يتم وضع جميع أنواع الضرائب والرسوم على مستوى الدولة. تصبح الأموال التي يتم استلامها هي جانب الإيرادات من ميزانية الدولة ، والتي يتم إنفاقها على بنود النفقات التي ينظمها القانون بصرامة.
قبل الحديث عن مفهوم الضرائب والرسوم وأنواعها ، من المهم تحديد المصطلحات الأساسية.
ما هي الاختلافات
يتم دفع الضرائب إلى الدولة مجانًا ، أي أن دافعيها لا يتلقون حقوقًا أو تفضيلات إضافية مقابل أموالهم. الشخص غير مهتم بالدفع ، ويتم ذلك عن طريق الواجب.
تشمل الرسوم الدافع الذي يتلقى أفعال انتقامية مهمة بالنسبة له. يتم استردادها دائمًا وتذهب إلى حسابات هيئات الدولة التي تصدر تراخيص أو تصاريح.
ما هو موضوع الضرائب
إذا كان المواطن الروسي يمتلك ممتلكات ، ويتلقى دخلًا من بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات ، يصبح كل هذا موضوع الضرائب.
ينص التشريع على تحصيل الضريبة بسعر فائدة معين وشروط الإعفاء منها.
من وجهة نظر قانون الضرائب ، البضائع هي الممتلكات التي يتم بيعها حاليا أو المعدة للبيع وتخضع للرسوم الجمركية.
يخضع العمل للضرائب إذا كان يمكن إعطاء تقييم مادي. على سبيل المثال ، نتيجتها هي كائن له قيمة في السوق ، أو أن العمالة تزيد من قيمة الممتلكات الحالية. يتم تنفيذ العمل بأمر من المنظمات أو الأفراد على أساس عقد يوضح التكلفة.
نتائج الخدمات ليست ملموسة. لديهم القيمة المحددة في العقد. يتم إرسال الخدمة من قبل المقاول وقبولها من قبل العميل في وقت تقديمها ولا يمكن قياسها فعليًا. على سبيل المثال ، خدمة المعلومات.
ما هي القاعدة الضريبية
لحساب الأنواع الرئيسية للضرائب والرسوم تحتاج إلى معرفة قيمة الكائن. يتزامن مع مقدار الدخل من بيع البضائع ، ومقدار الأجور أو سعر العقار. بعض الكائنات الضريبية لها قيمة cadastral ثابتة ، والتي يتم تأسيسها نتيجة لتقييم الدولة. يتم توثيقه دائمًا ويشار إليه بالروبل في الاتحاد الروسي.
القيمة المعلنة رسمياً للكائن هي قاعدته الضريبية. لتحديد ذلك ، استخدم الأرقام المحاسبية وبيانات الدخل والمستندات الأخرى.
ما هو معدل الضريبة؟
لحساب مقدار الدفع ، تحتاج إلى معرفة معدل الضريبة. يوضح المبلغ الذي تحتاج إلى دفعه بالروبل أو النسبة المئوية للكائن بالكامل أو لكل وحدة من القواعد الخاضعة للضريبة. هناك أربعة أنواع من معدلات الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي.
تصنيف
هناك مثل هذه الأنواع:
- تسمى الرهانات صلبة إذا تم تعيينها في كمية معينة للكائن بأكمله أو وحدته. هذه هي أسهل ضريبة الاستحقاق. يتم قياس الكائن أو وحدته في هذه الحالة من الناحية الكمية ، وليس من الناحية النقدية. على سبيل المثال ، تم حساب ضريبة النقل الملغاة في الاتحاد الروسي في عام 2018 بناءً على مقدار القدرة الحصانية للسيارة والتعريفة المقررة. عندما خفض معدل التضخم الرسوم ، زادت الدولة المعدل.
