يجب على جميع المنظمات ورجال الأعمال اختيار نظام الضرائب قبل بدء العمل ، والذي يتم على أساسه تحويل الضرائب إلى الميزانية. هناك العديد من الأنظمة المختلفة التي تختلف في قواعد التطبيق. في كثير من الأحيان ، يفكر رواد الأعمال حول ماهية PSN. لا يمكن تطبيق هذا الوضع إلا على IP ، ولا يلزم إنشاء أي تقارير عنه. إذا كان النشاط المحدد مناسبًا لهذا النظام ، فعندئذٍ يكفي الحصول على براءة اختراع لفترة زمنية محددة وبسعر مناسب. بعد ذلك ، لا يشترط حضور مكتب الضرائب لأي غرض من الأغراض.
مفهوم النظام
يجب على كل رجل أعمال أن يعرف ماهية PSN. إنه نظام براءات الاختراع مع العديد من الميزات غير العادية. كثير من رجال الأعمال غالبا ما يختارون PSN للعمل. فك الاختصار - نظام براءات الاختراع للضرائب. الفروق الدقيقة في استخدامه تشمل:
- يتم استخدامه فقط بواسطة IP ، وبالتالي لن تكون الشركات قادرة على الحصول على براءة اختراع ؛
- لا يشترط تقديم أي تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية خلال الوقت الذي تكون فيه الوثيقة المشتراة صالحة ؛
- يعتبر النظام بسيطًا ومربحًا ؛
- يتم تحديد القيمة المحددة للبراءة من قبل موظفي التفتيش ، والمبلغ المستلم لا يعتمد على الدخل الذي يتلقاه رجل الأعمال ، والذي يعتبر مفيدًا لرجال الأعمال الناجحين ؛
- المحاسبة تنطوي على ملء كتاب بسيط من الدخل والنفقات.
- الانتقال إلى هذا النظام أمر تطوعي ، لذلك يقرر رواد الأعمال أنفسهم النظام الذي سيستخدمونه ؛
- يمكنك التعامل مع شراء براءة اختراع فور تسجيل الملكية الفكرية ، ويتم اختيار وثيقة صالحة لمدة تتراوح من شهر إلى 12 شهرًا ؛
- لا يلزم صاحب المشروع بدفع ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل الشخصية أو أنواع الضرائب الأخرى ؛
- يُسمح بدمج PSN مع أوضاع أخرى عندما يعمل رجل الأعمال في مجالات مختلفة من النشاط.
نظرًا لهذه الفروق الدقيقة العديدة ، يعتبر استخدام هذا الوضع مفيدًا للغاية لكثير من رواد الأعمال.
من يستطيع الذهاب؟
من المهم أن نفهم ليس فقط ما هو PSN ، ولكن أيضا ما هي الفروق الدقيقة في التحول إلى هذا الوضع. فقط رواد الأعمال لديهم هذا الحق ، وعليهم العمل بالإضافة إلى ذلك في اتجاه معين من النشاط. يتم سرد أنواع الأنشطة على PSN في الفن. 346.43 قانون الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يجب السماح بهذا النظام في منطقة معينة من قبل السلطات المحلية ، حيث يخطط رجل أعمال للعمل.
أنواع الأنشطة الأكثر شيوعًا لـ PSN هي:
- بيع التجزئة للسلع المختلفة ؛
- افتتاح مؤسسة التموين ؛
- إصلاح أو خياطة أو تنظيف الملابس والأحذية ؛
- ورشة عمل
- خدمات تصفيف الشعر.
- إصلاح الأجهزة المنزلية والأثاث ؛
- صيانة وإصلاح السيارات ؛
- تدريب المواطنين
- نقل الأشخاص أو البضائع ؛
- الطب البيطري.
- استئجار المباني التي قد تكون سكنية أو غير سكنية ؛
- تنظيف المباني ؛
- الديكور الداخلي.
غالبًا ما يعمل رجل أعمال واحد في وقت واحد في العديد من مجالات النشاط. في ظل هذه الشروط ، على أساس الفصل 26.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجوز له الحصول على العديد من براءات الاختراع في وقت واحد. قد يكون لديهم تواريخ انتهاء صلاحية مختلفة.
