مقياس ضريبة الدخل الشخصي التدريجي: إيجابيات وسلبيات

اليوم ، ينصب اهتمام معظم رواد الأعمال على نظام ضريبي نسبي ورجعي وتقدمي. هناك نقاش مستمر حول أيهما أفضل وتحت أي شروط يمكن دفع ضرائب أقل. هناك العديد من المؤيدين والمعارضين لجدول ضريبة الدخل الشخصي التدريجي ، وبالتالي ، سنحاول فهم جميع إيجابيات وسلبيات هذا النظام بالمقارنة مع نظام الضرائب النسبي. أيهما أفضل؟

التكوين النسبي لضريبة الدخل الشخصي

هذا النظام ينطوي على قاعدة ضريبية موحدة للجميع. هذا يعني أنه بصرف النظر عن الدخل ، سيدفع رائد أعمال خاص مساهمة ثابتة بنسبة 13 ٪. وفقًا لذلك ، سواء كان مديرًا لسلسلة متاجر البيع بالتجزئة الأكبر ، والذي يتلقى حوالي مليون روبل شهريًا ، أو محملًا براتب 10 آلاف ، فيجب عليه دفع نفس النسبة.

بالطبع ، يبدو هذا النظام غير عادل بالنسبة لمعظم الشخصيات العامة ، لأنه في هذه الحالة اتضح أن الشخص الذي يحصل على أرباح منخفضة يُجبر على دفع نفس مبلغ الملايين. لذلك ، يوجد اليوم المزيد والمزيد من المؤيدين لجدول ضريبة دخل شخصي تدريجي مختلف. هو نظام مماثل حقا أكثر ربحية؟ لننظر في الأمر بمزيد من التفصيل.

مقياس الدخل الشخصي التدريجي

إذا كان النظام النسبي يتضمن سعرًا ثابتًا لجميع رجال الأعمال ، بغض النظر عن دخلهم ، فإن هذا النطاق ينطوي على تغيير في الضرائب بالنسبة للمقيمين ، وهذا يتوقف على المبلغ الذي تجلبه الشركة حقًا لمالكها. وفقًا لذلك ، كلما زاد ربح الشخص ، زاد دفع الضرائب.

ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن النطاق التدريجي لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 لم يتم قبوله بعد وهو متاح لدافعي الضرائب. حتى الآن ، مشروع القانون رقم 1148107 معلق فقط. وإذا تم تبنيه ، فسوف يدخل حيز التنفيذ فقط في عام 2018 ، حيث لا تزال الأزمة الاقتصادية في البلاد ، والتي لا تسمح لنا بالانتقال على الفور إلى مستوى جديد من الضرائب.

إذا ما قورنت بالدول الأخرى ، فعلى سبيل المثال ، في السويد ، فإن مالك شركة خاصة معفى تمامًا من الضرائب إذا كان دخله في حده الأدنى. يتم فرض الضريبة على الأرباح الزائدة فقط (التي تتجاوز متوسط ​​الأجور).

مقياس ضريبة الدخل الشخصي التدريجي ، والذي قد يظهر قريبًا في روسيا ، يعمل على نفس النظام. هذا يعني أنه إذا حصل أحد المقيمين على 180 ألف روبل في السنة ، فإن الضريبة على هذا المبلغ ستكون 0٪. إذا كان المبلغ يتراوح بين 180 ألفًا و 2.4 مليون روبل ، فسيتم دفع 13٪ سنويًا بالفعل في الخزينة. مع دخل يصل إلى 100 مليون روبل ، سوف تضطر إلى دفع 30 ٪ وهلم جرا ، وهذا يتوقف على مستوى الربح. سيتم دفع أكبر نسبة ، أي ما يعادل 70 ٪ ، من قبل أصحاب الأعمال الذين يتلقون أكثر من 100 مليون روبل كل عام.

تجدر الإشارة أيضًا إلى أن مشروع القانون الخاص بجدول ضريبة الدخل الشخصي التدريجي قد تم اعتماده مسبقًا وساري المفعول حتى عام 2001. في وقت لاحق ، قرر رئيس روسيا التحول إلى نظام ضريبي "ثابت" ، وهو ما يعني وجود نسبة واحدة للجميع (13 ٪). ربما يبدو هذا القرار "خطوة إلى الوراء" ، ولكن بفضل هذا فقط كان من الممكن زيادة تحصيل الضرائب ، مما أدى إلى انسحاب أسرع للبلاد من الأزمة.

ومع ذلك ، فإن إمكانية إدخال نظام ضريبي أكثر "عدالة" لا يزال موضع تساؤل بسبب العديد من العوامل. لذلك ، فإننا نعتبر إيجابيات وسلبيات معدل ضريبة الدخل الشخصي التدريجي الذي يمكن توقعه.

