يعد منحنى لافر مفهومًا نظريًا يوضح العلاقة بين معدل إيرادات الضرائب وإيرادات ميزانية الدولة من خلال جزء من الضرائب. تم تطوير النظام في عام 1974 من قبل الاقتصادي الأمريكي آرثر لافر. في بعض الأحيان تستخدم مؤشرات المنحنى كحجة للتخفيضات الضريبية.
مفهوم
قيمة إيرادات الميزانية بمعدل يساوي ضريبة الدخل تميل إلى الصفر (ر0 = 0 ٪). وفقًا لنظرية لافر ، فإن الزيادة التدريجية في معدلات الضريبة ستؤدي إلى زيادة أقل في إيرادات الضرائب في وقت تؤدي فيه الزيادة الإضافية في معدلات الضريبة إلى خفض إجمالي إيرادات الضرائب. في المؤشرات عندما يكون معدل ضريبة الدخل 100 ٪ (رماكس = 100 ٪) ، وانخفاض الإيرادات إلى الصفر.
تسمى النقطة الموجودة على منحنى Laffer والتي تتوافق مع الحد الأقصى لمعدل إيرادات الضريبة بـ نقطة التشبع (Tماكس). في الشكل ، يُظهر منحنى Laffer أنه يمكن للحكومة تحقيق مستوى مساوي من الإيرادات الضريبية لمعدلي ضرائب مختلفين (T1) - في الربع الأول (ر1) والربع الثالث من المنحنى (ر3).
نظرية
يعتمد منحنى Laffer على الافتراضات التالية:
- في معدل الضريبة ر0= 0 ٪ دافعي الضرائب لا يدفعون أي ضرائب ، على التوالي ، فإن ميزانية الدولة لا تسجل الضرائب.
- تؤدي الزيادة في معدل الضريبة إلى اثنين من الآثار المعاكسة: زيادة حصة إيرادات الدولة من ميزانية التجار وانخفاض الدخل المعلن عنه الخاضع للضريبة للكيانات الاقتصادية.
يتم تفسير التأثير الثاني لزيادة معدل ضريبة Laffer بواسطة:
- انخفاض الحوافز للعمل والنشاط الاقتصادي. وهذا يعني أن الحد من الفوائد التي كانت لدى المشغلين في منطقة معينة يشجعهم على تقليل النشاط الاقتصادي والحد من أنشطتهم في هذا المجال.
- زيادة في الدخل الخفي بسبب رحيل التجار في الظل. عند زيادة معدل الضريبة ، من المفيد لكيانات الأعمال (على الرغم من المخاطر) عدم دفع الضرائب بالكامل. يظهر منحنى لافر هذا بوضوح.
- الاتجاهات المتنامية في حركة النشاط الاقتصادي ، وخاصة الشركات الكبيرة ، في الخارج.
مع حد أقصى معين للضريبة رماكس = 100 ٪ تختفي جميع الحوافز للعمل والنقطة الأساسية هي إدارة أعمال خاضعة للضريبة. عدم وجود دوافع للعمل ، المنظمات توقف العمليات. وهكذا ، فإنهم يتوقفون عن الوجود ككائنات للضرائب ، على التوالي ، يكون الدخل صفراً.
ممارسة
يصف منحنى Laffer العلاقة بين الضرائب الحكومية وإيرادات الخزينة ، مما يسمح لنا بإيجاد نقطة تشبع ذات منفعة متبادلة للحكومة ومديري الأعمال (Tماكس). مفهوم لافر هو النموذج الأكثر شهرة في الاقتصاد ، والذي دعا مؤلفوه إلى خفض معدلات الضرائب من أجل تحفيز الاستثمار وتقليل دور الدولة في الاقتصاد من أجل التنافسية.
الفرضية الأساسية للدولة السياسة المالية وضعت على أساس منحنى لافر ، هناك فرصة (في ظل ظروف معينة) لزيادة عدد السكان في الميزانية مع خفض معدلات.
نظرية الولايات المتحدة
تحقق التأثير المثير للإعجاب حقًا في تطبيق دروس الاقتصادي الأمريكي في ممارسة الأعمال التجارية في بعض البلدان. ومن المثير للاهتمام ، بالإضافة إلى زيادة إيرادات الميزانية وزيادة وتيرة الاقتصاد ، كان هناك إعادة توزيع كبيرة للدخل داخل المجتمع.
