أحد الشروط التي تسمح لنا بالتحدث عن الأنشطة المالية والاقتصادية الناجحة هو تحليل حالة العقار ومصادر تكوين العقار. تنعكس هذه العملية في عدد من المؤشرات. من خلال تحليلها ، يمكن للمرء تقييم تشكيل وتوزيع الأموال. يمكنك النظر في الوضع العام لكيان العمل وفقًا لإنتاجية العمل وربحية الإنتاج وعوائد الأسهم وتنفيذ خطة المبيعات. ما تتلقاه المنظمة في النهاية هو أمر يهم كل من السلطات المالية وأصحابها. في الواقع ، إن الإدارة المختصة للجهاز المالي للمؤسسة هي التي تضمن حسن سير النشاط الاقتصادي فيما يتعلق بالشركاء والنظام الائتماني. هذه المادة سوف تناقش تحليل الممتلكات ومصادر تشكيلها.
لماذا نحتاج إلى تحليل لحالة العقار؟
هل من الضروري حقًا إجراء تحليل لحالة ملكية المؤسسة؟ بطبيعة الحال ، لأنه في الوقت الراهن تحليل هيكل مصادر تشكيل ممتلكات المنظمة واسع الانتشار. من الضروري تقييم القيمة الإجمالية للمؤسسة. وهذا المؤشر ، بدوره ، يستخدم في تنفيذ أنواع مختلفة من العمليات ، والتي ، على سبيل المثال ، تشمل خصخصة الممتلكات. من أجل استئجار شيء ما أو تقديم أسباب للمبلغ المتضمن في عمليات التأجير ، يلزم أيضًا إجراء تحليل. في جميع العمليات الاقتصادية ، يحتل المكان المهيمن بالتحديد مفهوم الملكية. يصبح وصفها المفصل هو أساس تخطيط الأعمال ، والذي سيحدد في المستقبل اتجاه تطوير الأنشطة المالية للمؤسسة.
ما هي ملكية المشروع؟
قبل إجراء تحليل للخاصية ومصادر تكوينها ، من الضروري تحديد هذا المفهوم بالذات. تحت التعريف يشير إلى القيم التي لها أساس مادي وغير مادي. وهي معًا تلك الأشياء التي يتم وفقًا لها إجراء النشاط الاقتصادي للمؤسسة. بهذه القيم تعني أنواع مختلفة من الحقوق والحقوق والالتزامات. وتسمى الأصول والخصوم ، وكذلك تحديد الوضع المالي العام للمنظمة. وفقا لهذا ، ينشأ مفهوم آخر - الخلافة. وهذا يعني نقل حقوق الملكية والالتزامات من كيان إلى آخر. تحدث هذه العملية عند الميراث ، وبالتالي إنهاء النشاط من قبل الكيانات القانونية.
يشمل تحليل وتقييم مصادر تكوين الممتلكات في المؤسسة نوعين من الأصول الملموسة وغير الملموسة:
- قابلة للاستهلاك ، تكون قيمتها جزءًا لا يتجزأ من سعر المنتجات النهائية ؛
- لا يمكن استهالكها ، والتي تعد جزءًا من سعر البضائع التامة الصنع فقط في كل مرة.
ما هي مصادر تكوين الممتلكات؟
يبدأ تحليل مصادر تكوين عقار المؤسسة بفصلها وفقًا لمعايير التصنيف. المعيار الرئيسي هو الطريقة والمكان الذي يتم وفقه تكوين القيم. في هذا الصدد ، هناك فئتان رئيسيتان من المصادر:
- الموارد الخاصة ؛
- الأموال المقترضة.
يوضح تحليل مصادر تكوين ملكية المؤسسة أن هذا التصنيف يتم تشكيله نظرًا لحقيقة أن المنظمة غير قادرة دائمًا على دعم أنشطتها بشكل مستقل.لضمان التنمية والقدرة التنافسية اللائقة ، تضطر الشركات إلى الاقتراض من الآخرين. بطبيعة الحال ، إذا تلقت المؤسسة أي قيم على الائتمان ، فستكون لها على الفور التزامات معينة ذات طبيعة مختلفة ، لأنها تشكلت بالنسبة إلى عدة كيانات. وتشمل الأخيرة موظفي المنظمة ، والمقترضين ، والأفراد الآخرين. يتيح تحليل ديناميكيات مصادر تكوين العقارات للمتخصصين تتبع حصة الاستثمارات الأجنبية. يعد ذلك ضروريًا للتحكم في مستوى هذه الأموال في مجمع العقارات الإجمالي ، لأنه لا يمكن لمؤسسة واحدة الاستغناء عنها ، لكن الحصة الغالبة من الاستثمارات المالية المقترضة غير مرغوب فيها أيضًا.
