تسمى عملية إجراء التدقيق من قبل المنظمات الخارجية أو موارد الشركة الخاصة فيما يتعلق بحجم الأموال التي يتم إنفاقها فعليًا على اقتناء الأوراق المالية وصيانتها ، وكذلك صحة البيانات المقدمة وتعبئة البيانات المالية ، جرد الاستثمارات المالية.
المفهوم
الاستثمارات المالية هي استثمارات في رأس المال الأولي للشركات ، في الأوراق المالية ، ونفقات مختلفة تتجه نحو الحصول على الوثائق النقدية للدولة ، والقروض الصادرة.
تشمل الاستثمارات المالية:
- الوثائق النقدية للدولة ؛
- الوثائق النقدية للمنظمات والمؤسسات ؛
- المشاركة في رأس المال الأولي للشركة ؛
- جزء معين من أسهم الشركة ؛
- حساب الايداع
- حسابات القبض ، الحقوق التي جاءت على أساس عقد محدد.
تصنيف الاستثمارات المالية على النحو التالي:
1. وفقًا للتأثير على رأس المال المصرح به:
- التكويني: الأسهم ، عقود الاستثمار ، إلخ ؛
- لا تشكل: السندات ، عقود الادخار ، الخ
2. عن طريق الملكية:
- الحكومة،
- القطاع الخاص.
3. عن طريق النضج:
- طويل الأجل: صالح لأكثر من 12 شهرًا ؛
- على المدى القصير: صالحة تصل إلى سنة.
ما تحقق
يتم وضع جرد للاستثمارات المالية وتنظيمها وموعدها النهائي وقائمة الأشياء الخاضعة للتفتيش بموجب القانون وتحدده الشركة نفسها. من أجل عدم طرح أسئلة غير ضرورية في المستقبل ، من الأفضل إصلاح جميع الفروق الدقيقة في هذه العملية في السياسة المحاسبية للشركة.
قبل البدء في التحقق ، يجب عليك التحقق مما إذا كانت الأصول وإيداعها في الحساب 58 كافية ، ولكي يفي الحساب بجميع المتطلبات ، يجب أن يستوفي ثلاثة شروط:
- المستندات التي يتم تنفيذها بشكل صحيح على الحق في الاحتفاظ بالأصول والدخل منها.
- القدرة على نقل مخاطر الشركة المختلفة على هذه الأصول.
- الفائدة الحقيقية المحتملة للاستثمار المالي.
من أجل توفير معلومات موثوقة أثناء المخزون ، من الضروري التحقق من النفقات الفعلية على الأوراق المالية ورؤوس أموال الشركات الأخرى والقروض الصادرة. يأخذهم الحساب في الاعتبار على أساس المستندات التالية:
- الاتفاق؛
- نظام الدفع
- حساب.
- وثيقة تؤكد النقل ؛
- المستندات الأساسية الأخرى التي تثبت حقيقة النقل.
إذا تم إصدار القروض ، فمن الضروري التحقق من توقيت استحقاق توزيعات الأرباح وصحتها.
نظرًا لأن الاستثمارات المالية هي استثمارات ، قبل التحقق ، يجب عليك التأكد مما يلي:
- التنفيذ السليم للوثائق الأولية ؛
- الامتثال لواقع قيمة الاستثمارات ؛
- تزامن المبلغ الحقيقي للأوراق المالية مع القيود المحاسبية ؛
- انعكاس في الوقت المناسب في البيانات المالية للعائد على الاستثمار.
إذا كانت الأوراق المالية في الشركة ، فسيتم إجراء جرد للاستثمارات المالية مع التحقق من النقد في مكتب النقد. إذا كانت الأوراق في خزائن خاصة ، فستكون عملية التحقق من مقارنة الأرصدة الموجودة في الإدخالات المحاسبية والبيانات المقدمة من الخزانة.
قانون التحقق
يجب تسجيل جرد للاستثمارات المالية وإدراج نتائجها في نموذج خاص INV-16 للمخزون. يجب أن يحتوي هذا النموذج على جميع المعلومات اللازمة والامتثال للجزء 2 من المادة 9 من القانون الاتحادي رقم 402. ويشمل هذا التفاصيل التالية:
- اسم الفعل.
- عندما تم صياغة.
- اسم الشركة التي وضعت الفعل.
- نوع العملية.
- وحدة القياس.
- موقف الشخص المسؤول عن إجراء التدقيق.
- توقيع المشاركين في المخزون.
يجب أن تتم الموافقة مسبقاً على عملية جرد الاستثمارات المالية ، والتي يجب تقديم عينة منها إلى الرئيس للنظر فيها ، وإدخالها في السياسة المحاسبية للشركة.
مثال الأسلاك
يأخذ الحساب 58 في الاعتبار ويحلل جميع استثمارات الشركة. عند إجراء جرد للاستثمارات المالية ، يجب أن تتوافق إدخالات الحساب مع الإجراءات الحقيقية للأوراق المالية أو القروض.
النظر في مثال على التصميم القياسي.
- الخصم 58.2 ، الائتمان 75.1: استلام الأسهم كاستثمار للمؤسس في رأس المال المصرح به للمؤسسة. الوثيقة الأساسية هي بروتوكول قرار المؤسسين.
- الخصم 58.1 ، الائتمان 98.2: انعكاس لقيمة الأوراق المالية المستلمة دون مقابل في الدخل المؤجل. العمل لتعكس العملية - وثيقة تؤكد حقيقة النقل.
- الخصم 76.1 ، الائتمان 58.1: شطب الأوراق المالية المؤمنة بسبب تعويض من شركة التأمين. المستند الذي يعكس المعاملة - عقد التأمين.
- الخصم 90.2 ، الائتمان 58.1: الاعتراف بالنفقات من الأوراق المالية المباعة. الاتفاق الأساسي هو مستند يقوم بموجبه طرف واحد بنقل البضاعة ، ويقبل الطرف الثاني ويدفع ثمنها.