قبل البدء في العمل ، يجب على كل منظم حل العديد من القضايا المهمة ، والتي تشمل الاختيار الصحيح لاتجاه النشاط ، وكذلك تحديد النظام الضريبي الأمثل. هناك العديد من الأنظمة التي يمكن اختيارها بواسطة IP للمبتدئين. الأنظمة المبسطة الأكثر استخدامًا ، والتي تتميز بانخفاض الضرائب وسهولة الاستخدام والقدرة على وضع إعلانات بسيطة. في كثير من الأحيان ، يتم اختيار نظام براءات الاختراع للضرائب ، والذي يمكن من خلاله العمل فقط في مجالات معينة من النشاط.
متى يمكنني استخدام براءة اختراع؟
في كثير من الأحيان ، يختار رواد الأعمال براءة اختراع للعمل. من الصعب تحديد النظام الضريبي الذي يعتبر الأفضل ، حيث يجب تقييم مزايا وعيوب كل خيار. PSN هو وضع مطلوب إلى حد ما ، ولكن لديه كل من إيجابيات وسلبيات. قبل كتابة طلب لتطبيقه ، من المهم تقييم ما إذا كان مجال النشاط المحدد مناسبًا لهذا النظام.
إذا تم اختيار نظام براءات الاختراع ، فيمكن استخدامه فقط في مجالات عمل معينة ، على سبيل المثال:
- إنشاء متجر للصور ؛
- فتح أعمال متخصصة في الصيانة أو إصلاح السيارات ؛
- توفير خدمات النقل البري المخصصة لنقل البضائع المختلفة ؛
- إصلاح الأحذية ، تنظيف الأحذية ، الخياطة أو تلطيخ ؛
- خدمات تجميل
- توفير العقارات للإيجار ، ولهذا ، لا يمكنك استخدام المرافق السكنية أو التجارية فحسب ، بل يمكنك أيضًا استخدام قطع الأرض أو البيوت أو غيرها من المباني التي يجب أن تكون مسجلة بشكل صحيح لريادة الأعمال الخاصة.
يشار في الفن إلى جميع أنواع الأنشطة التي يمكن فيها استخدام نظام براءات الاختراع للضرائب. 346.43 قانون الضرائب. لذلك ، يجب على كل رجل أعمال قبل بدء العمل التأكد من أن الاتجاه الذي تم اختياره مدرج في هذه القائمة.
في ظل نظام براءات الاختراع للضرائب ، تكون الأنشطة محدودة للغاية ، وبالتالي لا يُسمح له بالعمل باستخدام هذا النظام في مجالات أخرى. إذا تم العثور على عدم تناسق ، فإن موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية سينقلون قسراً الملكية الفكرية إلى OSNO ، ولن يكون من الممكن إعادة جزء من الأموال المدفوعة مسبقًا لبراءة الاختراع. بالإضافة إلى ذلك ، قد يتم فرض غرامات كبيرة على منتهك قانون الضرائب.
كيفية التبديل إلى هذا الوضع؟
نظام الضرائب "براءات الاختراع" وميزاته منصوص عليها في قانون الضرائب ، لذلك يجب على رجال الأعمال دراسة الفن بعناية. 346 قانون الضرائب.
يُسمح بالانتقال إلى هذا الوضع من خلال تقديم طلب مناسب إلى إدارة مصلحة الضرائب الفيدرالية الموجودة في مكان عمل صاحب العمل. يجب تقديم هذه الوثيقة قبل 10 أيام من البدء الفوري للعمل.
في غضون 5 أيام بعد استلام المستند ، سيقوم موظفو مصلحة الضرائب الفيدرالية بإنشاء وإصدار براءة لمقدم الطلب. إذا كانت هناك أسباب للرفض ، يتم إخطار المواطن كتابةً بقرار من هذا القبيل.
يمكنك التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع في نفس الوقت الذي تقدم فيه للتسجيل المباشر للملكية الفكرية. إذا كان المواطن يعمل بالفعل على نظام مختلف ، فلا يُسمح بالانتقال إلا من بداية العام.