ما يتعلق بمصادر التكوين الخاصة؟
في البداية ، يشمل تحليل مصادر تكوين ملكية المنظمة على وجه التحديد. بعد كل شيء ، تم تكوين رأس المال المصرح به من الاحتياطيات الخاصة. عادةً ما يكون الاستثمار الأولي عبارة عن مجموعة من المساهمات من مؤسسي المؤسسة. هذا هو المبلغ الذي يبدأ في تطوير الأنشطة المالية والاقتصادية للمشروع. يتم تحديد مقدار رأس المال في ميثاق المنظمة وغيرها من الوثائق التأسيسية.
مجموعة متنوعة أخرى من الموارد الخاصة وإعادة شراء الأسهم. أنها تمثل مختلف الأسهم ، والتي تتناسب تناسبا مع كمية الأسهم المعاد شراؤها. الفاصل الزمني الذي يتم فيه تحديد قيمتها هو في النطاق من دخول الشركة المساهمة إلى تصفية الشركة.
بموجب رأس المال الاحتياطي ، يتم افتراض وجود أموال احتياطي يتم تحديد مبلغها وفقًا للوائح القانونية التنظيمية ووثائق ميثاق المنظمة نفسها. يتكون رأس المال الاحتياطي في عملية خصم التمويل من صافي الربح. يعد هذا "الوسادة الهوائية" ضروريًا حتى تتمكن من سداد الديون وتغطية الخسائر في حالة حدوث ظروف غير متوقعة.
الأنواع الفرعية الأخرى في فئة المصادر الخاصة لتشكيل العقارات هي رأس المال المدفوع الإضافي ، والذي يساوي الزيادة في قيمة القيم القابلة للاستهلاك. يحدث هذا أثناء عملية إعادة التقييم. يوضح تحليل مصادر تكوين ممتلكات المنظمة أنه يتم تشكيلها على أساس علاوة الأسهم على الأوراق المالية ، وكذلك مع زيادة في سعر صرف العملات الأجنبية (يتم أخذ الفرق بالنسبة لرأس المال المستثمر الأولي).
يتم الاحتفاظ الأرباح التالية في هذه الفئة. إنه يمثل كل الأرباح التي تم استلامها خلال الفترة المشمولة بالتقرير الأخير. فقط الرسوم الضريبية والمبالغ اللازمة لتشكيل أموال متخصصة يتم خصمها من الدخل.
يتم تضمين الاحتياطيات المقدرة في المبالغ المقدرة التي تم استلامها أثناء انخفاض قيمة الأوراق المالية أو في عملية تخفيض قيمة المواد.
الاحتياطيات الخاصة تشمل أيضا الدخل من الفترات المستقبلية. من قبلهم يعني الحاضر.
يتم تخطيط احتياطيات المصاريف المستقبلية مقدمًا ويتم تشكيلها فيما يتعلق بالتكاليف التي قد تنشأ قريبًا.
ويستهدف الأخير في هذه الفئة التمويل. وهو يتألف من أموال تم تخصيصها من قبل الأفراد أو الكيانات القانونية خصيصًا لتنفيذ أي أفكار.
ما يرتبط بالمصادر المقترضة؟
بالإضافة إلى ذلك ، يتضمن تحليل هيكل مصادر تكوين ملكية المؤسسة سلالات أخرى - هذه أموال مستعارة.
بادئ ذي بدء ، تندرج القروض المستلمة من البنوك أو المنظمات الأخرى ضمن هذا التعريف. تمثل القروض المطلوبات في شكل مبالغ القروض المستحقة. اعتمادا على المدى ، يمكن أن تكون قصيرة الأجل وطويلة الأجل.ويشمل أيضًا الربح من الأسهم المصدرة والمباعة وسندات الشركة.
تميز مجموعة منفصلة المستوطنات بموجب اتفاقات مختلفة. قد تتعلق بالإمدادات ومطالبات التأمين والأرباح والمودعين.