القيود المفروضة على استخدام PSN
عند اختيار نظام الضرائب ، يتعين على الشركات المتخصصة التعامل مع بعض الصعوبات والقيود المفروضة على رواد الأعمال. وتشمل هذه:
- يجب ألا يكون صاحب المشروع متخصصًا معينًا رسميًا ، يتجاوز عددهم 15 شخصًا ؛
- يجب ألا يتجاوز الدخل السنوي 60 مليون روبل ؛
- خلال الفترة الزمنية المحددة ، يجب على صاحب المشروع تحويل الأموال لدفع ثمن البراءة.
إذا تم انتهاك أحد المتطلبات المذكورة أعلاه ، فإن هذا يؤدي إلى حقيقة أن صاحب المشروع الفردي يفقد حقه في استخدام هذا النظام الضريبي.
قيمة براءات الاختراع
إذا اختار براءة اختراع لممارسة الأعمال التجارية ، فعليه أن يقرر ما هي الفترة الزمنية التي سيتم فيها الحصول على هذه الوثيقة. للقيام بذلك ، يمكنك تحديد فترة تتراوح من شهر إلى 12 شهرًا. قيمة البراءة تعتمد على هذا. يتم حساب مساهمات PSN باستخدام الصيغة التالية:
سعر البراءة = القاعدة الضريبية × 6٪ × (الصلاحية / 12 شهرًا).
يتم استخدام مؤشر يساوي الدخل المحتمل من نوع معين من النشاط كقاعدة ضريبية. علاوة على ذلك ، يتم تعيين هذا المؤشر من قبل الدولة. 6 ٪ هو معدل الضريبة لهذا النظام. يمكن تعديلها من قبل السلطات المحلية في مناطق مختلفة. عند اختيار أنواع محددة من الأنشطة ، يمكن لرجل الأعمال أن يتوقع تخفيض هذه النسبة إلى 0. عادة ، يتم تقديم هذه الإعفاءات الضريبية الكبيرة لرجال الأعمال الذين تم تسجيلهم لأول مرة أو يعملون في مجال الإنتاج أو العلوم أو تقديم الخدمات المحلية للمواطنين.
يجب على رجال الأعمال أن يتذكروا أنه إذا اختاروا نظام ضريبة البراءات في عام 2018 ، فلن يتمكنوا من تخفيض الضريبة بسبب المساهمات الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية أو صناديق الدولة الأخرى. يعتبر هذا ناقصًا مهمًا لهذا الوضع مقارنةً بـ UTII أو USN.
ما هي الفترة التي يتم شراؤها؟
إذا اختار منظم براءة اختراع IP ، فعليه تحديد المدة التي سيتم الحصول عليها من هذه الوثيقة. يتم توفيره لمدة تتراوح من شهر إلى 12 شهرًا ، ولكن يجب تضمينها في سنة تقويمية واحدة. لذلك ، إذا تم إصدار براءة اختراع في نهاية نوفمبر ، يتم الحصول عليها لمدة شهر واحد كحد أقصى - حتى نهاية العام. في بداية العام المقبل ، سيتعين علينا إعادة المشاركة في عملية الحصول على مستند.
إجراء الانتقال
للاستفادة من النظام الضريبي الخاص بـ PPS ، يتعين على رائد الأعمال التبديل بكفاءة إلى هذا الوضع. يحتوي الإجراء على الميزات التالية:
- من أجل الحصول على المستند ، يجب تقديم طلب إلى قسم مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامة رجل الأعمال ؛
- من الضروري التقديم على الفحص قبل 10 أيام من التطبيق المباشر لبراءة الاختراع للعمل ؛
- الوثيقة صالحة فقط في المنطقة التي صدرت فيها ؛
- إذا أصبح من الضروري استخدامها في منطقة أخرى ، فسيكون من الضروري الاتصال بالفرع المحلي لدائرة الضرائب الفيدرالية للتقدم بطلب للحصول على براءة ؛
- تصدر ورقة في غضون 5 أيام بعد تلقي طلب من رجل الأعمال.
إذا كان هناك العديد من القيود والمشاكل ، يمكن الحصول على قرار سلبي بشأن منح البراءة. يجب أن يتم الرفض كتابةً وأن يُرسل إلى مقدم الطلب بعد 5 أيام من تقديم الطلب.
