يعد عدم معرفة مصيرك نقدًا من دواعي سروري للجميع ، وخاصة رجل الأعمال. كما تبين الممارسة ، لا يوجد رجل أعمال يعمل بدون إنشاء "شباك التذاكر الأسود". وهنا لا يدفع مرتبًا "رماديًا" يتجاوز الخدمة الضريبية.
لماذا النقد ضروري؟
إلا في هذه الحالة ، السحب النقدي (مادة القانون الجنائي للاتحاد الروسي 198) تستخدم بنشاط ل إعطاء الرشاوى المسؤولين لحل أي مشاكل أو لعدم عملهم. هناك مثل هذه العمليات التجارية التي هي أسهل بكثير وأبسط وأرخص للقيام نقدا دون أي وثائق. على سبيل المثال ، الحاجة إلى تكاليف غير الإنتاج المختلفة ، والتي يصعب مراعاتها عند فرض ضرائب على الأرباح. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لأحد مديري الشركات التي هي نظراء أن يسرق ببساطة من أصحابها. بمعنى آخر ، يحصلون على عمولات من المعاملات النقدية. من حسابات التسوية أو من خلال أمين الصندوق ، لا يمكن دفع هذه النفقات.
لماذا صرف شعبية جدا؟
ولهذا السبب ، يوجد اليوم عدد قليل من الفرص لاستخدام الأموال غير المحسوبة نقدًا ، بالإضافة إلى شريحة واسعة من هذا السوق "الأسود". يختار بنك روسيا بشكل دوري التراخيص من تلك البنوك التي يتم من خلالها سحب النقود (المادة من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) من بطاقة العميل. المكاتب الإعلانية التي تساهم في هذا ، ومضات في كل مكان تماما. لكن الشركات الكبرى تفضل عدم العمل مع الوسطاء وتلبية احتياجاتهم من خلال سحب أموال غير مصادرة من تلقاء نفسها.
هل هناك أي طرق صرف قانوني؟
على الرغم من حقيقة أن هذه الإجراءات يتم قمعها بموجب القانون ، إلا أنه لا تزال هناك طرق قانونية لسحب الأموال غير المحصودة. واحدة من هذه هي الحصول على الأموال من خلال رجال الأعمال الفردية. الشيء هو أنه بالنسبة لصرف الأموال (المادة من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ، يتحمل رائد الأعمال الفردي المسؤولية ، لأنه لديه الحق في الانسحاب من مبيعاته وقضاء ما يحلو له. وذلك لأن أصوله التجارية ليست مضمونة بأي شكل من الأشكال رسميًا للاستخدام الشخصي.
كيف تعمل الدائرة؟
يتم السحب النقدي (المادة من القانون الجنائي للاتحاد الروسي 198) على النحو التالي. يتم إدخال الشركة أو مجموعتهم بشكل صحيح في الأنشطة الاقتصادية للمنظمة. يعد ذلك ضروريًا للقيام بأنشطة حقيقية وتلقي الدخل منه ، وبالنسبة للشركات ، فهذه تكلفة. هذا المخطط هو معيار ويسمى الاستعانة بمصادر خارجية. أنه ينطوي على نقل وظائف معينة للشركة إلى منفذ آخر.
اعتمادًا على نوع الشركة التي يتم تنفيذ النشاط بها ، يتم اختيار أفضل نظام ضريبي لرجل أعمال ودود. وبالتالي ، إذا أراد رجل أعمال أن يعمل باستخدام ضريبة القيمة المضافة أو معدل دوران عالٍ ، فهذا مناسب تمامًا نظام الضرائب العام. في حالات أخرى ، سيكون النظام الخاص أكثر فائدة. على سبيل المثال ، نظام ضريبي مبسط مع كائن "دخل" ، إذا لم تكن هناك نفقات كبيرة مخططة في نشاط IP ، أو مع كائن "دخل ناقص النفقات" ، إذا كانت المنطقة تفترض معدل ضريبي فردي تفضيلي ، أو سيتم تنفيذ النشاط بمصاريف عالية. بالإضافة إلى ذلك ، سيكون خيار استخدام UTII مفيدًا.