تحت أي شروط يمكنني استخدام النظام؟
إن جوهر نظام ضريبة البراءات هو أن المواطن يحصل على وثيقة خاصة يقوم على أساسها بأنشطته. تعتمد تكلفتها على اتجاه العمل المختار ، وكذلك على الفترة التي يتم الحصول عليها من خلالها.
يعتبر استخدام مثل هذا النظام مفيدًا لكل منظم ، لأنه يوفر المال ، كما أنه ليس من الضروري حساب الضرائب بشكل منتظم وإعداد إعلانات معقدة.
يتم منح نظام ضرائب الملكية الفكرية المبسط للبراءة فقط في ظروف معينة ، والتي تشمل:
- يجب ألا يعمل أكثر من 15 شخصًا من رواد الأعمال في القطاع الخاص ؛
- يجب ألا تتجاوز إيرادات السنة 60 مليون روبل ؛
- خلال هذا العمل ، لا يُسمح باستخدام اتفاقية شراكة بسيطة أو إدارة ثقة بأي عقار ، بالتعاون مع أشخاص أو شركات أخرى.
في حالة انتهاك أي من الشروط المذكورة أعلاه ، يجوز لموظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية حرمان صاحب المشروع من الحق في استخدام براءة اختراع لحساب الضرائب. يتم استخدام الشيء نفسه في حالة انتهاك شروط الدفع لبراءة اختراع. يُسمح باستخدام KKM أثناء تطبيق نظام الضرائب في شكل براءة اختراع ، ولكن في الوقت نفسه ، يجب إصدار شيكات أو إيصالات السلع للعملاء.
إذا فقد صاحب المشروع لسبب ما حق استخدام براءة الاختراع ، فيمكنه الانتقال ليس فقط إلى نظام الضرائب الأساسي ، ولكن أيضًا إلى أنظمة الضرائب الأخرى التي توفرها STS أو UTII ، ولكن لهذا الغرض يجب أن يكون النشاط مناسبًا لهذه الأنظمة.
مزايا النظام
عند اختيار نظام الضرائب ، يفكر الكثير من الناس في شراء براءة اختراع. للقيام بذلك ، يُنصح بدراسة ميزات كل خيار. الاختلافات بين نظام الضرائب العام وبراءة الاختراع هي في عدد الضرائب المدفوعة والمستندات الموضوعة. الأمر نفسه ينطبق على الفرق بين البراءة والنظام الضريبي المبسط ، UTII أو UTII.
المزايا الرئيسية لاستخدام PSN تشمل:
- لا يشترط دفع ضرائب عديدة مقدمة من ضريبة الدخل الشخصية أو ضريبة الأملاك أو ضريبة القيمة المضافة ؛
- طوال فترة استخدام هذا المستند ، ليست هناك حاجة لإعداد وتقديم أي مستندات إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ؛
- لا يعتمد سعر البراءة على الربحية الفعلية للنشاط ، وبالتالي ، إذا نجح العمل ، فستكون رسوم هذا المستند منخفضة ، وستكون الأرباح كبيرة.
يتم اختيار النظام الضريبي القائم على براءة الاختراع من قبل رواد الأعمال من تلقاء أنفسهم ، وبالتالي ، إذا كانوا لا يرغبون في تطبيقه حتى لو تم استيفاء جميع الشروط والأحكام ، فيمكنهم بعد ذلك التقدم بطلب لاستخدام نظام آخر.
PSN سلبيات
مثل هذا النظام ليس له مزايا فحسب ، بل لديه بعض العيوب المهمة. وتشمل هذه:
- في الشهر الأول من العمل ، يجب دفع جزء معين من تكلفة البراءة ، وغالبًا ما يبدأ رواد الأعمال ببساطة ليس لديهم أموال لهذه الأغراض ؛
- لا تعفي البراءة من الحاجة إلى دفع مدفوعات شهرية لمختلف أموال الدولة لأنفسهم وللعمال الرسميين ؛
- لا يتم تخفيض تكلفة هذا المستند لأقساط التأمين ، وهو أمر ممكن عند استخدام UTII أو STS.
