الحساب 57 "التحويلات على الطريق" - نشط ، والذي يعمل على تلقي معلومات معممة حول حركة الأموال المرسلة إلى حسابات الشركة ، ولكن لم يتم استلامها بعد. وتخضع المبالغ المدرجة فيه لعمليات تدقيق متكررة وشاملة لمدققي الحسابات.
عملية التدقيق وسبب الحاجة إليها
عمليات التدقيق لها غرض مفهوم - التحكم في الإبلاغ عن وجود المنظمة اقتصاديًا. تعتبر شرعية وموثوقية المعلومات التي يقدمها المحاسب هي أساس المحاسبة الصحيحة لأموال المؤسسة. يجب أن تمتثل الشركة المدققة للقواعد التالية:
- تقديم معلومات موثوقة عن رصيد الحساب 57 ؛
- تحويل الدخل في الوقت المناسب من أنشطة المنظمة ؛
- تعكس بشكل صحيح محاسبة معاملات الصرف الأجنبي.
يستند التدقيق إلى دراسة شاملة لجميع سجلات المحاسبة الأولية التي تؤدي إلى ظهور الإدخالات في حساب "التحويلات في العبور".
مميزة المحاسبة
57 حساب المحاسبة المحاسبة هي وسيلة لوصف حديث لعملية تحويل الأموال إلى الحسابات المصرفية. تقوم كل مؤسسة تداول تقريبًا بتحويل المبلغ من مكتب النقد وإيرادات الفترة المشمولة بالتقرير إلى r / s. باستخدام هذه العمليات ، يبدأ استخدام 57 حسابًا ، مما يسمح بإجراء المحاسبة بشكل أكثر موثوقية ومستمر.
بالإضافة إلى الأموال المحولة من قبل المؤسسة ، تشمل التحويلات في الطريق المبالغ المرسلة من المشترين إلى حساب البضائع أو الخدمات المستلمة ، ولكن الذين لم يتمكنوا من إضافة إلى الحساب الجاري قبل نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. يتم أيضًا خصم الأموال المرسلة لتحويل العملة في الحساب 57.
تطبيق الحساب
حساب 57 ، وفقا للترتيب وزير المالية في الاتحاد الروسي ، بمثابة مصدر للمعلومات حول حركة الأموال في الروبل والعملات الأجنبية المعادلة. يحدث استخدامه في الحالات التي يتأخر فيها تحويل الأموال إلى حساب مصرفي لمدة يوم واحد أو أكثر من لحظة الإرسال. بالإضافة إلى البنك ، تستخدم المنظمة خدمات بنوك الادخار ومكاتب البريد لمعاملات التسوية.
التواجد الإجباري للأساس في شكل مستندات محاسبية أولية. هذه هي إيصالات المؤسسات التنفيذية ، وكذلك البيانات المرافقة لتسليم الإيرادات لهواة الجمع وسجلات المحاسبة الأخرى. يجب تنظيم حركة الأموال بالعملات الأجنبية بشكل منفصل عن عمليات التحويل الأخرى.
المراسلات مع الحسابات الأخرى
الحساب 57 نشط ، مما يعني أن أي إيصال للأموال يتم تسجيله في حساب المدين ، وأن الخصم مدين. في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، يتم تشكيل رصيد مدين ، أو يتم إغلاق الحساب إذا تمكنت الأموال في الطريق من الذهاب إلى الحسابات المصرفية الرئيسية. بناءً على خصائص الحساب ، يمكنك التمييز بين مراسلاته على الخصم والائتمان مع حسابات أخرى.
الكلوروكوين. يتم خصم "التحويلات في العبور" مع الحسابات:
- النقد (راجع 50 و 51 و 52 ، "التسويات داخل الشركة") ؛
- التسويات مع المشترين والدائنين (الحسابات 62 ، 64 ، 76) ؛
- التسويات مع الشركات التابعة (ج 78) ؛
- مبيعات المنتجات (الحسابات 45 و 46) ؛
- الربح والخسارة (راجع 99).
الحساب الختامي 57 - المراسلات على القرض - غالبًا ما يحدث على الحساب. 50 و 51 و 52 و 64 و 73. يؤكد النشر المثالي حقيقة إيداع الأموال لحساب الوجهة.
