Le développement des relations commerciales et économiques a conduit à l'émergence d'un système financier adéquat. Une lettre de crédit est l’un des plus fiables en matière de commerce extérieur. Cependant, parmi les participants au processus, ce n'est pas particulièrement populaire. Voyons pourquoi.
La définition
Une lettre de crédit est une obligation pour une institution financière de payer les marchandises à un fournisseur pour le compte d'un client. Le transfert aura lieu si des documents confirmant l’envoi des marchandises dans leur intégralité et dans les délais sont fournis. Une lettre de crédit est approuvée par un contrat de vente séparé. Dans de telles opérations, les participants traitent uniquement avec des titres.
Avantages d'un paiement par lettre de crédit:
- protection des intérêts des parties, garantie de livraison des marchandises dans les délais;
- caution bancaire pour le paiement des marchandises;
- possibilité d'éviter le prépaiement;
- garantie de remboursement à l'acheteur si les marchandises n'ont pas été livrées.
Espèces
La lettre de crédit du type de paiement révocable peut être modifiée ou annulée sans le consentement préalable du bénéficiaire (bénéficiaire). Le principal avantage d'un tel document est le paiement rapide. Mais il n’est utilisé que si les parties se font confiance. Une lettre de crédit irrévocable ne peut être modifiée qu'avec le consentement du bénéficiaire.
Modes de paiement
- Sur présentation. L'argent est versé au bénéficiaire après vérification par la banque des documents qui lui sont soumis. Tel type de règlement appelé "paiement contre le document."
- Basé sur lettre de change. Selon les termes de la lettre de crédit à l'importation, il est déterminé que la banque émettrice remplit ses obligations en acceptant un projet. Après avoir vérifié les documents, l’institution financière confirme la facture et, le jour du paiement, transfère les fonds en faveur du bénéficiaire aux informations reçues du partenaire étranger.
- La méthode de paiement échelonné de la lettre de crédit oblige la banque émettrice, après réception des documents, à effectuer la transaction dans le délai imparti.
Programme de roulement:
- Les participants à la transaction signent un accord avec une lettre de crédit.
- L'acheteur soumet la demande.
- L'émetteur avise la banque avisée de l'ouverture de la lettre de crédit.
- Le vendeur expédie les marchandises.
- Les TTN sont transférés à la banque conseillée.
- Les paiements sont faits au vendeur.
- Les TTN sont envoyés à la banque émettrice.
- L'acheteur paie les marchandises et reçoit les documents.
Passons brièvement aux caractéristiques de la préparation du document et à la terminologie de base:
- «Date limite d'envoi» - au plus tard à la date de fin de la lettre de crédit.
- "Demandeur" - le nom de la société, son adresse et son numéro de téléphone.
- «Bénéficiaire» - nom et coordonnées d'un partenaire étranger.
- Montant ”est indiqué en chiffres et en mots avec le nom de la devise.
- «Banque du bénéficiaire» - coordonnées de l'institution qui sert le partenaire étranger.
Inconvénients d'une lettre de crédit
Ceux-ci incluent les suivants:
- la banque peut vérifier les documents pendant plusieurs semaines;
- si l'acheteur refuse de payer, le vendeur assumera tous les frais liés au stockage, à la vente des biens ou à leur transport dans leur pays.
Importation de marchandises
But de l’utilisation d’une lettre de crédit à l’importation:
- réduction maximale du risque en cas de non-respect des termes de la transaction;
- contrats de financement à faible taux du marché financier international (l'importateur reçoit un prêt à couvrir et la banque russe finance les fonds d'organisations étrangères à cet effet).
Le client verse une commission à la banque pour le traitement des documents,% du prêt et marge.
Circulation des documents:
- ouverture de comptes courants et en devises par un client dans une banque;
- enregistrement d'un passeport de transaction d'importation;
- - déposer une demande d'ouverture de lettre de crédit;
- - financement de la transaction.