في عام 1925 ، خفضت الولايات المتحدة المستوى العالي لضريبة الدخل الشخصي من 73 ٪ إلى 25 ٪. زادت ميزانية الدخل من هذه الضريبة من 719 مليون دولار (1921) إلى 1 مليار دولار (1929).علاوة على ذلك ، ارتفع الدخل من الأغنياء (الأرباح السنوية أكثر من 100000 دولار) في إجمالي حجم الضرائب من 28 ٪ (1921) إلى 51 ٪ (1926). على العكس من ذلك ، فإن دافعي الضرائب ذوي الدخل الأدنى (أقل من 10000) دفعوا 23 ٪ في عام 1921 ، وفي عام 1926 فقط 5 ٪ من مبلغ جميع الإيرادات الضريبية.
يرتبط التطبيق المباشر الأول لمفهوم لافر في السياسة الاقتصادية بتخفيض كبير في معدل الربح في الولايات المتحدة في عام 1981. خفضت إدارة الرئيس ر. ريغان الحد الأقصى لمعدل الضريبة أولاً من 70٪ إلى 50٪ ، ثم في عام 1986 ، إلى 28٪ ، وحققت تأثيرًا إيجابيًا. ثم تم التأكيد عمليا على أن معدل الضريبة ومنحنى لافر مترابطان ، وأن نظرية العارية تعمل.
التطبيق في بولندا
في بولندا ، ترتبط تجربة منحنى Laffer بفرض الضرائب غير المباشرة على الكحول. ساهمت الزيادة في الضرائب غير المباشرة على الكحول في الفترة 1999-2001 في انخفاض الإيرادات (على عكس التوقعات) في ميزانية الدولة. على العكس من ذلك ، أدى انخفاض الضرائب غير المباشرة في عام 2002 إلى زيادة الإيرادات. وهذا يعني أن منحنى لافر يعكس العلاقة مع ربحية أي نوع من أنواع الضرائب ، وليس أي ضرائب محددة.
مثال بولندي آخر: الزيادة في معدلات ضريبة الاستهلاك على منتجات التبغ تسببت في انخفاض في الدخل ، والذي كان بسبب زيادة متزامنة في استخدام السجائر المهربة. رافق الزيادة في الضرائب غير المباشرة في بولندا انخفاض الإنتاج المحلي وانخفاض المبيعات القانونية لمنتجات التبغ ، في حين لم يتغير عدد المدخنين. في الوقت نفسه ، أظهرت الإحصاءات زيادة موازية في اقتصاد الظل والتهريب السلع القابلة للتداول. تسبب الانخفاض اللاحق في الضرائب غير المباشرة من 27 ٪ إلى 19 ٪ في زيادة كبيرة في إيرادات الميزانية من هذه الضريبة.
الحجج والحجج المضادة
على الرغم من أن منحنى Laffer يظهر علاقة إيجابية بين الربحية وانخفاض الضرائب ، إلا أن المفهوم لديه خصوم. لاحظوا أن التخفيضات الضريبية في الثمانينات في الولايات المتحدة كانت مصحوبة بزيادة عجز الموازنة. هذه حجة قوية في أيدي النقاد ، لكن المؤيدين يرددون أن الزيادة في الإيرادات قد حدثت ، وأن العجز المتزايد في الميزانية أدى إلى زيادة في الإنفاق على الميزانية.
ومع ذلك ، بغض النظر عن تأثير التخفيضات الضريبية الكبيرة على مستوى وهيكل الإيرادات الضريبية ، كان لمنحنى لافر تأثير إيجابي واضح على النمو الاقتصادي الأمريكي في الثمانينات.
منحنى الأشكال
وفقًا للاقتصاديين التقدميين ، يصف منحنى لافر إمكانية خفض معدل الضريبة لملء الميزانية. غالبًا ما يستخدم مؤيدو الليبرالية الاقتصادية هذا المفهوم لتبرير التخفيضات الضريبية. يجب التأكيد على أنه على الرغم من أن مفهوم منحنى Laffer في بعض الظروف الاقتصادية يبرر التخفيضات الضريبية من أجل زيادة إيرادات الميزانية ، لا يوجد دليل واضح على هذا الصدد.
الطريقة الحقيقية الوحيدة للتحليل الإحصائي هي دراسة تجريبية لرد فعل مقدار الإيرادات الضريبية على التغيرات في معدل الضريبة. تظهر بعض الدراسات أن منحنى لافر الفعلي يختلف اختلافًا كبيرًا عن منحنى "الكنسي" وله شكل غير متماثل. إن تحديد معدل تعظيم إيرادات ضرائب الدولة عملية معقدة للغاية وتتضمن صعوبات عديدة.
