Quelles activités sont soumises à UTII? Liste d'activités

Selon les règles du jeu généralement acceptées dans le domaine de l’économie, aux côtés des grandes entreprises, de nombreux représentants de petites et moyennes entreprises sont actifs, contribuant de manière significative à la formation du produit intérieur brut de tout pays doté d’une économie de marché et fournissant des emplois à la population. Le plus souvent, ils fournissent divers types de services ménagers. Les "enfants", bien sûr, ne peuvent se permettre ni de maintenir un personnel administratif important, ni de calculer et de faire rapport sur la liste à grande échelle des types de taxes existant dans notre pays.

Par conséquent, afin de leur faciliter la vie, des régimes fiscaux spéciaux ont été introduits au niveau législatif, que les entrepreneurs et les petites entreprises peuvent utiliser pour simplifier leurs relations avec l'État.

Régimes fiscaux spéciaux: que sont-ils

Les «enfants» les plus connus et les plus utilisés sont le système d'imposition simplifié - STS (simplifié) et l'impôt unique sur le revenu imputé - UTII (imputé). Si la simplification peut être comparée au système d'imposition généralement accepté, étant donné que le revenu ou le bénéfice (revenu moins dépenses) est la principale base de calcul des impôts, l'imputation ne dépend donc pas des résultats de l'activité du payeur. Le montant de la taxe à payer à l'État dépend de l'indicateur physique (par exemple, la valeur de la surface de vente au détail) et de deux facteurs - K1 et K2, qui sont décrits plus en détail ci-dessous.

Par conséquent, le montant du paiement fiscal sera plus ou moins stable et le bénéfice après une année réussie restera entièrement à la disposition de l'entreprise. Naturellement, le système est très intéressant. Qui peut l'utiliser et quels types d'activités relèvent de l'UTII?

Utilisation de l'imputation sur le territoire

Le système est établi par la législation fiscale et est appliqué dans les territoires, soit par des documents réglementaires municipaux (c’est-à-dire publiés dans les journaux) des autorités locales des districts et des districts urbains, soit par le droit des villes d’importance fédérale.

La liste des activités relevant de l'UTII est établie par les normes de la législation fiscale. Cela est nécessairement reproduit dans les lois adoptées par les municipalités. Ces activités comprennent:

Services rendus à caractère domestique (selon OKVED).
Services vétérinaires.
Services de stations-service pour la réparation et l'entretien technique, lave-auto.
Services de stationnement, à l'exclusion des sanctions.
Transport de marchandises et de passagers, à condition que pas plus de 20 unités de transport soient utilisées pour fournir des services automobiles.
Le commerce de détail passe par des halls commerciaux d’une superficie maximale de 150 mètres carrés pour chaque objet, par des objets stationnaires dépourvus d’étages commerciaux ou d’objets non stationnaires (kiosques, toners, etc.).
La restauration à condition que la superficie de la salle réservée aux visiteurs atteigne 150 mètres carrés pour chaque objet ou salle de service complètement absente.
Les services de l'hôtel prévoyaient que la superficie totale des locaux d'habitation ne dépasse pas 500 mètres carrés.
Location d'espaces commerciaux dans les locaux d'un réseau de distribution fixe sans salles de vente, réseau de distribution non stationnaire, lieux de restauration sans salle de service.
Activités de publicité utilisant des structures publicitaires, les surfaces externes et internes des véhicules.
Location de terrain pour le placement d'objets de commerce et de restauration collective.

Comment aller à l'imput?

Le passage à UTII est effectué de manière déclarative. Afin de déterminer si cela est possible, il est nécessaire d'analyser le nombre moyen d'employés dans l'entreprise: il ne devrait pas y avoir plus de 100 personnes. En outre, il convient de garder à l’esprit que la part des autres organisations dans notre entité juridique ne doit pas dépasser 25%. Si ces deux conditions sont remplies, vous pouvez alors inscrire dans la demande en matière de taxe l'immatriculation d'une personne morale en tant que payeur d'UTII dans le formulaire établi. Il est obligatoire d'indiquer tous les types d'activités pour lesquels l'imputation sera payée et les adresses de leur déroulement. Après avoir examiné la demande, la taxe enverra une réponse vous informant de la transition vers UTII. La procédure peut être considérée comme terminée.