إذا لم يكن لدى رجل الأعمال ببساطة الوسائل اللازمة لدفع ثمن البراءة ، فإن هذا يصبح أساسًا لنقله بالقوة إلى OSNO. إذا دفع رجل أعمال فردي التكلفة الكاملة لبراءة الاختراع ، وبعد ذلك فقد الحق في استخدامها لأي سبب من الأسباب ، فلن يتمكن من إرجاع جزء من الأموال المدفوعة.
ما هي الضرائب التي لا تدفع عند استخدام PPS؟
قد لا يدفع أصحاب المشاريع الفردية العديد من الضرائب إذا قاموا بشراء براءة اختراع. من الصعب تحديد النظام الضريبي الأنسب لرجل أعمال ، ولكن مع PPS ، يمكنك تجنب دفع العديد من الرسوم:
- ضريبة الدخل الشخصي. لكن هذا لا ينطبق إلا على الدخل الذي يحصل عليه المواطن نتيجة لنشاطه التجاري ، وإذا تم توظيفه رسمياً من قبل شركة أخرى ، يتم تحويل هذه الرسوم من راتبه.
- ضريبة الممتلكات. عند دفع هذه الضريبة ، يتم أخذ شروط معينة في الاعتبار. إذا تم دمج البراءة مع OSNO ، فيجب دفع ضريبة العقار مع العقار المستخدم وفقًا للنظام الرئيسي.أيضًا ، إذا تم تضمين العقار المستخدم بموجب PSA في القائمة الخاصة من قبل السلطات الإقليمية ، فلا يزال يتعين عليك نقل الرسوم.
- ضريبة القيمة المضافة. هناك بعض الاستثناءات ، لذلك يجب على IPs على PSNs دفع ضريبة القيمة المضافة إذا قاموا بدمج هذا النظام مع OSSO أو استيراد البضائع من بلدان أخرى إلى روسيا. وأيضًا ، يجب حساب هذه الرسوم وتحويلها إلى الميزانية ، إذا تم تنفيذها ، فواتير لأطرافها المقابلة.
في كثير من الأحيان ، يجمع رواد الأعمال بين العديد من أنظمة الضرائب في وقت واحد. في هذه الحالة ، يجب مشاركة كل الدخل ، لأنه ليس من الضروري دفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الشخصي ، ولكن على حساب الضريبة الأساسية ، من الضروري حساب هذه الرسوم ودفعها.
ما مدة صلاحية البراءة؟
يتضمن نظام الضرائب القائم على براءة الاختراع الحصول على هذه الوثيقة لفترات زمنية مختلفة.
يمكن أن تختلف فترة الصلاحية من شهر إلى سنة واحدة. في نهاية الفترة التي تم فيها الحصول على براءة الاختراع ، يجب تجديدها ودفعها ، ويجب أن يتم ذلك مباشرةً في مصلحة الضرائب الفيدرالية.
لا يسمح بالتجديد التلقائي لبراءة الاختراع.
طريقة الدفع
يتضمن نظام الضرائب المبسط للبراءات شراء براءة اختراع ، والتي يجب دفعها عند أخذ قواعد معينة بعين الاعتبار.
إذا قمت بشراء مستند لمدة لا تتجاوز ستة أشهر ، فيجب عليك دفع التكلفة الكاملة لبراءة الاختراع على الفور. إذا تم إعداد مستند لمدة 6 إلى 12 شهرًا ، فيُسمح بإيداع الأموال في دفعتين.
كيف يتم تحديد قيمة البراءة؟
يتضمن نظام براءات الاختراع للضرائب الحاجة إلى دفع الضريبة ، والتي يتم حسابها وفقًا لمعادلة خاصة: معدل العائد الأساسي * 6٪. في هذا الوضع ، لا تؤخذ في الاعتبار الربحية الفعلية لشركة معينة.
المعدل هو 6 ٪ ، وهو الحد الأقصى ل PPS. كل منطقة لديها القدرة على الحد من هذا المؤشر ، وحتى استخدام معدل صفر لبعض دافعي الضرائب.