- يتم احتساب المعدلات النسبية على أساس الخاضع للضريبة ، معبراً عنها بالروبل ، ولا تعتمد على حجمها. كضريبة ، يتم تعيين نسبة مئوية من المبلغ. على سبيل المثال ، في روسيا يتم تعيين معدل تناسبي قدره 13 ٪ لضريبة الدخل الشخصي. لم يتغير ذلك بالنسبة لمستويات الدخل المختلفة للمواطنين وهو مناسب لأي قفزة في التضخم في البلاد. يزداد المبلغ المحصل بمعدلات الدفع هذه مع زيادة القاعدة الضريبية.
- ينتشر نظام المعدلات التدريجية لعدة أنواع من الضرائب والرسوم في العالم لفرض الضرائب على الدخل. في روسيا ، لم يتم تطبيقه بعد. هناك رهانات تقدمية بسيطة ومعقدة. يقولون بسيطة عندما ينطبق ذلك على القاعدة الضريبية بأكملها من الدافع. على سبيل المثال ، كلما ارتفع الدخل الإجمالي بالروبل ، ارتفع المعدل. يتطلب منك المركب تقسيم الدخل إلى أجزاء من أجل تحديد معدل كل منها على حدة. يتم ذلك على أساس تحليل الدخل للفترات الضريبية السابقة والحالية. في هذه الحالة ، يتم حساب الدفعة بمعدل زيادة فقط لمقدار الزيادة في الدخل مقارنة بالفترة السابقة.
- عندما يتم تطبيق المبدأ المعاكس - تنخفض النسبة مع زيادة الدخل ، فإننا نتحدث عن معدل الضريبة التراجعية. يتم استخدامه عندما تريد الحكومة تحفيز نمو بعض الصناعات. على سبيل المثال ، هكذا يتم فرض ضريبة اجتماعية واحدة في روسيا. إذا تم تحديد السعر كنسبة مئوية ، فإن هذه الضرائب تسمى الحصص. إذا كانت وحدة الكائن تخضع للضريبة ، كما هو الحال مع رهانات الشركة ، فهي حقيقية.
ما هي الفترة الضريبية؟
الفترة الضريبية هي الفترة الزمنية التي يخضع فيها الدخل للضريبة. هناك أيضًا مفهوم "فترة الإبلاغ" لتقديم الوثائق إلى السلطات التنظيمية. يتم حساب المدفوعات لمثل هذه الفترة ، ويتم إدخال مبالغها في وثائق الإبلاغ. دفع مستحق على الفور أو القيام بذلك في نهاية الفترة الضريبية. حتى الانتهاء منه ، تعتبر جميع المدفوعات مدفوعات مقدما. بعد انتهاء الفترة ، يتم إجراء تسوية نهائية إلزامية للمبالغ وحساب كامل.
قد تكون الفترة الضريبية للمؤسسة أقل من سنة تقويمية إذا تم تنظيمها بعد 1 يناير أو تصفيتها قبل 31 ديسمبر.
كيفية التثبيت
الجمعية الاتحادية هي المسؤولة عن إدخال جميع أنواع الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي. هناك خطوتان إلزامية: الإنشاء والمقدمة.
إنشاء جميع أنواع الرسوم الضريبية في الاتحاد الروسي هو تبريرها القانوني كمدفوعات إلزامية. عندما يتم تقديمها في جميع أنحاء البلاد ، فهذه هي الضرائب الفيدرالية. بالنسبة للأقاليم الفردية للبلد ، يتم إنشاؤها في البداية إقليمية أو محلية.
تعتبر الضريبة ثابتة عندما يتم تحديد عناصرها في التشريع - الهدف ، المدة ، المعدل ، الإجراء والمواعيد النهائية للدفع.
فرض الضريبة هو حقيقة اعتماد قانون معياري ينظم دخوله حيز التنفيذ في منطقة معينة أو في البلد بأكمله.
الأنواع الرئيسية للضرائب والرسوم والأمثلة
فيما يلي 8 الضرائب والرسوم الفيدرالية الرئيسية:
- ضريبة الدخل الشخصي.
- المنظمات غير الحكومية.
- ضريبة استخراج المعادن.