Objets de taxation. Base d'imposition pour l'imputation

Imputation payée à partir du revenu imputé. Il existe une formule de calcul généralement acceptée pour UTII. Conformément à celle-ci, afin de calculer le montant total à transférer au budget, la rentabilité de base d'un type d'activité particulier est multipliée, l'indicateur physique est ajusté par les coefficients K1 et K2.

Le Code des impôts a établi une déclaration de base mensuelle pour tous les types d’activités relevant de la législation UTII en roubles et un indicateur physique potentiellement conçu pour fournir cette même déclaration. Ils sont différents Ainsi, par exemple, dans le calcul des montants UTII provenant des services domestiques, un indicateur physique désigne un travailleur qui fournit des services (y compris l'entrepreneur lui-même, car l'entrepreneuriat individuel ne signifie généralement pas la création d'emplois, mais un travail indépendant), qui devrait générer un revenu de 7 500 roubles pour le mois. Lors du transport de marchandises, un véhicule a été pris comme indicateur physique, ce qui devrait en principe rapporter à un entrepreneur un revenu de 6 000 roubles par mois. Deux fonds, respectivement, 12 000 roubles et cinq à 30 000 roubles.

Lors du calcul de l'UTII selon la formule, le résultat du produit de la rentabilité de base et de l'indicateur physique est multiplié par le nombre de mois de travail (le plus souvent trois, le rapport étant trimestriel), le taux d'imposition (15%) et ajusté pour le coefficient de déflateur K1, défini pour l'année du ministère du Développement économique, et le coefficient K2, ce qui est confirmé par le corps adjoint des municipalités.

La valeur du coefficient K2

Le législateur fédéral a donné le pouvoir d'établir la taille du coefficient K2 aux autorités locales. Lors de l’adoption de telles normes, nous nous sommes attachés à donner aux municipalités et aux districts urbains la possibilité d’influencer de cette manière le développement de l’économie du territoire dans le sens prévu dans les programmes de développement socio-économique. La décision sur l'application d'UTII dans la municipalité est prise par les députés correspondants. Ils déterminent également la taille du coefficient de correction K2. C'est leur droit, pas leur devoir. Si la taille n'est pas prise, alors, par défaut, elle est considérée comme égale à un.

Toutefois, afin de stimuler le développement de certains types d’activités relevant de l’UTII, les autorités locales peuvent fixer le facteur de correction en quantités plus faibles, puis, avec un calcul arithmétique, le montant de la taxe devant être versée à l’entrepreneur diminuera. Étant donné que l'imputation concerne entièrement les budgets des districts municipaux et urbains, le législateur fédéral a suggéré que les autorités locales procèdent du respect de la parité des intérêts des contribuables et du budget.

Important! Le coefficient K2 ne peut pas être égal à 0, la valeur minimale est 0,005.

Séance d'entraînement et organisations avec des employés

C'est très pratique pour les petites entreprises et la restauration.L'indicateur physique pour UTII sur la restauration publique et les services commerciaux est la surface de la salle des marchés (ou salle des visiteurs) en mètres carrés. Les entrepôts de services publics ou, par exemple, une cuisine ne sont pas inclus dans cette valeur.

En règle générale, les restaurants et les commerces travaillent avec la participation des employés. En conséquence, des contrats de travail sont conclus avec eux, impliquant le versement de contributions aux fonds extrabudgétaires. Pour ces organisations, une sorte de préférence est fournie.

Le montant de la taxe calculé est réduit du montant des paiements réellement effectués à des fonds extrabudgétaires pour l'entrepreneur et pour les employés. Mais! Il ne peut pas mettre fin complètement à la prestation octroyée, le montant maximal de la réduction étant égal à la moitié de l’impôt calculé. Ainsi, si la taxe est calculée par calcul de 10 000 roubles et que les contributions sont de 20 000 roubles, 5 000 roubles (la moitié du montant estimé) seront alors payables.