يأخذ نظام براءات الاختراع للضرائب لأصحاب المشاريع الفردية في الاعتبار الربحية الأساسية عند حساب الضريبة. يتم تثبيته بشكل منفصل من قبل كل منطقة من البلاد. ويمثلها الدخل المحتمل الذي يمكن أن يحصل عليه رجل الأعمال لمدة عام من العمل الفعال. يعتمد على خط العمل المختار.
العائد الأساسي الأقصى لبراءة الاختراع هو مليون 425 ألف روبل. يمكن للسلطات الإقليمية زيادة هذا الحجم ، والذي يأخذ في الاعتبار ربحية أنواع مختلفة من الأعمال. لكن هذه الزيادة لا يمكن أن تتجاوز عشرة أضعاف حجم الحد الأقصى المحدد.
يتم تحديد العائد الأساسي من قبل السلطات الإقليمية سنويًا ، وغالبًا ما تظل هذه القيم على حالها لعدة سنوات.
بسبب انخفاض معدل الضريبة ، غالبًا ما يختار العديد من الأشخاص نظام ضريبة براءات الاختراع. يتم حساب قيمة البراءة من قبل موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية ، ولكن يمكن لرجال الأعمال أنفسهم التأكد من أن هذه القيمة يتم تحديدها بشكل صحيح عن طريق الحساب الذاتي.
كيف يتم تعيين معدل الضريبة؟
الحد الأقصى هو 6 ٪ ، ولكن يمكن تخفيضه بشكل كبير.
عادة ، تقلل السلطات الإقليمية من هذا المؤشر لأصحاب المشاريع الذين يعملون في مناطق مهمة لمدينة معينة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للأفراد الذين ينتمون إلى فئات مميزة ، مثل المعوقين أو أولياء الأمور الذين لديهم العديد من الأطفال ، الاعتماد على التخفيض.
متى يتم إصدار براءة الاختراع؟
يفترض نظام براءات الاختراع للضرائب أن صاحب المشروع بنفسه يقرر المدة التي حصل عليها من هذه الوثيقة.
يتم منح 12 شهرًا كحد أقصى ، وشهر واحد على الأقل. آخر تاريخ يمكن أن يتصرف فيه المستند هو 31 ديسمبر.
تفاصيل الدفع
دفع براءة اختراع لحق استخدام نظام براءات الاختراع للضرائب يعني أنه إذا تم شراؤها لفترة لا تتجاوز ستة أشهر ، فيجب دفع سعرها بالكامل في غضون 25 يومًا بعد استلام المستند.
إذا تم شراء براءة اختراع لفترة أطول ، فيجب أولاً دفع ثلث قيمتها في غضون 25 يومًا. علاوة على ذلك ، يتم دفع الأموال المتبقية ، ولكن يجب أن يتم ذلك قبل 30 يومًا من انتهاء صلاحيتها.
مباشرة في الوثيقة الصادرة تحتوي على معلومات حول مقدار الأموال التي يجب دفعها. في السابق ، إذا خالف رجل أعمال هذه الشروط ، فقد أدى ذلك إلى نقله تلقائيًا إلى OSNO. من عام 2017 ، أصبح بإمكان عناوين IP الآن العمل على PSN ، ولكن في الوقت نفسه يتم فرض غرامة على الدفعات المتأخرة. يتم احتسابها لكل يوم عندما لا يتم تحويل الأموال لبراءة.
كيف تتم مدفوعات التأمين؟
نظام براءات الاختراع للضرائب لرجال الأعمال لا يعفي من الحاجة إلى دفع أقساط التأمين. في الوقت نفسه ، لا توجد طريقة لتقليل حجم رسوم براءة الاختراع باستخدام هذه المدفوعات. يعتبر هذا عيبًا كبيرًا في هذا الوضع ، لأنه عند استخدام UTII أو STS ، يمكنك تقليل الضريبة المستحقة على مدفوعات التأمين.
