قد تنشأ فجوة نقدية في الميزانية بسبب التأخر في استلام الأموال. سيتم إجراء مزيد من النقاش حول أسباب هذه الظروف ، وكيف يمكن التنبؤ بها وتجنبها على الأقل دون ألم.
تحديد الفجوة النقدية
الفجوات النقدية هي نقص مؤقت في الأموال اللازمة لسداد الالتزامات الحالية. على سبيل المثال ، حان الوقت لدفع الضرائب ، ولم يتم استلام الإيرادات من المشترين بعد. أداة لتغطية الفجوة النقدية يمكن أن تكون بمثابة قرض قصير الأجل أو قرض ضروري لتجديد رأس المال العامل.
خدمة مصرفية مشتركة بنفس القدر هي السحب على المكشوف يمكن للبنك تجديد الحساب الجاري للعميل حتى يتمكن الأخير من سداد آخر مستندات التسوية والنقود في حالة عدم وجود أموال خاصة أو أنها غير كافية. علاوة على ذلك ، فإن المبلغ المقدم على الائتمان يغطي بالكامل المفقودين.
كيفية حساب الفجوة النقدية؟
الصيغة لحساب الفجوة النقدية هي كما يلي: DS + PD-PP = ODS ، حيث:
- DS - الأموال الموجودة على الحساب في بداية يوم التداول ؛
- PD - المستحقات الفعلية ؛
- PP - المبلغ الذي يجب دفعه للموردين ؛
- المواد المستنفدة للأوزون - مقدار الأموال التي بقيت في نهاية يوم التداول.
إذا أسفرت صيغة الحساب عن قيمة سالبة ، فأنت بحاجة إلى محاولة تقليل حسابات القبض.
لماذا تظهر الفجوات النقدية؟
الفجوات النقدية المؤقتة هي النقص في الإيرادات خلال فترة معينة من الدخل ، والتي بدونها يستحيل دفع نفقات عاجلة. يتم توفير هذا الأخير من قبل المعتمدة اللوحة الميزانية مع مراعاة مصادر تمويل عجز الموازنة.
تنشأ الفجوة النقدية في الميزانية عادةً بسبب ظروف موضوعية معينة ، وهي: الطبيعة الموسمية لتدابير تمويل التسليم المناسب للبضائع ، ودفع الإجازات ، ودفع موظفي الميزانية للسفر ، والنفقات الرأسمالية ، إلخ.
بالنسبة للفجوة النقدية المؤقتة الرئيسية هي دورية في طبيعتها وتكرار سنوي منتظم. لذلك ، لا شيء يمنع تطوير منهجية تسمح لك بتخطيط الفجوات النقدية المؤقتة بناءً على القيم المتوقعة للإيرادات والمصروفات خلال فترات معينة من السنة المالية ، باستثناء حالات الطوارئ.
الأسباب الخارجية للفجوات النقدية
يمكن أن تكون أسباب الفجوات النقدية مختلفة. على سبيل المثال ، قد تحدث مثل هذه المشكلة بسبب العوامل الخارجية التالية:
- القوة القاهرة "المصرفية" ، على سبيل المثال ، الإلغاء المفاجئ للترخيص من البنك الذي تخدم فيه المؤسسة.
- يتطلب تغيير العنوان إعادة التسجيل في وحدة الخدمة الضريبية وفي صندوق المعاشات التقاعدية. نتيجةً لذلك ، اتضح أن محاسب الشركة ، مع تذكر أنه كان هناك مدفوعات زائدة في الربع الأخير ، لا يقوم بالدفع في فترة إعداد التقارير الحالية. ونظرًا لتغيير التفاصيل ، لن يتم على الأرجح سداد رصيد الدفعة ، وستكون هناك فجوة نقدية مؤقتة.
- يؤدي الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط إلى إلغاء دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة مقدمة على ضريبة الأملاك وضريبة الدخل.يأتي يونيو ، وبواسطة إرسال دفع إلكتروني عاجل إلى المورد ، يكتشف المحاسب أن الحساب الضريبي قد حظر الحساب الجاري للشركة لكامل المبلغ المتبقي بسبب عدم تقديم تقرير عن ضريبة القيمة المضافة للربع الأول. وإلغاء قفل الحساب الجاري بعيد عن أن يكون مهمة سريعة ، ونتيجة لذلك ، لدينا نقص في الأموال.
