Les préférences et avantages fiscaux font partie intégrante de l'économie moderne. Initialement, ce mécanisme a été conçu pour activer les précieuses industries du pays. Maintenant souvent utilisé pour soutenir des entreprises stratégiques.
Informations générales
Pour réussir à développer l'économie du pays, il est nécessaire de garantir la formation d'un système fiscal efficace et adéquat. Pour ce faire, vous devez prendre en charge de nombreux composants différents. Et les avantages fiscaux font partie intégrante d'un tel système. Qu'est-ce qu'ils sont
Les préférences fiscales constituent un mécanisme permettant de réduire la charge qui pèse sur les activités des personnes morales et des personnes morales. Ici, il est nécessaire de noter un aspect important. Pour beaucoup de gens, les avantages et les avantages fiscaux sont une seule et même chose. Ce n'est en fait pas le cas. Quelle est la différence? Lorsqu'un privilège est introduit, il est toujours soumis au contrôle et à l'administration, qui sont effectués par les autorités fiscales. Elles doivent toujours être déclarées dans les rapports, tandis que les préférences n’ont pas d’affichage documentaire.
Pourquoi les préférences sont-elles nécessaires?
Qu'est-ce que c'est, en général, a déjà été considéré. Parlons maintenant de leurs avantages pratiques. À travers les préférences et les avantages, l’État peut influer sur les processus en cours dans l’économie. Ils peuvent avoir une orientation à la fois stimulante et oppressante. Par exemple, il existe des privilèges et des préférences pour la modernisation, la réduction des émissions nocives pour l'environnement, pour le développement d'activités d'investissement et d'innovation, à la fois dans l'ensemble de l'économie et dans des industries individuelles. Ils sont également envoyés pour résoudre des problèmes politiques et sociaux dans la société.
Quelle est l'essence de la préférence?
Ils doivent être considérés comme une possibilité pour le contribuable de réduire son assiette fiscale ou le montant des sommes versées à l'État. Par exemple, dans certains cas, une taxe à la valeur ajoutée de 0% est perçue sur les opérations d'exportation. Pour une compréhension complète, il ne sera pas superflu de lire l’article 171 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Il est curieux d'affirmer que 0% est une pratique obligatoire. Le contribuable n'a pas le droit de choisir s'il utilise ou non cet outil. 0% sera sans exception. Cette situation est considérée comme une préférence. Vous pouvez également citer les mots A.S. Balandina Il a formulé les avantages fiscaux comme la fourniture d'avantages par l'État à certaines catégories de contribuables, ce qui se traduit par une diminution du montant des paiements obligatoires. De plus, cela implique certaines actions de la part de personnes morales et physiques. Dans l'exemple ci-dessus, il s'agit de la capture de marchés étrangers.
Quelle est l'essence de l'avantage fiscal?
Nous avons donc examiné un tel outil incitatif en tant que préférences, ce que c’est, leur utilisation. Parlons maintenant du deuxième sujet de l'article. Ils peuvent être considérés à partir de deux positions:
- En tant qu'instrument de la politique de l'Etat.
- En tant qu'élément d'imposition.
La notion de "bénéfice" dans la législation est décrite dans le premier article du Code des impôts de la Fédération de Russie. Il est indiqué qu'elles sont accordées à certaines catégories de personnes physiques et morales qui y ont droit en vertu de la loi. Il est exprimé en diminution du montant du paiement obligatoire (ou de sa réduction à zéro), ce qui doit être fait en faveur de l'État. Le crédit d'impôt devrait être considéré comme un outil de régulation de la fonction fiscale.Il convient également de noter que, dans le Code des impôts de la Fédération de Russie, la définition d’un point de vue juridique n’est pas clairement formulée. De ce fait, il y a une légère étendue pour l'interprétation du concept et, éventuellement, pour les abus. Il est considéré d'une manière légèrement différente. Donc, nous pouvons citer les mots de Barulin S.V. mentionné précédemment. les incitations fiscales sont un ensemble de droits, d’obligations et de moyens (complets ou partiels) de réduire les obligations des particuliers et des personnes morales vis-à-vis de l’État, qui est établie par une législation sous forme d’exemptions, de remises et de prêts afin de réguler l’économie et / ou de résoudre des problèmes publics.
Législation sur les préférences
Fournir pleinement toute la documentation réglementaire n'a pas de sens. Mais pour donner une brève explication et indiquer où l'optimisation des avantages fiscaux et autres préférences est stipulée au niveau législatif, cela ne sera pas superflu. Les personnes intéressées seront en mesure de se familiariser avec les documents primaires adoptés par la Douma d'Etat. Une attention particulière sera accordée aux impôts sur la valeur ajoutée, le revenu personnel et les bénéfices des entreprises.
