تصنيف التدفقات النقدية: المفهوم والجوهر

الإدارة المالية الحديثة لديها العديد من الأساليب لتعريف التدفق النقدي. يعرف العديد من العلماء ، على سبيل المثال ، E. Krylov ، و B. Kolas ، و S. Richard ، التدفق المالي على أنه الفرق بين الأموال التي تلقتها الشركة وتلك التي تم دفعها خلال فترة إعداد التقارير. سوف تدرس المقالة بالتفصيل تصنيف التدفقات النقدية ومبادئها وخصائصها.

تعريف التدفق النقدي

التدفق النقدي هو فئة اقتصادية معقدة. يقوم العلماء في جميع أنحاء العالم بطرق مختلفة بترجمة وتفسير عبارة التدفق النقدي باللغة الإنجليزية. ظهر مفهوم التدفق النقدي لأول مرة في الولايات المتحدة الأمريكية في منتصف القرن العشرين. ترجمة حرفيا ، تعني كلمة النقدية "مكتب النقدية" ، "النقدية". وكلمة التدفق في الترجمة إلى اللغة الروسية تعني "التدفق" ، "التدفق". بفضل مجموعة متنوعة من التحويلات في الأدبيات الاقتصادية المختلفة ، توجد مفاهيم مثل "التدفق النقدي" أو "التدفق النقدي". طبيعة وتصنيف التدفقات النقدية لا تتغير ، وهذا يتوقف على طريقة التحويل. بعد ذلك ، نتناول أنواع الأنشطة.

يعتمد مفهوم التدفقات النقدية للمؤسسة وتصنيفها على نوع نشاطها (التشغيلي أو الجاري ، المالي ، الاستثمار).

ما هو النشاط التشغيلي؟

يُطلق على التشغيل مثل هذا النشاط ، والذي تستمد منه الشركة الدخل الرئيسي والتدفقات النقدية.

بالنسبة لأنشطة التشغيل أو الأنشطة الحالية ، قد يكون أو لا يكون تحقيق الربح هو الهدف الرئيسي ، اعتمادًا على الموضوع الذي يتم توجيه هذا النشاط إليه.

تصنيف التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية:

1. تدفق الأموال الناشئة عن بيع البضائع أو تقديم الخدمات ، وتخفيض الذمم المدينة والإيرادات الأخرى.
2. تدفق الأموال المرتبطة بسداد الأموال لموردي المواد الخام للإنتاج ، ومرتبات موظفي المؤسسة ، ودفع الضرائب والرسوم ، ودفع الفائدة على القروض المصرفية والمدفوعات الأخرى المرتبطة بتنفيذ الأنشطة التشغيلية.

ما هو النشاط الاستثماري للشركة؟

تهدف أنشطة الشركة الاستثمارية إلى اقتناء وبيع الأصول طويلة الأجل التي لا تتعلق بالمكافئات النقدية.

تشمل الأنشطة الاستثمارية:

1. الاستثمارات الرأسمالية المتعلقة بشراء وبيع الأصول الثابتة والأصول الأخرى.
2. بيع الأوراق المالية.
3. الاستثمارات المالية على المدى الطويل للمنظمات الأخرى.

ما هو النشاط المالي؟

تشمل الأنشطة المالية:

1. الاستثمارات المالية قصيرة الأجل.
2. إصدار الأوراق المالية.
3. جاذبية وسداد القروض.

بفضل الأنشطة المالية ، يتغير حجم وهيكل حقوق الملكية ورأس المال المقترض. الاستثناء هو الذمم الدائنة الحالية.

التدفقات النقدية الحالية

تصنيف التدفقات النقدية للمؤسسة حسب النشاط الحالي (التشغيلي):

1. التدفق من بيع البضائع ، وتوفير الخدمات للعملاء.
2. تدفق الإيجار ، الإتاوات ، مدفوعات العمولات.
3. المدفوعات للموردين للمواد الخام الموردة.
4. المدفوعات للموظفين.
5. دفع ضريبة الدخل.
6. دفع الفوائد على القروض وغيرها من الالتزامات.
7. إيرادات الفوائد على الذمم المدينة.
8. عائدات الاستثمارات المالية التي تم الحصول عليها لإعادة بيعها في غضون 3 أشهر.

التدفقات النقدية للاستثمار

تصنيف التدفقات النقدية على أساس الأنشطة الاستثمارية:

1. المدفوعات للموظفين المتعلقة بشراء وتعمير وتحضير لاستخدام الأصول الثابتة.
2. دفع الفائدة على المطلوبات المدرجة في قيمة الأصول الاستثمارية.
3. إيرادات بيع الأصول الثابتة.
4. منح القروض والقروض للمؤسسات الأخرى.
5. متحصلات من بيع الأسهم والتكاليف المرتبطة بشراءها.
6. عائدات بيع الأوراق المالية ، والتكاليف المرتبطة بشراءها.
7. أرباح الأسهم المستلمة والإيرادات الأخرى من المشاركة في الأسهم.

