Chaque entreprise, tout en travaillant, cherche à attirer le plus grand nombre d’entrepreneurs responsables et de grande taille. Pour cela, une opportunité est souvent offerte pour l’achat de biens ou de services avec paiement différé. Cela conduit à l'apparition de débiteurs qui doivent restituer les fonds dans un délai déterminé. Mais souvent, les débiteurs sont des payeurs irresponsables, ce qui entraîne l’absence de virement de leur part. Les créances irrécouvrables représentent une perte importante pour chaque entreprise. Elles ont donc besoin de savoir comment les éviter et comment les collecter ou les débiter.
Le concept de créance
Ces dettes sont représentées par des obligations envers la société d’autres sociétés ou particuliers. Ils résultent du transfert de biens ou de la fourniture de services avec paiement ultérieur. Les fonds ne sont pas toujours restitués à temps, de sorte que le manque de couverture de ces coûts conduit à la création de créances douteuses et souvent mauvaises.
S'il n'est pas possible de récupérer de l'argent de différentes manières, les dettes sont radiées, mais avant cela, elles devraient être reconnues comme sans espoir.
Les créances irrécouvrables sont des dettes pour lesquelles il n’ya aucune possibilité de rendre de l’argent. Cela est généralement dû à l’expiration du délai de prescription ou à la liquidation du débiteur.
Types de créances
Chaque entreprise ayant des débiteurs doit classer indépendamment toutes les dettes nées. Ils sont généralement classés par date d'apparition. Mais en plus il y a une distribution selon d'autres signes:
- par le moment de l'événement, et généralement les mois sont pris en compte pour cela;
- par la durée de la demande, ce qui vous permet de ne pas manquer le moment où il est nécessaire de prendre diverses mesures contribuant au recouvrement des fonds;
- remboursement possible, avec les créances irrécupérables tout en haut de la liste;
- par la taille des titres de créance.
Les arriérés d'impôts espérés sont répartis séparément et sont formés par les autorités fiscales qui ne peuvent en aucun cas récupérer ces fonds auprès des contribuables. Cela est dû au fait que des entreprises ou des entrepreneurs individuels se déclarent en faillite, alors qu’ils n’ont tout simplement pas d’actifs par la vente desquels des dettes pourraient être remboursées.
Autres variétés
La dette se présente sous de nombreuses formes, qui ont leurs propres caractéristiques.
| Type de dette | Nuances |
| Urgent | L'argent doit être retourné dans les trois mois suivant la date du retard de paiement. |
| En retard | Trois mois se sont déjà écoulés depuis le moment où l'argent aurait dû être restitué. |
| Réclamé | La société a envoyé au débiteur un avis l'informant qu'il retournerait les fonds avec les pénalités et les amendes déjà accumulées. |
| Non réclamé | Le prêteur n'a encore pris aucune mesure pour rembourser la dette. |
| Avec possibilité de retour | Seule une certaine période est prise en compte au cours de laquelle des fonds peuvent être collectés. |
| Créance irrécouvrable | Dettes qui ne peuvent être remboursées pour diverses raisons. |
| Confirmé par le débiteur | Le débiteur convient vraiment qu'il a certaines obligations, mais pour diverses raisons, l'argent n'est pas restitué. |
| Non confirmé | Le débiteur affirme qu'il n'a pas d'obligations correspondantes et que, dans ce cas, les dettes sont douteuses. |
Ainsi, chaque propriétaire d'entreprise doit comprendre exactement à quels débiteurs il traite.
Comment recouvrer des dettes?
La procédure de recouvrement des créances irrécouvrables consiste dans un premier temps à contacter directement le débiteur avec une demande de remboursement. Pour cela, des notifications sont envoyées et un document est compilé en double. L'un est donné au débiteur et, le deuxième, il doit marquer l'acceptation. Cela permet au créancier à l'avenir de confirmer qu'il a utilisé la méthode préalable au procès pour résoudre le problème.
Si cette méthode n'apporte pas les résultats souhaités, vous devrez vous adresser au tribunal.
Si le délai de prescription est sauté ou si le débiteur se déclare en faillite sans posséder de biens pouvant être vendus pour payer des dettes, ces obligations sont alors considérées comme sans espoir. La société créancière doit se rendre compte qu'elle ne pourra en aucun cas restituer ses fonds. Par conséquent, les créances irrécouvrables sont radiées.
Contrôle de la dette
Chaque entreprise qui fournit des biens ou des services avec un paiement différé doit surveiller attentivement les créances existantes afin de les recouvrer rapidement. Pour cela, une comptabilité spéciale est effectuée, dont la mise en œuvre indique:
- qui est le débiteur;
- Depuis combien de temps les entreprises collaborent-elles?
- montant du capital autorisé du débiteur;
- conditions de remboursement;
- montant de la dette;
- retards de paiement avec la coopération plus tôt.
Pour suivre les dettes, un calendrier spécial est établi qui reflète les modifications de tous les indicateurs importants. Une attention particulière est accordée aux périodes durant lesquelles les contreparties sont tenues de rembourser leurs dettes. Pour les calculs, un coefficient spécial de remboursement des obligations est appliqué.
Les informations relatives aux réserves constituées pour les créances douteuses sont soigneusement analysées.
Comment les dettes sont-elles considérées comme mauvaises?
Les créances irrécouvrables sont des dettes qui ne peuvent en aucun cas être remboursées au créancier. Ils sont identifiés par les employés de l'entreprise ayant autorité sur le contrôle des dettes.