تحليل تكوين هيكل مصادر تكوين الممتلكات يشمل في الأموال المكتسبة والخصوم لتوزيع الأرباح. تتكون هذه الفئة من مدفوعات أرباح الأسهم من بيع الأوراق المالية. من هؤلاء ، تدفع المنظمة الضرائب وتطفئ العقوبات.
في حالة زيادة ضريبة الدخل ، يتم توفير الالتزامات الضريبية المؤجلة. تقوم المنظمة عن عمد بتأجيل جزء معين من هذا الموقف ، والذي قد يحدث في فترات الإبلاغ الحالية أو المستقبلية.
ما هي المؤشرات التي تحدد الملاءة؟
تحليل الممتلكات ومصادر تشكيل الكيان الاقتصادي يتضمن تحديد الملاءة المالية. يشير هذا المفهوم إلى قدرة كيان تجاري على سداد ديونه. يجب أن يتحقق هذا الشرط حتى لو كان جميع المقرضين في وقت واحد طلب قرض ، علاوة على ذلك ، على الفور. يعتبر هذا المؤشر من عدة جوانب. لإعطاء تقييم نهائي ، من الضروري حساب عاملين - الملاءة والسيولة للشركة.
يحدد المؤشر الأول ما إذا كانت المؤسسة قادرة على سداد ديونها ، وما إذا كانت الشركة قادرة على سداد القروض وسداد ديونها. شرط إضافي هو أنه يجب القيام بذلك دون اتخاذ قرار بشأن بيع الممتلكات.
يحتوي المعامل على اختصار Kpl. يجب ألا تقل القيمة المثلى لهذا المؤشر عن الوحدة. إذا تم استيفاء هذا الشرط ، فسوف تكون الملاءة المالية راضية عن الموارد المادية للمؤسسة.
يعطي الملاءة فكرة عامة عن استعداد الشركة لسداد الديون في الوقت المحدد. وهذا ينطبق على أنواع مختلفة من الالتزامات ، الحالية والبعيدة.
ما الذي يميز نسبة السيولة؟
لتقييم مدى قدرة الشركة على تسوية الالتزامات ذات النطاق الضيق ، تم تقديم مفهوم السيولة. يتميز بثلاثة معاملات. يسمح تحليل الخاصية ومصادر تكوينها ، وذلك بفضل حسابها ، بفهم مدى سرعة تحويل الأشياء الواقعية إلى وحدات نقدية.
مجموع السيولة يختصر باسم OKP. اسم آخر لهذا التعيين هو عامل التغطية. يتم تحليلها فيما يتعلق بكل من الوضع الحالي ومواصلة تطوير الوضع. هناك حاجة إلى السيولة العامة من أجل فهم كيف أن الشركة قادرة على الوفاء بالتزاماتها تجاه الدائنين. تُظهر نسبة التغطية نسبة روبل واحد من الأصول إلى روبل واحد من الديون. الحد من هذه النسبة هو الوحدة. لكن الأكثر مثالية هو مؤشر له قيمة اثنين. إذا انخفضت السيولة الإجمالية ، فإن هذا يشير إلى أن الشركة في وضع سيء إلى حد ما ، مما يعطي الحق في التحدث عن تهديد حقيقي بالإفلاس.
من أجل تحليل هيكل العقار ومصادر تكوينه ، من الضروري مراعاة قدرة المنظمة على دفع الدائنين لفترة تساوي دورة إنتاج واحدة. هذا التعريف يناسب بوضوح مفهوم السيولة السريعة. تم تعيينه كـ kbl. تتميز قدرات الدفع بالسداد في الوقت المناسب في حالة وجود مشاكل مرتبطة ببيع البضائع.
توضح نسبة السيولة المطلقة نسبة الالتزامات التي يمكن للمنظمة الوفاء بها باستخدام مواردها الخاصة. لكن الالتزامات لها إطار زمني صغير ، فهي تحددها اللحظة الحالية.
نسبة السيولة المطلقة لها اختصار Kab.l.في حالة هذا المؤشر ، يكون الاعتماد متناسبًا بشكل مباشر - فكلما ارتفع المعامل ، زادت موثوقية المؤسسة. القيمة المثلى هي في حدود 0.2 إلى 0.3.
كيفية تقييم احتمال الإفلاس؟
الإفلاس هو إفلاس المؤسسة ، وعدم القدرة على دفع الفواتير. لتحديد المخاطر وحجمها ، يجدر تحليل ديناميات وهيكل مصادر تكوين الممتلكات. يتم التعبير عن مؤشر خطر الإفلاس من خلال معامل خاص. جوهر المعلمة هو التعبير عن تزويد المؤسسة بمواردها الخاصة.