التعيينات لحساب 57 عند إيداع الأموال من مكتب النقدية
يتم سحب الأموال من مكتب النقد باستخدام حساب التحويلات في العبور عندما تستغرق مدة العملية أكثر من يوم واحد. يتم خصم المبالغ من مكتب النقد بالمنظمة في الحالات التالية:
- من الضروري تجديد الحساب الجاري ؛
- من أجل تجنب تجاوز حد المال في شباك التذاكر ؛
- تحتاج إلى الائتمان المال لحساب بطاقة الشركات.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك مراعاة الموقف عند وجود تحويل من حساب جاري واحد للمؤسسة إلى حساب آخر. يتم تجميع إدخالات المحاسبة أيضًا باستخدام الحساب 57.
| دينارا | كيلوطن | المبلغ ، ص. | خصائص المعاملة المحاسبية |
| 57 | 50 | 20.000 | تم تسليم الأموال بالروبل من مكتب النقد إلى حساب مصرفي |
| 51 | 57 | 20.000 | تم تحويل الأموال المحولة بنجاح إلى حساب مصرفي |
| 57 | 51.01 | 140.000 | تم إرسال المبلغ من حساب التسوية أ إلى حساب التسوية ب |
| 51.02 | 57 | 140.000 | يتم تحويل الأموال من الحساب الجاري A (51.01) إلى الحساب الجاري B (51.02) |
| 57 | 50 | 85.000 | يتم توجيه الأموال إلى حساب بطاقة الشركات |
| 55.01 | 57 | 85.000 | تلقي أموال لحساب بطاقة الشركة |
من المهم عدم نسيان استخدام الحساب 57 عند تحويل المبالغ من مكتب النقد إلى حساب بنكي. ربما يصف النشر Dt 51 Kt 50 أكثر ببساطة عملية نقل المحتويات النقدية لمكتب النقدية إلى حساب بنكي ، لكن هذه العملية غير موثوقة. بعد كل شيء ، لا يتم إيداع الأموال في نفس الوقت الذي تم إرسالها فيه. فقط بعد التنفيذ الفعلي للعملية يمكن إجراء مثل هذا الاقتباس.
عمليات العملة
يتم تسجيل الأموال بالعملات الأجنبية على حساب نشط 55. ويتم التداول في كل من الروبل والمكافئات الأجنبية في أشكال الدفع المختلفة ، باستثناء سندات الصرف. يتضمن كل نموذج من طرق الدفع فتح حساب فرعي مطابق.
عند تحويل عملة الشركة ، يتم استخدام الحساب 57. بناءً على نوع المعاملة ، يتم فتح الحسابات الفرعية:
- 57.1 - عملة للبيع ؛
- 57.2 - عملة للبيع المودعة من قبل البنك.
- 57.3 - النقد في روبل لشراء العملات الأجنبية.
تجدر الإشارة إلى أن الحساب 57.3 يظل مفتوحًا حتى تحصل المنظمة على العملة بمبلغ الروبل المنقول.
الحساب الفرعي 52.2 يعكس معاملات الصرف الأجنبي التي تتم خارج الاتحاد الروسي على حسابات الشركات الأجنبية. يتم خصمها عند إجراء تحويل من قبل شركات أجنبية لصالح المنظمة ، وكذلك في حساب الفائدة المصرفية لاستخدام الأموال. يعرض حساب الائتمان العمليات المتعلقة بـ:
- تحويل الأموال إلى الحساب المصرفي الرئيسي للشركة ؛
- رسوم صيانة حساب العملة ؛
- دفع النفقات لموظفي المنظمة ؛
- تحويل الأموال المتعلقة بصيانة فرع أجنبي.
لا يجوز سداد المصروفات للموظفين من الحساب 52.2 إلا بإذن خاص من بنك الاتحاد الروسي.
يتم خصم فرق سعر الصرف الناشئ على الحساب 57 على حساب الحساب الفرعي 91 "إيرادات أخرى". إذا كان في الفترة المشمولة بالتقرير سالبًا ، فسيوافق الحساب مع الخصم من الحساب الفرعي 91 "نفقات أخرى". تتم عمليات الترحيل فقط على أساس بيان محاسبي.
