يتم فرض ضريبة الدخل في جميع دول العالم تقريبًا. تعد مقارنة معدلات الضرائب في مختلف البلدان نشاطًا مثيرًا للاهتمام. في هذه المقالة ، سوف نلقي نظرة فاحصة على النظام الضريبي الأمريكي. إنه أمر محير للغاية حتى بالنسبة للأمريكيين ويتطلب دراسة مفصلة. فما هي ضريبة الدخل في الولايات المتحدة؟ الآن نكتشف ذلك.
مقدمة
يتم فرض ضرائب الدخل في الولايات المتحدة من قبل السلطات الفيدرالية ومعظم الولايات والعديد من الحكومات المحلية. يتم تحديد ضريبة الدخل من خلال تطبيق معدل الضريبة ، والذي قد يزيد مع زيادة الدخل ، على الدخل الخاضع للضريبة ، والذي يمثل إجمالي الدخل مطروحًا منه الخصومات المسموح بها. يتم فرض ضرائب مباشرة على الأفراد والكيانات القانونية ، ويمكن فرض ضرائب على الممتلكات والصناديق على الأرباح المحتجزة. لا تخضع للضريبة الشراكات ، ولكن يتم فرض ضرائب على شركائها على حصتها من إيرادات الشراكة. يتم فرض ضريبة على السكان والمواطنين على الدخل العالمي ، في حين يتم فرض ضريبة على غير المقيمين فقط على الدخل ضمن ولايتهم القضائية. هناك عدة أنواع من القروض تخفض الضرائب ، وقد تتجاوزها بعض أنواع القروض. تطبق الضريبة البديلة على المستوى الفيدرالي وفي بعض الولايات. ينقسم معدل الدخل إلى الجزء الفيدرالي وجزء الولاية.
التخفيضات الضريبية
معظم نفقات الأعمال قابلة للخصم. يمكن للأفراد أيضًا خصم العلاوة الشخصية وبعض النفقات الشخصية ، بما في ذلك فوائد الرهن العقاري والضرائب الحكومية والمساهمات الخيرية وبعض العناصر الأخرى. بعض الخصومات تخضع لقيود.
تخضع الأرباح الرأسمالية للضريبة ، كما تؤدي خسائر رأس المال إلى تقليل الدخل الخاضع للضريبة بمقدار الربح (زائد ، في بعض الحالات ، 3000 دولار أو 1500 دولار من الدخل العادي). يدفع الأفراد حاليًا ضريبة أرباح أقل على رأس المال وبعض أرباح الشركات.
يجب على دافعي الضرائب ، كقاعدة عامة ، تقييم ضريبة الدخل بشكل مستقل عن طريق تقديم الإقرارات الضريبية. يجب دفع مدفوعات الضريبة المقدمة في صورة ضريبة مقتطعة أو مدفوعات ضريبية مقدرة. يتم تحديد الضرائب بشكل منفصل من قبل كل سلطة قضائية. المواعيد النهائية والإجراءات الإدارية الأخرى قضائية. 15 أبريل بعد السنة الضريبية هو آخر يوم للأفراد لتقديم إعلانات للإعلانات الفيدرالية والعديد من إعلانات الولاية والمحلية. يمكن تعديل الضريبة التي يحددها دافع الضرائب وفقًا للاختصاص الضريبي.
أساسيات نظام الضرائب الأمريكي
بشكل عام ، مسألة مقدار ضريبة دخل الفائدة في الولايات المتحدة غير صحيحة. كما هو الحال في العديد من الدول المتقدمة ، تبنت الولايات المتحدة جدول الضرائب التدريجي. يتم فرض ضريبة الدخل على الأفراد والشركات والممتلكات والصناديق الاستئمانية. يتم تعريف تعريف الدخل الصافي الخاضع للضريبة لمعظم الولايات دون الفيدرالية بشكل أساسي بالتعريف الفيدرالي.
يتم التمييز بين معدل الضريبة على المستوى الفيدرالي ، أي أن معدلات الضريبة لمبالغ الدخل الأعلى أعلى من المبالغ الأقل. تفرض بعض الولايات والبلدات ضريبة دخل بمعدل متباين ، وبعضها بسعر ثابت على جميع الدخل الخاضع للضريبة. تراوح معدل ضريبة الدخل في الولايات المتحدة في عام 2013 من 10 ٪ إلى 39.6 ٪. لكن هذه مجرد ضريبة فيدرالية ، وهناك أيضًا ضريبة ولاية ، والتي في كل ولاية لها ضرائبها.