متى يمكن استلام الرفض؟
يعتبر نظام ضريبة براءات الاختراع في عام 2018 حلاً مربحًا ومفيدًا للعديد من رواد الأعمال. ولكن في كثير من الأحيان ، يتعين على رجال الأعمال مواجهة رفض استلام هذه الوثيقة. يمكن أن يكون بسبب أسباب مختلفة. يرتبط الفشل الأكثر شيوعًا بالأسباب التالية:
- يقوم رجل الأعمال باختيار نشاط لا يلبي متطلبات القانون ؛
- يشير التطبيق إلى عدم صحة المستند ؛
- في عملية العمل ، فقد رجل الأعمال الحق في استخدام براءة الاختراع في العام الحالي ؛
- تبين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية أن مقدم الطلب لديه متأخرات من PPS أو أنواع أخرى من الرسوم.
يجب أن يتم الرفض كتابة. إذا كان الأمر غير معقول ، فيمكن الطعن في المحكمة.
ما يتم تشكيل التقارير؟
لا يجوز للملكية الفكرية على PSN أن تقدم إلى التفتيش أي وثائق مختلفة الإعلانات أو التقارير.ولكن في الوقت نفسه ، يلتزم صاحب المشروع بالاحتفاظ بسجل محاسبة للنفقات والدخل. إذا كان النشاط مربحًا حقًا ، لذلك كان هناك الكثير من الدخل والمصروفات ، فيمكنك استخدام مساعدة المحاسب لإنشاء هذا المستند وإدخال معلومات مختلفة فيه.
الانتقال إلى PSN
إذا اختار رجل أعمال نظام براءات الاختراع لفرض رسوم على PSN ، فمن أجل شراء براءة اختراع ، يجب عليه تنفيذ إجراءات متسلسلة. وتشمل هذه:
- في البداية يتم تحديد ما إذا كان مجال النشاط المحدد مناسبًا لمتطلبات SPE ؛
- يتم تحديد الفترة المثلى التي سيتم فيها الحصول على براءة اختراع ، وإذا تم فتح عمل جديد ، فمن المستحسن شراء مستند لفترة قصيرة من الوقت للتأكد من أن العمل مربح ؛
- يتم فحص متطلبات التشريعات الإقليمية للتأكد من أنه يمكن استخدام هذا النظام لحساب الضرائب ؛
- فأنت بحاجة إلى الاتصال بإدارة مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان العمل ؛
- يقدم موظفو المؤسسة طلبًا في النموذج رقم 26.5-1 ، والذي يتم إكماله بكفاءة من قبل رجل الأعمال ؛
- يتم تقديم الطلب قبل 10 أيام من بدء العمل فورًا ، لذلك إذا كان رجل الأعمال يقوم بالفعل بأنشطة ، فهذا انتهاك كبير للقانون ، وبالتالي ، لن يتم إصدار براءة بموجب هذه الشروط ؛
- علاوة على ذلك ، يسجل موظفو مصلحة الضرائب الفيدرالية الطلب ، ثم يبلغون صاحب المشروع بالمبلغ الذي ينبغي تحويله لهم لدفع ثمن البراءة ؛
- يُسمح بحساب حجم الدفع بشكل مستقل ، ولكن هناك دائمًا احتمال أن تخفض السلطات المحلية سعر الفائدة ؛
- بعد 5 أيام ، سيتم الحصول على براءة اختراع مباشرة إذا تم دفع المبلغ اللازم من الأموال لدفعها.
يعد ملء الطلب بسيطًا جدًا ، وعادةً ما يتم تنفيذ هذه العملية مباشرة في قسم مصلحة الضرائب الفيدرالية ، حتى تتمكن من استخدام مساعدة موظفي هذه المنظمة إذا كانت هناك أي صعوبات.
أنواع التسجيل
يُسمح باستخدام PSN ليس فقط في المنطقة التي يعيش فيها المواطن ، ولكن حتى في المدينة التي يتم فيها التخطيط لأنشطة ريادة الأعمال. بناءً على هذا ، هناك نوعان من التسجيل:
- في مكان الإقامة IP. في ظل هذه الظروف ، يجب على صاحب المشروع العمل في نفس المدينة حيث تم تسجيله. في مدينة أخرى ، لن تكون قادرًا على ممارسة الأعمال التجارية ، لأن البراءة المشتراة في منطقة أخرى لن تكون صالحة.
- في مكان العمل. إذا كنت تخطط للعمل في منطقة لا يملك فيها شخص تصريح إقامة دائمة ، فهذا ممكن ، لكن يجب تقديم طلب للحصول على براءة اختراع في دائرة الضرائب الفيدرالية الموجودة في هذه المدينة.