هذه النسبة لديها اختصار كوس. وهو يمثل نسبة مؤشرين آخرين - الموارد المادية الخاصة إلى الجزء المتنقل الكلي من مبيعات الشركة. في الحالة المثالية ، ستكون قيمة هذا المؤشر أعلى من 0.1. يشير استيفاء هذا الشرط إلى أن جزءًا من الأصول المتداولة نقدًا يتكون من أموال المنظمة الخاصة.
يتأثر خطر الإفلاس أيضًا بنسبة الذمم المدينة إلى الدائنة. الصيغة تعكس تماما اسم هذا المؤشر. وهذا هو ، وهذا هو حجم الذمم المدينة مقسوما على مقدار الحسابات المستحقة الدفع. في هذه الحالة ، يكون الاعتماد متناسب عكسيا. كلما زادت النتيجة ، زاد اعتماد المؤسسة على القروض المقدمة. القيمة المثلى هي هذا المعامل يساوي اثنين. في حالة تجاوز المؤشر لهذا الرقم ، فهناك صعوبات في الشركة وزيادة خطر الإفلاس.
ما هو الاستقرار المالي؟
أحد أهم المؤشرات التي تلعب دورًا رئيسيًا في النشاط الاقتصادي للمنظمة هو الاستقرار المالي. هذا هو أساس موقف مستقر للمؤسسة ويتميز من وجهات نظر مختلفة. المؤشر الأول للاستدامة هو وضع الشركة الكلي في السوق. إذا سمح الجهاز المالي بمناورة الميزانية وضمان عملية إنتاج دون انقطاع ، فهذا يشير إلى أن هذا المؤشر في مستوى عالٍ. تقييم الاستقرار المالي يمكن أن يعطي تحليلا لمصادره الخاصة لتشكيل ممتلكات المؤسسة.
هناك ثلاثة عوامل تعطي صورة شاملة للاستقرار المالي. الأول يسمى معامل الحكم الذاتي. تم تعيين هذا المؤشر باسم Cavt. القيمة تساوي نسبة الموارد الخاصة إلى قيمة مجمع الممتلكات بأكمله. الأمثل هو مؤشر يزيد عن 0.5. إذا انخفضت هذه القيمة ، فهذا يدل على أن الاستقلال آخذ في الانخفاض ، وهناك احتمال حدوث صعوبات مالية في المستقبل القريب.
أيضا ، ثقة بالنشاط الاقتصادي ، يمكن تقدير القدرة على البقاء واقفا على قدميه والتطور في المستقبل وفقا لحصة الاستثمارات الأجنبية. يجب أن يُظهر تحليل هيكل الملكية ومصادر تكوينها غلبة نصيب الموارد الخاصة. فقط تحت هذا الشرط يمكننا أن نقول أن المنظمة مستقرة ومستقلة من الناحية الاقتصادية.
يتم حساب معامل الاعتماد بشكل منفصل. هذا يظهر فقط مقدار الأموال المقترضة في هيكل الممتلكات ، وكم هي الأموال الخاصة. يتم التعبير عن هذا المؤشر كنسبة مئوية. حده يصل الى خمسين في المئة.
مدى كفاءة أنها تستخدم مواردها الخاصة ، ويبين معامل القدرة على المناورة. المؤشر لديه اختصار كم. في حال كانت النتيجة أقل من الصفر ، يمكننا التحدث عن ضعف القدرة على المناورة للأصول الشخصية. بشكل عام ، لا يوجد إطار معين لهذا المعامل. يعتبر بعض الخبراء أن القيمة الطبيعية لهذا المؤشر تساوي 0.5.ومع ذلك ، يُعتقد أنه كلما ارتفع هذا المؤشر ، كان من الأفضل للشركة التكيف مع التغيرات في ظروف السوق.
ما هو مدرج في الممتلكات؟
لإجراء أنشطة مالية واقتصادية بنجاح ، يجب أن يكون لدى المؤسسة مجمع عقاري معين. هذا الأخير هو كائن تمتلك المنظمة نفسها حقوقًا له. المؤسسة نفسها هي أيضًا مجمع عقاري ، ولكن تم تصنيفها على أنها عقارات. هيكل وتحليل الملكية ومصادر تكوينها في المنظمة أمر مستحيل دون مراعاة كل ما هو مدرج في تكوينها. هذه هي كل الأشياء المنقولة وغير المنقولة. ويشمل ذلك كل من الأرض نفسها والمرافق التي تملكها هذه المؤسسة ، المواد الخام المنتجة والسلع ، الاستهلاك ، العلامة التجارية والعلامات التجارية ، الحقوق والديون.
