قبل البدء في العمل ، يجب على كل منظم اتخاذ قرار بشأن الشكل التنظيمي والنظام الضريبي. الأكثر تفضيلاً هي الأنظمة المبسطة ، والتي تتميز بربحيتها وسهولة استخدامها ، ولكن من المستحسن في كثير من الأحيان تطبيق حتى الضريبة على المسؤولية الضريبية العامة. يتم تطبيق هذا النظام الضريبي العام في البداية من قبل كل شركة ناشئة أو رجل أعمال فردي.
الفروق الدقيقة
يتم تطبيق ضريبة OSNO من قبل كل رجل أعمال مسجل بشكل افتراضي ، كما يتم توفيرها من قبل النظام القياسي. الوضع هو الأكثر صعوبة ، لأنه يجب عليه دفع عدد كبير من الرسوم المختلفة. أيضا ، تكمن الصعوبة في الحاجة إلى إعداد العديد من التقارير والوثائق.
في معظم الأحيان ، يجب على رواد الأعمال استخدام مساعدة المحاسبين المحترفين للتعامل مع حساب الضرائب اللازمة وإعداد الإعلانات والتقارير. يجب أن يتم حساب الضريبة التي يجب دفعها ، وكذلك الأوراق التي يجب إعدادها. تؤخذ في الاعتبار القيود المفروضة في الوقت المحدد عندما يتم تحويل الأموال وتسليم الوثائق ، لأنه في حالة انتهاك هذه الشروط يتم فرض غرامات كبيرة وغرامات.
في حالات معينة ، يعتبر تطبيق هذا النظام الضريبي مفيدًا. لا توجد قيود على عدد الموظفين أو الربح ، لذلك ، يمكنك استخدام هذا النظام عند العمل في أي مجال من مجالات النشاط ، باستثناء المناطق المحظورة.
يُسمح بدمج الضريبة على الالتزام الضريبي مع الأنظمة الأخرى ، على سبيل المثال ، مع UTII أو USN ، وكذلك مع براءة اختراع.
من يمكنه استخدام النظام؟
يمكن استخدام OSNO من قبل أي شركة أو رجل أعمال. لذلك ، لا توجد قيود على عدد العمال المستخدمين ، أو الدخل الشهري المستلم ، أو عدد الفروع أو غيرها من المعالم.
الاستثناء الوحيد هو أنك تحتاج إلى العمل في مناطق النشاط المسموح بها.
متى يجب علي استخدام النظام تلقائيًا؟
هذا النظام الضريبي إلزامي في بعض الحالات. تشمل هذه الحالات:
- لا تلبي شركة أو رجل أعمال فردي المتطلبات التي تنطبق على دافعي الضرائب عند استخدام أنظمة مبسطة ؛
- هناك بعض الأسباب التي من الضروري دفع ضريبة القيمة المضافة عليها ، على سبيل المثال ، يطبق الشركاء هذه الضريبة أو يمكنك استخدام مزايا ضريبة القيمة المضافة الجيدة لخط عملك المختار ؛
- SP أثناء التسجيل لم يقدم إخطارًا مع أوراق التسجيل الخاصة بالنقل إلى وضع آخر ؛
- لا يمكن للشركة الاستفادة من الإعفاء الضريبي المقدم.
في جميع المواقف المذكورة أعلاه ، من الضروري دفع العديد من الضرائب على دوبا في عامي 2017 و 2018. في الوقت نفسه ، لا يُسمح بالانتقال إلى نظام آخر إلا من بداية العام المقبل ، والذي سيكون من الضروري إرسال إخطار مناسب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مقدمًا.
إيجابيات وسلبيات
يحتوي استخدام OSNO على بعض المعلمات الإيجابية ، على الرغم من أن هذا الاختيار لا يخلو من العيوب.
| الأشياء الجيدة | سلبيات |
| لا توجد قيود على اختيار اتجاه العمل ، وبالتالي ، يمكن القيام بنشاط ريادة الأعمال في أي منطقة مسموح بها | عبء ضريبي كبير بسبب الحاجة إلى دفع رسوم عديدة |
| أثناء حساب الضرائب ، تؤخذ جميع النفقات التي تكبدتها الشركة في الاعتبار | إذا كان عليك أن تتعاون مع الشركات الصغيرة التي لا تدفع ضريبة القيمة المضافة ، فإن هذه الضريبة تدفعها شركة FTS بمبلغ مضاعف من قبل الشركة نفسها |
| لا توجد قيود على الإيرادات أو عدد الموظفين أو مساحة قاعة التداول أو غيرها من المعالم | من الضروري إعداد العديد من التقارير في الوقت المناسب. |
| قد يتم ترحيل الخسائر. | يتم فرض غرامات كبيرة بسبب انتهاك المواعيد النهائية لدفع الضرائب أو نقل المستندات |
| OSNO هو الخيار الوحيد للشركات التي تحتاج إلى استخدام ضريبة القيمة المضافة | يجب إعداد جميع الوثائق من قبل متخصصين مؤهلين ، مما يؤدي إلى زيادة في نفقات مرتبات الموظفين |
| من المريح استخدام الوضع إذا كان المورّدون أو الوسطاء الكبار بمثابة أطراف مقابلة | يمكنك تغيير هذا الوضع فقط من بداية السنة. |
حتى في ظل وجود العديد من السلبيات ، تعتبر ضريبة OSNO مطلوبة ، لأن مثل هذا النظام يمكن أن يكون مفيدًا في بعض الحالات.