تعتبر خصوصية PSN حتمية ، لذلك ، من الضروري الحصول على وثيقة حصرية في مكان النشاط. لذلك ، غالبًا ما يتمتع رجل أعمال واحد يعمل في مدينتين أو ثلاث في آن واحد بعدة براءات اختراع.
كيف يتم دفع براءة الاختراع؟
نقطة مهمة للعمل في الوضع المحدد هو الدفع الصحيح للبراءة. يمكن تنفيذ الإجراء عن طريق تحويل الأموال لمرة واحدة أو المدفوعات الجزئية. تشمل ميزات دفع براءات الاختراع ما يلي:
- إذا تم الحصول على براءة اختراع تكون صلاحيتها أقل من 6 أشهر ، يتم تحويل المبلغ المطلوب في غضون 25 يومًا من تاريخ استلام المستند ؛
- إذا تم إصدار براءة اختراع صالحة لأكثر من نصف عام ، فيُسمح بتقسيم المبلغ إلى عدة مدفوعات ، وبالتالي يتم تحويل 1/3 على مدار الـ 25 يومًا التالية ، وتدفع الأموال المتبقية قبل شهر واحد من انتهاء صلاحية المستند.
عند حساب الحجم الفعلي للدفع ، ستؤخذ في الاعتبار المنطقة التي سيعمل فيها رجل الأعمال ، والفترة التي يتم فيها إصدار المستند ، وعدد الموظفين المعينين من قبل رجل الأعمال.
ما هي المدفوعات المطلوبة؟
بالإضافة إلى رسوم الحصول على براءة اختراع ، فإن أي رجل أعمال قد اختار SPE سيواجه مدفوعات إلزامية أخرى. هذا صحيح بشكل خاص لرجال الأعمال مع الموظفين المعينين. لذلك ، بدون فشل ، يقوم رجل الأعمال بتحويل الأموال للأغراض التالية:
- مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية ، ويجب دفعها ليس فقط للمقاول نفسه ، ولكن أيضًا لجميع العمال المستخدمين رسمياً ؛
- التحويلات إلى صندوق التأمين الاجتماعي ، بسبب دفع المتخصصين أو الأمومة أو غيرها من المدفوعات الاجتماعية بواسطة متخصصين ، لكن لا يجوز لأصحاب المشاريع دفع هذه الأموال لأنفسهم إذا لم يكتبوا طلبًا للمشاركة في برنامج التأمين بمفردهم ؛
- بالإضافة إلى ذلك ، يجب دفع التأمين الطبي لرجال الأعمال والموظفين الفرديين.
إذا لم يتم استيفاء هذه المتطلبات ، فسيكون لدى رجل الأعمال الكثير من الديون ، وسيصبح هذا هو الأساس لسحبه من PPS.
هل يمكن للشركات تقديم براءة اختراع؟
غالبًا ما تهتم المنظمات بإمكانية استخدام أنظمة ضريبية مبسطة مختلفة ، حيث يتم تقليل التحويلات الضريبية بشكل كبير وتسهيل عملية المحاسبة. عندما تم تقديم براءة اختراع في روسيا ، في بعض المناطق كان من الممكن للشركات استخدام هذه الأنماط ، لكن سرعان ما تم إلغاؤها. في عام 2018 ، لا يمكن للشركات استخدام PSN. في بعض المناطق ، توفر السلطات المحلية شروطًا تفضيلية للمؤسسات القريبة من معاييرها لبراءة الاختراع.
هل من الممكن الجمع بين أوضاع مختلفة؟
يعمل العديد من رواد الأعمال في وقت واحد في العديد من مجالات النشاط ، لذلك لديهم غالبًا سؤال حول كيفية حدوث مزيج من STS و PPS ، بالإضافة إلى الأنظمة الأخرى. إذا تم الحصول على براءة اختراع لأحد الأعمال ، فمن الممكن بالنسبة للاتجاه الآخر استخدام STS أو UTII أو OSNO. عند الجمع بين عدة أوضاع ، تحتاج إلى إيلاء الكثير من الاهتمام للمستندات التي يتم على أساسها حساب دخل ونفقات منظم المشروع. عند التحقق من العمل مع موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية ، يخضع دفتر الدخل والمصروفات ، وكذلك التقارير حول النظام الضريبي المبسط أو أي نظام آخر ، لتحليل دقيق للغاية.