La lettre de crédit des règlements internationaux présente les avantages suivants pour les clients importateurs:
- le paiement est effectué après réception des documents confirmant l'expédition des marchandises;
- lorsque vous travaillez avec de nouveaux clients ou des clients non vérifiés, il n’est pas nécessaire de faire un paiement anticipé;
- tous les documents sont vérifiés à la banque;
- en l'absence de fonds pour financer l'offre, le client peut obtenir un prêt à des taux internationaux bas;
- paquet minimum de documents (seulement les demandes d'ouverture d'une lettre de crédit);
- la couverture est libellée en roubles, c’est-à-dire qu’il n’ya aucun risque de change.
Exportation de marchandises
Objet de l’utilisation de la lettre de crédit à l’exportation:
- Réduction maximale du risque en cas de non-respect des termes du contrat.
- La possibilité d'accorder un report à l'acheteur.
Un client de la banque ne verse qu’une commission à la banque pour la paperasse.
La lettre de crédit des paiements autres qu'en espèces présente les avantages suivants pour les exportateurs:
- le paiement pour la livraison est garanti par la banque;
- il n'y a pas besoin de fournir crédit de marchandise;
- l'exportateur reçoit le paiement dans un délai bref et peut investir dans un fonds de roulement;
- l'opportunité d'élargir les marchés et d'attirer de nouveaux partenaires.
Lettre de crédit sous forme de paiement: régime
L'algorithme des actions est le suivant:
- signer un contrat avec un partenaire;
- déposer une demande d'ouverture de lettre de crédit;
- document de vue;
- expédition de marchandises;
- transfert de documents à la banque;
- Vérification TTN;
- transfert du document à la banque de l'acheteur;
- paiement des marchandises;
- réception des documents par l'acheteur.
Une lettre de crédit est utilisée lors de l'achat:
- appartements, terrains;
- actions de LLC;
- les stocks;
- paiement pour les marchandises.
Exemple
La direction de la société, qui vend des vêtements européens sur le marché intérieur, a décidé d’acheter un lot de marchandises à un nouveau fournisseur étranger. Le prix du contrat est de 1 million de roubles. Pour confirmer la commande, un acompte de 30% est requis. La société ne dispose pas de suffisamment de fonds propres. Par conséquent, la direction a conclu un contrat pour une lettre de crédit sous forme de paiement et l’a appliquée à la banque avec un relevé correspondant. Un dépôt ouvert auprès d'une banque russe servait de garantie de paiement. Commission d'une institution financière - 0,7% du montant de la transaction. Le fournisseur a expédié les marchandises et a présenté les documents pour paiement à l’institution financière. Ensuite, les TTN ont été envoyés à une banque nationale, qui a déduit des fonds du dépôt du client et a remboursé le paiement.
Option alternative
Les lettres de crédit sont également utilisées pour le financement postérieur à l'importation. Une banque étrangère effectue un paiement au vendeur, en accordant un report à l’institution financière russe, qui reporte également la date de paiement à son client. De telles opérations peuvent être bénéfiques pour les organisations qui ont besoin de fonds empruntés pour la mise en œuvre d'activités de commerce extérieur.
Procédure de règlement:
- le client ouvre des comptes courants et en devises;
- un contrat d'importation est signé, qui prévoit l'utilisation d'une lettre de crédit;
- établi passeport de transaction, conformément aux exigences de la législation de la Fédération de Russie;
- le client demande une lettre de crédit;
- la banque d'importation paie la livraison au vendeur après l'expédition des marchandises, retarde l'établissement financier russe, qui reporte également la date de paiement de son client.
Les avantages d'un tel régime pour les acheteurs:
- la capacité à remplir ses obligations sans attirer des fonds propres;
- coût de financement inférieur (par rapport à un prêt), la transaction étant payée en devise étrangère;
- lors de la conclusion d'un contrat de prêt, un taux d'intérêt unique est établi;
- risques de change minimaux;
- la capacité de travailler avec des fournisseurs de n'importe quel pays;
- réduction des risques commerciaux;
- calendrier de remboursement de prêt flexible.
