يسمح القانون الفيدرالي لأصحاب المشاريع بالبت بشكل مستقل في النظام الضريبي المستخدم في أعمالهم. مع هذا الاختيار ، من المهم أن تأخذ في الاعتبار تفاصيل النشاط الرئيسي للمؤسسة ، ووجود أو غياب الموظفين ، ومقدار ونوع الموارد المادية التي تستخدمها. من بين عدة أنظمة ضريبية ، يُطلق على النظام الضريبي الثاني الأكثر شيوعًا نظام UTII. في طريقة الدفع هذه ، يمكنك تحسين القاعدة مع أقصى فرصة. بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين بدأوا أعمالهم للتو ، والذين ليس لديهم فكرة واضحة عن حجم الإيرادات والنفقات ، بالإضافة إلى العديد من الأشياء الأخرى ، سيكون استخدام UTII أسهل في التعلم ، حيث سيوفرهم من المحاسبة الضريبية. ما التقارير التي يجب أن يوفرها عنوان IP باستخدام نظام UTII؟ النظر أدناه.
أنواع الأنشطة
يجب عليك التأكد من أن النشاط الذي اخترته غير محظور على رواد الأعمال ولا يتطلب إنشاء كيان قانوني. لا يحد القانون من رائد أعمال فردي في اختيار عدد الأنشطة التي يمكنه تنفيذها. عند التسجيل والتسجيل ، يشار إلى مجموعة واحدة على أنها المجموعة الرئيسية ، وستكون البقية إضافية. يعد النوع المحدد من نشاط IP مهمًا للخدمة الثابتة الساتلية والإحصاءات. توصي مصلحة الضرائب أنه عند إدخال البيانات في سجل الدولة الموحد للمؤسسات الروسية تعكس عدة أنواع من الأنشطة للمستقبل. هذا لا يعني أنك سوف تكون هناك حاجة للعمل في جميع الاتجاهات. ولكن هنا هو الموقف المعاكس عندما تشارك في أنشطة لا توجد معلومات عنها في السجل ، فمن المستحيل بالتأكيد. لا يجوز التبديل من نوع إلى آخر. يمكنك أيضًا إيقاف نشاط أحد الأنواع مؤقتًا.
أنواع أنشطة IP التي يمكن أن تختار UTII
ندرج الأنشطة الرئيسية التي تخضع لضريبة UTII:
- الخدمات المنزلية للسكان.
- الخدمات البيطرية.
- تجارة التجزئة.
- التموين.
- الفنادق.
- استئجار أماكن للأنشطة المدرجة.
- نقل البضائع.
- الإعلان على وسائل النقل.
الإبلاغ عن منظم الفردية تطبيق نظام UTII
كيف تبدو التقارير الضريبية على UTII؟ بشكل عام ، فإن هذا النظام الضريبي يحظى بشعبية كبيرة بين رواد الأعمال ، والذي يتميز ببساطة وثائق الإبلاغ. هذا لا يتطلب تكاليف إضافية لعمل محاسب. يحدد المشرع بوضوح قائمة التقارير التي يجب تقديمها إلى عنوان IP وفقًا لنظام UTII. يتم احتساب المدفوعات الضريبية وفقا للمؤشرات الأساسية ، والتي تسهم في تقليل حجمها. السلبية الوحيدة هي أنه يجب عليك دفع الضرائب وتقديم تقارير عن نظام UTII ، حتى في حالة عدم وجود نشاط تجاري أو أي نشاط آخر في الفترة المحددة.
ميزات النظام الضريبي UTII
تطبيق impute هو ممكن لتلك الفئات من دافعي الضرائب التي تم تحديدها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه الأفراد الذين يعملون بشكل مستقل أو استخدام عمل الموظفين. لذا ، ما هي متطلبات الخدمات الضريبية للإبلاغ عن الملكية الفكرية إلى UTII مع الموظفين:
- يجب ألا يتجاوز إجمالي عدد الموظفين المعينين على مدار 12 شهرًا 100 موظف.
- لا يدفع رجل أعمال فردي يستخدم UTII USHN وهو ليس طرفًا في اتفاقيات الثقة والشراكات البسيطة.
- الحجم الأقصى لمساحة البيع بالتجزئة لا يتجاوز 150 متر مربع. م.
- الشركة لا تدفع رسوم التجارة.
- رجل أعمال فردي لا يستأجر محطة وقود.