على الأسباب الداخلية للفجوات النقدية
العوامل الداخلية يصعب التنبؤ بها مثل العوامل الخارجية. على سبيل المثال ، في بعض الأحيان يطلب المشتري بدلاً من دفع أموال للشركة تعويض المطالبة المتجانسة أو إيداع التأمين الحالي ، إن وجد. بالإضافة إلى ذلك ، قد يطلب صاحب الشركة سحب الأموال لصالحهم ، مع الاسترشاد بالفقرة 11 من المادة. 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
كيفية منع الفجوة النقدية؟
الفجوات النقدية - هذا عجز النقدية ، والتي هي بعيدة كل البعد عن الحدوث. ولكن لا يزال هناك عدة طرق لمنع ذلك:
- إنشاء تقويم الفواتير. يتجنب التدفق النقدي المخطط في كثير من الحالات الفجوات النقدية. يجب أن يشير هذا المستند إلى: إلى من ، ومتى ، والمبلغ الواجب دفعه. يجب أيضًا الإشارة إلى مدفوعات المدينين في تقويم الدفع.
- التخطيط. يوصى بدمج الإيصال ودفع المال.
- الدفع المسبق. يمكنك تقديم خصم للعملاء الذين يمكنهم الدفع مقابل جزء أو كل البضائع في وقت تقديم الطلب.
- مكافحة المستحقات.
على خيارات القرض للخروج من الفجوة النقدية
الفجوات النقدية هي نقص الأموال في الحساب الجاري والتي يتم التنبؤ بها في وقت معين من السنة المالية الحالية. يمكنك حل هذه المشكلة من خلال أحد خيارات القروض التالية:
- الموردين. أولاً ، يجب عليك إبلاغ الموردين (إذا كان العمل معهم منذ فترة طويلة) باحتياجاتهم المالية. هناك احتمال كبير بأن يكون المورد مهتمًا بالاستثمار لصالح شركة تواجه صعوبات مؤقتة.
- بيع المستحقات وأوامر الشراء. إذا كانت لديك فواتير كبيرة تم إصدارها للعملاء ، فيمكنك محاولة الاتصال بشركة العوملة. صحيح أن هذه الهياكل عادة ما تستبدل هذه الحسابات فقط ، والتي يتم ضمان سدادها ، وحجم الخصم الذي لديهم كبير جدًا - ما يصل إلى 25٪ من المبلغ.
- البنك. عادةً ما يتطلب الحصول على مبلغ قرض كبير من البنك ضمانًا شخصيًا. حتى لا تخاطر بممتلكاتك الخاصة ، يمكنك تقليل مبلغ المبلغ المطلوب.
حول أخطاء الإدارة التكتيكية والاستراتيجية
غالبًا ما تنشأ الفجوة النقدية عن وجود خلل في ميزانيات التدفق النقدي:
- تمويل خطوط العمل المختلفة أو ذات الصلة داخل نفس مجموعة الشركات ؛
- يعتمد توفير الموارد على بعضها البعض وعلى مدى تنسيق إجراءات المديرين.
إذا كانت ملاءة الشريك لا تدعم أي ضمان إضافي ، وكان الخطر يكمن فقط في المقرض ، فإن هذا يعد عاملاً مشددًا. هذا هو الحال بالنسبة للشركات الكبيرة التي تمارس تطوير أنواع مختلفة من الأنشطة.
تقع أخطاء الإدارة في عملية صنع القرار في نفس فئة المخاطر. على سبيل المثال ، إذا تم سحب الأموال من التداول لتمويل الاستثمارات في مشروع جديد ، مما يعطي الأمل في تحقيق عائد سريع. هناك مشكلة مماثلة تهدد الشركات التي يتولد دخلها بسبب العديد من الشركاء الذين سيؤثر وضعهم السلبي في العمل على المورد على الفور. الشركات التي تتعاون مع طلبات الميزانية لفترة طويلة ، أو الأعمال التجارية الصغيرة ، التي تنطوي على مخاطر عالية من قاعدة العملاء ، تواجه نفس الشيء.
تحسين حسابات القبض
عندما تكون قد حصلت بالفعل على قرض لسد الفجوة النقدية ، يجب أن تفكر في كيفية سدادها بسرعة. لذلك ، يعتبر استلام المستحقات مبكرًا خيارًا جيدًا لحل هذه المشكلة.
الطرق الرئيسية لتحسين المستحقات:
- الاستبعاد من عدد شركاء المؤسسات التي لديها درجة عالية من المخاطر ؛
- استخدام طرق دفع المستحقات مثل فاتورة الصرف والأمان وما إلى ذلك ؛
- تطوير وتنفيذ مبادئ التسوية بين الشركة والأطراف المقابلة خلال الفترة المقبلة ؛
- تطوير شروط تحصيل المدفوعات المتأخرة ؛
- إعادة تمويل الديون.