يحق للأفراد تخفيض معدلات ضريبة الدخل الفيدرالية ومكاسب رأس المال وضريبة الأرباح.يختلف السعر وبعض الخصومات بالنسبة للأفراد حسب حالة التسجيل. يمكن للأشخاص المتزوجين حساب الضريبة للزوجين وبشكل منفصل. قد يكون الأفراد العازبون مؤهلين للحصول على معدلات الضريبة التفضيلية إذا كانوا رب الأسرة الذي يعيشون فيه مع أحد المعالين. موضوع ضريبة الدخل المحلية في الولايات المتحدة هو الدخل الذي يتم استلامه حتى خارج الولاية. هذا هو ، يمكنك العمل في دولة واحدة ، ودفع الضرائب في دولة أخرى.
الدخل الخاضع للضريبة
يتم تعريف الدخل الخاضع للضريبة بطريقة شاملة في قانون الضرائب والأنظمة الضريبية الصادرة عن وزارة المالية والخدمة الضريبية. يتم تعديل الدخل الخاضع للضريبة الدخل الإجمالي مطروحًا منه مبالغ معينة. تلتزم معظم الولايات والبلدات بهذه التعريفات ، جزئيًا على الأقل ، على الرغم من أن بعضها يجري تعديلات لتحديد ضريبة الدخل في هذه الولاية القضائية. قد لا يتزامن الدخل الخاضع للضريبة لشركة أو شركة تجارية مع الأرباح المحتجزة.
ما هو الدخل الإجمالي
إجمالي الدخل يشمل جميع الإيرادات المستمدة من أي مصدر. ويشمل ذلك الرواتب والمعاشات التقاعدية والرسوم والمبالغ المستلمة مقابل الخدمات والإيرادات الأخرى من أنشطة الأعمال والدخل من بيع ممتلكات أخرى والنفقة المستلمة وعائدات بيع الحبوب والعديد من أنواع الدخل الأخرى. ومع ذلك ، فإن بعض الدخل معفى من ضريبة الدخل. وهذا يشمل الفائدة على السندات البلدية. يتم إجراء التعديلات (عادةً التخفيضات) في إجمالي الدخل للأفراد لدفع النفقة ، والمساهمات في العديد من أنواع صناديق التقاعد أو صناديق التأمين الصحي ، ونسب مئوية معينة من قروض الطلاب ، ونصف ضريبة العمل الحر ، وعدة بنود أخرى.
تكلفة المبيعات في الأعمال التجارية هي انخفاض مباشر في إجمالي الدخل. قد تكون الخصومات التجارية على النحو التالي. يتم تخفيض الدخل الخاضع للضريبة لجميع دافعي الضرائب عن طريق خصم النفقات المتعلقة بأعمالهم. وتشمل هذه الرواتب والإيجارات والمصروفات التجارية الأخرى المدفوعة أو المستحقة ، وكذلك رسوم الاستهلاك. خصم النفقات قد يؤدي إلى خسائر. كقاعدة عامة ، يمكن أن تؤدي هذه الخسارة إلى انخفاض في الدخل الخاضع للضريبة الأخرى ، مع مراعاة بعض القيود.
الاستقطاعات الشخصية: يُسمح للأفراد بالعديد من الاستقطاعات غير التجارية. يُسمح بمبلغ ثابت للشخص الواحد كخصم للإعفاءات الشخصية. لعام 2017 ، هذا المبلغ هو 4050 دولارًا. يُسمح لدافعي الضرائب بخصم واحد من هذا القبيل لأنفسهم وواحد لكل شخص يدعمونه. منذ عام 2018 ، تمت إزالة الخصم الشخصي ، ولكن هناك زيادة في مقدار الخصم القياسي.
حول خصم القياسية
خصم قياسي: بالإضافة إلى ذلك ، يحصل الأفراد على خصم من الدخل الخاضع للضريبة مقابل نفقات شخصية معينة ، كبديل ، يمكن للفرد التقدم بطلب للحصول على خصم قياسي. بالنسبة لعام 2017 ، يبلغ الخصم القياسي 6،350 دولارًا للأفراد و 12،700 دولار للزوجين و 9350 دولارًا لرب الأسرة. يسري الخصم القياسي للأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا. بالنسبة لعام 2018 ، يبلغ الخصم القياسي 12000 دولار أمريكي للعزب الواحد ، و 24000 دولار للزوجين ، و 18000 دولار أمريكي لرب الأسرة.
مكاسب رأس المال
قد يتم فرض الضريبة على الأرباح الموزعة المؤهلة كجزء من الدخل الخاضع للضريبة. ومع ذلك ، تقتصر الضريبة على معدل أقل. تشمل مكاسب رأس المال الدخل من بيع الأسهم والسندات والعقارات والأصول الأخرى. الربح هو زيادة الإيرادات عن القاعدة المعدلة (صافي الإهلاك) للممتلكات. ينطبق هذا التقييد الضريبي أيضًا على الأرباح الموزعة من الشركات الأمريكية والعديد من الشركات الأجنبية. هناك قيود على مقدار خسائر رأس المال الصافية التي قد تقلل من الدخل الخاضع للضريبة الأخرى.
