التفضيلات الضريبية هي ... مفهوم ، وأنواع ، والذين ينبغي. المزايا الضريبية

تعد التفضيلات والمزايا الضريبية جزءًا لا يتجزأ من الاقتصاد الحديث. في البداية ، تم تصميم هذه الآلية لتفعيل الصناعات القيمة في البلاد. الآن تستخدم في كثير من الأحيان لدعم المؤسسات الاستراتيجية.

معلومات عامة

لتطوير اقتصاد البلد بنجاح ، من الضروري ضمان تشكيل نظام ضريبي فعال وكاف. للقيام بذلك ، تحتاج إلى رعاية العديد من المكونات المختلفة. وتعد التفضيلات الضريبية جزءًا لا يتجزأ من هذا النظام. ما هم؟

التفضيلات الضريبية هي آلية لتخفيف العبء عن أنشطة الكيانات القانونية والأفراد. هنا لا بد من ملاحظة جانب واحد مهم. بالنسبة للكثير من الناس ، تعتبر المزايا والتفضيلات الضريبية واحدة ونفس الشيء. هذا في الواقع ليس هو الحال. ما هو الفرق؟ عند تقديم الامتياز ، فإنه يخضع دائمًا للرقابة والإدارة ، والذي يتم تنفيذه من قبل السلطات الضريبية. يجب دائمًا الإعلان عنها في التقارير ، بينما لا تحتوي التفضيلات على عرض وثائقي.

لماذا التفضيلات مطلوبة؟

ما هو عليه ، بشكل عام ، وقد تم بالفعل النظر فيها. الآن دعونا نتحدث عن فوائدها العملية. من خلال التفضيلات والفوائد ، يمكن للدولة التأثير على العمليات التي تجري في الاقتصاد. يمكن أن يكون لديهم كل من التوجه التحفيزي والقمعي. على سبيل المثال ، هناك امتيازات وتفضيلات للتحديث ، والحد من الانبعاثات الضارة بالبيئة ، لتطوير أنشطة الاستثمار والابتكار في الاقتصاد ككل وفي الصناعات الفردية. كما يتم إرسالها لحل المشاكل السياسية والاجتماعية في المجتمع.

ما هو جوهر التفضيل؟

يجب اعتبارها فرصًا لدافعي الضرائب لتخفيض قاعدتهم الضريبية أو مبلغ المال الذي يتم دفعه للدولة. على سبيل المثال ، في بعض الحالات ، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة 0٪ على عمليات التصدير. لفهم تام ، لن يكون من الضروري قراءة المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هناك عبارة غريبة مفادها أن 0 ٪ هي ممارسة إلزامية. لا يتمتع دافع الضرائب بالحق في اختيار ما إذا كان يستخدم هذه الأداة أم لا. 0 ٪ سيكون دون استثناء. يعتبر هذا الموقف بمثابة تفضيل. يمكنك أيضًا اقتباس الكلمات A.S. بالاندين. صاغ أن التفضيلات الضريبية هي توفير مزايا من الدولة لفئات معينة من دافعي الضرائب ، والتي يتم التعبير عنها في شكل انخفاض في مقدار المدفوعات الإلزامية. علاوة على ذلك ، فإن هذا ينطوي على إجراءات معينة من جانب الكيانات القانونية والأفراد. في المثال أعلاه ، هذا هو الاستحواذ على الأسواق الخارجية.

ما هو جوهر الفائدة الضريبية؟

لذلك ، قمنا بفحص أداة الحوافز مثل التفضيلات ، ما هي ، أين يتم استخدامها. الآن دعنا نتحدث عن الموضوع الثاني للمقال. يمكن اعتبارهم من موقعين:

1. كأداة لسياسة الدولة.
2. كعنصر من الضرائب.