متى يكون من المناسب استخدام OSNO؟
يعد استخدام هذا الوضع مفيدًا في المواقف التي تعمل فيها الأطراف المقابلة للشركة أيضًا بموجب نظام الضرائب الأساسي ، وبالتالي فهم دافعو ضريبة القيمة المضافة. هذا سوف يسمح للشركات للحد من ضريبة القيمة المضافة. من خلال تقليل العبء الضريبي ، من الممكن إنفاق الأموال على أغراض أخرى ، وبالتالي فإن الشركة ستتطور بشكل فعال.
كما أنه من الأمثل استخدام هذا الوضع للشركات المشاركة في التصدير أو الاستيراد ، لذلك تعبر بضائعهم بانتظام حدود البلد. في هذه الحالة ، عند دفع ضريبة القيمة المضافة ، يمكن للشركة الاعتماد على خصم كبير.
ما هي الضرائب المدفوعة؟
في البداية ، من الضروري أن تقرر: ما هي الضرائب التي يتم دفعها على OSNO؟ يعتمدون على ما إذا كان الدافع رجل أعمال أو شركة ممثلة بشركة ذات مسؤولية محدودة.
| ما هي الضرائب التي يدفعها SP على OCO؟ | ما هي الضرائب التي تدفع LLC LLC مقابل OSNO؟ |
| ضريبة الدخل الشخصية تساوي 13 ٪ ، ولكن هذا ينطبق فقط على رجال الأعمال الذين يقيمون في الاتحاد الروسي | من أجل الربح ، وبالنسبة لهذه الرسوم ، فإن السعر الأساسي هو 20 ٪ ، ولكن لأسباب معينة ، يمكنك استخدام الأسعار من 0 إلى 30 بالمائة |
| ضريبة القيمة المضافة ، المعدل الذي قد يساوي 0٪ أو 10٪ أو 18٪ | ضريبة القيمة المضافة - قد يكون المعدل 0٪ أو 10٪ أو 18٪ |
| على ممتلكات الأفراد بمعدل يصل إلى 2 ٪ | على ممتلكات المنظمات التي تصل إلى 2.2 ٪ |
يجب حساب جميع الرسوم المذكورة أعلاه من قبل محاسب الموظفين. بالنسبة إلى رائد أعمال فردي ، لا يُعتبر العبء الضريبي كبيرًا جدًا ، وبالتالي ، إذا كان لديه معرفة ، فيمكنه التعامل بشكل مستقل مع الحسابات والمدفوعات والمستندات. يمكن أيضًا حساب ضرائب IP على OSNO بواسطة محاسب زائر أو باستخدام خدمات خاصة عبر الإنترنت.
رسوم خاصة
عند استخدام OSNO ، ما هي الضرائب التي لا تزال تدفع؟ هناك ضرائب خاصة ، تشمل:
- المياه؛
- أعمال المقامرة.
- لاستخراج المعادن.
بالإضافة إلى ذلك ، يشمل هذا واجبات مختلفة ، والتي قد تكون الدولة أو الجمارك. يجب احتساب هذه الرسوم الخاصة أو تلك حصريًا عند العمل في مجالات نشاط خاصة.
كيف يتم الانتقال إلى OSNO؟
من المهم أن نفهم ليس فقط الضرائب التي يجب على شركة LLC دفعها مقابل OSNO ، ولكن أيضًا كيف ينبغي على الشركات أو رواد الأعمال الأفراد التحول إلى هذا النظام الضريبي.