الحوافز الضريبية: يحصل جميع دافعي الضرائب على خصم على الضرائب الأجنبية ونسبة مئوية من أنواع معينة من نفقات الأعمال. يتم تزويد الأفراد أيضًا بقروض تتعلق بالمصروفات التعليمية ومدخرات التقاعد ونفقات رعاية الأطفال وبعض الرسوم الطبية والائتمان لكل طفل. كل قرض يخضع لقواعد وقيود معينة. تعتبر بعض القروض قابلة للسداد.
الحد الأدنى البديل للضريبة: يخضع جميع دافعي الضرائب أيضًا إلى الحد الأدنى من الضريبة البديلة إذا تجاوز دخلهم مبالغ معيّنة من الاستبعاد. تطبق هذه الضريبة فقط إذا تجاوزت ضريبة الدخل النظامية وتم تخفيضها عن طريق بعض القروض. لذلك قمنا بتسوية ما هي ضرائب الدخل على الأفراد والكيانات القانونية في الولايات المتحدة. أدناه مثال على حساب الضريبة.
الرعاية الصحية الإضافية
قد يدفع العمال ذوو الدخل المرتفع أيضًا ضريبة إضافية قدرها 0.9٪ على الأجور والتعويضات وإيرادات العمل الحر. ومع ذلك ، هذه هي المدفوعات الاختيارية. لا يتم تضمين هذه الضريبة في معدل ضريبة الدخل العام في الولايات المتحدة الأمريكية.
الإقرارات الضريبية
يجب على معظم الأفراد تقديم إقرارات ضريبية للتقييم الذاتي لضريبة الدخل كل عام عندما يتجاوز دخلهم الخصم القياسي. دفع الضرائب: يجب على دافعي الضرائب دفع ضريبة الدخل دون انتظار التقييم. يتم فرض ضرائب على العديد من دافعي الضرائب في المصدر على الدخل. إذا كانت ضريبة الدخل لا تغطي جميع الضرائب المستحقة ، يجب على جميع دافعي الضرائب تسديد مدفوعات الضرائب المقدرة.
العقوبات الضريبية
الفشل في سداد المدفوعات أو عدم تقديم عوائد قد يؤدي إلى غرامات كبيرة. بعض الإخفاقات المتعمدة يمكن أن تؤدي إلى السجن.
يمكن مراجعة الإقرارات الضريبية وتعديلها من قبل السلطات الضريبية. لدافعي الضرائب الحق في استئناف أي تغيير في الضرائب ، وتختلف هذه الحقوق حسب الولاية القضائية. يمكن لدافعي الضرائب أيضًا الذهاب إلى المحكمة للطعن في التغييرات الضريبية. لا يحق للسلطات الضريبية إجراء تغييرات بعد فترة معينة (عادة ما تكون ثلاث سنوات).
مثال حساب الضريبة. ضريبة الأرباح لعام 2017
خذ الشروط التالية: دافع الضرائب الذي يبلغ دخله الإجمالي 40،000 دولار ، دون أطفال ، دون سن 65 عامًا وليس أعمى ، مع مراعاة الخصم القياسي. يتم حساب ضريبة الدخل في الولايات المتحدة الأمريكية لدافعي الضرائب وفقًا للحسابات التالية:
إجمالي الدخل 40،000 دولار - خصم قياسي 6،350 دولار - 4،050 دولار إعفاء شخصي = 29،600 دولار دخل خاضع للضريبة = 9،325 دولار ؛ فرض الضريبة على المبلغ = 9.325 دولار × 10 ٪ = 932.50 دولار. مقدار ما يسمى "الدخل الثانوي" = 29،600 دولار - 9،325 دولار = 20،275 دولارًا ؛ ضريبة الدخل الثانوي = 20،275.00 × 15٪ = 3،041.25 دولار. إجمالي ضريبة الدخل 932.50 دولار + 3،041.25 دولار = 3،973.75 دولار (حوالي 9.93 ٪ معدل الضريبة الفعلي). ومع ذلك ، يرجى ملاحظة أن دافعي الضرائب ذوي الدخل الخاضع للضريبة أقل من 100000 دولار يجب عليهم استخدام جداول الضرائب لدى مصلحة الضرائب.
