يتم تمثيل دافعي الضرائب من قبل الأفراد والشركات المختلفة. يجب أن تعمل وتعمل فقط على أساس العديد من القواعد الواردة في القانون الروسي. علاوة على ذلك ، يجب أن يدفعوا ضرائب مقابل كل الإيرادات المتلقاة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تعيين رسوم للممتلكات أو القيم الأخرى. لا يتحمل كل دافع ضرائب واجبات فحسب ، بل أيضًا حقوق معينة ، لذلك يجب أن تفهم بعناية الميزات الموجودة. ينبغي دراسة حقوق دافعي الضرائب وواجبات دافعي الضرائب من قبل كل شخص ورئيس الشركة. دعنا نتحدث عنهم بمزيد من التفصيل في هذه المقالة.
أنواع دافعي الضرائب
يجب دفع الضرائب لكل من الأفراد والشركات التي تعتبر كيانات قانونية.
لا يشمل الأفراد المواطنين الذين يعملون لدى أصحاب العمل فحسب ، بل يشملهم أيضًا رواد الأعمال الأفراد.
يجب على كل دافع ضرائب دفع رسوم مختلفة بانتظام ، ويحتاج أيضًا إلى إنشاء تقارير محددة.
الأشخاص الطبيعيين
يتم تمثيلهم من قبل المواطنين العاديين الذين يعملون رسميًا لأصحاب العمل المختلفين ، وكذلك أصحاب المشاريع الفردية. في الحالة الأخيرة ، يمكن لرجل الأعمال دفع ضرائب على أنظمة ضريبية مختلفة ، حيث يمكن تبسيطها أو وضع معايير لها.
عند حساب الضريبة ، يتم أخذها في الاعتبار ما إذا كان دافعو الضرائب من المقيمين أو غير المقيمين في الاتحاد الروسي. حقوق دافعي الضرائب والتزامات دافعي الضرائب الذين يمثلهم الأفراد عديدة وتعتمد على وضع المواطن.
كيان قانوني
يتم تمثيلهم من قبل العديد من الشركات ، ويمكنهم فتح فروع مختلفة. إذا كانت الوحدة كبيرة ، ولديها أيضًا محاسب خاص بها ، فإن هذا الفرع يكون بمثابة دافع ضرائب مستقل.
في قانون الضرائب ، تعتمد حقوق وواجبات دافعي الضرائب الممثلة بالكيانات القانونية أيضًا على ما إذا كانت الشركة روسية أم أجنبية.
خصوصية مختلف الشركات المساهمة هي أنه ، على أساس القواعد المنصوص عليها في الدستور ، يمكنهم استخدام المعلومات المختلفة المتعلقة بالأفراد.
يمكن أن تكون جميع الشركات عادية أو صغيرة أو تستخدم أنظمة ضريبية مبسطة. يجب أن تكون جميع هذه الأنواع معروفة لجميع دافعي الضرائب. إن مفهوم حقوق والتزامات الشركة مكرس في قانون الضرائب. علاوة على ذلك ، فإنها تشير إلى الحاجة إلى دفع ضرائب مختلفة وتقديم العديد من الإعلانات والتقارير. في الوقت نفسه ، يمكن للمنظمات أن تؤكد حقوقها.
ما هي الحقوق التي يتمتع بها دافعو الضرائب؟
إن حقوق دافعي الضرائب والتزامات دافعي الضرائب منصوص عليها في قانون الضرائب ، وقد تختلف جميعها قليلاً بالنسبة للمواطنين والشركات التي لها أوضاع مختلفة.
الحقوق الأساسية تشمل:
- إمكانية تلقي الاستشارات أو الإيضاحات المختلفة شفهياً من موظفي مصلحة الضرائب ، إذا كانت المعلومات متعلقة بتطبيق أنظمة ضريبية مختلفة ، على إعداد التقارير ، وحساب الرسوم أو قواعد ملء العديد من المستندات.
- الحق في الحصول على توضيحات كتابية حول جميع القضايا التي تهمها وتهمها دافع الضرائب.
- إجراء مشاورات بشأن الضرائب وإعداد التقارير.
- فرصة لتلقي إشارة أو دعم إعلامي من مسؤولي الضرائب.
- تقديم التصريحات المكتملة بشكل صحيح والمستندات الأخرى ، والتي تستخدم بعد ذلك كعينة.