Soins infirmiers

Parfois, des situations se présentent lorsque, dans le processus d’activité économique, il devient clair que l’application d’un régime fiscal différent sera beaucoup plus rentable. Dans de tels cas, il peut être décidé de laisser l’imputation. Mais vous devriez savoir que si vous pouvez y aller à tout moment, alors partez volontairement - seulement à partir du 1er janvier. Pour ce faire, vous devez déposer une demande fiscale pour la radiation de l'enregistrement en tant que payeur d'UTII.

Il est très important de ne pas oublier d'indiquer tous les types d'activités relevant de l'IUTI dans votre entreprise et pour lesquelles des soins sont planifiés. Si l’un d’eux est oublié pour une raison quelconque, il vous sera demandé de continuer à le signaler et de payer des impôts.

Si l'imputation n'est pas volontaire, mais qu'elle est due au fait que le contribuable a cessé de remplir les critères permettant d'établir un lien avec l'échange, il est alors obligé de passer au système d'imposition général.

Important! Si le motif du départ est un nombre excessif de chiffres, vous devrez alors recalculer les taxes pour le trimestre au moment où cela s'est produit. Dans d'autres cas, la transition a lieu à partir du premier jour du trimestre suivant.

Opérations de caisse et comptabilité à l’imputation

Lors de l'application du système UTII, les questions de conformité à la discipline de trésorerie ne perdent pas leur pertinence. Comme auparavant, les organisations doivent tenir un livre de caisse, établir les dépenses et les encaissements avec des ordres de paiement à crédit et à débit. La loi sur la comptabilité ne concerne que les entrepreneurs individuels. Les organisations liées aux petites et moyennes entreprises sont tenues de tenir des registres comptables complets, tous les registres, et de remettre les soldes annuels aux autorités fiscales et statistiques. Certes, la possibilité de soumettre des états financiers sous une forme simplifiée est autorisée.

Important! Toutes les petites et moyennes entreprises (entreprises et entrepreneurs) ont le droit de ne pas fixer de limite de solde de trésorerie.

L’un des moments les plus piquants est la question de l’utilisation des caisses enregistreuses par les fonctionnaires. Étant donné que leurs paiements fiscaux ne sont pas liés au montant des revenus perçus, ils n’ont aucune obligation d’appliquer la CCP. Avec le désir et les moyens appropriés, ils peuvent le faire. Mais à la demande de l'acheteur, il doit fournir un document confirmant la réception des fonds. Toutefois, dans le contexte de l’introduction (sauf pour les zones non équipées d’Internet haut débit) des caisses enregistreuses en ligne, la réponse à la question "Des caisses enregistreuses pour les UTII seront-elles introduites?" n'est pas si clair. Soit dit en passant, le montant de la taxe calculé peut être réduit du montant confirmé du coût d'acquisition d'une caisse enregistreuse en ligne; Certes, pas plus de 18 000 roubles pour un appareil.

Autre impôt à payer

Dans son essence économique, l’imputation est conçue pour remplacer un certain nombre d’impôts qu’une entité juridique paie, obligés d’appliquer un système général de taxation.Tout d’abord, c’est bien sûr l’impôt sur le revenu - les rapports ne sont pas compilés, l’impôt sur le revenu n’est pas payé. La même situation s'applique exactement à la taxe sur la valeur ajoutée. Il existe toutefois des exceptions: les déclarations sont remplies et le paiement effectué par les fonctionnaires en cas de TVA sur les importations et de TVA sur la location de biens municipaux.

L'importateur remplace également la taxe sur les sociétés. Quant à l'impôt sur le revenu, il n'est pas payé à l'imputation uniquement par les entrepreneurs individuels eux-mêmes. Pour les employés, ils agissent respectivement en tant qu'agents fiscaux, retiennent l'impôt, en font rapport et le transfèrent intégralement au budget. Eh bien, ils encourent des sanctions intégrales en cas de transfert intempestif ou de signalement non livré à temps.

