في الحسابات التجارية للمؤسسات ، يكون الدفع المؤجل شائعًا جدًا. إذا كان المقاولون يتعاونون ويثقون ببعضهم البعض لفترة طويلة ، فإنهم يقومون بتسليم البضائع بهدوء دون إصدار ضمان بنكي أولاً. لكن إذا كانت الشركة تشك في ملاءة الطرف المقابل لها ، فيحق لها المطالبة بضمان الدفع للتسليم.
تعريف
خطاب الاعتماد هو ضمان للدفع للمورد بعد استيفاء الشروط المتفق عليها للمعاملة. إذا قام العميل بالتسليم ويمكنه تأكيد ذلك مع المستندات ، فإن البنك يدفع له مبلغًا معينًا من المال. يمكن أن يكون هذا المبلغ "محجوزًا" مقدمًا على حساب العميل أو قرض مصرفي.
خطاب الاعتماد الاحتياطي (الاستعداد) هو نوع من الضمان المصرفي ، والذي يتم إعداده وفقًا لقواعد غرفة التجارة الدولية (ICC). يتم استخدامه لتمويل التجارة مع البلدان التي يُحظر فيها استخدام الضمان المصرفي في المعاملات ، أو في المعاملات مع المنظمات الدولية.
خطاب الاعتماد الاحتياطي هو التزام نقدي من البنك المصدر لدفع مبلغ معين من المال للمستفيد نيابة عن العميل إذا كان الأخير لا يستطيع الوفاء بالالتزام المالي من تلقاء نفسه. سيتم الدفع حتى في حالة إعسار العميل. وفقًا لهذه المعلمة ، يشبه الضمان المصرفي وخطاب الاعتماد الاحتياطي.
تاريخ الحدوث
أحد الشروط لإبرام معاملة دولية لتوريد السلع هو تأكيد ملاءة المشتري. في مثل هذه الحالات ، تضع البنوك الروسية والأوروبية ضمانًا مصرفيًا كلاسيكيًا.
ظهرت خطابات الاعتماد أولاً في الولايات المتحدة الأمريكية ، حيث لا يسري إصدار الضمانات المصرفية بموجب القانون على أحد أنواع أنشطة مؤسسة الائتمان. في أعقاب اتجاهات السوق الأمريكية ومتطلبات العملاء ، طورت البنوك الأمريكية خطاب اعتماد. من خلال مساعدتها ، تمكن العملاء من وضع ضمان إضافي لالتزاماتهم ، وتلقت البنوك مصدر دخل إضافي كبير ، حيث لا توجد قيود في الولايات المتحدة الأمريكية على استخدام مستند الدفع هذا.
تطبيق
في الممارسة الدولية ، يعد خطاب الاعتماد الاحتياطي والضمان البنكي مستندات قابلة للتبديل. كلاهما ضمان الملاءة المالية للعميل.
خطاب الاعتماد المستخدم في المعاملات التجارية بين البلدين قد يكون ضمان قرض لشركة قررت توسيع أعمالها ودخول الأسواق الدولية. يمكن إعادة إصدار خطاب الاعتماد إلى مستفيد آخر بناءً على تعليمات مكتوبة من الأول ، ولكن لا يمكن سحب المستند بعد المصادقة عليه في نظام SWIFT.
مبادئ العمل
النظر في أمثلة مبدأ الوثيقة:
- أبرم المستورد والمورد عقدًا يوافق البائع بموجبه على بيع البضائع. قد يطلب من المشتري ضمان دفع الطلب في شكل ضمان بنكي أو خطاب اعتماد. إذا لم يدفع العميل ثمن التسليم في الوقت المحدد ، فسيتم ذلك بواسطة الضامن - البنك الذي أصدر خطاب الاعتماد.
- بموجب شروط عقد البيع ، لا يمكن للبائع شحن البضائع إلا بعد سداد الدفعة المقدمة. في هذه الحالة ، قد يطلب المشتري ضمانًا إضافيًا بتسليم البضاعة في الوقت المحدد وبالكامل وبجودة مناسبة. في مثل هذا المخطط ، يتم استخدام خطاب اعتماد احتياطي كضمان لالتزامات المورد.