في البداية ، بعد تسجيل أي منظم أو مؤسسة بشكل افتراضي ، يصبحون دافعي الضرائب بموجب GNSS. إذا تم تقديم طلب ، جنبًا إلى جنب مع وثائق التسجيل ، بمساعدة يتم من خلالها الانتقال إلى نظام مبسط ، فيمكنك التبديل إلى OSNO بطريقتين:
- من بداية العام ، عن طريق إرسال الإشعار المطابق إلى أنه سيتم إجراء تغيير للنظام إلى موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية ؛
- يتم انتهاك المتطلبات المفروضة على الشركات أو رواد الأعمال الذين يطبقون أنظمة مبسطة ، وبالتالي يتم نقلهم تلقائيًا إلى OSNO ، وعادة ما تتعلق هذه المتطلبات بأقصى عدد من الموظفين أو بحد أقصى للدخل.
يجب على الشركة أو رجل الأعمال الفردي إخطار عمال التفتيش بالانتقال إلى هذا الوضع استنادًا إلى التغييرات في ظروف العمل.
كيف يتم نقل دافعي الضرائب تلقائيًا إلى هذا النظام؟
تتم عملية النقل التلقائي بسهولة وفقًا للشروط التالية:
- دخل سنويا يتجاوز 120 مليون روبل.
- الأصول في قيمة تتجاوز 150 مليون روبل.
- أكثر من 100 شخص يعملون في الشركة ؛
- بعد التسجيل في غضون 30 يومًا ، لم ينجح IP في نقل بيان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إلى موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية ، لذلك سيتعين عليه الآن الانتظار حتى العام المقبل.
وبالتالي ، يجب على كل شركة أو رجل أعمال فردي مراعاة قواعد التبديل إلى أوضاع مختلفة.
ضرائب OSNO لشركة ذات مسؤولية محدودة
إذا اختارت الشركة هذا النظام ، فعليك تحديد الرسوم وبأي شروط يجب دفعها.
إن معرفة القراءة والكتابة لدى رجل الأعمال أو الشركة ، وكذلك عدم وجود غرامات كبيرة ، تعتمد على صحة دفع الرسوم المختلفة وتوقيت تقديم التقارير.
ضريبة الدخل
يتمثل الربح في الفرق بين إيرادات الشركة وجميع التكاليف المتكبدة. عند حساب هذا المؤشر ، يتم أخذ الإيرادات من المبيعات والإيرادات والنفقات غير التشغيلية والتكلفة والقيم الأخرى في الاعتبار.
وفقًا لـ ETSA ، فإن معدل ضريبة الدخل يساوي بشكل قياسي 20٪. ولكن في ظل ظروف معينة ، يمكن أن تختلف من 0 ٪ إلى 30 ٪. يعتمد حجم ضريبة الدخل على OSNO على مجال نشاط الشركة ، وكذلك مقدار الأموال التي تتلقاها لفترة معينة من الوقت.
عند حساب هذه الرسوم ، من الضروري ألا تأخذ في الاعتبار فقط التكاليف التي تتحملها الشركة في عملية إنتاج أو بيع البضائع ، ولكن أيضًا النفقات غير التشغيلية ، والتي تشمل الفائدة على الديون أو النفقات على الاحتفاظ بالموجودات أو النفقات الأخرى. فقط مع اتباع نهج كفء ، سيتم احتساب ضريبة الدخل على OSNO LLC بشكل صحيح.
يتم دفع الأموال شهريًا حتى اليوم الثامن والعشرين.
ضريبة
يتم تمثيل هذه الرسوم من خلال ضريبة غير مباشرة ، والتي يتم دفعها من قبل المشترين في عملية بيع شركات مختلفة للسلع أو الخدمات. بالإضافة إلى ذلك ، يجب إدراجها في حالة استيراد البضائع من بلدان أخرى إلى روسيا.
معدل الفائدة القياسي هو 18 ٪ ، ولكن في ظل ظروف معينة ينخفض إلى 0 ٪ أو إلى 10 ٪. يُسمح بتخفيض هذه الدفعة بسبب التخفيضات الضريبية. يجوز منح الخصومات على أساس ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للموردين أو عند نقل البضائع عبر الجمارك. لتطبيق الحسم ، من الضروري أن تكون البضائع كبيرة ، وبالتالي يجب أن يكون لها مستندات أولية. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إنشاء الفواتير بالتأكيد.
يُعد حساب ضريبة القيمة المضافة عملية معقدة ، حيث يتم تطبيق العديد من الصيغ مرة واحدة بالتسلسل الصحيح:
- تم تخصيص ضريبة القيمة المضافة مبدئيًا على الدخل المستلم ، والذي يتم استخدام الصيغة له: ضريبة القيمة المضافة المستحقة = الدخل * 18٪ / 118 ؛
- يتم احتساب الخصومات: ضريبة القيمة المضافة للتعويض = النفقات * 18 ٪ / 118 ؛
- يحدد بواسطة ضريبة القيمة المضافة المستحقة = ضريبة القيمة المضافة المستحقة - تعويض الضريبة على القيمة المضافة.