متى تنتهي صلاحية المستند؟
يتم إصدار براءة الاختراع لفترة زمنية محدودة ، لذلك تنتهي صلاحيتها في نهاية هذه الفترة. بالإضافة إلى ذلك ، غالباً ما يواجه رواد الأعمال حقيقة أن هذه الفترة يتم إنهاؤها قبل الموعد المحدد لأسباب متعددة. وتشمل هذه:
- يقرر صاحب العمل توظيف أكثر من 15 متخصصًا معينًا ، وعادة ما يكون ذلك مطلوبًا في الموسم الذي يوجد فيه الكثير من العمل ، لذلك لا يمكن للموظفين المتفرغين التعامل مع المهام ؛
- الدخل السنوي يتجاوز 60 مليون روبل ، وبالتالي ، لا يسمح باستخدام SPEs لمثل هذه الأنشطة ، مما يؤدي إلى حقيقة أن الوثيقة لم تعد صالحة ؛
- يصبح صاحب المشروع مؤسسًا مشاركًا للشركة ، لذلك يستخدم المؤسسة لتقليل القاعدة الضريبية ، وهو نشاط غير قانوني ؛
- في الوقت المناسب ، لا يقوم المواطن بتحويل المبلغ المطلوب لدفع براءات الاختراع أو أقساط التأمين لنفسه وللموظفين ؛
- يجب على صاحب المشروع استخدام سجل نقدي للعمل ، وبالتالي فإن استخدام PSN غير مسموح به.
عند حدوث الحالات المذكورة أعلاه ، يتم إلغاء براءة الاختراع تلقائيًا ، وبالتالي يتم نقل رجل الأعمال بواسطة دائرة الضرائب الفيدرالية إلى OSNO. بموجب هذا النظام ، يتعين عليه إنشاء الكثير من التقارير ودفع ضرائب مختلفة ، لذلك لا يمكنك الاستغناء عن مساعدة محاسب محترف. يُسمح بالعودة إلى PSN في المستقبل ، ولكن يجب أن تمر سنة واحدة على الأقل لهذا الغرض. خلال هذه الفترة الزمنية ، سيضطر رجل الأعمال إلى استخدام أنظمة ضريبية أخرى.
إيجابيات استخدام PNS
كل رجل أعمال يفهم ماهية PSN ، وما هي المميزات الضريبية ، وكذلك الصعوبات التي يواجهها ، يدرك المزايا العديدة لهذا النظام. تشمل المعلمات الإيجابية:
- يُعفى دافع الضرائب تلقائيًا من دفع مختلف الضرائب المعقدة المقدمة من ضريبة الدخل الشخصية أو ضريبة القيمة المضافة أو أي رسوم أخرى ؛
- لا حاجة لتوظيف محاسب ، لأن مفتشي الضرائب لا يطلبون من دافعي الضرائب إعداد وإرسال تقارير مختلفة ؛
- ليست هناك حاجة لاستخدام سجلات النقد المعقدة المسجلة لدى دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
- يحدد رواد الأعمال بشكل مستقل مدة بقاء البراءة المكتسبة ؛
- يعتبر المحاسبة مبسطة.
لذلك ، يقرر العديد من رواد الأعمال استخدام هذا النظام الضريبي الخاص لإجراء الأعمال. ولكن من المهم تحديد ما إذا كان الاتجاه المحدد مناسبًا لهذا النظام مقدمًا.
كيف يتم إلغاء التسجيل؟
يتم تنفيذ الإجراء في غضون 5 أيام بعد انتهاء صلاحية براءة الاختراع. إذا كان لدى رجل الأعمال عدة مستندات ، فستتم عملية إلغاء التسجيل بعد انتهاء صلاحية جميع براءات الاختراع. في حالة فقدان الحق في استخدام هذا النظام ، يتم إلغاء تسجيل IP وفقًا لـ PSN بناءً على الطلب المقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
استنتاج
PSN هو نوع من أنظمة الضرائب المبسطة. لاستخدامها ، تحتاج إلى الحصول على براءة اختراع لفترات زمنية مختلفة. لا يمكن القيام بهذا الإجراء إلا بواسطة رواد أعمال يعملون في مجالات نشاط مناسبة. تتميز PSN بالعديد من المزايا ، لكن لا يمكنك استخدام النظام إلا إذا كان العمل يفي بمتطلبات معينة. وإلا ، سيتم إلغاء تسجيل دافع الضرائب تلقائيًا.