هل كانت هناك تغييرات لغير الموظفين بدون موظفين؟ حول هذا الموضوع كذلك. تشمل قائمة الضرائب والمدفوعات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون UTII لعام 2017 ما يلي:
- ضريبة الممتلكات (باستثناء تلك الأشياء المدرجة في المادة 378 من قانون الضرائب).
- ضريبة الدخل (ادفع فقط 13٪ من الربح).
- ضريبة القيمة المضافة (باستثناء البضائع المستوردة).
تقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية في UTII
يقدم رواد الأعمال الذين يستخدمون UTII لدفع الضرائب البيانات التالية:
- يتم تسليم التصريح ربع السنوي الإلزامي لل UTII إلى دائرة الضرائب.
- يتم دفع 1 ٪ من العائدات لصندوق المعاشات التقاعدية ، إذا كان يتجاوز 300 ألف روبل في شكل RSV-1.
- عند استخدام العمالة المأجورة للموظفين ، يتم تسليم 4-FSS إلى صندوق التأمين الوطني.
- تقدم Rosstat سنويًا معلومات عن عدد الموظفين.
وبالتالي ، تدفع FE على UTII أقساط التأمين. نشدد مرة أخرى على أنه يجب على صاحب المشروع أن يتذكر أن تقاريره لا تقتصر دائمًا على تقديم إعلان ربع سنوي. لا تنسى عن التقارير الإحصائية. ويحتاج رواد الأعمال الذين يبيعون مشروبات البيرة والبيرة إلى إبلاغ السلطات التي يتم دعوتها بانتظام لتنظيم دوران المشروبات الكحولية عن كمية المشروبات الكحولية التي يتم بيعها.
يجب على صاحب المشروع الذي يستخدم UTII ، ولكنه أصدر فاتورة مع ضريبة القيمة المضافة ، تقديم ضريبة القيمة المضافة إلى الإقرار الضريبي. يقدم رجال الأعمال الذين يقومون بأنشطتهم الوسيطة بصفتهم وكيل أو وكيل نيابة عن ضامنيهم إلى السلطات الضريبية مجلة للفواتير الصادرة والمستلمة. يعاقب على عدم تقديم تقارير أو معلومات خاطئة بأحجام مختلفة. هذا هو الفارق الدقيق لتقديم IP الإبلاغ عن UTII.
2017 التغييرات
أولاً ، بعد نهاية عام 2016 ، توقف تطبيق نظام الضرائب المحتسب إلزاميًا لعدد من الكيانات. ما أصبح الإبلاغ عن IP على UTII في عام 2017؟ أساس الحسابات هو الدخل المقدر ، وليس مقدار الربح الذي تم استلامه في الفترة السابقة. تتضمن ميزات هذا الوضع الحقائق التالية:
- أقصى موعد ممكن لتسديد مدفوعات UTII في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية هو اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي.
- يجب على رجل الأعمال الفردي تقديم إعلان ربع سنوي بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي في الربع.
- يتم تقديم التقرير إلى أقرب مكتب الضرائب.
- في تقرير رواد الأعمال الفرديين في UTII لعام 2017 ، مع عدم وجود موظفين ، لا يتم تضمين ضريبة الدخل للعمال المستأجرين.
ما نوع التقارير التي يقدمها منظم أعمال فردي في UTII بدون موظفين؟
لا يجوز لمنظم أعمال فردي استخدام العمالة المستأجرة ، ولكن القيام بالعمل بشكل مستقل. معظمهم يفعل ذلك بالضبط ، في هذه الحالة يتم تقديم قائمة معينة من التقارير. ما هو الفرق في معايير تقديم مستندات أصحاب المشاريع الفردية بدون عمال؟
في قائمة الوثائق المحددة لعام 2017 ، يشار فقط إلى إعلان ربع سنوي. يقدم صاحب المشروع الورقة المكتملة قبل اليوم العشرين من الشهر التالي للربع. غياب الموظفين يبسط بشكل كبير الإبلاغ عن رجل أعمال. في الواقع ، إنه يتكون فقط من إعلان ربع سنوي. في تصميمه ، من الضروري مراعاة قيم الربحية الأساسية ، معامل انكماش (1،798) والمعامل المحلي الذي أنشأته السلطات المحلية. يجب أن يتم حساب المبالغ عند حساب الضرائب بعناية فائقة لاستبعاد الأخطاء والعقوبات اللاحقة.