لأصحاب المشاريع الذين يعملون على PPS ، يتم استخدام أسعار تفضيلية لأقساط التأمين ، ويرد أدناه:
- PF التحويلات 20 ٪.
- لا يشترط صندوق التأمين الاجتماعي دفع الأموال في حالة ولادة طفل أو عجز مؤقت ، ولكن يتم دفع 0.2 ٪ للتأمين الإلزامي ضد الأمراض أو الحوادث في العمل ؛
- لا يوجد مال مطلوب في MHIF.
وبالتالي ، فإن غالبية رجال الأعمال الذين يعملون على PPS يدفعون 20 ٪ فقط للتأمين. بالنسبة لبعض أنواع العمل ، هناك مدفوعات أخرى مطلوبة:
- تأجير ممتلكات مختلفة تخص صاحب المشروع على أساس حق الملكية ؛
- بيع التجزئة للبضائع باستخدام مرافق التجزئة الثابتة ، والتي لا تزيد مساحتها عن 50 متر مربع. م ؛
- بيع التجزئة من خلال أشياء ثابتة ليس لها أرضية تداول ؛
- توفير خدمات التموين التي يتم توفيرها في أماكن العمل التي لا تزيد مساحتها عن 50 مترًا مربعًا. م.
في مجالات العمل هذه ، من الضروري تحويل 22٪ للعاملين في المؤسسة ، و 5.1٪ في المؤسسة. يتم دفع التأمين الإلزامي بنسبة 0.2 ٪ لصندوق التأمين الاجتماعي ، و 2.9 ٪ يتم دفعها للأمومة والعجز.
تفاصيل المحاسبة
يوحي نظام ضريبي مبسط قائم على براءات الاختراع بأنه يجب على رجال الأعمال ألا يواصلوا المحاسبة. لا يحتاجون إلى تقديم أي إعلان أو تقارير معقدة إضافية.
لكل براءة تستخدم ، مطلوب كتاب الدخل والنفقات. ليست هناك حاجة لتحويلها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أو التصديق عليها.
خصوصية الحصول على براءة اختراع
للحصول على براءة اختراع لنوع معين من النشاط ، يقوم رجل الأعمال بتنفيذ إجراءات متسلسلة:
- في البداية تحتاج إلى اتخاذ قرار بشأن اتجاه العمل ؛
- اتضح ما إذا كان من الممكن استخدام PSN للعمل المختار ؛
- ثم تحتاج إلى الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية بطلب للحصول على براءة اختراع ، وتشير الوثيقة إلى الفترة التي يجب أن تصدر فيها هذه الوثيقة ؛
- يجب عليك الاتصال بقسم مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان عمل صاحب العمل ؛
- في حالة عدم وجود أي سبب لرفض الملكية الفكرية ، يتم إصدار براءة اختراع تشير إلى فترة صلاحيتها ، وكذلك المواعيد النهائية التي يتعين على المواطن فيها إيداع الأموال لدفع ثمن هذه الوثيقة.
يؤخذ في الاعتبار أن براءة الاختراع صالحة فقط في منطقة واحدة من البلد ، لذلك من المهم أن تقرر مقدمًا في أي مدينة سيعمل صاحب المشروع.
يُسمح بشراء العديد من براءات الاختراع مرة واحدة ، إذا كنت تخطط للعمل في اتجاهات مختلفة.
قواعد نموذج الطلب
للحصول على براءة اختراع ، يلزم تجميع وتقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إلى طلب معد بشكل صحيح. لهذا الغرض ، يتم تطبيق الاستمارة الخاصة رقم MMV-7-3 / 544 @ ، والموافقة عليها من قبل مصلحة الضرائب في 11 يوليو 2017.
قواعد إعداد وتقديم وثيقة ما يلي:
- أنه يحتوي على جميع المعلومات حول منظم.
- يصف طول مدة الحصول على براءة الاختراع ؛
- تقديم وثيقة قبل 10 أيام من البدء الفوري للعمل في الاتجاه المختار ؛
- يُسمح بالتبديل إلى SPE إلى رائد أعمال في نفس الوقت الذي يتم فيه تسجيل عنوان IP ، وبالتالي يتم إرفاق التطبيق بوثائق أخرى مخصصة لإجراءات التسجيل.