Les dettes sont reconnues comme mauvaises lors de l'identification d'informations:
- le débiteur se déclare en faillite, mais le créancier n'a pas réussi à introduire une demande d'inscription au registre des créances;
- en raison d'une erreur dans le travail de la société créancière, le délai de prescription n'a pas été respecté;
- le débiteur est déclaré en faillite et il est révélé qu'il ne dispose d'aucun actif ni d'aucune autre possibilité de remboursement de ses dettes.
Toutes les dettes doivent être évaluées exclusivement par des professionnels disposant de l’autorité appropriée.
Qui confirme les mauvaises créances?
Toutes les dettes peuvent être:
- Douteux. Ses signes incluent l'apparition de dettes, de sorte que le débiteur ne transfère pas de fonds pour des services ou des biens dans les délais impartis. Il n'y a pas de garantie, de sécurité ou de garantie bancaire. Cela entraîne l'apparition par le créancier de telles dettes d'amendes et de pénalités diverses.
- Sans espoir. La reconnaissance des créances irrécouvrables est effectuée par des spécialistes de la société créancière. Pour de telles obligations, il n’ya pratiquement aucune possibilité de recouvrement. Dans le même temps, les dettes doivent remplir certaines conditions, par exemple, le délai de prescription a expiré, le débiteur a été liquidé de force ou volontairement, ou un acte judiciaire a été commis contre cette société, pour lequel elle ne dispose d'aucun moyen de rembourser ses dettes.
Les créances irrécouvrables constituent un moment négatif dans le travail de toute entreprise, car celle-ci est obligée d'engager des dépenses importantes. Par conséquent, il est initialement souhaitable de prendre diverses mesures visant à rembourser toutes les dettes en temps voulu.
Quelles dettes peuvent être radiées?
Toutes les dettes d’une entreprise ne peuvent pas être amorties. Il est donc important de mener à bien ce processus en ce qui concerne les obligations qu’il est vraiment impossible de recouvrer de différentes manières. Le concept et les signes de créance irrécouvrable figurent au paragraphe 2 de l’art. 266 Code des impôts.
Si le débiteur est un entrepreneur individuel, même sa fermeture ne constitue pas une base pour reconnaître la dette comme sans espoir, car les entrepreneurs sont responsables de leurs obligations vis-à-vis des biens meubles. Ces dettes ne peuvent être radiées qu'après la déclaration de faillite de l'entrepreneur individuel ou l'enregistrement de son décès. Ce processus est également autorisé si l'entrepreneur se cache pendant plus de trois ans.
Délai de prescription
Les créances irrécouvrables sont amorties après l’expiration du délai de prescription de 3 ans. Cette période est interrompue dans les situations suivantes:
- le débiteur a signé le rapport de rapprochement;
- le débiteur a envoyé une lettre l'informant qu'il reconnaît ses dettes et demande un paiement différé;
- intérêts ou pénalités payés par la société;
- les entreprises ont formé par communication pacifique un supplément spécial à la convention dans lequel le débiteur reconnaît ses obligations;
- La réclamation est acceptée par le tribunal.
Après l'interruption de cette période, il recommence, mais le nombre total d'années ne peut dépasser 10.
Règles de radiation
La procédure d’annulation de créances irrécouvrables implique les actions suivantes:
- la dette est initialement reconnue comme sans espoir;
- un ordre spécial est établi sur la base duquel un inventaire de dettes est établi;
- les résultats de l'inventaire sont enregistrés dans l'acte, formé selon le formulaire INV-17;
- le chef de la société créancière émet un ordre d'élimination de la dette, qui indique la taille de la dette, les raisons de son non-retour et un lien vers les documents figurant dans l'inventaire.
L'annulation du recouvrement des créances irrécouvrables doit être effectuée avec compétence et en tenant compte de nombreuses exigences, car cette action est contrôlée par le personnel du Service fédéral des impôts avec un soin particulier. Par conséquent, il est conseillé de joindre en plus d’autres documents confirmant l’apparition de la dette, les raisons pour lesquelles elle n’est pas restituée, ainsi que d’autres preuves de la transaction et l’utilisation de diverses actions pour restituer les fonds à l’acte d’inventaire.
Nuances en comptabilité
La radiation d’une telle dette en comptabilité dépend de la disponibilité d’une provision pour créances douteuses. En présence d'une telle réserve, un enregistrement D63 K62 est établi, sur la base duquel les créances irrécouvrables sont radiées des fonds de la réserve.
Si le montant de la dette dépasse la réserve existante, la différence doit être ajoutée aux autres dépenses de la société. Par conséquent, l'affichage D91.2 K62 est généralement utilisé à cet effet.
Au cours des cinq prochaines années, les créances amorties sont intégralement enregistrées sur le compte 007, et seulement après quoi elles sont complètement amorties.
S'il n'y a pas de réserve dans l'entreprise, alors ces dettes sont incluses dans les charges et sont prises en compte dans le bilan.
Une fois la créance irrécouvrable radiée, tous les documents liés à ce processus doivent être conservés pendant 5 ans. Si nécessaire, ils sont transférés aux employés du Service fédéral des impôts pour inspection.
Radiation en comptabilité fiscale
Les fonds non acquis provenant de contreparties sont classés en charges uniquement par les entreprises qui utilisent la méthode de la comptabilité d'exercice pour déterminer l'impôt sur le revenu. Ce processus n'est pas autorisé pour les entreprises qui utilisent UTII ou STS en cours d'exploitation.
Si un entrepreneur individuel fonctionne sur une base OSSE, il peut radier des créances qui ne peuvent pas être remboursées pour diverses raisons.
Ainsi, les créances irrécouvrables sont des dettes qui ne peuvent pas être remboursées pour diverses raisons. Il peut apparaître dans n'importe quelle entreprise. Il est sujet à une annulation et ce processus doit être effectué dans le bon ordre. Les règles de procédure en matière fiscale et comptable sont prises en compte.