في كلتا الحالتين ، يقوم المستفيد بتحويل مخاطر عدم الامتثال للتسليم بشروط العقد إلى الوسيط المالي. يضع البنك خطاب اعتماد ، يعمل على حماية مصالح المستفيد.
اللوائح التشريعية
في الاتحاد الروسي ، يتم تنظيم جميع المشكلات المتعلقة باستخدام خطاب الاعتماد التقليدي بواسطة Ch. 46 GK. لا يعلق التشريع الروسي على استخدام خطاب اعتماد احتياطي ، ولكن لا يوجد حظر على استخدامه أيضًا. على المستوى الدولي ، فإن "اتفاقية الضمانات المستقلة وخطابات الاعتماد الاحتياطية" سارية ، والقواعد الموحدة لخطابات الاعتماد المستندية ICC UCP 500 و ISP 98 ، التي نشرتها ICC. وفقًا للقواعد المقدمة في هذه الوثائق ، يتم حل المشكلات المتنازع عليها.
تسجيل
عند إصدار خطاب اعتماد ، سيطلب البنك مستندات مقدمة في القواعد الموحدة. سيوفر ذلك الحماية لجميع أطراف المعاملة. خطاب الاعتماد هو ضمان "في الاحتياطي" ، يتم تفعيله فقط في حالة عدم وجود مدفوعات من المشتري.
قائمة الوثائق تشمل:
- يتم ملء طلب فتح خطاب اعتماد في النموذج الذي أنشأه البنك. قد يكون رفض العميل لملء بعض التفاصيل بمثابة أساس لرفض إكمال المعاملة.
- يجب على دافع معرفة اسم بلد المقصد وبنك المستفيد.
- سيحتاج العميل إلى تأكيد ملاءته ، وإلا سيرفض البنك إتمام الصفقة.
- تبدأ المؤسسة الائتمانية في النظر في المستندات بعد توقيع عقد دفع الخدمات.
بما أنه في روسيا ، لم يتم توثيق استخدام خطاب الاعتماد ، تفضل البنوك التعامل مع الضمان. فقط إذا كان وضع الاستعداد يوفر بنكًا أجنبيًا قويًا ، فلن تكون هناك مشكلات في استخدامه.
ملامح
يحتوي خطاب الاعتماد الاحتياطي ، مثل أي خطاب اعتماد آخر ، على الميزات التالية:
- التزام البنك بالدفع في حالة عدم وفاء العميل بشروط التسليم ؛
- ضمان الدفع للمورد بالكامل ؛
- تغطي كامل مدة العقد مع وثيقة واحدة ؛
- إشارة من حيث العقد إلى إمكانية استخدام خطاب اعتماد للتسويات
- الحاجة إلى بيان ؛
- تقديم إلى القانون الدولي UCP.
خطاب ضمان VS ضمان بنكي
- يتم استخدام خطاب الاعتماد الاحتياطي في الولايات المتحدة الأمريكية في حالة فشل العميل في الوفاء بشروط العقد ، في حين ينص خطاب الاعتماد العادي على الدفع فقط بعد التحقق من مستندات الشحن.
- يشير خطاب الاعتماد إلى ضمان إضافي للمعاملة. إنه يضمن للمصدر أن يتلقى مدفوعات للبضائع ، والمستورد - إعادة الدفعة المقدمة في حالة انتهاك شروط التسليم. خطاب الاعتماد الاحتياطي هو أكثر عالمية في التطبيق من المعتاد.
- لا تخضع صلاحية الوثيقة للتشريعات الوطنية ، مما يجعلها أكثر موثوقية في التسويات الدولية.
