يمثل UTII نظام ضريبي مبسط يدفع فيه رواد الأعمال عادة ضريبة واحدة فقط ، لذلك ليست هناك حاجة لتحويل رسوم إضافية إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. ولكن في الوقت نفسه ، هناك حاجة لدفع ضريبة الممتلكات على UTII في ظروف معينة.
ضريبة الأملاك للشركات على UTII
في كثير من الأحيان ، حتى الشركات تختار UTII للعمل ، حيث يعتبر هذا الوضع المبسط مناسبًا ومفيدًا للاستخدام. ولكن الآن حتى أنه لا يعفي من جميع الرسوم الأخرى.
يجب أن تدفع ضريبة الملكية للمنظمة على UTII على أساس الفقرة 4 من الفن. 346.26 قانون الضرائب. تشير إلى أن هذه الرسوم يتم احتسابها فقط على العقارات ، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية على أساس البيانات المتوفرة في المخزون.
يتم دفع LLC على ضريبة الممتلكات UTII في ظل هذه الشروط:
· في المنطقة المحددة التي تعمل فيها المنظمة ، تتم الموافقة على نتائج التقييم المساحية للأجسام المختلفة ؛
· يوجد قانون محلي يلزم بموجبه دفع ضريبة على هذه التسهيلات ؛
· يتم إدراج العقار الموجود تحت تصرف الشركة في قائمة العقارات التي يجب دفع ضريبة العقار عليها.
وبالتالي ، يجب على محاسب كل شركة تحديد مستقل ما إذا كان يتعين على الشركة دفع ضريبة الأملاك على UTII.
ضريبة الأملاك لأصحاب المشاريع الفردية في UTII
حتى رواد الأعمال مطالبون الآن بدفع هذا النوع من الرسوم عند استخدام أوضاع مبسطة. يتم تحديد ضريبة الملكية الفكرية على UTII باستخدام المعلومات حول القيمة المساحية للعقار المستخدمة من قبل رجل الأعمال في عملية العمل.
الفرق هو أن عناوين IP غير مطلوبة لتقديم إعلان لهذه المجموعة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب على موظفي هذه المؤسسة حساب حجم الدفع بشكل مستقل ، وبعد ذلك يتلقى FE عن طريق البريد الإشعار والإيصال المقابلين.
الفروق الرئيسية في دفع الرسوم
يتم دفع ضريبة الممتلكات على UTII من قبل كل من رجال الأعمال والشركات الفردية ، ولكن هناك بعض الاختلافات بالنسبة لهم.
فقط إذا كانت هناك كائنات تلبي المتطلبات التي يتطلبها تحديد قيمة المساحية.
| المعلمات | ميزات لشركة آي إي | الفروق الدقيقة لشركة ذات مسؤولية محدودة |
| معدل ضريبة الممتلكات | يساوي بشكل قياسي 2٪ ، ولكن قد يختلف حسب السلطات الإقليمية | |
| فترة تحويل الأموال | كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لنهاية كل ربع عام أو مرة كل عام | |
| المحاسبة | غير مطلوب | إلزامي |
| الموعد النهائي لجمع الممتلكات | لا حاجة إعلان | كل ثلاثة أشهر حتى اليوم العشرين من الشهر التالي لكل ربع ، ويمكن أيضًا إعداده مرة واحدة في السنة |
| التقارير | إعلان UTII ، علاوة على ذلك ، لا يمكن أن يكون صفرا | إعلان بشأن UTII ، معلومات عن عدد الموظفين ، 2-PIT ، 4-FSS ، 6-PIT ، إحصاءات ، الميزانية العمومية ، حساب أقساط التأمين |
| تقارير الموظف | فقط إذا كانت متوفرة | |
| الانضباط النقدي | إلزامي لمعالجة النقد. بالإضافة إلى ذلك ، تحتاج إلى مكتب التذاكر عبر الإنترنت حتى يوليو 2018. | |
| ضريبة الدخل الشخصي | لا حاجة لحساب ودفع | من الضروري تحديد وإدراج في دائرة الضرائب الفيدرالية |
| الحاجة إلى دفع ضريبة الأملاك | فقط إذا كانت هناك كائنات تلبي المتطلبات التي يتطلبها تحديد قيمة المساحية | |
| إنهاء هذا الوضع | 4-UTII | 3 UTII |
يجب أن يأخذ كل من رواد الأعمال والشركات الفردية لتطبيق UTII في الاعتبار المتطلبات ، لذلك يجب ألا يعمل أكثر من 100 شخص في الشركة. تحتاج أيضًا إلى العمل فقط في المناطق ذات الصلة من العمل ، والتي يُسمح لها باستخدام أوضاع مبسطة.