يوصف مفهوم "المنفعة" في التشريع في المادة الأولى من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ينص على منحهم لفئات معينة من الأفراد والكيانات القانونية التي يحق لهم وفقًا للقانون. يتم التعبير عنها في انخفاض في مقدار الدفع الإلزامي (أو التصفير) ، والذي يجب القيام به لصالح الدولة. يجب اعتبار الائتمان الضريبي أداة تنظم الوظيفة المالية.تجدر الإشارة أيضًا إلى أنه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لم يتم صياغة التعريف من وجهة نظر قانونية بشكل واضح. لهذا السبب ، هناك فسحة بسيطة لتفسير المفهوم ، وربما لإساءة الاستخدام. يعتبر بطريقة مختلفة قليلا. لذلك ، يمكننا أن نستشهد بكلمات Barulin S.V المذكورة سابقًا أن الحوافز الضريبية هي مجموعة من الحقوق والالتزامات والطرق (كاملة أو جزئية) للحد من التزامات الأفراد والكيانات القانونية تجاه الدولة ، والتي تحددها التشريعات في شكل إعفاءات وخصومات وقروض من أجل تنظيم الاقتصاد و / أو حل المشكلات العامة.

التشريعات للأفضليات

تقديم كامل جميع الوثائق التنظيمية لا معنى له. ولكن لإعطاء شرح موجز والإشارة إلى حيث يتم النص على الاستفادة المثلى من المزايا الضريبية والتفضيلات الأخرى على المستوى التشريعي ، فلن يكون ذلك ضروريًا. سيتمكّن المهتمون من التعرف على الوثائق الأساسية التي اعتمدها مجلس الدوما. سيتم إيلاء الاهتمام للضرائب على القيمة المضافة والدخل الشخصي وأرباح الشركات.

في حالة التفضيل الأولى ، وفقًا للفقرات. 9 ، الفقرة 2 ، المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، هم المنظمون الروس للألعاب الأولمبية وأولمبياد المعاقين. تجدر الإشارة إلى أن النظام الضريبي الحديث يوفر حوالي 200 من المزايا والأفضليات المختلفة. نظرًا لمثل هذا الحجم الكبير ، لن يتم منحهم جميعًا ، ولكن سيتم إعطاءهم جميعًا فقط. في حالة الدخل الشخصي ، لا يتم فرض ضرائب على الجوائز التي يتلقاها الرياضيون أثناء المشاركة في الألعاب الأولمبية وأولمبياد المعاقين. هذا منصوص عليه في الفقرة 20 من المادة 217 من قانون الضرائب. في حالة ضريبة دخل الشركات ، تكون التفضيلات هنا هي نفسها التفضيلات الواردة في الفقرة الأولى. وهذا هو ، والشركات الروسية المشاركة في الألعاب الأولمبية وأولمبياد المعاقين. ومع ذلك ، فإن هذا الحكم منصوص عليه في جزء مختلف قليلاً من التشريع ، أي الفقرات. 36 ص 1 من المادة 251 من قانون الضرائب. هذه الأنواع من التفضيلات الضريبية موجودة الآن. موافق ، هناك انطباع بوجود قيود قوية إلى حد ما.

التشريعات الخاصة بالمزايا الضريبية

لذلك ، يتم النظر في موضوعين متشابكين بشكل وثيق في إطار المقال. في الواقع ، بالنسبة للكثيرين ، فإن التفضيلات الضريبية للشركات الصغيرة والمزايا هي نفس الشيء. والتي ، كما نعتبرها الآن ، ليست كذلك. سيتم إجراء المراجعة في نفس الفئات كما كان من قبل.

وفقا للفقرات. 1-2 الفقرة 3 من المادة 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تُعفى السلع التي يتم إنتاجها وبيعها من قبل المؤسسات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة والسلع الدينية (بما في ذلك الأدبيات) من ضريبة القيمة المضافة. بالطبع ، ليست هذه هي الحالات الوحيدة للإغاثة. ولكن دعنا نتحدث عن المكون الاجتماعي في الوقت الحالي ، سوف يستمر الإعلان التجاري. وفقًا للفقرة 20 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، تُعفى الضرائب التي تدفعها المنظمات الدينية ، فضلاً عن المنظمات العامة التي تقدم الخدمات للأشخاص ذوي الإعاقة وعلاجهم الطبي ، من الضرائب على الدخل الشخصي. في الحالة الأولى ، هناك بعض الشكوك حول مدى ملاءمة مثل هذا القرار.

