لكي تكون قادرًا على دفع تعويضات نقدية ، تلتزم شركة مالية بتكوين احتياطيات تأمين. هذا المبلغ ، المتراكم في حسابات المنظمة ، يتم توجيهه إلى مدفوعات التأمين ويستثمر لزيادة الاحتياطي.
مفهوم احتياطيات التأمين
تتحمل شركة التأمين على حساب اشتراكات العملاء الالتزام بدفع تعويض التأمين في حالة وقوع حادث أو كارثة طبيعية أو حادث مروري. احتياطيات التأمين - هذا هو حجم الالتزامات المفترضة ، والتي أبرمت بشأنها عقود صالحة فعليًا في نهاية فترة التقرير (الشهر ، الربع ، السنة).
احتياطيات التأمين هي جزء من ملكية شركة مالية. على سبيل المثال ، تمكنت Service Reserve LLC ، وهي شركة تأمين تعمل في السوق المالية الروسية منذ عام 1992 ، من زيادة احتياطياتها إلى 1،176.7 مليار روبل خلال العام الماضي.
لا يمكن استخدام احتياطيات التأمين المتراكمة إلا لأغراض محددة بدقة بموجب القانون. بعد انتهاء العقد ، وعدم وجود مدفوعات معلنة بموجبه ، يصبح مقدار الاشتراكات المستلمة بعد دفع الضرائب رأس مال شركة التأمين.
تستثمر شركة Service Reserve Insurance في Yaroslavl جزءًا من المساهمات النقدية غير المستخدمة لجعل أنشطتها المالية مربحة.
وصف احتياطيات التأمين
يعتمد حجم وشغل احتياطيات التأمين على:
- أنواع أنشطة مؤسسة التأمين ؛
- مستوى تطور عمليات إعادة التأمين ؛
- تكوين محفظة التأمين ؛
- المؤشرات الاقتصادية التي تؤثر على قدرة العملاء على شراء منتجات التأمين وتقليل حجم التزامات الشركة.
يعتمد تقسيم احتياطيات التأمين على إمكانية وقوع حدث مؤمن عليه ، ومستوى الالتزامات ، وطرق تحديد أسعار التأمين.
احتياطيات التأمين هي احتياطيات للتدابير الوقائية للتأمين على الحياة الشخصية ، واحتياطيات الخسائر والأقساط غير المكتسبة.
احتياطيات التأمين على الحياة
يتم تمويل عقود التأمين على الحياة. تم تحويل الأموال بموجب اتفاقيات التأمين هذه في حسابات شركة التأمين لفترة طويلة. وهذا يجعل من الممكن توجيه الأموال إلى برامج الاستثمار ، وتوفير دخل إضافي لأنفسهم وعملائهم. لا تقوم شركة تأمين احتياطي الخدمة بإبرام عقود التأمين على الحياة ، وبالتالي ، فإن التقرير السنوي لا يحتوي على معلومات حول مدى توفر الاحتياطي لهذا النوع من النشاط.
يتم تخصيص الاحتياطيات المالية للتأمين على الحياة للدفع في الحالات التالية:
- انتهاء العقد ؛
- حدوث حدث محدد في الاتفاقية (الزفاف ، سن الرشد ، المعاش) ؛
- تدهور الصحة ؛
- وصف الإعاقة ؛
- وفاة كائن التأمين.
إجراءات تكوين احتياطات التأمين على الحياة
حتى الآن ، لا توجد معايير مطابقة معتمدة لجميع شركات التأمين لإنشاء احتياطيات التأمين على الحياة. لذلك ، فإن كل مؤسسة مالية تبيع منتجات لمجموعة التأمين هذه لديها إجراءات مطورة لتشكيل هذه الاحتياطيات. يجب التحقق من هذه الأحكام والموافقة عليها من قبل المشرفين على الشركات غير المصرفية.
يُعتبر أساس حساب حجم احتياطي التأمين على الحياة هو مقدار مدفوعات التأمين المستلمة مطروحًا منها تكاليف ممارسة الأعمال التجارية. في الصيغ المستخدمة للحسابات ، تؤخذ في الاعتبار ما يلي:
- معدل العائد
- أقساط التأمين المدفوعة ؛
- المكافآت النقدية المستلمة ناقصًا التكاليف التنظيمية ؛
- الاحتياطيات في بداية الفترة المشمولة بالتقرير.
توفير تدابير وقائية
من أجل اتخاذ تدابير لمنع الحوادث ، والحد من الخسائر المادية أثناء تدمير أو تلف الممتلكات في ياروسلافل ، تشكل Service Reserve (شركة التأمين) ، وفقًا للقانون المعمول به ، مثل جميع الشركات غير المصرفية الأخرى ، احتياطيًا من التدابير الوقائية. تحدد كل مؤسسة تأمين بشكل مستقل معدل الخصومات على هذا الاحتياطي وإجراءات استخدامه. يتأثر حجمها بالأرصدة في بداية الفترة ، والاستخدام الفعلي لفترة التقرير ، ومقدار الإيصالات لنفس الفترة الزمنية.
استخدام احتياطي من التدابير الوقائية
يمكن استخدام هذه الأموال من أجل:
- المشاركة في إصلاح وترميم محطات الإطفاء ؛
- شراء مركبات خاصة مصممة لمكافحة الحرائق ؛
- إنشاء محطات الفحص الفني بالتزامن مع فحص السيارات ؛
- اقتناء المعدات الخاصة والمركبات اللازمة للحد من الحوادث على الطريق ؛
- المشاركة في التدابير الوقائية التي تهدف إلى تقليل عدد الحوادث ومستوى الإصابات.