- ضريبة المياه.
- ضريبة القيمة المضافة.
- الضرائب غير المباشرة.
- واجب الدولة.
- رسوم استخدام الحياة البرية والموارد البيولوجية المائية.
يتم إرسال مبالغ الضرائب الفيدرالية إلى ميزانية الدولة مباشرة أو من خلال الصناديق الاقتصادية. بعض رسوم المستوى الفيدرالي المدفوعة في منطقة معينة مخصصة لميزانياتها الإقليمية والمحلية.
يتم تعيين جميع الرسوم من قبل الدولة. يتم اتخاذ قرار بشأن الحاجة إلى إدخال المدفوعات المحلية والإقليمية على أراضيها من قبل سلطات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. تذهب مبالغ هذه الأنواع من الضرائب والرسوم إلى ميزانيات المناطق التي حصلت عليها. ومن الأمثلة على ذلك فرض الضرائب على المقامرة على المستوى الفيدرالي. يتم تقديمه وفقًا لتقدير السلطات المحلية فقط في المناطق التي يسمح فيها القانون بمثل هذه الأنشطة.
تم فرض ضريبة الأراضي والممتلكات على الأفراد على أنها محلية.
من خلال تقديم أي نوع من أنواع الضرائب والرسوم ، لا يحق للمشرعين الإقليميين والمحليين رفع سعر الفائدة أعلى مما يحدده برلمان الاتحاد الروسي.
ما هو النظام الضريبي الخاص؟
ينظمه قسم منفصل في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. هذه هي حزم القاعدة الضريبية للشركات الصغيرة. يختار رجل الأعمال طوعًا واحدًا من LRCs الأربعة: USN أو UTII أو ESHN أو PSN.أنها تحل محل دفع عدد من الضرائب الاتحادية للأعمال التجارية الخاصة.
ما هو الفرق بين الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة
من وجهة نظر موضوع الدفع ، تكون جميع أنواع الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي مباشرة أو غير مباشرة.
يتم فرض ضرائب مباشرة على المعدلات التي يحددها القانون على الممتلكات والدخل من الدافع. يتم تحويل الأموال إلى الدولة من قبل صاحب الكائن الضريبي. لمثل هذه الدفعة ، يقوم المواطنون بملء الإقرار الضريبي بتفاصيل بنود الدخل.
يتم تضمين نسبة الضرائب غير المباشرة في السعر وتدفع من قبل المستهلك عند شراء البضائع أو دفع ثمن الخدمات. تقوم الدولة بتحويل الأموال إلى بائع البضاعة. يتم تأكيد صحة الدفع من خلال تقرير المحاسبة.
كيف يتم حساب المبالغ
ينص التشريع الضريبي الروسي على أنظمة وأساليب مختلفة لحساب الرسوم ، ويسمح بدمجها.
يمكن حساب مبلغ الدفع حسب الموضوع نفسه ، أو محاسب مؤهل نيابة عنه ، أو عن طريق مصلحة الضرائب.
لتأكيد صحة المساهمة المتراكمة والمدفوعة ، والمستندات التجارية للدخل والمصروفات ، والبيانات المحاسبية ، والسجلات التحليلية الصادرة أثناء التسجيل ، ينبغي الاحتفاظ بحسابات قاعدة الضرائب.
يمكن اعتبار الضرائب في أجزاء لفترات إعداد التقارير (النظام غير التراكمي) أو تتبع المبالغ المحسوبة على مدار الفترة بأكملها على أساس الاستحقاق (النظام التراكمي).
يتم تحديد مبلغ الدفعة من إجمالي الأرباح دون فك تشفير عناصر الدخل (النظام العالمي) أو يتم تقسيم الدخل إلى أجزاء مكونة - وحدات ، يتم حساب الضريبة لكل منها على حدة (النظام المحمي).