بالطبع ، سيكون هذا مناسبًا لأصحاب المشاريع الذين يقومون بأنشطة غير وهمية ، لأنه سوف ينفق المال ويدفع الضرائب. وهذا كله يسمى تكلفة صرف النقود.
على سبيل المثال ، إذا تم استخدام نظام ضريبي مبسط مع كائن "الدخل" ، فلن تتجاوز الخسارة 10٪ ، بما في ذلك أقساط التأمين والعمولات المصرفية. سيكون المبلغ المتبقي هو الربح الصافي لرجل الأعمال الفردي ، والذي يمكن صرفه بشكل قانوني لاستخدامه لتلبية احتياجاتك الخاصة ، ولن تضطر إلى حساب ذلك. ولكن فقط كفرد عادي ، وليس رجل أعمال. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك التبرع بأموال لشخص آخر لن يتم فرض ضرائب عليه.
القروض والسحوبات النقدية للتقرير
إن أبسط الطرق القانونية المطلقة التي تنطوي على سحب نقدي للأفراد (المادة من القانون الجنائي للاتحاد الروسي 198) هي تقديم القروض للأفراد وإصدار مبالغ للإبلاغ. العيب هو أنه في الحالة الأولى ، يعني سداد الأموال ، وفي الحالة الثانية - تقديم تقرير. أو إرجاع المبلغ. ولكن فقط في ظل هذه الظروف ، ستكون طرق صرف الأموال هذه قانونية.
بالإضافة إلى ذلك ، في الحالات العامة ، لن تؤخذ هذه القروض أو أموال التقرير في الاعتبار عند إعداد التقرير الضريبي.
كيف يتم صرف النقود؟
كقاعدة عامة ، السحب النقدي مذكرة حساب نفقة. أو يمكن صرف الأموال (المادة من القانون الجنائي للاتحاد الروسي 198) من خلال استخدام أجهزة الصراف الآلي من بطاقة بنك الشركات. يشار إلى حد المبلغ الذي يلزم الإبلاغ عنه في اللائحة التنفيذية للسياسات المحاسبية. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على رئيس الشركة الموافقة على اللائحة التي تحكم توفير الأموال الخاضعة للمساءلة ، وكذلك تحديد الجهة التي يمكن إصدارها ، والغرض من تقديم وتوقيت الإبلاغ أو إعادة المبلغ غير المنفق.
عند حدوث هذا النوع من الأموال (المادة من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ، يتم خصم مبلغ معين على الحساب المصرفي للمنظمة. لذلك ، يجب الإبلاغ عن هذه الأموال. أي أنه مطلوب تقديم مستندات متعددة تؤكد التكاليف ، أو إعادة الأموال في غضون بضعة أيام بعد انتهاء الفترة التي تم تقديمها لها.
إلى متى يتم توفير الأموال - يقرر ذلك الرئيس ، الذي يوقع اللائحة أو القانون المحلي. في أي حال ، يجب أن تكون الشروط حقيقية ، على سبيل المثال ، لا تزيد عن سنة واحدة.
ما الاختلاف الآخر لهذا المخطط موجود؟
في هذه الحالة ، لا يزال بإمكانك تقديم قرض لفرد من أحد البنوك الشريكة للشركة. بالاتفاق مع الأخير ، يقوم الموظف بتخزين أموال (المادة من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) للمنظمة عن طريق ترتيب قرض كبير ، والذي يكون صاحب العمل هو الضمان. وغني عن القول ، هو ببساطة لم يتم سداد القرض؟ اتضح أن صاحب العمل يجب أن يدفع للموظف. لذلك يتم إرجاع كامل المبلغ المدفوع إلى البنك مع الفائدة ، وتتلقى المؤسسة النقدية من خلال نفس الفرد. اتضح أن هناك مستحقات من الموظف إلى الشركة. كقاعدة عامة ، فإن الشخص الذي لا يعرف عن ذلك يتصرف كموظف ، أي يتم إصدار قرض لجواز سفر مزور. في أي حال ، يمكن استخدام هذا المخطط مرة واحدة فقط ، لأنه من خلال استخدامه المستمر ، يمكن جذب انتباه وكالات إنفاذ القانون. لذلك ، ينصح بشدة هذه الطريقة.