Ce système sert à payer les achats:
- matières premières;
- biens de consommation;
- machines, équipements de production;
- pièces de rechange, composants;
- résultats de l'activité intellectuelle, etc.
L'importateur paie pour:
- frais de report dans une banque étrangère;
- la marge d'un établissement de crédit russe;
- Commission bancaire pour lettre de crédit.
| Calcul du coût de financement pour l'acheteur | |
| Indicateur | Valeur |
| Financement bancaire étranger | EURIBOR 3m + 1% |
| Marge de crédit | 3 % |
| Commission pour l'ouverture d'une lettre de crédit (une fois) | 0,5 % |
| Total | EURIBOR 3m + 1% + 3% + 0,5% |
Même en ne tenant pas compte d'EURIBOR 3 millions, l'importateur devra payer un minimum de 4,5% pour un prêt international. Bien que les frais d'utilisation des fonds empruntés soient inférieurs à ceux des systèmes classiques, toutes les organisations n'accepteront pas de donner de tels fonds. Si le montant de la livraison est petit, il est logique d’accumuler des fonds propres. Un tel système ne fonctionnera pas non plus si l'acheteur a besoin des marchandises de toute urgence. La partie confirmante peut vérifier les documents pendant plusieurs semaines. Ces faiblesses de la forme de règlement avec lettre de crédit resserrent le cercle des consommateurs potentiels du service.
Conseils de banquier
L’opération repose essentiellement sur le fait que, sur l’appel du demandeur, l’institution se porte garante du paiement des produits si un paquet de documents est fourni. Les contreparties qui collaborent pour la première fois peuvent ainsi protéger leurs intérêts. Pour les règlements, les banques utilisent l’argent du client dans le compte ou d’autres actifs liquides.
Une lettre de crédit est appelée garantie si, immédiatement après la réception de la demande, une institution financière réserve 100% des fonds sur le compte du client. Dans ce cas, avec la demande est soumise ordre de paiement. Si une lettre de crédit ouverte est appliquée, l’émetteur garantit le paiement, même si le client n’a pas d’argent sur le compte. Par défaut, le premier schéma est utilisé. C'est moins risqué pour la banque, donc ça coûte moins cher.
Si le contrat stipule la livraison de marchandises en lots, il est préférable d’ouvrir une lettre de crédit divisible, indiquant dans le document la condition "les expéditions partielles sont autorisées". Le coût du contrat avec la banque ne doit pas être inférieur à celui indiqué dans les documents avec le fournisseur. Les paiements sont effectués en plusieurs fois conformément aux garanties fournies.
Avec le même type d’envois et de paiements planifiés, les banques utilisent un mode de paiement renouvelable (renouvelable), qui permet aux clients d’économiser sur la maintenance, la commission étant calculée sur la base d’une livraison unique. Mais une institution financière peut demander une garantie basée sur le montant total du contrat.
Il n'y a aucune restriction législative sur l'utilisation des lettres de crédit. Mais le règlement intérieur de la banque indique les conditions relatives aux montants, à la monnaie ou aux objets des relations de paiement. Les conditions sont limitées par le contrat entre le fournisseur et l'acheteur. La devise de la lettre de crédit est déterminée par la disponibilité des comptes correspondants auprès de la banque correspondante. Dans le cadre de contrats économiques étrangers, ils travaillent plus souvent en dollars et en euros ou en livres sterling. À l'intérieur du pays, tous les paiements sont effectués en monnaie nationale. Il n'est pas possible d'effectuer un paiement entre des États ou des entités juridiques faisant l'objet de sanctions financières.
Résumé
Une lettre de crédit est la forme de règlement la plus fiable dans les transactions de commerce extérieur, ce qui permet de réduire les risques commerciaux et de change et garantit également le paiement des marchandises par l'acheteur. Selon la forme et le type du document délivré, le paiement peut être pris en compte par projet, garanti par un dépôt ou reporté pour une certaine période. En acceptant le document, la banque donne l’obligation écrite de virer de l’argent sur le compte du client dans un autre pays. Le transfert repose sur des documents confirmant le fait que les marchandises ont été expédiées.