قاعدة ضريبية
الشركات وأصحاب المشاريع الفردية في UTII يدفعون ضريبة الأملاك ، ويتم تمثيل القاعدة الضريبية في هذه الحالة بالسعر العقاري لكائن معين. هناك بعض الاختلافات:
1. LLC. يتم فرض هذه الرسوم فقط على الكائنات التي توجد لها قيمة cadastral محسوبة بشكل صحيح في cadastre.
2. IP. مقابل هذه الرسوم ، يتصرف رجل الأعمال كفرد قياسي ، وبالتالي ، يتم دفع الأموال بطريقة قياسية. لا تخضع هذه الضريبة إلا للأجسام التي لها سعر كادسترالي ، ويجب أيضًا استخدامها من قبل رجل الأعمال لتحقيق الربح.
لا يتعين على رواد الأعمال الفرديين حساب المبلغ الأمثل للرسوم بشكل مستقل ، حيث يقوم موظفو FTS بذلك من أجلهم ، وبعد ذلك يتم إرسال خطاب مع إيصال إلى عنوان دافع الضرائب.
ما هو المعدل المحدد؟
في UTII و STS ، يجب دفع ضريبة الممتلكات من قبل جميع الشركات وأصحاب المشاريع الفردية في ظل ظروف معينة. في هذه الحالة ، قد لا يتجاوز معدل الضريبة 2٪. يتأثر بعوامل مختلفة:
· الطريقة التي يتم بها تحديد القاعدة الضريبية ؛
القوانين المعتمدة على المستوى المحلي فيما يتعلق بالمعدلات الحدية ؛
الفئة التي ينتمي إليها دافع ضرائب معين ؛
ميزات الكائن الذي تحدد به مقدار الضريبة.
عادة لا يواجه رواد الأعمال أي صعوبات ، حيث إنهم يشاركون في حساب الخدمة الضريبية الفيدرالية ، ولكن يجب أن يكون لدى محاسبي الشركات المحدودة فهم جيد لهذه الميزات.
قواعد الحساب
يجب على الشركات فقط حساب هذه الرسوم بشكل مستقل ، ولكن يمكن لأصحاب المشاريع أيضًا استخدام الصيغة للتأكد من قيام موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية بإجراء الحساب بشكل صحيح.
لتحديد حجم الدفع ، يتم استخدام الصيغة: معدل الضريبة *.
إذا كنت تريد حساب الدفعة المقدمة ، فعليك مضاعفة القيمة الناتجة بنسبة 25٪.
في كثير من الأحيان ، لا يستخدم رجل الأعمال أو LLC سوى جزء من العقار الذي يتم حساب قيمة المساحية به. في هذه الحالة ، لتحديد حجم الدفعة ، يلزم حساب سعر السجل العقاري ، ليس لكائن بأكمله ، ولكن لجزء محدد. يتم استخدام القيمة التي تم الحصول عليها بشكل أكبر في صيغة الحساب.
متى يتم استخدام معدل مخفض؟
قد لا يتم دفع ضريبة العقار على UTII عند استخدام معدل مخفض قدره 0 ٪. وهو متاح فقط للمستأجرين من العقارات المختلفة ويستخدم إذا كان هناك استثمار رأس المال في هذه الأشياء. قائمة هذه الخاصية مغلقة أمام الغرباء.
كما يمكن لمالكي المنشآت التي تمثل جزءًا غير قابل للتصرف من السكك الحديدية أو خط الأنابيب الرئيسي استخدام هذا السعر. تم تحديد هذا المعدل من قبل السلطات الإقليمية.
إذا تم إنشاء كائن أو الحصول عليه من قبل الشركات أو رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في مناطق اقتصادية خاصة من خلال تنفيذ مشاريع استثمارية مختلفة ، فسيتم أيضًا استخدام المصطلحات التفضيلية عند دفع ضريبة الممتلكات.
في حالة عزل كائن ما ، من الضروري حساب الرسوم المتعلقة بعدد الشهور التي تم خلالها استخدامه فعليًا في نشاط ريادة الأعمال.
ما الأشياء التي يجب دفع ثمنها؟
يتم فرض ضريبة الممتلكات فيما يتعلق بالعديد من الممتلكات العقارية الخاضعة للشروط:
الممتلكات مملوكة أو مستخدمة على أساس الإدارة الاقتصادية من قبل الشركات أو رواد الأعمال ؛
بالنسبة للشركات ، يجب إدراج هذا الكائن كنظام تشغيل ؛
بالنسبة لأصحاب المشاريع الخاصة ، من المهم أن يتم استخدام العقارات من أجل الربح.