يختلف خطاب الاعتماد الاحتياطي ، الذي يرجع أصله إلى القيود التشريعية في الولايات المتحدة ، عن خطاب اعتماد منتظم من حيث طبيعة الالتزامات. عادة ، يجب على المستفيد تقديم المستندات التي تؤكد شحن البضائع بما يتوافق تمامًا مع شروط التسليم. فقط بعد فحص مفصل لجميع الوثائق يقوم الضامن بتحويل الدفعة إلى المستفيد. في حالة خطاب الاعتماد الاحتياطي ، فإن أساس سداد الفاتورة هو مستند يؤكد عدم الوفاء بالالتزامات تجاه المستفيد.
مخطط العمل
يجب استخدام إمكانية استخدام خطاب اعتماد في العقد. يتم إصدار المستند من قبل البنك المصدر (بنك المستورد) لصالح المستفيد (المصدر). إذا قام المورد بوضع المستند من تلقاء نفسه ، فسيتولى مهام المدين ، وسيصبح الدافع هو المستفيد.
إذا كانت الأطراف في الوقت المناسب والامتثال الكامل لشروط العقد ، ثم تختفي الحاجة إلى استخدام خطاب اعتماد. في حالة انتهاك شروط المعاملة من قبل أحد الشركاء ، يساعد خطاب الاعتماد في حل مشكلات التعارض.
إذا لم يدفع الدافع ثمن البضاعة ، يقدم البائع إلى البنك طلبًا بعدم استلام المدفوعات مع نسخ من المستندات الخاصة بالشحن.يقوم البنك المصدر بالدفع دون اتفاق مع الدافع. بعد ذلك ، يجب على الطرف المقابل تعويض البنك عن المبلغ المدفوع. هذا هو جوهر الدفع غير المشروط. في معظم الأحيان ، يتم استخدام المستند في عمليات التسليم الدولية ، ولكن يمكن استخدامه في أي معاملات مبيعات.
المستند يعمل كما يلي:
- وقع المستورد الروسي عقدًا مع المصدر.
- ينص العقد على الدفع مقابل التسليم على الفواتير.
- يتلقى المستورد من المورد متطلبات خطاب الاعتماد الاحتياطية SWIFT ويبرم اتفاقية مع مصرفه.
- يرسل المصدر خطاب اعتماد إلى البنك الاستشاري من خلال SWIFT ويتلقى تأكيد الدفع.
- يتم تنفيذ عملية التسليم الأولى بعد توقيع خطاب الاعتماد الاحتياطية.
- في حالة انتهاك شروط الدفع ، يتم الدفع بناءً على طلب مكتوب من المستفيد ، الذي يقوم بتحويله إلى المصدر من خلال البنك الاستشاري.
في الممارسة الدولية ، يتم أيضًا استخدام خطاب اعتماد مؤكد مؤكد. وهذا يعني أن مسؤولية الوفاء بالالتزامات من جانب البنك المصدر تضيف مسؤولية مؤسسة ائتمانية أخرى. وهذا يعني أن الجهة المصدرة التي تقدم المشورة وتأكيد البنوك متورطة في المعاملة. تنشأ الحاجة إلى مثل هذا المستند إذا كان لدى العميل شكوك حول ملاءة البنك المصدر.
سداد خطاب الاعتماد
وفقا للاحصاءات ، يتم دفع خطاب الاعتماد الاحتياطية أقل بكثير من المعتاد. وغالبا ما تستخدم في المعاملات المالية بدلا من السلع الأساسية. في الممارسة العملية ، كانت هناك حالات عندما صدر خطاب اعتماد بين البنوك.
يتم الدفع وفقًا للوثيقة عند تقديم متطلبات إجراء الدفع إلى البنك. يتم شطب الأموال لصالح المستفيد دون إثبات عدم امتثال العميل لشروط التسليم. هذا البند مذكور بوضوح في المستند.
هذا يعني الخطر الرئيسي الذي تواجهه البنوك - تقديم مطالبات غير معقولة ضد العميل. لذلك ، عند العمل باستخدام هذه الأدوات ، يجب إنشاء تقنية تسمح بتقليل مبلغ المطالبة بشكل معقول. مثل هذا المخطط يعمل بالفعل في المعاملات مع خطابات الاعتماد العادية. لم يتم تسجيل حالات شطب الأموال بشكل غير معقول لهذه المعاملات.