يجب أن يتم تنفيذ هذه الحسابات من قبل المحاسبين المحترفين ، وإلا ، عند إعادة الحساب ، سيقوم موظفو مصلحة الضرائب الفيدرالية بتحديد المخالفات والمعلومات غير الدقيقة بسهولة. في OSNO ، قد يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة لشركة ذات مسؤولية محدودة اعتمادًا على خط العمل المختار.
يتم دفع ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر حتى 25 من الأشهر الثلاثة القادمة. على سبيل المثال ، يتطلب دفع 900 روبل. للربع الأول من عام 2018. في هذه الحالة ، 300 روبل. يجب أن يتم نقلها قبل 25 أبريل ، 300 روبل المقبل. دفعت حتى 25 مايو ، والباقي 300 روبل. يجب أن تدفع قبل 25 يونيو.
ضريبة الممتلكات
بالنسبة للشركات ، فإن الممتلكات المختلفة ، التي يمكن أن تكون منقولة أو غير منقولة ، تعمل كضريبة. يجب أن يكون بالضرورة في الميزانية العمومية للشركة كأصل ثابت.
جميع الشركات العاملة على OSNO تدفع ضريبة الأملاك بمعدل يصل إلى 2.2 ٪. يعتمد الحساب على متوسط القيمة السنوية للأصول المتاحة.
OSNO الضرائب لرجال الأعمال الفردية
نادراً ما يستخدم رواد الأعمال هذا النظام ، نظرًا لأن ضرائب الملكية الفكرية على OSNA معقدة وكثيرة ومحددة في الحساب. لذلك ، عادة ما تكون هناك حاجة إلى مساعدة محاسب محترف.
عند اختيار أوضاع مبسطة ، يمكن لكل رجل أعمال مستقل أن يضع رسومًا للإعلان والتحويل. لكن في بعض الحالات ، يكون الوضع العام هو المطلوب.بعد معرفة الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي لـ OSNO ، لن تكون هناك مشكلة في تحويل الأموال في الوقت المناسب أو تقديم التقارير.
ضريبة العقارات
الهدف من الضرائب هو العقارات ، والتي يستخدمها رجل الأعمال أثناء العمل.
يتم دفع ضريبة الملكية الفكرية على OSNO على أساس مشترك ، وبالتالي ، يتم استخدام المعدل القياسي لجميع الأفراد ، وهو ما يعادل حد أقصى قدره 2 ٪. للحساب ، يتم استخدام سعر المخزون من الكائنات.
ضريبة الدخل
يتم دفع هذا الرسم على جميع الإيرادات التي يتلقاها رجل الأعمال خلال نشاط ريادة الأعمال. يؤخذ في الاعتبار أنه إذا كان لدى المواطن دخل إضافي ، فينبغي أيضًا فرض ضريبة الدخل الشخصي عليه.
يمكن تخفيض ضريبة الدخل لأصحاب المشاريع الفردية على OSNA من خلال استخدام الخصومات المهنية ، ولكن يجب تأكيدها من خلال الوثائق الرسمية.
يتم تحديد الرسوم من خلال الصيغة: (الدخل - الخصومات) * 13 ٪.
ينطبق معدل الضريبة الذي يمثله 13٪ فقط على رواد الأعمال المقيمين في الاتحاد الروسي. وهذا يتطلب أن يكون المواطن على أراضي البلد لمدة 183 يومًا على الأقل لمدة 12 شهرًا على التوالي.
إذا كان صاحب المشروع الفردي غير مقيم ، فإن المعدل بالنسبة له يرتفع إلى 30٪.
يتم دفع الأموال مسبقًا بحلول 15 يوليو وأكتوبر ويناير. حتى 15 يوليو ، يجب على صاحب المشروع التأكد من أن رسوم السنة بأكملها قد تم تحويلها بالكامل.
ضريبة القيمة المضافة لأصحاب المشاريع الفردية
يتم احتساب هذه الضريبة ودفعها بنفس طريقة الشركات التي تستخدم OSNO أثناء عملها.
يمكن ضبط السعر على 0٪ أو 10٪ أو 18٪.