لا يتم فرض الضريبة على أرباح المنظمات من المجتمعات الدينية (يا لها من مفاجأة) إذا تلقوا مبالغ لأداء الطقوس. هناك أيضا تنازلات عند دفع مقابل عمل المعوقين.

الحوافز الضريبية التجارية

إذا تحدثنا عن ما هو واسع الانتشار ، فيمكننا هنا التمييز بين مجالين مهمين:

1. أنظمة ضريبية مبسطة في هذه الحالة ، يشير إلى رواد الأعمال الأفراد ، فضلاً عن الكيانات القانونية التي لا يتجاوز معدل دورانها خلال السنة مبلغًا معينًا. في الوقت نفسه ، يتم إزالة معدل الضريبة المنخفض من دخلهم (وهو أمر شائع إلى حد ما عندما يدفعون عادة ما يشبه مساهمة واحدة فقط).
2. العمل في مجمعات التكنولوجيا المختلفة وغيرها من الهياكل التنظيمية المماثلة. في هذه الحالة ، يتم توفير نظام ضريبي تفضيلي عندما يتم تقليل حجم المعدلات (وإن لم يكن ذلك بشكل كبير دائمًا) ، بالإضافة إلى بعض الإجراءات البيروقراطية.

ميزات التفضيلات

لا يمكن اعتبار الأمثلة التي تم بحثها سابقًا بمثابة وصف كامل لموضوع المقال. دعونا ننظر في تفضيلات ضريبة الاستثمار. في الواقع ، هذا امتياز يوفر إعفاءً من ضريبة الدخل. ولكن كيف يكون هذا الجمع ممكن؟ والحقيقة هي أنه على الرغم من حالة "التفضيلات الضريبية" ، فإن الأمثلة على الحياة تشير إلى أنه للحصول عليها تحتاج إلى جمع مجموعة من الورق. لحسن الحظ ، هناك تحول تدريجي في هذا الاتجاه. لذلك ، على سبيل المثال ، قبل 1 يناير 2009 ، من أجل التخفيف ، كان من الضروري إبرام عقد مع لجنة الاستثمار. التفضيلات المستهدفة منتشرة الآن أيضًا. يتم تقديمها للحفاظ على اتجاه معين (على سبيل المثال ، المنظمات الرياضية التي نوقشت أعلاه).

من ليس لديه تفضيلات؟

هناك قائمة بالكيانات القانونية التي ، وفقًا لشروط معينة ، لا يمكنها المطالبة بالتخفيف. هذا هو:

1. دافعو الضرائب الذين يعملون في إقليم منطقة اقتصادية خاصة. لماذا؟ الحقيقة هي أن لديهم بالفعل تفضيلات إقليمية.
2. دافعو الضرائب الذين ينتجون و / أو يبيعون سلعاً قابلة للتداول وتشمل هذه جميع أنواع الكحول ومنتجات التبغ.
3. دافعو الضرائب الخاصون بنظام الضرائب (النظام المبسط) ، ومنتجو المنتجات الزراعية والتعاونيات الاستهلاكية الريفية.

استنتاج

الموضوع مثير للغاية وهو واضح خارج نطاق المقال. يمكن للمرء أن يتحدث أيضا عن التفضيلات الوظيفية المقدمة لأولئك الذين يؤدون مهام ومهام معينة. لن يكون من الضروري أن نذكر الإعفاء من عمليات التفتيش المجدولة ، والتي تكون سارية من 2016 إلى 2018. بعد كل شيء ، حتى لو لم يكن ذلك مباشرًا ، ولكنه مجرد تفضيل غير مباشر ، لكنه يساعد في تقليل البيروقراطية من جانب الدولة.