إجراءات تحصيل الضرائب
تتم الموافقة على إجراء دفع كل رسوم على المستوى التشريعي. يسمى المبلغ الذي يدفعه الدافع على قسط واحد بالراتب الضريبي. إذا أخطأ في الإشارة إلى المستلم من الراتب الضريبي ، فلن يكون هناك عودة لهذا المبلغ أو التحويل إلى الميزانية المطلوبة. يتم الدفع مرة أخرى لتجنب المتأخرات.
يحسب دافع الضرائب الأموال ويساهم فيها بمفرده ، إذا كانت لديه الرغبة والفرصة. يمكنه أيضًا أن يعهد بذلك إلى قسم المحاسبة في الشركة حيث يتلقى راتبه. في هذه الحالة ، نحن نتحدث عن دفع الضرائب كمصدر للدخل.
هناك طريقة أخرى لتقديم إعلان الدخل إلى مكتب الضرائب ، والوصول إلى هناك بيان الدفع ، والذي يشير إلى المبلغ والمدة. هذا هو دفع الضرائب على الإعلان.
في حالة الضرائب غير المباشرة ، يصنف تخصيص الأموال للميزانية على أنها دفع في وقت إنفاق الدخل.
عندما لا تجلب حيازة الممتلكات المنقولة وغير المنقولة دخلاً للمالك ، ولكن تخضع للضريبة ، فهذه عملية دفع في عملية الاستهلاك أو الاستخدام.
يجب أن يتم الدفع في المواعيد النهائية القانونية.
الموعد النهائي لدفع الضرائب هو آخر يوم يمكن فيه سداد الرسوم. يتم تحديد تواريخ دفع كل ضريبة واجب ، وكذلك مبلغ الفائدة المتأخرة بموجب قانون الضرائب.
ما هي فوائد الاستحقاق؟
الطرق الرئيسية لتخفيض الضرائب والرسوم:
- الانسحاب. لسبب وجيه ، يتم استبعاد الموضوع من عدد الدائنين لفترة الامتياز.
- الافراج عنهم. تقليل مقدار الضريبة عن طريق تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة.
- الخصم. تخفيض سعر الفائدة دون تقليص القاعدة الضريبية ، على سبيل المثال ، لدافع من مجموعة تفضيلية.
- منظمة العفو الدولية. إلغاء عقوبة لكيان قانوني للتأخر في السداد.
- خصم. إعفاء للأفراد عندما ، في حالة النفقات لأغراض معينة ، يتم إرجاع الضرائب المدرجة في الفترة المشمولة بالتقرير إلى الدافع.
- تأجيل. منح امتياز فردي ، عندما يتم تأجيل الموعد النهائي للدفع لسبب وجيه إلى تاريخ لاحق.
أنواع انتهاكات التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم
الدافع مسؤول قانونيًا عن دقة وتوقيت المدفوعات الضريبية.
تنشأ المسؤولية إذا حدث ضرر مادي ، بالإضافة إلى حقيقة الانتهاك ، ووجد صلة مباشرة بين الانتهاك والضرر الذي حدث ، وتم إثبات ذنب دافع الضرائب بالحادث.
في حالة إثبات الذنب ، تطبق العقوبات. دفع الغرامة لا يلغي الالتزام بدفع الضرائب المتأخرة أو المتأخرات.
يكون دافع المسؤولية الجنائية إذا:
- يتجنب دفع جميع أنواع الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي.
- لا يتصرف الوكيل.
- فإنه يخفي النقدية أو الممتلكات ، والتي بسببها يمكنك دفع المتأخرات.
يتم توجيه جميع أنواع الرسوم الضريبية في الاتحاد الروسي لتجديد الميزانية ، والتي يتم تمويل اقتصاد البلاد والمجال الاجتماعي. مع الأخذ في الاعتبار الرسوم الجديدة وشروط فرض الضرائب التفضيلية ، من الممكن تحفيز تنمية قطاعات معينة من الاقتصاد الوطني. من المهم أيضًا التحكم في صحة وتوقيت المدفوعات الضريبية ومنع الجرائم في هذا المجال.