Dans le premier cas de préférence, selon les paragraphes. 9, paragraphe 2, article 146 du Code des impôts de la Fédération de Russie, sont les organisateurs russes des Jeux olympiques et paralympiques. Il convient de noter que le système fiscal moderne prévoit environ 200 avantages et préférences divers. En raison de leur volume, elles ne seront pas toutes données, mais seulement les plus importantes. En ce qui concerne les revenus personnels, les prix reçus par les athlètes lors de leur participation aux Jeux olympiques et paralympiques ne sont pas taxés. Ceci est stipulé au paragraphe 20 de l'article 217 du Code des impôts. Dans le cas de l’impôt sur le revenu des sociétés, les préférences sont les mêmes que celles du premier paragraphe. C’est-à-dire des entreprises russes impliquées dans les Jeux olympiques et paralympiques. Cependant, cette disposition est stipulée par une partie légèrement différente de la législation, à savoir - le par. 36 p.1 de l'article 251 du code des impôts. Ces types de préférences fiscales existent maintenant. D'accord, on a l'impression d'une limitation assez forte.
Législation sur les avantages fiscaux
Par conséquent, deux sujets étroitement liés sont examinés dans le cadre de cet article. En effet, pour beaucoup, les avantages fiscaux accordés aux petites entreprises et leurs avantages sont une seule et même chose. Ce qui, comme nous le pensons maintenant, ne l’est pas tout à fait. L'examen se déroulera dans les mêmes catégories qu'auparavant.
Selon les paragraphes. 1-2 paragraphe 3 de l'article 149 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les biens produits et vendus par des organisations publiques de personnes handicapées et les biens religieux (y compris la littérature) sont exonérés de la taxe sur la valeur ajoutée. Bien sûr, ce ne sont pas les seuls cas de secours. Mais parlons de la composante sociale pour le moment, la publicité continuera. Selon le paragraphe 20 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les taxes payées par les organisations religieuses, ainsi que par les organisations publiques qui fournissent des services aux personnes handicapées et leur traitement médical, sont exonérées de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans le premier cas, il y a certains doutes quant à l'opportunité d'une telle décision.
L’impôt sur les bénéfices des organisations n’est pas prélevé sur les communautés religieuses (quelle surprise) si elles reçoivent des sommes pour accomplir des rituels. Il y a aussi des concessions à payer pour le travail des personnes handicapées.
Incitations fiscales commerciales
Si nous parlons de ce qui est répandu, nous pouvons distinguer ici deux domaines importants:
- Systèmes fiscaux simplifiés. Dans ce cas, il s’agit des entrepreneurs individuels, ainsi que des entités juridiques dont le chiffre d’affaires pour l’année n’excède pas un certain montant. Dans le même temps, un taux d'imposition moins élevé est retiré de leur revenu (ce qui est assez fréquent lorsqu'ils ne paient en général qu'une simple contribution).
- Travailler dans divers parcs technologiques et autres structures organisationnelles similaires. Dans ce cas, un régime fiscal préférentiel est prévu lorsque la taille des taux (même si elle n’est pas toujours substantielle) est réduite, ainsi que certains allégements bureaucratiques.
Caractéristiques des préférences
Les exemples examinés précédemment ne peuvent pas être considérés comme une description complète du sujet de l’article. Regardons les avantages fiscaux sur les investissements. En fait, il s’agit d’un privilège qui prévoit une exemption de l’impôt sur le revenu. Mais comment une telle combinaison est-elle possible? Le fait est que, malgré le statut de «préférences fiscales», des exemples concrets laissent penser que pour les obtenir, vous devez collecter un papa de bouts de papier. Heureusement, il y a un changement progressif dans cette direction. Ainsi, par exemple, avant le 1er janvier 2009, pour obtenir un allégement, il était nécessaire de conclure un contrat avec le Comité des investissements. Les préférences ciblées sont également répandues maintenant. Ils sont introduits pour maintenir une certaine direction (par exemple, les organisations sportives discutées ci-dessus).
Qui n'a pas de préférences?
Il existe une liste d'entités juridiques qui, sous certaines conditions, ne peuvent pas demander réparation. C'est:
- Les contribuables opérant sur le territoire d'une zone économique spéciale. Pourquoi Le fait est qu'ils ont déjà des préférences territoriales.
- Les contribuables produisant et / ou vendant des produits soumis à accises. Ceux-ci incluent tous les types d'alcool et de produits du tabac.
- Régime fiscal spécial contribuables (système simplifié), producteurs de produits agricoles et coopératives de consommation rurales.
Conclusion
Le sujet est très intéressant et dépasse clairement le cadre de l'article. On pourrait aussi parler des préférences fonctionnelles fournies à ceux qui effectuent certaines tâches et tâches. Il ne sera pas superflu de mentionner l'exemption des inspections programmées, valable de 2016 à 2018. Après tout, même si ce n’est pas direct, il s’agit d’une préférence indirecte, mais cela permet de réduire la bureaucratie de la part de l’État.