لا يحصل رواد الأعمال دائمًا على الموافقة على منح براءة اختراع ، نظرًا لوجود أسباب معينة للرفض في الفن. 346.45 قانون الضرائب.
لماذا قد يتم رفض البراءة؟
قد يكون رفض منح براءة الاختراع لأسباب مختلفة. عنهم يجب أن يخطر صاحب المشروع خطيا. الأسباب الرئيسية لاتخاذ مثل هذا القرار من قبل موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية هي:
- تم التخطيط للعمل في منطقة لا يُسمح فيها باستخدام PPS ؛
- يجب أن يشير الطلب إلى مدة البراءة التي تزيد عن 12 شهرًا ؛
- لا يحق لـ IP لأي سبب من الأسباب استخدام هذا النظام ، على سبيل المثال ، توظف أكثر من 15 شخصًا ، أو تتجاوز إيراداتها من نظام آخر 60 مليون روبل في السنة ؛
- لم يدفع صاحب المشروع بعد ثمن البراءة السابقة ؛
- قد تكون هناك أخطاء أو حقول غير كاملة مطلوبة في التطبيق.
يُسمح بإعادة تقديم الطلب بعد تصحيح الأخطاء ، ولكن يجب عدم انتهاك الشروط التي يجب إعداد الوثيقة بها.
الاختلافات من نظام الضرائب المبسط
يجب أن يفهم كل رائد أعمال كيف تختلف براءة الاختراع عن النظام الضريبي المبسط. وتشمل الاختلافات الرئيسية ما يلي:
- ليس مطلوبًا تقديم الإعلان كل ثلاثة أشهر ؛
- مقدار الضريبة لا يعتمد على الدخل ؛
- لا تؤخذ الربحية الأساسية للعمل المختار في الاعتبار في نظام الضرائب المبسط ؛
- حتى مع الخسائر على PSN ، يجب دفع التكلفة الكاملة للبراءة.
في بعض الحالات ، يعتبر استخدام PSN أكثر فائدة ، لكن معظم رواد الأعمال المبتدئين يفضلون تسجيل STS. هذا يرجع إلى حقيقة أنهم ليسوا متأكدين من دخلهم المستقبلي ، وبالتالي فهم يريدون أن يعتمد حجم الضريبة بالكامل على الربح أو الإيرادات المتلقاة.
تحت أي ظروف يمكن للمرء أن يفقد حق استخدام SPE؟
قد يفقد رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب SPEs الحق في استخدام براءة الاختراع لأسباب متعددة. الأسباب الرئيسية تشمل:
- التأخر في سداد الأموال لسداد براءة الاختراع ؛
- الإيرادات السنوية تجاوزت 60 مليون روبل.
- اضطر رجل الأعمال إلى توظيف أكثر من 15 شخصًا رسميًا.
إذا فقدت الحق في استخدام PSN ، فيمكنك مرة أخرى أن تصبح دافعًا بموجب هذا النظام من بداية العام المقبل.
وبالتالي ، فإن PSN هو نظام ضريبي مطلوب إلى حد ما. يتضمن شراء براءة اختراع ، يتم دفع الضريبة عليها ، بناءً على معدل العائد الأساسي والسعر المحدد على المستوى الإقليمي. يجب أن يفهم كل رجل أعمال جيدًا وفقًا للشروط التي يمكن من خلالها وضع واستخدام هذا النظام الضريبي. ليس لديها مزايا فقط ، ولكن أيضا بعض العيوب. لديها اختلافات كبيرة من نظام الضرائب المبسط وأنظمة الضرائب الأخرى. من المهم أن تفهم ليس فقط قواعد الانتقال إلى PSN ، ولكن أيضًا أسباب رفضك لهذه العملية. يأخذ في الاعتبار أسباب فقدان الحق في استخدام براءات الاختراع.