التدفقات النقدية المالية

تصنيف أنواع التدفقات النقدية على أساس الأنشطة المالية للشركة:

1. ودائع من مالكي العائدات من إصدار الأسهم.
2. المدفوعات إلى المساهمين المتعلقة بإعادة شراء الأسهم منها.
3. دفع الأرباح.
4. إيصالات نقدية من إصدار الأوراق المالية (السندات الاذنية والسندات وغيرها).
5. الحصول على قروض من أشخاص آخرين.
6. سداد القروض والقروض التي وردت من أشخاص آخرين.

علامات تصنيف التدفق النقدي

بعد ذلك ، ننظر بالتفصيل في خصائص تصنيف التدفقات النقدية وكيفية تقسيمها وفقًا لجميع الخصائص.

1. من حيث نطاق الخدمة للأنشطة الاقتصادية للمؤسسة هناك:

• تدفق المؤسسة
• تدفق الوحدة الهيكلية.
• موضوع عملية واحدة.

2. حسب نوع النشاط الاقتصادي:

• إجمالي التدفق النقدي ؛
• تيار التشغيل (الحالي) النشاط ؛
• تدفق النشاط الاستثماري ؛
• تيار النشاط المالي.

3. بناء على اتجاه الحركة:

• الواردة (تدفق) ؛
• المنتهية ولايته (تدفق).

4. بناءً على شكل التنفيذ:

• نقدا
• غير النقدي.

5. عن طريق التداول:

• المظهر؛
• الداخلية.

6. حسب المدة:

• طويل الأجل
• المدى القصير.

7. من حيث الحجم:

• نادرة.
• الأمثل.
• زيادة الوزن.

8. حسب نوع العملة:

• التدفق النقدي بالعملة الوطنية ؛
• التدفق النقدي بالعملة الأجنبية.

9. القدرة على التنبؤ:

• التدفق المخطط ؛
• التدفق غير المخطط.

10. استمرارية التكوين:

• منفصلة.
• العادية.

11. على استقرار الفواصل الزمنية تشكيل:

• التدفق النقدي على فترات منتظمة ؛
• التدفق النقدي على فترات غير منتظمة.

12. وفقًا لطريقة التقدير في الوقت المناسب:

• التدفق النقدي الحالي
• التدفق النقدي في المستقبل.

لذلك ، الآن نظرنا لفترة وجيزة في علامات وتكوين وتصنيف التدفق النقدي. الآن نتناول بمزيد من التفصيل كل نوع من أنواع التدفق لكل ميزة تصنيف.

اعتمادا على نطاق الخدمة

التدفق النقدي للمؤسسة هو أكبر وأكثر المؤشرات العامة على هذا الأساس. إنه يعكس كل دخل واستخدام الأموال في المؤسسة ككل.

يعد تدفق وحدة هيكلية منفصلة بالفعل مؤشرًا أكثر تحديدًا يوضح التدفق النقدي في الفروع والمكاتب التمثيلية والأقسام الأخرى للمشروع.

تعريف التدفق النقدي لمعاملة تجارية معينة هو نوع من المحاسبة التشغيلية للتدفق النقدي.

اعتمادا على اتجاه التدفقات النقدية

نوقش تصنيف التدفقات النقدية للمؤسسة حسب نوع النشاط بالتفصيل أعلاه ، لذلك سنركز على اتجاه التدفق النقدي.

التدفق الوارد هو مجموع جميع الإيصالات النقدية التي تم تسجيلها لفترة محددة من التقارير.

على العكس من ذلك ، فإن التدفق الخارجى هو مجموع جميع المدفوعات النقدية التي تم تسجيلها لفترة محددة من التقارير.

اعتمادا على شكل التنفيذ

يشمل تصنيف التدفقات النقدية على هذا الأساس التدفق النقدي وغير النقدي.

الأول هو تحويل الأوراق النقدية والعملات المعدنية من يد إلى يد.

يتم تسجيل حركة الأموال غير النقدية في المؤسسة فقط في السجلات المحاسبية.

عن طريق التداول

يشمل تصنيف التدفقات النقدية على هذا الأساس التدفق الخارجي والداخلي.

يمثل التدفق الخارجي إيصالات ومدفوعات للكيانات والأفراد القانونيين الآخرين. بسبب هذا النوع من التدفق ، يمكن أن يزيد رصيد الأموال في المؤسسة أو ينقص.

التدفق الداخلي هو حركة النقد داخل المؤسسة ؛ فهي تشكل معدل دوران الأموال الداخلي ، وبالتالي لا تؤثر على الرصيد بأي شكل من الأشكال.