إذا قلل رجل الأعمال من مقدار الضريبة ، فسيتم تغريمه بالتأكيد ، ولكن في الحالة المعاكسة ، عندما يكون المبلغ مرتفعًا للغاية ، سيكون من المستحيل إعادة الدفع الزائد.
تقرير رجال الأعمال غير التجاريين في الفترة المشمولة بالتقرير
منذ عام 2016 ، لم يقدم صاحب المشروع إعلانًا عندما تكون قيمة الضرائب المحسوبة هي 0. بعد إنهاء النشاط ، من الضروري التخلي عن نظام UTII في نموذج طلب خلال 5 أيام.
نموذج تقديم التقرير
يمكن تقديم التقارير للضرائب والسلطات الأخرى في زيارة شخصية ، يتم إرسالها من خلال ممثل ، وكذلك عبر الإنترنت أو إرسالها عبر البريد المسجل مع إشعار. في حالة انتهاك المواعيد النهائية عند تقديم التقارير ودفع الضرائب ، يتم فرض غرامات على صاحب المشروع.
مزايا وعيوب نظام UTII لرجال الأعمال بدون موظفين
يستخدم نظام UTII في وقت واحد مع تطبيق أنظمة الضرائب القياسية. ولكن يمكن دمجه فقط مع OSNO و PSN. شريطة أن يتم الاحتفاظ بحسابات منفصلة للإيرادات والمصروفات من المعاملات المناسبة لأنواع الأنشطة.
تشمل مزايا هذا النظام الضريبي ما يلي:
- يُعفى منظم الأعمال من حساب ونقل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصية وضريبة الممتلكات ، والتي تُستخدم في أنشطة الملكية الفكرية.
- الموضوع معفي من الحاجة إلى تقديم البيانات المالية ، مما يقلل من تكلفة المحاسب.
- صاحب المشروع له الحق في عدم استخدام معدات تسجيل النقد وعدم إصدار إيصال نقدي ، ولكن تقديم إيصال أو إيصال مبيعات.
من السلبيات ، تجدر الإشارة إلى القيود المفروضة على أنواع الأنشطة التي لا تندرج تحت UTII.
رفض UTII
رجال الأعمال المتمرسين الذين يتمتعون بسجل حافل من العمل ليسوا في عجلة من أمرهم للتخلي عن UTII. إجبار التحول إلى نظام ضريبي آخر لا يمكن أن يكون إلا مكسبًا اقتصاديًا. على سبيل المثال ، في حالة عدم وجود إيرادات ، لا يدفعون ضريبة مبسطة ، ومع UTII ، من الضروري الدفع بالكامل. من الواضح أن استخدام التضمين في مثل هذه الحالة ليس مربحًا جدًا. ولكن عند تحديد ما إذا كان من المربح استخدام UTII لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين معينين ، فمن الضروري تقييم جميع عوامل النظام الضريبي الروسي.
إذا كان صاحب المشروع على وشك التخلي عن هذا النظام ، فمن الضروري حساب مقدار التكاليف الإضافية وتقييم جدوى هذه الخطوة. هل يقدم صاحب المشروع الفردي على UTII تقريرًا إلى FIU؟ وفقًا للمعايير التشريعية ، لا يتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين لا يتعاونون مع الموظفين تقديم التقارير ذات الصلة إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.
ربحية مثل هذا النظام الضريبي
والتكاليف عند التبديل إلى نظام ضرائب آخر ستكون على النحو التالي:
- لشراء وصيانة السجلات النقدية ؛
- للدفع للمحاسب المستأجر الذي سيحتفظ بسجلات الضرائب للشركة (أو يراعي تكاليف العمالة الخاصة بك إذا كنت تنوي القيام بذلك بنفسك).
بالإضافة إلى هذه المشكلات ، يجب إعداد دافع الضرائب للمراجعة الضريبية فيما يتعلق بمجموعة متنوعة من المعلمات:
- حجم لقطات منطقة التداول ؛
- كمية المعدات
- عدد المقاعد في سيارة أجرة ؛
- المستندات المتعلقة بالمحاسبة الضريبية.
ولكن إذا كنت تعتقد في ظل كل هذه الظروف أن الانتقال إلى نظام ضريبي مختلف له ما يبرره ، فيمكنك تغييره.