السحب النقدي (المادة من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) باستخدام عقد القانون المدني
الطريقة القانونية المطلقة هي أن تدفع للأفراد أي دخل. ولكن عند استخدام هذه الطريقة ، سيكون عليك إنفاق أموال على الضرائب وصرف النقود (مادة من القانون الجنائي للاتحاد الروسي). يجعل هذا المخطط إنفاق الأموال لائقًا ، نظرًا لأن مقدار الضرائب سيعتمد على أنواع الدخل ، ومن غير المرجح أن تكون صغيرة.
في هذه الحالة ، سيكون الخيار المثالي هو استخدام هذه المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين ، ويمكن إدراجها في المصاريف الضريبية للشركة ، ولكن حتى لا تخضع لضريبة الدخل الشخصية. ولكن العثور على مثل هذا الدفع ، وحتى استخدامه في بعض الأحيان ، أمر صعب للغاية.
نقل إلى فرد عن طريق التآمر
بالنسبة للأفراد ، يتم السحب النقدي (المادة من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) على النحو التالي. يتم إبرام اتفاق بين شخص وشركة على بيع العقارات. بعد ذلك ، يتم تحويل النقد إلى الشخص. وفقًا للاتفاقية ، تقوم الشركة بتحويل الأموال. لسبب أن يتم إبرام اتفاق فقط عن طريق اتفاق مسبق ، لا يتم إصدار الأموال لفرد فيما يتعلق بأي التزامات الملكية. بمعنى آخر ، هذه ليست دخلًا وليست قروضًا. في النهاية ، قد يبطل الطرفان المعاملة. سيُلزم المالك بإعادة الأموال ، ولكن فقط عندما يقوم بتحويلها يعتمد فقط على موافقة الطرفين.
مع هذا السيناريو ، يمكن القول أن نقل ضريبة الدخل الشخصي غير خاضع للضريبة ، وليس هناك حاجة إلى أقساط التأمين ، وليس لدى الشركة مصاريف ضريبية. علاوة على ذلك ، إذا لم يتم إرجاع الأموال من قبل الفرد في الوقت المحدد وانتهت مدة سريان قانون التقادم ، فسوف تنشأ مصاريف ضريبية. ولكن مرة أخرى ، سوف تظهر ضريبة الدخل الشخصية.
ما هي مخططات الصرف غير القانونية المستخدمة؟
كما تبين الممارسة ، يتم توجيه الكثير من الحالات إلى المحاكم المرتبطة بجريمة مثل صرف الأموال (المادة من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) من خلال شركات يوم واحد. هذا غير قانوني. الشركة تدفع لمثل هذه الشركة أي خدمات. في النهاية ، فهي لا تتلقى مصيرها نقدًا فحسب ، بل تتهرب أيضًا من دفع الضرائب.
بالطبع ، لا يمكن الاعتماد على مثل هذا المخطط وغالبًا ما يتم الزحف إليه أثناء التدقيق الضريبي. استخدام البيانات بطرق غير قانونية يحاول المحتالون إخفاءها. على سبيل المثال ، يتم ذلك باستخدام الفواتير المصرفية. هذا غير قانوني أيضًا ، ومن المستحيل استخدام مثل هذا المخطط في الممارسة العملية.