المعاملات بالعملات الأجنبية
تعتبر معاملات العملة مكونًا مهمًا في المحاسبة النقدية والتسويات. لتحويل الأموال بالمعادل الأجنبي ، تستخدم المنظمات حسابًا 57. يُنظر في الجدول في المنشورات الشائعة في العمليات:
| دينارا | كيلوطن | خصائص المعاملة المحاسبية |
| 57.3 | 52 | تحويل العملة لتحويل إلى روبل |
| 91 | 57.1 | في روبل مدين إجمالي من بيع العملات الأجنبية |
| 76 | 57.2 | بعد تحويل الأموال إلى فرع أجنبي ، يتم خصم العملة بالروبل من الحساب |
| 57 | 91.1 | اعترف فرق إيجابي في سعر الصرف |
| 91.2 | 57 | فرق سعر الصرف السلبي معترف به |
سيؤدي التجميع الصحيح لحسابات المراسلات إلى تقليل مخاطر الأخطاء في سجلات المحاسبة والبيانات المالية.
الحصول على العمليات
الحصول - عملية الدفع مقابل البضائع أو الخدمات باستخدام بطاقة خاصة. يمكن إجراء الدفع من خلال الموارد عبر الإنترنت ، ومن خلال عملية شراء منتظمة في أحد المتاجر. كما بطاقات الدفع الصادرة والتي تخدمها البطاقات البلاستيكية المصرفية للفئة فيزا وماستركارد وغيرها. تعمل محطة POS كوسيلة للتواصل بين مستخدم الخدمة والمؤسسة المصرفية.
الشركة التي تستخدم عمليات الاستحواذ تدخل في اتفاقية مع بنك. هذا الأخير هو بسبب النسبة المئوية المحددة لعمولة خدمات الدفع الفوري المقدمة. لا يتم تحويل إيرادات المنظمة إلا بعد استلام شيك مالي. هذه وثيقة تؤكد تنفيذ معاملة بطاقة الدفع. يتم نقل واحدة من نسخها إلى قسم المحاسبة في المنظمة.
اكتساب المحاسبة
لا يتم تحويل الأرباح من بيع البضائع أو تقديم الخدمات من خلال الدفع عبر محطة POS إلى حساب الشركة إلا بعد تدقيق البنك وخصم العمولة من قبله.
لتعكس العمليات المحاسبية بشكل صحيح ، استخدم "التحويلات في العبور" - الحساب 57. يمكن رؤية المعاملات التي تحدث خلال هذا في الجدول:
| دينارا | كيلوطن | خصائص المعاملة المحاسبية |
| 57 | 90.1 | الربح المعترف به من المبيعات المدفوعة بواسطة بطاقة الائتمان |
| 90.3 | 68 | المستحقة ضريبة القيمة المضافة على المبلغ المستلم |
| 51 | 57 | مقدار الربح المقيد في الحساب المصرفي للمنظمة |
| 91.2 | 57 | الحصول على مصاريف الشركة |
اعتمادًا على طريقة استحقاق الدخل ، سيتم تنفيذ تسجيله في أوقات مختلفة. تتضمن طريقة الاستحقاق استخدام ترحيل DT 57 Kt 90.1 ، بغض النظر عن الفترة التي تم استلام الأموال فيها ، وتعتبر تاريخ استلام الإيرادات تاريخ التنفيذ. إذا كانت الشركة تستخدم الطريقة النقدية ، يتم شطب المبلغ إلى الدخل عندما يتم إضافة الأموال من البيع إلى الحساب 51.
مثال على الحصول على المحاسبة في المؤسسة
النظر في عملية المحاسبة عن الدفع غير النقدي عن طريق بطاقة الائتمان في مؤسسة مشروطة H. Cashier في نهاية التحول يولد تقرير Z الذي يحتوي على المعلومات التالية: مقدار العائدات من المبيعات عن طريق التحويل المصرفي - 180 000 ص. (منها ضريبة القيمة المضافة - 27457.63 روبل). يتم نقل البيانات إلى المحاسب الذي يقوم بالترحيل:
- Dt 57 Kt 90.1 - يعكس استلام العائدات من بيع بطاقات الائتمان - 180 000 ص.
- Dt 90.3 Ct 68 - ضريبة القيمة المضافة المستحقة على المبيعات - 27 457.63 صفحة.
- Dt 51 Kt 57 - الأموال المستلمة على حساب الشركة مطروحًا منها العمولة - 177 300 ص.
- Dt 91 Kt 57 - يوضح عمولة الخدمات المصرفية المقدمة 1.5 ٪ = 2700 ص.
57 الحساب المحاسبي هو أحد الحسابات النقدية الرئيسية التي تستخدمها المؤسسة لتسديد المدفوعات بالروبل والعملات الأجنبية.