بالإضافة إلى ضريبة الدخل ، سيتعين على الموظف أيضًا دفع الضرائب بموجب قانون اشتراكات التأمين الفيدرالي (ويجب أن يدفع صاحب العمل مبلغًا مساويًا من ضريبة FICA):
40000 دولار (الدخل الإجمالي المعدل) ؛ $ 40،000 × 6.2٪ = 2،480 $ (جزء من الضمان الاجتماعي) 40،000 دولار × 1.45٪ = 580 دولار (جزء من Medicare) إجمالي ضريبة FICA التي يدفعها الموظف = 3،060 دولار (7.65٪ من الدخل) إجمالي ضريبة الأفراد الفيدرالية = 3،973.75 $ + 3،060.00 دولار = 7033.75 دولار (حوالي 17.58 ٪ من الإيرادات). إجمالي الضريبة الفيدرالية ، بما في ذلك مساهمة صاحب العمل:
إجمالي ضريبة FICA التي يدفعها صاحب العمل = 3،060 دولار (7.65٪ من الدخل) ؛ المبلغ الإجمالي للضريبة الفيدرالية ، بما في ذلك مساهمات صاحب العمل = 3،973.75 دولار + 3،060.00 دولار + 3،060.00 دولار = 1093.75 دولار (حوالي 25.23٪ من الدخل). تكون معدلات الضريبة الفعلية أقل بشكل عام من المعدلات الهامشية بسبب الاستقطاعات المختلفة ، وبعض الأشخاص يتحملون في الواقع مسؤولية سلبية. فقط أول 118،500 دولار من دخل أي شخص يخضع للضريبة عن طريق التأمين الاجتماعي (الضمان الاجتماعي) في عام 2016.
الإقرار الضريبي واسترداد الضريبة
يجب على الأفراد (الذين يزيد دخلهم عن الحد الأدنى) والشركات والشراكات والعقارات والصناديق تقديم تقارير سنوية ، تسمى الإقرارات الضريبية ، مع سلطات الضرائب الفيدرالية وسلطات الولاية ذات الصلة. يمكنك إصدار استرداد جزء من الضرائب. هذه العوائد تختلف اختلافا كبيرا في التعقيد اعتمادا على نوع الملف وتعقيد شؤونهم. في الإعلان ، يقوم دافع الضرائب بالإبلاغ عن الدخل والخصومات ، ويحسب مقدار المتأخرات الضريبية ، وتقارير المدفوعات والقروض ، ويحسب أيضًا الرصيد المستحق.
يجب تقديم إعلانات ضريبة الدخل الفيدرالية للأفراد والممتلكات والصناديق الائتمانية بحلول 15 أبريل (2017 ، 18 أبريل) لمعظم دافعي الضرائب. يجب استلام عائدات الدخل الفيدرالي للشركات والشركاء بعد شهرين ونصف من نهاية السنة المالية للشركة. يجب تقديم الإقرارات الضريبية من المنظمات المعفاة من الضرائب بعد أربعة أشهر ونصف من نهاية السنة المالية. قد يتم تمديد جميع الإقرارات الضريبية الفيدرالية. تختلف شروط وأحكام تجديد الإقرارات الضريبية الحكومية والمحلية.
تتكون عوائد ضريبة الدخل عادة من نموذج أساسي مع النماذج والجداول الزمنية المرفقة. اعتمادًا على تعقيد وطبيعة عمل دافعي الضرائب ، تتوفر عدة أشكال للأفراد والكيانات القانونية. يمكن للعديد من الأشخاص استخدام النموذج المكون من صفحة واحدة 1040-EZ ، والذي لا يتطلب أي تطبيق بخلاف بيانات الرواتب من أصحاب العمل (النموذج W-2).
يمكن القيام بالإيداع الإلكتروني للإقرارات الضريبية لدافعي الضرائب من قبل السلطات الضريبية المسجلة.
إذا وجد دافع الضرائب خطأ في الإعلان أو قرر أن الضريبة للسنة يجب أن تكون مختلفة ، فعليه تقديم إعلان منقح. تشكل هذه العوائد مطالبات بالتعويض إذا تم تحديد أن الضرائب قد تم دفعها مبالغ زائدة. لذلك ، فإن الرقم النهائي ، وهو مقدار ضريبة الدخل في الولايات المتحدة كنسبة مئوية من الدخل ، يصبح واضحًا لدافعي الضرائب فقط بعد تقديم ضباط الضرائب للإعلان وتحليله.
استنتاج
بعد قراءة هذا المقال ، يمكن للقارئ الإجابة على سؤال حول نوع ضريبة الدخل في الولايات المتحدة ، وبدأ في فهم نظام الضرائب الأمريكي. وهو معقد جدا. يقوم الكثير من الأميركيين على وجه التحديد بتوظيف مستشارين ضريبيين لمساعدتهم على معرفة النظام الضريبي وتقديم العائد الصحيح. ضريبة الدخل في الولايات المتحدة لغير المقيمين هي نفسها بالضبط بالنسبة للمقيمين ، والفرق الوحيد هو أن غير المقيمين لا يدفعون ضرائب على الدخل الوارد من الخارج.