ماذا يعتقد معارضو النظام الضريبي الجديد؟

إذا تجاهلنا الجانب الأخلاقي ، الذي يتعلق بما هو أكثر صدقًا عندما يدفع الشخص الذي يحصل على أرباح عالية ضرائب أكثر ، فإننا ننتقل إلى الحقائق الجافة.

والحقيقة هي أن إدخال جدول تدريجي لضريبة الدخل الشخصي ، على الرغم من أنه يمكن أن يساعد في تحقيق المساواة في الوضع الاجتماعي للمواطنين ، ولكن في الوقت نفسه يمكن أن يؤدي إلى انخفاض في الدخل الحقيقي الذي سيتم توزيعه من قبل السكان. على هذا الأساس ، لكي "يدفع الأثرياء المزيد" ، سيتعين عليه زيادة ضرائب الطبقة المتوسطة بشكل ملحوظ. وفقًا لذلك ، قد يؤدي هذا النظام إلى انخفاض عتبة الفقر ، حيث سيتم تقليل النمو الاقتصادي.

إذا تم فرض ضرائب على رواد الأعمال الكبار فقط لأولئك الذين يكسبون كثيرًا ، فسوف يفشل جمع الأرباح اللازمة في الخزينة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن معظم المواطنين الأثرياء يستخدمون المخططات المحسنة ويسحبون أموالهم من خلال الشركات الخارجية. وبالتالي ، لن يكون هناك خيار ، وسوف تضطر إلى زيادة الضرائب المفروضة على الأفراد وإجبارهم على إعلان دخلهم.

مزايا نظام الضرائب التدريجي

إذا تم ترك جدول ضريبة الدخل الشخصي النسبي في البلد ، فسيؤدي ذلك إلى حقيقة أن الفقراء سيظلون دائمًا أكثر فقراً ، وسوف يرتفع مستوى معيشة الأغنياء فقط.

لذلك ، فإن النظام الضريبي التدريجي هو الأداة الوحيدة الممكنة لتخفيف التمايز القائم. لا يمكن تجاهل هذا الرأي ، وبالتالي هناك احتمال كبير بأن هذا النظام سوف يتم تبنيه ، كما هو الحال في العديد من البلدان الأخرى.

في هذه الحالة ، مع الحد الأدنى من الدخل ، سيتم إعفاء مالك شركة صغيرة من الضرائب ، مما سيساعده على النمو بشكل أسرع. وبالتالي ، ستظهر المزيد من الشركات في الدولة التي ستحصل على دخل كبير في المستقبل ، وبالتالي ، سيأتي المزيد والمزيد من الأموال إلى خزينة الدولة.

اليوم ، يخشى معظم رجال الأعمال المبتدئين فتح المنظمات فقط بسبب الخوف من ارتفاع معدلات الضرائب. إذا لم يكن عليهم في البداية دفع فوائد ، فسيزداد عدد عناوين IP أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة الجديدة باستمرار.

التجربة الماضية

النظام الضريبي النسبي ليس جديدا. قبل التحول إلى معدل ضريبة الدخل "الثابت" ، كانت الرسوم الضريبية أعلى بكثير (حوالي 54) ، بعد عام 2001 ، عندما تم تطبيق ضريبة الدخل العامة بنسبة 13 ٪ ، لم يتبق سوى 15. وبالتالي ، مع فرض الضرائب "العادلة" على الناس دفع المزيد مساهمات إضافية. كان من المفترض أن يساعد اقتصاد البلاد. ومع ذلك ، أخفى معظم دافعي الضرائب دخلهم ولم تتلق الخزانة أي شيء.

في البداية ، كانت فكرة فرض الضرائب النسبية هي أنه إذا كانت النسبة أقل ، فمن غير المنطقي للمواطنين إخفاء الدخل. ومع ذلك ، بناء على الممارسة - اتضح العكس. ولم يساهم سوى معدل ضريبة الدخل "الثابت" في التغلب على الأزمة.

نظام الانحدار

هذا النوع من الضرائب لم يجد الدعم في روسيا. جوهر هذا النظام هو أن زيادة دخل رجل الأعمال يؤدي إلى خفض معدلات الضرائب. يمكن أن يؤدي هذا النوع من ضريبة الدخل الشخصي إلى زيادة عدم المساواة الاجتماعية ، لذلك لديه وحدة واحدة من المؤيدين.

ومع ذلك ، هناك أولئك الذين يقترحون تقديم جدول ضريبة الدخل التدريجي التراجعي من أجل تخفيف الانتثار المحتمل في الوضع الاجتماعي للمواطنين. ولكن اليوم ، لم يتم حتى الحديث عن ظهور هذا النظام في بلدنا.

في الختام

بالطبع ، يبدو النظام الضريبي النسبي طريقة لتحقيق المساواة في الوضع الاجتماعي للمواطنين. ومع ذلك ، يجب ألا ننسى أن المستوى العام للاقتصاد يعتمد أيضا على هذا. لذلك ، لإدخال معدل ضريبة الدخل الشخصي هذا لا يعمل بسرعة.