- استخدام العديد من المزايا إذا كان دافع الضرائب يفي بمتطلبات المواطنين أو رجال الأعمال أو الشركات التي يحق لها تقليل العبء الضريبي.
- تشكيل أعمال تسوية للتأكد من أن مفتشي الضرائب يحسبون بشكل صحيح مقدار الضرائب مقابل الرسوم المختلفة.
- لدافعي الضرائب الحق في احتساب مبلغ المدفوعات الزائدة مقابل الرسوم المختلفة. قد يتم إرجاع الأموال المدفوعة بشكل مفرط إذا كان سبب هذا الموقف هو الإهمال والتسوية غير الصحيحة من قبل موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية.
- يمكن للمواطنين ورجال الأعمال تقديم توضيحات بشأن الحسابات المنفذة لمختلف الضرائب وتحويل الأموال إلى الميزانية.
- يمكن لدافعي الضرائب المشاركة المباشرة في عملية العديد من عمليات التدقيق الضريبي أو غيرها من الإجراءات التي تتخذها دائرة الضرائب الفيدرالية ، والتي ترتبط بدراسة الأنشطة المالية للمواطنين والشركات.
- من الممكن تأكيد حقوقك ووجهة نظرك إذا كان هناك دليل على أن نتائج التدقيق خاطئة وغير صحيحة ، ومن المهم استخدام المستندات الرسمية.
فقط مع معرفة قدراتهم يمكن لكل دافع حساب الضرائب ودفعها بشكل صحيح. إن حقوق وواجبات دافعي الضرائب مكرسة بشكل صارم في القانون ، وبالتالي فإن انتهاك الحقوق هو نشاط يعاقب عليه مصلحة الضرائب الفيدرالية.
القضايا الخلافية
قد يطلب كل دافع ضرائب من موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية الالتزام الصارم بالقانون عندما يمارسون وظائفهم الأساسية ، والتي يمثلها تدقيق أو إجراءات أخرى مماثلة.
تتطابق حقوق والتزامات دافعي الضرائب والسلطات الضريبية في معظم الحالات ، ولكن في كثير من الأحيان تنشأ قضايا مثيرة للجدل أثناء عمليات التفتيش أو غيرها من الإجراءات. يجب حلها بمساعدة المحكمة.
قد يتم استئناف إجراءات مختلف موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية في المحكمة ، والتي تجري بشأنها إجراءات مناسبة. إذا فاز دافع الضرائب بالمحكمة ، فيمكنه الاعتماد على التعويض عن الضرر الذي لحق به.
متى يتم إعفاء دافعي الضرائب؟
يحصل المواطنون أو الشركات على حق الإعفاء من واجبات دافعي الضرائب بناءً على نتائج التدقيق على أساس المعايير المحددة في المادة. 111 قانون الضرائب. وتشمل هذه الحالات:
- قدم موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية مشورة أميّة للمواطن بخصوص المادة التي تورط فيها كمنتهك.
- أصدر موظفو مصلحة الضرائب معلومات غير صحيحة ، بسبب تصرف دافع الضرائب بشكل غير قانوني.
يؤخذ في الاعتبار أن جميع المعلومات المتعلقة بدفع الضرائب والرسوم المختلفة سرية ولا تخضع للكشف.
ما هي مسؤوليات دافعي الضرائب؟
يجب احترام حقوق وواجبات دافعي الضرائب في الاتحاد الروسي من قبل السكان أنفسهم ومن قبل هيئات الدولة المختلفة. يتحمل دافعو الرسوم العديد من المسؤوليات. إذا لم يتم تنفيذها ، فسيكون هذا هو الأساس لمحاسبتهم. المسؤوليات الرئيسية تشمل:
- يجب أن يكون جميع دافعي الضرائب مسجلين لدى دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
- يجب عليهم حساب الأموال وتحويلها بشكل مستقل لدفع الضرائب والرسوم المختلفة ، إذا لم يتم تنفيذ الحساب من قبل موظفي مفتشية الضرائب على المدفوعات المختلفة ؛
- تعكس في الوقت المناسب جميع الإيرادات والمصروفات التي تظهر أثناء أنشطة العمل والأنشطة التجارية ؛
- يجب تقديم مختلف التقارير والمستندات الأخرى المتعلقة بالضرائب وأقساط التأمين أو المدفوعات الأخرى إلى الفرع اللازم من مصلحة الضرائب الفيدرالية في غضون الوقت المحدد ، وكذلك إعداد وتقديم التقارير المحاسبية ؛
- يتعين على الكيانات القانونية إجراء المحاسبة مع المحاسبة الضريبية ، والتي ستعكس نتائج أنشطتها بالكامل ؛
- تنطبق على أساس أحكام تشريع CCP أو BSO ؛
- تزويد موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية بالمعلومات والوثائق اللازمة ، بناءً على ذلك يمكن التحقق من صحة حساب المبالغ الضريبية.