يتم السحب النقدي (المادة من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، حتى 15 عامًا) في هذه الحالة وفقًا للمخطط التالي. الشركة التي تحتاج إلى تلقي التحويلات النقدية المبلغ اللازم لشراء فاتورة الصرف إلى البنك. في فاتورة الصرف ، يضع المشتري توقيع وخاتم الرأس ويتم نقله دون إصدار مستندات إلى الفرد أو رجل الأعمال الذي سيصرف. سيأتي معه إلى البنك ويتلقى نقودًا ، وهو ما سيقدمه للشخص الذي نظم الخطة.
صرف من خلال الوسطاء
السحب النقدي (المادة من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، ما يصل إلى 15 سنة) من خلال وسيط يمكن أن يكلف خسارة من 4-5 ٪. نادراً ما يشعر العميل الذي يستخدم الوسيط بالقلق بشأن الطريقة الدقيقة لسحب الأموال. من المهم بالنسبة له فقط أن يتم تحويل الأموال غير النقدية لأي سبب من الأسباب المحددة من أجل تضمين هذا المبلغ في عنصر المصاريف. في نفس اليوم سيكون من الممكن الحضور إلى مكتب الوسيط واستلام الأموال.
كيف تقوم شركات اليوم الواحد بسحب نقود؟
إنهم يحولون الأموال إلى الحساب المصرفي من العميل ويصرفون مقابل دفع الرواتب أو احتياجات الأسرة. بالإضافة إلى ذلك ، هناك سبب شائع للغاية هو شراء المنتجات الزراعية وشراء الأوراق المالية. من الواضح أن الأموال تعطى للعميل (بدون عمولة) ، ولا يتم إنفاقها على هذه الأسس.
استخدام الفواتير المصرفية ، كما هو موضح أعلاه ، وجد أيضًا تطبيقًا واسعًا. مع الأموال المحولة من قبل العميل ، يشتري الكاتب فاتورة الصرف في البنك ويضع ختمها وتوقيعها عليها ويعطيها للعميل بدلاً من سحب النقود. بالإضافة إلى ذلك ، لا يحتاج العميل إلى صرف هذه الفاتورة كفرد. ولكن أصبحت البنوك الآن أكثر ذكاءً وتصدر سندات إذنية بحد أقصى 30 يومًا. هذا يعقد إلى حد كبير عملية صرف النقود.لكن هذا لا يعيق تقديمه عند النضج.
هناك نوع آخر من هذا المخطط. يقوم أمين الصندوق بسحب العديد من البطاقات المصرفية في البنك باستخدام جوازات سفر مسروقة أو مزيفة ، ويفترض أنها مخصصة لموظفيه ، وتحويل الأجور إليهم. يتم صرف البطاقات في أجهزة الصراف الآلي. ولكن هناك عيب واحد. يمكن للبنوك التي تصدر البطاقات تعيين عمولة عالية لصرف الأموال المحولة عن طريق التحويل المصرفي.
يمكن أن يكون البنك في حصة؟
حصل الوسطاء الذين يقومون بالإعلان عن خدماتهم على نطاق واسع جدًا على أسمائهم بالتحديد لأنهم مرتبطون بشكل رئيسي بالبنك ، أي أنهم يعطونه جزءًا من دخلهم. علاوة على ذلك ، يوجد لدى بعض البنوك وأنفسهم شركات ليوم واحد ، لا يمكن قبول سوى العملاء المهمين. في مثل هذه الحالة ، يحتاج العميل فقط إلى تحويل أمر الدفع نقدًا إلى البنك لاستلام الأموال على الفور في غرفة منفصلة. كما تبين الممارسة ، يتم ذلك عادة في البنوك الصغيرة ، التي تهدف أنشطتها إلى تحقيق ذلك على وجه التحديد. البنوك الكبيرة ليست مهتمة في مثل هذه المخططات.