ما هو الإبلاغ عن الشركات؟
يتعين على شركات OSNO تقديم جميع المستندات والتقارير في الوقت المناسب ، بحيث يتم أخذ المتطلبات في الاعتبار:
- بالنسبة لضريبة القيمة المضافة ، يتم تقديم تقرير كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الأخير من كل ربع عام ؛
- فيما يتعلق بضريبة الدخل ، يعتمد إجراء الدفع والمواعيد النهائية على الدفعات المقدمة ، ولكن يتم تحويل الإعلان عن كل ربع سنة ونصف السنة و 9 أشهر وسنة كاملة وفقًا لمعايير ، وفي اليوم الثامن والعشرين من الشهر المقابل ؛
- فيما يتعلق بتحصيل الممتلكات ، يتم تقديم الإعلان بنفس الطريقة المتبعة في الضريبة السابقة ، ولكن يتم تقديم تاريخ الإبلاغ في الثلاثين ؛
- يتم تقديم معلومات حول جميع المتخصصين المرتبين رسميًا حتى 20 يناير من كل عام ؛
- يتم إنشاء الميزانية العمومية كل ثلاثة أشهر حتى الثلاثين.
- يجب أن يتم حساب الأرباح والخسائر كل عام حتى 30 مارس.
- 2 - ضريبة الدخل الشخصية يتم تأجيرها سنويا حتى 31 مارس.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الشركات تقديم تقارير إلى PF المقدمة من الحسابات على أقساط التأمين. يتم تنفيذ هذه العملية كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. من الضروري نقل المعلومات إلى FSS حول مجال نشاط الشركة ، وكذلك مقدار الأموال التي تم دفعها في شكل أقساط تأمين. يتم إرسال هذه الوثيقة حتى 1 أبريل من كل عام.
ما هي الوثائق التي أعدت IP؟
يجب على رواد الأعمال إعداد المستندات:
- يتم إعداد عائدات ضريبة القيمة المضافة على أساس ربع سنوي ويتم إرسالها إلى قسم FTS بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للتقرير.
- يتم إنشاء إقرار ضريبة الدخل الشخصي كل عام ويتم تقديمه بحلول 30 أبريل ، وعادة ما يتم إعداده وفقًا لنموذج ضريبة الدخل الشخصي ، وإذا زاد دخل السنة بأكثر من 50٪ مقارنة بالفترة السابقة ، يتم ملء نموذج ضريبة الدخل المكون من 4 أفراد ؛
- لا يتم إنشاء تقارير ضريبة الأملاك ، ويجب دفع الأموال قبل 1 نوفمبر من كل عام.
إذا كان رجل الأعمال قد قام بتعيين متخصصين رسميًا ، فسيتم إعداد المستندات أيضًا:
- يتم تقديم مستند إلى FSS في شكل 4-FSS كل ثلاثة أشهر حتى اليوم العشرين من الشهر التالي ؛
- يقدم PF تقريرًا ربع سنويًا في صورة RSV-1 بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي نهاية ربع التقارير ؛
- يجب تقديم معلومات حول عدد الموظفين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 20 يناير من كل عام.
وبالتالي ، من المهم أن نكون على دراية جيدة بالقواعد والمواعيد النهائية لدفع الضرائب وتقديم التقارير المختلفة.
ماذا سيحدث مع الانتهاكات؟
إذا تم دفع الضرائب متأخرة أو تم تقديم التقارير بعد الموعد المحدد ، فهذا هو الأساس لحساب الغرامات والغرامات الكبيرة. أنها تعتمد اعتمادا كليا على مبلغ الرسوم المستحقة.
تتراوح العقوبات عادةً في حدود 20٪ ، لكن يتم احتساب العقوبات لكل يوم تأخير ، حيث يتم أخذ معدل إعادة التمويل في الاعتبار أيضًا. إنها محدودة الحجم ، لكن يمكن أن تصل إلى رقم كبير ، لذلك يُنصح حتى بتوظيف محاسب IP ذي خبرة. سيؤدي هذا إلى تجنب العديد من المدفوعات الزائدة والمشاكل مع موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية ، والتي ، مع الديون الكبيرة ، يمكن أن تذهب إلى المحكمة لفرض جمع الأموال. سيؤثر هذا سلبًا على سمعة أي شركة أو حالتها المالية.
وبالتالي ، فإن OSNO ليس نظامًا ضريبيًا شائعًا ، ولكن في بعض الحالات يكون من المفيد استخدامه. يمكن إجراء عملية النقل بناءً على طلب الشركة أو رجل أعمال فردي ، وكذلك تلقائيًا على أسس مختلفة. من المهم فهم الضرائب التي يجب أن يدفعها رواد الأعمال أو الشركات التي تستخدم OSNO للعمل. هذا يأخذ في الاعتبار توقيت تحويل الأموال وتسليم العديد من التقارير. تؤدي الانتهاكات إلى غرامات كبيرة ، لذلك من المهم الوثوق بهذا العمل للمتخصصين.