Toutes ces préférences ne concernent que les types d’activités visées par l’imputation. Si un entrepreneur exerce des activités pour lesquelles le système général d'imposition est appliqué, la comptabilité fiscale est effectuée pour eux séparément et dans son intégralité.

Où le gestionnaire est-il enregistré?

Tous les payeurs de l'imputation sont obligatoirement inscrits à ce titre auprès des autorités fiscales. Il existe deux options: sur le lieu de résidence et sur le lieu de travail. Cela dépend du type d'activité et de la forme juridique.

Un entrepreneur individuel est enregistré sur son lieu de résidence si les activités de plein air, le transport routier, le commerce de détail ou le commerce de détail (sans objet fixe) se trouvent à l'UTII. Dans d’autres cas, ils sont enregistrés au bureau des impôts du lieu de l’immeuble et, par conséquent, de la conduite des affaires.
Les entreprises peuvent avoir une adresse légale et réelle, qui diffère parfois pour une raison ou une autre. Ils sont enregistrés à l'adresse légale (et non à leur adresse actuelle) lors de leur inscription à la publicité extérieure, au transport routier, à la distribution et à la vente au détail. Dans tous les autres cas - également à l'emplacement de la propriété sur laquelle l'activité est menée.

Calendrier et déclaration fiscale

La période d’imposition pour la présentation des déclarations d’imputation est le quart. En conséquence, la déclaration est soumise tous les trimestres avant le 20 du mois suivant le trimestre de déclaration. La déclaration est remplie pour tous les types d'activités et d'installations. Si, par exemple, l'activité des points de restauration est effectuée à plusieurs adresses, le calcul des montants de revenu imputé est effectué dans le contexte de ces objets avec une indication de chaque adresse et de chaque volume physique. Si une entreprise exerce plusieurs types d’activités, un rapport est également présenté pour chacune d’elles.

Les méthodes et les conditions de déclaration sont exactement les mêmes que pour les autres types de déclarations fiscales - sur papier avec un code à barres obligatoire ou via des canaux de communication sécurisés. Afin d'éviter toute question inutile aux autorités fiscales lors des audits sur pièces, il est conseillé de joindre une note explicative accompagnée de documents confirmant, par exemple, les modifications des indicateurs physiques (location d'un lieu de commerce, de locaux, d'un contrat mettant fin à un contrat, etc.) et paiement des contributions aux fonds extrabudgétaires.

Si, quelque temps après le dépôt de la déclaration, le payeur révèle de manière indépendante les inexactitudes et les erreurs trouvées, il est nécessaire d'effectuer un ajustement et de le transmettre aux autorités fiscales. Si des erreurs ont conduit à ce que la taxe ait été recalculée à la hausse, il est recommandé de payer la différence avant de soumettre les données actualisées à la taxe. Ensuite, les autorités fiscales ne facturent pas de pénalités et d’amendes pour violation.

Conclusion

Vremenka est un mode spécial plutôt intéressant et confortable pour les contribuables. Il vous permet de prévoir de manière fiable le montant des dépenses liées au paiement des taxes et d'optimiser le fardeau lié à la soumission de tous types de rapports et de déclarations.Mais ce n'est que bon pour une entreprise stable. Ceux qui ne peuvent pas garantir un revenu stable peuvent avoir besoin de recourir à d’autres systèmes d’imposition, car peu importe qu’il y ait eu ou non un revenu suffisant pour la période écoulée, le délai de paiement des impôts viendra.

En Russie, l'impock a pris racine. Ce mode a été introduit avec la perspective d’une annulation. Toutefois, grâce à de nombreuses demandes, la date de son annulation a déjà été reportée à plusieurs reprises. La dernière fois qu'il a été proposé de mettre fin à son utilisation en 2018, cela a même provoqué une certaine panique dans le monde des affaires. Il est déjà venu, mais l'imputation reste toujours avec nous. À ce jour, on suppose qu’il devrait cesser d’exister à partir du début de 2021. Mais ... attendez! Comme on dit - il n’ya rien de plus permanent que temporaire. Peut-être que l'Etat décidera toujours de son fonctionnement indéfini.