اعتمادا على المدة

يعتبر التدفق النقدي قصير الأجل إذا استثمرت الشركة لمدة تصل إلى عام واحد.

إذا تم إجراء الودائع لمدة تزيد عن سنة واحدة ، فإن هذا التدفق النقدي يعتبر طويل الأجل.

اعتمادا على حجم

يشتمل تصنيف التدفقات النقدية حسب الحجم على الفائض والعجز والتدفقات المثلى.

تحدث الزيادة عندما يتجاوز مبلغ الإيرادات مجموع احتياجات المؤسسة. في هذه الحالة ، يتم تشكيل توازن إيجابي في الشركة.

يتشكل تدفق العجز عندما لا يكون لدى المؤسسة أموال كافية لسداد ديونها. يعتبر التدفق أيضًا ناقصًا عندما يكون الرصيد في المؤسسة إيجابيًا ، ولكن هذه الأموال لا تزال غير كافية لتلبية جميع احتياجات الشركة.

يحدث الأمثل عندما تشكل الإيصالات مثل هذا الرصيد ، وهو ما يكفي للوفاء بجميع التزامات المؤسسة.

اعتمادا على نوع العملة

يعتبر التدفق قيد النشر بالعملة الوطنية في حالة استخدام الوحدة النقدية للبلد الذي تعمل المؤسسة في إقليمه لحسابه. إذا تم استخدام الوحدة النقدية لبلد آخر ، فسيتم تشكيل تدفق نقدي بالعملة الأجنبية.

القدرة على التنبؤ

تعتبر حركة الأموال مخططة إذا كان من الممكن التنبؤ بموعد وصول الأموال إلى المؤسسة ، وبأي مبلغ تقريبًا وما سيتم إنفاقها عليه. في حالة حدوث تدفق نقدي غير مخطط له ، فإن هذا التدفق يسمى المخطط.

من خلال استمرارية التكوين

التدفق النقدي للمكالمات العادية ، والذي يحدث في الشركة مع بعض الدورية. إذا كانت حركة الأموال مرتبطة بمعاملة مالية واحدة ، فإن التدفق النقدي يعتبر منفصلاً.

اعتمادا على استقرار الفواصل الزمنية

التدفق النقدي على فترات منتظمة من تشكيل هو الأجر في الطبيعة عند استلام أو إنفاق الأموال.

يمكن أن يكون جدول سداد الإيجار مع فواصل زمنية غير متساوية متفق عليها بين الطرفين مثالاً على التدفق النقدي مع فواصل تشكيل غير متساوية.

اعتمادا على طريقة التقييم الوقت

إذا تم قياس التدفق النقدي لمؤسسة ما بالقيمة الحالية في الوقت الحالي ، فسيكون هذا التدفق حاليًا. وإذا تم تقديره بالقيمة الحالية لفترة مستقبلية محددة ، فهذا هو التدفق النقدي المستقبلي.

باستخدام التصنيف المقدم ، من الممكن تنظيم إدارة فعالة للتدفقات النقدية في المؤسسة ، بالإضافة إلى التحليل والتخطيط.

مبادئ تصنيف التدفق النقدي

بعد دراسة التصنيف التفصيلي للتدفقات النقدية ، فإننا نعتبر المبادئ الأساسية لتصنيفها ، والتي تعتبر ضرورية للإدارة الفعالة للتدفقات النقدية وأنشطة المؤسسة ككل.

المبادئ الأساسية للتدفقات النقدية:

1. مبدأ موثوقية قاعدة المعلومات. يكمن في حقيقة أنه من أجل إدارة ومراقبة التدفق النقدي بشكل فعال ، تعتبر المعلومات عالية الجودة والموثوقة ضرورية عن حركتها.
2. مبدأ التوازن. يكمن جوهرها في حقيقة أنه من أجل تسهيل إدارة التدفقات النقدية في المؤسسة ، يجب موازنتها وفقًا لمعايير مختلفة: حسب الأنواع والفواصل الزمنية والمجلدات وغيرها من الخصائص.
3. مبدأ الفعالية.يجب ألا يتم تعليق جميع الأموال التي تتلقاها الشركة على الرصيد لفترة طويلة ، ويجب استخدامها بكفاءة قدر الإمكان لتسديد جميع ديون الشركة والتزاماتها في الوقت المناسب.
4. مبدأ السيولة. من الضروري الحفاظ على السيولة النقدية ، لأن عدم الامتثال لهذا المبدأ يمكن أن يؤدي إلى نقص في النقد في المؤسسة.

استنتاج

تم النظر في هذه المقالة بالتفصيل في تصنيف التدفقات النقدية في المؤسسة لأسباب مختلفة ، وكذلك مبادئها الأساسية ، والتي سوف تساعد على ضمان مراقبة الجودة وإدارة حركة الأموال في المؤسسة.