وبالتالي ، فإن الحقوق والالتزامات الأساسية لدافعي الضرائب عديدة حقًا ، ويصبح انتهاكها أساسًا لمحاكمة أي قضية في المحكمة.
ماذا يجب أن تخطر شركات SP أو FTS؟
بالإضافة إلى ذلك ، يجب على دافعي الضرائب إخطار السلطة الضريبية كتابةً بالتغييرات المختلفة في عملهم. وتشمل هذه:
- فتح أو إغلاق حساب بنكي ؛
- تشكيل فروع أو أقسام في مناطق مختلفة من الاتحاد الروسي ؛
- إعطاء الفروع صلاحيات واسعة ، مما يسمح لهم بممارسة أنشطتهم المالية الخاصة ؛
- إغلاق الوحدات القائمة ؛
- الاستثمار في رأس مال مؤسسة من قبل شركات أخرى قد تكون روسية أو أجنبية ؛
- بداية عملية إفلاس الشركة ؛
- تغيير اتجاه المؤسسة ؛
- تغيير محل إقامة الفرد أو رئيس الشركة.
يجب تقديم كل هذه المعلومات كتابةً ، وكذلك في الوقت المناسب ، ولعدم وجود إخطار ، يمكن تطبيق عقوبات صارمة على دافع الضرائب.
تخزين التقارير
حقوق دافعي الضرائب والتزامات دافعي الضرائب واسعة ، لكن يجب على كل مؤسسة أو منظم فردي أن يتذكر أنه يجب عليهم الاحتفاظ بالعديد من البيانات المالية. يمكن تمثيلها بميزانية عمومية أو بيان دخل أو إعلانات متعددة أو أوراق مالية أخرى.
يجب أن يتم تخزينها بشكل قياسي لمدة خمس سنوات ، ولكن يجب أن تكون بعض المستندات متاحة في المؤسسة طوال حياتها. وتشمل هذه شهادة التسجيل والتسجيل في فرع معين من دائرة الضرائب الاتحادية.
ما الذي يمكن أن يتحمله دافعو الضرائب؟
حقوق وواجبات ومسؤوليات دافعي الضرائب منصوص عليها في مواد عديدة من قانون الضرائب. إذا لم يتم الوفاء بالواجبات ، فهذا هو الأساس لتطبيق عقوبات مختلفة على المخالفين.
إنهم مسؤولون عن الانتهاكات التالية:
- عدم الامتثال للتعليمات المنصوص عليها في قانون الضرائب ؛
- عدم وجود نقل في الوقت المناسب للضرائب المختلفة ؛
- انتهاك الأمر الذي يجب على الشركة على أساسه الاحتفاظ بسجلات ضريبية أو محاسبية ؛
- استخدام الحيل المختلفة التي يتم بها تخفيض الضرائب ، مما يؤدي إلى انخفاض في جانب الإيرادات من ميزانية الدولة ؛
- غير مكتمل أو غير مناسب لتقديم التقارير إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية.
يجب إثبات خطأ أي دافع ضرائب ، وإلا فإنه غير مسموح بتقديمه إلى العدالة على أساس الفن. 109 قانون الضرائب.
استنتاج
وبالتالي ، فإن كل دافع ضرائب لديه حقوق معينة ومسؤوليات عديدة. قد يتطلب الأمر من المواطنين والشركات والسلطات الضريبية الأخرى استخدام تدابير مختلفة لاحترام حقوقهم الخاصة. إذا لم يف بالتزاماته ، فهذا هو الأساس لمحاسبته.
يجب أن يفهم كل دافع ضرائب مسؤولياته بعناية حتى لا تكون هناك مشكلة مع موظفي مكتب الضرائب. يجب عليه حساب الضرائب بشكل صحيح ، والاحتفاظ بالسجلات في المؤسسة ، وكذلك في الوقت المناسب تقديم التقارير اللازمة وغيرها من الوثائق إلى دائرة الضرائب الاتحادية.