احتياطي قسط غير مكتسب
بالإضافة إلى احتياطي التأمين على الحياة ، هناك أيضًا احتياطي تأمين فني. في ياروسلافل ، تقوم الشركات المالية بإنشاء مثل هذه الاحتياطيات لتكون قادرة على ضمان دفع تعويض التأمين عند وقوع حدث تأمين في تاريخ معين (نهاية الشهر ، الربع ، السنة).
يتم إنشاء احتياطي للأقساط غير المكتسبة لضمان الوفاء بالالتزامات المقطوعة بموجب اتفاقيات التأمين السارية في الفترة المشمولة بالتقرير. يمثل هذا الاحتياطي: مدفوعات التأمين الأساسية ، المستحقة بموجب العقود الحالية ، مرتبطة بفترة الوثيقة وهي خارج فترة التقرير.
مخصص للمطالبات المطالب بالتعويض عنها
الاحتياطيات المالية هي مبالغ تضمن للعملاء استلام تعويض نقدي من شركة تأمين. في ياروسلافل ، يتم إنشاء احتياطيات الخسائر المعلنة وغير المسددة ، كما في المدن الأخرى ، على أساس الطلبات الواردة من حاملي الوثائق. الاحتياطي الذي تم إنشاؤه هو الخسائر التي تكبدها العميل بالفعل في فترة الإبلاغ أو الفترة الزمنية السابقة ، لكن شركة التأمين لم تدفعها بعد. يستخدم احتياطي الخسائر المعلنة وغير المسددة للوفاء بالالتزامات التي لم يتم الوفاء بها والوفاء بها جزئيًا والتي ظهرت كنتيجة لأحداث التأمين التي أبلغ عنها عميل الشركة في الفترة المشمولة بالتقرير.
تقوم شركة التأمين بإنشاء مثل هذا الاحتياطي في نيجني نوفغورود في الحالات التي يتعذر فيها إكمال دفع المستندات ، أو حساب مبلغ تعويض التأمين ، أو رفض الحصول على تعويض نقدي في نفس الفترة التي تم فيها إصدار بيان حول الحدث. على سبيل المثال ، إذا وقع حادث في نهاية الربع الأول ، فستقوم شركة التأمين بإنشاء احتياطي لحجز مبلغ التعويض الذي يمكن دفعه في الربع الثاني. يتم إنشاء احتياطي لكل طلب فردي للدفع.
مخصص للخسائر المتكبدة ولكن غير المطالب بها
يسمح احتياطي الخسائر المتكبدة ولكن غير المعلنة لشركات التأمين في Yaroslavl بتجميع الأموال للفترة المشمولة بالتقرير لتغطية المدفوعات المحتملة في الفترات الزمنية التالية. يتم احتساب هذا المخزون على أساس إحصاءات لعدد معين من السنوات.يتم جمع هذه المعلومات عن أحداث التأمين ، ونسبة خسارتها ، وشروط التسوية.
تحديد مستوى المنافع هو الأساس لحساب احتياطيات التأمين. هذه هي نسبة الخسارة غير المدفوعة إلى مدفوعات التأمين المستلمة لكل نوع أو مجموعة تأمين. ترجع الحاجة إلى إنشاء احتياطي تأمين في نيجني نوفغورود إلى حقيقة أنه بين حقيقة الحادث ووقت دفع المكافأة النقدية ، يمر الوقت الذي تستخدمه الشركة المالية لتشكيل قانون دفع.
احتياطيات التأمين الإضافية
هذه هي الأموال التي يتم إنشاؤها لضمان دفع تعويض التأمين في حالة وقوع أحداث كارثية ذات طبيعة طبيعية أو من صنع الإنسان. يتكون احتياطي الكارثة بموجب عقود تأمين على الممتلكات. قد تتعرض أشياء المسؤولية بموجب اتفاقيات التأمين هذه لأضرار جسيمة نتيجة لكارثة طبيعية أو حادث ناتج عن أنشطة بشرية. من أجل أن تكون قادرة على الاستجابة للاتفاقيات المبرمة وجعل سداد كامل ، شركات التأمين إنشاء احتياطي كارثة.
الشركات أيضا إنشاء احتياطيات فنية لتقلبات في نسبة الخسارة. يتم تكوين هذه الأموال لتعويض التغيرات في نسبة الخسارة على مدار فترة زمنية طويلة لكل قطاع وأنواع تأمين. تنشأ الحاجة إلى إنشاء احتياطي للتقلبات في نسبة الخسارة إذا كان مستوى المدفوعات لنوع معين من النشاط يتجاوز إلى حد كبير مستوى نسبة الخسارة ، والذي تم تحديده في معدل دفع التأمين.
وضع احتياطيات التأمين المشكلة
لمزيد من الاستثمار ، يمكن وضع احتياطيات التأمين:
- في الأسهم والسندات ، والسندات ، والأوراق المالية الأخرى ؛
- في البنوك على الودائع ؛
- عملة الدول الأخرى ؛
- المعادن الثمينة والأحجار.
- أشياء غير منقولة (تأجير ، إعادة بيع) ؛
- المشاركة في مشاريع مربحة ؛
- الحسابات المصرفية الحالية.
الاحتياطيات النقدية المستثمرة ، بسبب عدم القدرة على التنبؤ باحتمالية وقوع حدث مؤمن عليه ، معفاة من الضرائب وفقًا للقانون المعمول به.
احتياطيات التأمين هي أموال لشركة مالية ، يمكّن حجمها عملاء مؤسسة غير مصرفية من الشعور بالثقة في حصولهم على تعويض نقدي عند وقوع حدث تعاقدي. علاوة على ذلك ، ليست السلطة الإشرافية على عمل منظمات التأمين هي وحدها التي تتحكم في صحة تكوين الاحتياطيات واستخدامها وتخصيصها ، ولكن أيضًا المؤسسات المالية.