تطاير
تجدر الإشارة إلى أن منحنى Laffer يصف علاقة "العلاقة المثالية" للضرائب والدخل ، مع عدم مراعاة اتجاهات الوقت. على سبيل المثال ، في ظروف التهديد العسكري ، يكون المواطنون على استعداد لتحمل عبء ثقيل من أجل الدولة. زيادة إضافية في الضرائب للأغراض العسكرية تؤدي إلى زيادة في الإيرادات من هذا المصدر. وبالتالي ، فإن نقطة التشبع على منحنى لافر سوف تنتقل بشكل كبير إلى اليمين. بعد الحرب ، عادة ما تخفض البلدان معدلات الضريبة.يمكن أن يؤدي تخفيضها مرة أخرى إلى زيادة إيرادات الميزانية ، ونتيجة لذلك ، فإن معدل الضريبة (على الرغم من أنه في أوقات الحرب غالباً ما يكون أقل من مستوى التشبع) سيكون أعلى من معدل تشبع ما بعد الحرب. مع وقف التهديدات ، يتغير شكل المنحنى أيضًا ؛ ينخفض معدل التشبع بشكل كبير.
تأثير الموقع
يصف منحنى Laffer أيضًا العلاقة بين المنطقة وإيرادات الضرائب ، أي أن شكل المنحنى يعتمد على الموقع. قد تختلف الشروط غير الضريبية لممارسة الأعمال التجارية في أماكن مختلفة من بلد واحد. على سبيل المثال ، في المناطق الحدودية ، يكون من السهل استبدال الكحول المحلي الخاضع للضريبة بضريبة المكوس العالية بالواردات الرخيصة. سيتم إغراء المستهلكين بشراء منتجات أقل سعرًا واقتناء السلع المهربة. سوف تنخفض القاعدة الضريبية وفقًا لذلك. سيتم نقل نقطة التشبع على الرسم البياني بشكل كبير إلى اليسار مقارنةً بالمناطق الوسطى ، حيث يكون توصيل المنتجات السرية معقدًا وأقل تكلفة بالنسبة للمهربين.
المدى القصير
إحدى المشكلات التي يواجهها القائمون على السياسة الاقتصادية للدولة هي القيود المفروضة على استخدام نظام Laffer ، والذي يرتبط بالفرق في أداء المنحنى على المدى القصير والطويل. في المدى القصير ، لا يمكن للمشغلين الاستجابة بسرعة للتغيرات في معدل الضريبة ، حتى لو كانت تتحرك بسرعة نحو الحد الأقصى للضريبة.
من الناحية النظرية ، يمكن القول أنه في فترة قصيرة جدا في أقصى معدل رماكس = 100 ٪ ، لن تنخفض ربحية الميزانية (على عكس النظرية) إلى الصفر. هذا بسبب رد الفعل المتأخر للتجار لإجبارهم على الظهور. سيقوم المشغلون بالتقليل التدريجي للنشاط الاقتصادي على أمل توخي الحذر من جانب الحكومة ، أو عن طريق القصور في الإنتاج. هذا يعني أنه حتى الإيقاف التام للنشاط الاقتصادي لبعض الوقت سيدفعون ضرائب بقيمة 100٪ من الدخل. بالإضافة إلى ذلك ، ستدخل بعض المؤسسات (ربما معظمها) أعمال الظل ، حيث تدفع "بجد" 100 ٪ من السعر من الدخل الرسمي من أجل الحفاظ على مظهر النشاط المشروع.
طويل الأجل
عندما تقوم الحكومة بتطوير منظور ضريبي طويل الأجل ، فإن منحنى لافر يعمل بشكل أكثر دقة ، مما يسمح بتخطيط أعمال أكثر كفاءة لجميع الكيانات الاقتصادية. ومع ذلك ، فإن تحسين معدل الضريبة بناءً على منحنى Laffer ليس سهلاً بالنسبة للسلطات ويتطلب قرارًا سياسيًا. غالباً ما تجبر الدورة الانتخابية القصيرة في الدول المتقدمة الحكومات على العمل على المدى القصير ، مما يحد بشكل خطير من قابلية تطبيق أفكار لافر في ممارسة الأعمال.
