي:

• تملك رأس المال العامل في الميزانية العمومية = السطر 1200 - ص 1500.

بالإضافة إلى هذه المعادلة ، هناك خيار آخر. وفقًا لذلك ، الأصول الحالية في الميزانية العمومية هي السطر 1300 ، تم تلخيصها من الصفحة 1530 ، ناقصًا صفحة 1100.

النهج المنهجية

ويرجع وجودها إلى التنسيب غير المنظم لرأس المال العامل ومصادر تكوينه. من بين أكثر الطرق المنهجية شيوعًا ما يلي:

1. رأس المال العامل في الميزانية العمومية هو السطر الخاص بمجموع القسم 2 ، ويلخص بالنفقات المؤجلة مطروحًا منها مجموع إجمالي القسم 4 وإيرادات الفترات القادمة. وفقًا لهذا الخيار ، يُقترح إضافة إلى الأصول التي تنعكس في ثانية. 3 ، وطرح منها مؤشرات ثانية. 4 ، وكذلك الالتزامات الحالية.
2. يمكن أيضًا تمثيل رأس المال العامل في الميزانية العمومية على أنه الفرق بين مبالغ إجمالي القسم 2 من الأصل مع نفقات الفترات القادمة ومجموع ثوانٍ. 3 الخصوم نتيجة ثانية. 4 والدخل المؤجل. في هذه الحالة ، تؤخذ جميع التكاليف والإيرادات في الفترات التالية في الاعتبار. إذا كانت هناك قروض طويلة الأجل ، فينبغي أيضًا تضمينها في العمليات الحسابية ، لأنها مخصصة أيضًا لاستثمارات رأس المال.
3. رأس المال العامل في الميزانية العمومية هو خط النتيجة في ثانية. 1 المسؤولية "الأسهم" + مؤشر ثانية. 2 "تأمين المدفوعات والنفقات القادمة" - "غير الأصول".
4. وفقًا للنهج التالي ، يُقترح طرح مبلغ المصروفات والمدفوعات المستقبلية ؛ الأصول. وبالتالي ، SOS = المجموع وفقا للثانية. 1 + نتيجة ثانية 2 + نتيجة ثانية. 3 - مؤشر ثانية. 1 الأصول.
5. وفقًا لهذا الخيار ، تتم إضافة مجموع قيم القسمين الأول والثاني التزامات طويلة الأجل ثم يتم خصم الأصول غير المتداولة.

أسباب النقص / الزواج من SOS

تشمل العوامل الرئيسية التي تسبب هذا الوضع لرأس المال العامل:

• النشاط غير المرضي لقسم التسويق ؛
• عدم تلقي الدخل المقدر ؛
• درجة منخفضة من مسؤولية المؤسسة في حل مسألة تكوين وتوفير رأس المال العامل وإساءة استخدامها ؛
• عدم وجود توقيت مناسب لتمويل نمو معيار SOS ؛
• وجود مستحقات غير معقولة ؛ تنشأ عندما يكون الحساب غير مناسب ، على سبيل المثال ؛
• زيادة كبيرة في الأسعار.

فائض استغاثة

يتم إنشاء فائض الأصول الحالية في المؤسسة نتيجة لتجاوز الأموال عن المعايير المقررة ، والتي تعد ضرورية لتلبية الاحتياجات الدنيا الحالية للإنتاج من حيث توفير الموارد. تتضمن أسباب تكوين SOS الزائد:

• زيادة الأرباح المكتسبة في الواقع على الإيرادات المنصوص عليها في الخطة ؛
• خصم غير كامل من مدفوعات الميزانية والمساهمات في صناديق الدولة الاستئمانية ؛
• استلام مجاني لبنود المخزون من الشركات الأخرى ؛
• التوزيع غير الكافي للأرباح لأغراض أخرى منصوص عليها في الخطة المالية وما إلى ذلك.

يشير رأس المال العامل الزائد في المؤسسة إلى أن جزءًا من أصول الشركة غير نشط ، ولا يحقق أي دخل. نقص SOS ، بدوره ، يبطئ عملية الإنتاج. العجز يقلل من سرعة التداول الاقتصادي للمؤسسة.