معظمهم من الأقرب إلى الإدارة يشاركون في صرف النقود. إذا لم تكن المشاركة ، فستتخذ بالتأكيد إجراءات لقمع الأعمال غير القانونية لشخص آخر ، لأنه في هذه الحالة قد يتم إلغاء الترخيص من البنك. يجب على جميع موظفي البنك الخضوع للتدريب في الكشف عن علامات النشاط المالي غير القانوني. وفي هذه الحالة ، عاجلاً أم آجلاً ، فإن المنظمة التي تتم عملية تجديد الحساب فقط عن طريق التحويل المصرفي ، ويتم سحب الأموال نقدًا ، ستولي اهتمامًا. قد تكمن الشكوك أيضًا في حقيقة أن العملية التي تستغرق يومًا واحدًا بها الكثير من المدفوعات بنفس المبلغ ، حول صرف العملات التي يجب على البنوك الإبلاغ عنها بصفتها معاملة مشبوهة.
كما تبين الممارسة ، يمكن التعامل مع صرف النقود من قبل أقارب أحد مديري البنوك الذين يعطون نسبة مئوية معينة للرأس. في كثير من الأحيان هؤلاء ليسوا موظفي البنك أنفسهم. يُطلق على هؤلاء الأشخاص صرافون يشترون عدة شركات ليوم واحد ، ويفتحون عدة حسابات بنكية لهم ويحصلون على توكيل رسمي من مدير الشركة ليوم واحد لاستلام النقود.
أقل في كثير من الأحيان ، لا يوجد بنك وراء الوسيط. في بعض الحالات ، تشارك الشركات ذات قيمة مبيعات التجزئة الكبيرة في برامج صرف غير قانونية. كقاعدة عامة ، لديهم القدرة على عدم حساب بعض أرباحهم رسميًا. بدلاً من ذلك ، يتم بيعها للعملاء من خلال شركة يوم واحد تحت السيطرة.
لماذا تحتاج النقدية الأخرى؟
عموما عموما الحصول على مصيرها التدفق النقدي نادرا ما يسبب مشاكل. المشكلة الأكبر هي الحالة عندما ، عند طلب المال من أمين الصندوق ، سيكونون في مجال رؤية وكالات إنفاذ القانون. يمكن القبض على أمين الصندوق أثناء زيارة أحد البنوك ، ثم ستترك الشركة بدون أموالها.
هناك أيضًا خطر من تغطية الشركة. ولكن ، كقاعدة عامة ، يعرف الكثير من الأشخاص بالفعل مدة تصل إلى أسبوع عندما يكون الأمر يستحق مغادرة الشركة ، ويحذرون الوسطاء مسبقًا. بالمناسبة ، تجدر الإشارة إلى أن العملية التي تستغرق يومًا واحدًا لا تستغرق أكثر من عام.
إذا قامت الشرطة بتصرف ممثلي الشركة العميلة أثناء تحويل الأموال ، فيجب على ضباط إنفاذ القانون أن يثبتوا أن هذا المبلغ ليس أكثر من ممتلكات المنظمة ، وليس ممثلها المحدد. أيضًا ، يجب أن يكون هذا المبلغ مؤهلاً ، على سبيل المثال ، كمرتب أو بدون حساب للإيرادات. هذا صعب للغاية ، لأنه إذا كان دخلًا ، فإنه في الوقت الحالي لا يجب الإشارة إليه في الإعلان ، وإذا كان الراتب ، فإن يوم الدفع لم يصل بعد.
لهذا السبب ، فإنها عادة ما تذهب من العكس. إذا كانت لدى الشرطة معلومات تفيد بأن المنظمة تستخدم مكاتب لصرف النقود ، فإن سلطات إنفاذ القانون والضرائب تقوم بفحص مشترك والبحث عن الأموال غير المحصودة.
بعد ذلك ، يتم فرض الضرائب ، ويبدأ مكتب المدعي العام في قضية جنائية بموجب المادة لعدم دفع الضرائب (قد يتم توفير السجن ، يعتمد المصطلح على عدد من العوامل ، وتستخدم مجموعة واسعة من الغرامات). هذا هو ، من أجل فرض عقوبة ، والأهم من ذلك ليس حقيقة وجود النقود ، ولكن عدم قانونية أهداف ونتائج هذه العملية.