غالبًا ما يكون مفاجئًا لمنظم أعمال فردي أن يتلقى إيصال دفع ضريبي ، لذلك يجب عليك التأكد من أن إدارة الضرائب يتم تحديدها بشكل صحيح من قبل موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية.
الميزات الإقليمية
إن مالكي العقارات المختلفة ، الذين تمثلهم الشركات أو رواد الأعمال ، يقومون بتحويل الرسوم إلى إدارة مصلحة الضرائب الفيدرالية ، الموجودة في موقع المنشآت القائمة. هذا صحيح بشكل خاص إذا كانت الشركة نفسها مسجلة في مدينة أخرى.
تشمل الميزات الأخرى للمناطق المختلفة ما يلي:
· يجب أن تحدد السلطات جميع قواعد حساب الرسوم ونقلها في إطار المتطلبات التي تحددها الهيئات الفيدرالية للولاية ؛
· يمكن للمناطق استخدام عوامل تصحيح K2 ، وينبغي أن يتراوح حجمها بين 0.005 و 1 ؛
· يتم تطبيق السعر من قبل السلطات المحلية ، ولهذا فإن أحكام الفن. 380 ن. ك.
· قد يتم دفع الضريبة مقدمًا أو مرة واحدة سنويًا.
وفقًا لـ UTII ، لا يُسمح بالإعفاء من ضريبة الممتلكات إلا في حالة فقد أو بيع شيء ما. إذا تمكن رجل أعمال فردي من إثبات أنه توقف عن استخدام عقارات محددة لتحقيق الربح ، فإن موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية يتوقفون أيضًا عن حساب حجم هذه الرسوم بالنسبة له. ولكن يجب تأكيد هذه الحقيقة من خلال الأوراق الرسمية.
متى يتم الإبلاغ؟
يتم تقديم الإقرار الضريبي على UTII من قبل الشركات فقط ، ويتم إعفاء رواد الأعمال الأفراد من هذا الالتزام.
يتم إرسال التقارير حتى 30 مارس من العام المقبل ، ولكن إذا تم إجراء مدفوعات مسبقة ، يتم تشكيل إعلان على أساس ربع سنوي ، وبعد ذلك يتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
مثال حساب الضريبة
جعل الحساب سهل بما فيه الكفاية. على سبيل المثال ، يوجد مركز تجاري كبير ، حجمه 5500 م2. في ذلك ، يستخدم IP مساحة التجزئة 80 متر مربع. م سعر المساحية للمجمع كله هو 920 مليون روبل.
في البداية ، من الضروري تحديد سعر المساحية للمباني المستخدمة من قبل IP للربح: 920،000،000 / 5500 * 80 = 13،381،818 روبل. علاوة على ذلك ، يمكنك حساب الضريبة للسنة إذا كان السعر القياسي هو 2 ٪: 13 381 818 * 2 ٪ = 267 636 روبل.
إذا كان من المخطط إجراء مدفوعات مسبقة ، فسيكون حجمها ربع سنويًا مساويًا: 267،636 / 4 = 66،909 روبل.
الأخطاء الضريبية
العديد من الشركات ورجال الأعمال يرتكبون نفس الأخطاء تمامًا عند حساب هذه الرسوم ودفعها. وتشمل هذه:
· لا تؤخذ ميزات كل منطقة في الاعتبار ، وبالتالي ، يتم تطبيق المعدل القياسي من قبل الشركات ، ولكن في كثير من الأحيان يكون المعدل الحقيقي أقل من 2 ٪ ؛
يتم احتساب الدفعة للأرض التي يقع عليها الكائن التجاري الضروري لتشغيل الشركة ، ولكن لا يتم فرض الضريبة على الأشياء الطبيعية التي تنتمي إليها الأرض ؛
· لا يتم دفع رسوم من المكتب الذي يمثله جزء من المبنى ، على الرغم من أنه من الضروري حساب سعر المساحية لهذا المبنى ، وبعد ذلك يتم استخدام القيمة التي تم الحصول عليها لتحديد الضريبة.
وبالتالي ، يجب على جميع الشركات أو رجال الأعمال الذين اختاروا العمل بنظام مبسط مقدم من UTII دفع ضريبة الممتلكات. يعتمد حجمها على السعر المساحي للكائن ، وكذلك على بعض العوامل الأخرى. يتم دفعها فقط وفقًا لشروط معينة ، وبالتأكيد يجب استخدامها من قبل رواد الأعمال لتحقيق الربح.