العقارات تشمل كل تلك الأشياء ، التي لا يمكن أن تتم حركتها وحركتها دون حدوث انتهاكات كبيرة. تؤخذ هذه المجموعة أيضًا في الاعتبار من قبل متخصص يقوم بتحليل العقار ومصادر تكوينه. مثال على ذلك الغابات والمباني والهياكل ، حتى تلك التي هي قيد الإنشاء. وشمل ذلك بعض المركبات ، مثل الطائرات ، بما في ذلك المركبات الفضائية ، وكذلك السفن البحرية والنهرية.
كل هذه المرافق يجب أن تخضع لتسجيل الدولة. بالإضافة إلى القيم المادية ، يجب إصلاح حقوق الملكية والإدارة الاقتصادية والإدارة التشغيلية والاستخدام الدائم وحيازة مدى الحياة الموروثة بنفس الطريقة.
الخاصية المنقولة هي كل ما لم يتم تضمينه في الفئة السابقة. في معظم الحالات ، ليس من الضروري مراجعة إجراءات تسجيل الحالة لهذه الكائنات. ولكن هناك بعض الاستثناءات التي ينص عليها القانون.
ما يرتبط بالممتلكات غير الملموسة؟
من العناصر ذات القيمة الكبيرة بالتحديد العناصر غير الملموسة للملكية التي تخلق صورة فريدة للشركة ، وتميز الشركة عن المنافسين ، مما يجعلها فريدة من نوعها. يتم تشكيل هذه الخاصية في مراحل مختلفة من دورة حياة المؤسسة. وهذا يشمل كل ما يسمح لك بالبقاء واقفا على قدميه. هذه هي علامات تجارية وتقنيات سرية وقاعدة العملاء والموظفين المؤهلين وعقود مربحة.
العنصر الرئيسي غير الملموس هو سمعة المنظمة ، التي تشكلت بسبب موقف الآخرين. تتيح لك السمعة الجيدة جذب واستبقاء شركاء العمل الجدد وبناء قاعدة عملاء دائمة. بفضل هذا ، يمكنك توفير بعض الوقت.
سمعة جيدة هو أيضا عدم وجود قضايا المحكمة رفيعة المستوى. يمكن التقليل من خلال علاقات جيدة مع السلطات المحلية والمجتمع.
وكشف أيضًا أن الوضع داخل الشركة يؤثر بشكل مباشر على تكلفة الإنتاج. في الواقع ، بفضل العمل الجيد والمنسق للفريق ، تقل احتمالية حدوث خسائر وتكاليف. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه لا يوجد عملياً أي مخاطر لسلوك الموظف غير المتسق وغير المتوقع ، لأن الجميع يعلم أنه يمكن التأمين عليه ومساعدته. بالأرقام ، قد يترجم هذا إلى انخفاض تكاليف المعاملات. هذا يشير إلى أنه بالإضافة إلى الإدارة المالية ، يجب أن تنشئ المؤسسة نظامًا للقيم الأخلاقية.
كيف يمكن الاستنتاج حول نتائج التحليل؟
بطبيعة الحال ، فإن تحليل الملكية ومصادر تكوينها يعني تشكيل نوع من الاستنتاج. في الواقع ، بالنسبة للمناطق المختلفة ، يمكن أن تشير نفس المؤشرات إلى أشياء مختلفة تمامًا. على سبيل المثال ، يتميز قطاع الصناعات التحويلية بوجود كمية كبيرة من الأصول الرأسمالية وغير المتداولة. عليهم أن الموارد المالية الرئيسية لهذه المؤسسات تتركز. الوضع في قطاع التجارة هو عكس ذلك تماما.
لذلك ، يمكننا أن نستنتج أنه بالإضافة إلى تقييم مجمع العقارات ، من الضروري فهم الغرض من التحليل وأن نكون قادرين على تفسير النتائج التي تم الحصول عليها بشكل صحيح وفقًا للوضع الحالي للمؤسسة وموقع السوق وقطاع التصنيع.