التحليل المالي أنشطة المنظمة هي أداة مهمة للغاية لرصد وتقييم جودة وفعالية عملها. جميع المؤشرات لها أهمية كبيرة. ولكن يتم إيلاء اهتمام خاص للدخل والأرباح. ويتم تحليل هذه العوامل في سياق أنواع مختلفة من الدخل حسب المحتوى الاقتصادي والتسويقي. في العديد من المؤسسات الحديثة ، تحليل الدخل ليس فقط لغرض التقييم. وهي مصنوعة لاعتماد قرارات استراتيجية أخرى بنجاح. في هذه الحالة ، يتم استخدام الدخل الهامشي للتحليل كنهج لتحديد الربح الضروري لاتخاذ القرارات التجارية المسؤولة.
مفهوم الدخل الهامشي
بالإضافة إلى مؤشر الربح المهم ، والذي يوضح النتيجة الرئيسية للنشاط ، يتم استخدام مفاهيم أخرى متساوية. واحد منهم هو دخل هامشي. يأتي هذا المصطلح من عبارة إنجليزية متسقة ، تُترجم في شكلها الخالص على أنها "عودة هامشية". يتم استخدامه في العديد من الحالات:
- يعني مقدار الربح الإضافي الناتج عن بيع وحدة إضافية من المنتجات المصنعة.
- يشير إلى الإيرادات المحسوبة مطروحًا منها التكاليف المتغيرة.
تتمثل الأهمية الاقتصادية الرئيسية للدخل الهامشي في تحديد تأثير قرار الإدارة على مقدار الربح وتدفق الأصول الثابتة. بفضل هذا ، يصبح من الممكن تعيين مستويات المبيعات بحيث يكون الربح الحد الأقصى أو عدم وجوده أو وجود خسائر على الإطلاق.
علاقة الدخل الهامشي والأرباح والتكاليف
التعليم و توزيع الأرباح - هذه هي العمليات التجارية الهامة. لذلك ، في تحليل النشاط المالي ، يلعب دور مهم للغاية من خلال النظر في الربح من العوامل التي تؤثر عليه. الدخل الهامشي والربح هما مؤشران مترابطان. الأول بعد الحساب يحدد القيمة الحدية للثاني. يلعب كلا المؤشرين دورًا مهمًا للغاية في تحليل الأنشطة المالية للمنظمة ، وآفاقها واتخاذ القرارات اللازمة لتحقيق التعادل في العمل.
أيضًا ، ترتبط هاتان المصطلحتان الاقتصاديتان ارتباطًا وثيقًا بتكاليف المؤسسة. بعد كل شيء ، تُظهر الإيرادات الهامشية مقدار الربح القادر على تغطية التكاليف المتغيرة ، والتي يتم تضمينها مباشرةً في تكلفة الإنتاج. بشكل عام ، تمثل جميع تكاليف المؤسسة تكاليف مباشرة ومتغيرة. أي التكاليف المتغيرة لها تأثير كبير على عملية الإنتاج والربح. ترتبط مباشرة بحجم البضائع المنتجة.
حساب هامش الدخل
وفقًا لإحدى قيمها ، يعد الدخل الهامشي مؤشرًا محسوبًا يهدف إلى تحليل الأنشطة ، ولكن بشكل أساسي لاتخاذ القرارات التسويقية الصحيحة. يتم حساب هذا الدخل من أجل تحديد الفرق بين جميع الإيرادات والتكاليف المتغيرة. تجدر الإشارة إلى أن السعر و تكاليف ثابتة لا تشارك في التأثير على الدخل الهامشي. توضح الصيغة (أدناه) لتعريفها إمكانية تغطية التكاليف التي تعتمد بشكل مباشر على حجم الإنتاج ، والأرباح المتلقاة من بيع هذه الأحجام.
TRm = TR - TVC ،
حيث TRm - الإيرادات الحدية ؛
TR - الدخل (إجمالي الإيرادات) ؛
TVC - التكاليف المتغيرة (التكلفة الإجمالية المتغيرة).
يتم لعب دور مهم من خلال حساب هذا المؤشر في مؤسسة حيث يتم إنتاج عدة أنواع من البضائع في وقت واحد. في هذه الحالة ، من الصعب للغاية فهم أي منها نوع المنتج يأخذ أكبر حصة في إجمالي الإيرادات.
خيارات حساب هامش الدخل
من أجل حساب مقدار الإيرادات اللازمة لتغطية التكاليف ، في الممارسة العملية ، يتم استخدام مؤشرين: معامل وقيمة الدخل الهامشي. علاوة على ذلك ، فإنهم في أغلب الأحيان يسعون إلى تحديد الدخل الهامشي باعتباره تبعية لفعالية القرارات الإدارية في تغطية التكاليف المتغيرة.
يتم استخدام طريقتين حسابيتين:
- من إجمالي الإيرادات ، التكاليف المتغيرة ناقص.
- تضاف المصاريف المتغيرة وهامش الربح.
يأخذ العديد من المحللين في الاعتبار متوسط قيمة هذا الدخل. مشتق من طرح متوسط قيمة التكاليف المتغيرة من سعر المنتج. وبالتوازي مع ذلك ، فإنها تحسب معامل هذا الدخل من خلال تحديد حصتها في الإيرادات من مبيعات المنتجات.
تحليل دخل الهامش
تتميز الشركة بتحليل منتظم للنشاط ككل ومؤشراته الفردية. يعد تحليل الدخل الهامشي ضروريًا ، لأن قيمته لها تأثير مباشر على الربح. وفقا لنتائج حسابها ، يتم إجراء الاستنتاجات التالية:
- الأس هو صفر. وبالتالي ، لا تغطي الإيرادات سوى التكاليف المتغيرة ، وتتحمل الشركة خسارة في مقدار التكاليف الثابتة.
- المؤشر أكبر من الصفر ، ولكن أقل من قيمة التكاليف الثابتة. وبالتالي ، فإن الإيرادات تغطي التكاليف المتغيرة وجزء من التكاليف الثابتة ، والخسارة تساوي قيمة الجزء غير المكتشف.
- المؤشر يساوي مجموع التكاليف الثابتة. وبالتالي ، فإن الإيرادات تكفي للعمل دون خسارة ، ولكن أيضًا بدون ربح. هذا الوضع في الاقتصاد يسمى نقطة التعادل.
- المؤشر أعلى من التكاليف الثابتة. وبالتالي ، تتيح لك الإيرادات تغطية جميع النفقات وتحقيق ربح.
يلعب تعريف الدخل الهامشي دورًا اقتصاديًا مهمًا في التحليل المالي للمؤسسة. بفضل هذا المؤشر ، يمكن إثبات الاعتماد على الإيرادات والأرباح والتكاليف. هذه العلاقة لها أهمية خاصة في اتخاذ القرارات المالية في مجال الإنتاج.
