La déduction fiscale pour investissement est apparue relativement récemment. Dans les lois de notre pays, il n’a été introduit dans sa forme actuelle qu’au début de 2015. Décrit les déductions fiscales à l’investissement (article 219.1 du Code des impôts). C'est en cela que l'on peut lire ce qui constitue un nouveau type de préférences, à qui il est disponible et quel est l'algorithme permettant d'obtenir des avantages. Le mécanisme est complètement légal, créé spécifiquement pour ceux qui sont passionnés par l'investissement et prennent cette affaire très au sérieux.
Informations générales
Investir aujourd'hui fournit un avenir productif et économiquement prospère. Au niveau de l'État, cela signifie que les autorités doivent utiliser toutes les méthodes possibles pour intensifier l'investissement de la monnaie dans les entreprises. Le moyen le plus efficace d’obtenir l’activation est d’introduire de tels mécanismes de déductions, de préférences et de surtaxes qui feront de l’investissement un processus fiable et rentable. Maintenant, de nombreux citoyens ont des montants assez importants dans les banques. Afin de les convaincre d’investir dans des entreprises plutôt que dans des banques, il a été décidé d’introduire des déductions fiscales sur les investissements, par exemple.
La documentation formelle de la nouvelle fonctionnalité dans le code des impôts a rendu l'opération légale. Cela signifie que les avantages sont transparents, leur calcul est assez simple, ils sont accessibles à tous. Le montant de la déduction fiscale pour investissement dépendra de l'argent investi en tant qu'investissement dans un projet.
Sur quoi compter?
Qui a droit aux déductions habituelles sur les investissements sociaux et les taxes foncières? Les citoyens de notre pays comptent sur ceux-ci s’ils répondent à l’un des critères clairement définis dans le Code des impôts.
Supposons qu'un citoyen qui paie des impôts à temps travaille à la bourse. Dans une période donnée, il a vendu des obligations, des actions pour un certain montant. Le citoyen a reçu un résultat positif, ce qui signifie qu'il a droit aux déductions habituelles sur les investissements sociaux et les taxes foncières. Cela n’est vrai que dans une telle situation où un citoyen détient des titres depuis 3 ans.
Caractéristiques importantes
Les règles décrites ne s’appliquent que lorsque des titres qui étaient officiellement inscrits à la bourse dans notre pays ont été impliqués dans des transactions. L'organisateur doit également être russe.
Vous pouvez compter sur une déduction d'impôt sur les investissements si l'objet de la transaction était des unités de fonds communs de placement gérées par des sociétés russes.
Qu'est-ce qu'il y a d'autre?
L'État accorde certaines préférences à un citoyen qui, au cours de la période fiscale, a contribué à des fonds sur un compte de placement individuel. Vous pouvez bénéficier si le compte a été correctement enregistré.
Base théorique
IIS est organisé dans le cadre de la comptabilité interne. Ceci est créé de sorte que, pour un client donné, toutes les opérations soient prises en compte séparément. Le compte reflète les engagements, les opportunités monétaires du client, les titres en sa possession.
Le statut juridique d’IIS est défini dans la loi fédérale de 1996 sous le numéro 39 et plus précisément dans la troisième partie du dixième article.
Déduction: judicieusement
En vertu de la législation mise à jour, les citoyens de notre pays ont droit à une déduction fiscale pour l’investissement de l’une des deux variétés.
La première option consiste à recevoir chaque année une déduction de 3 impôts sur le revenu des particuliers. Le montant des préférences est déterminé par le montant des avoirs sur ce compte au cours de la période de déclaration. Cette possibilité est décrite dans le Code des impôts à l’article 219, premier alinéa, deuxième alinéa.
La deuxième option suppose que la déduction fiscale pour investissement est reçue immédiatement pour toute la période de validité de l'accord de coopération en matière d'investissement.
Combien et comment
Comment obtenir une déduction d'impôt à l'investissement et combien puis-je m'attendre? En vertu de la loi, il est impossible de recevoir un montant supérieur à 400 000 dollars par an. Pour prendre l'argent de l'État à l'État, vous devrez d'abord vous battre avec la bureaucratie.
Une déduction d'impôt sur les investissements pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques est émise. La déclaration doit être remplie sur la base de documents officiels confirmant que les inscriptions ont bien été effectuées sur IIS.
Comment ça marche?
Ce n’est qu’ainsi que l’on pourra obtenir une déduction si, tant que l’accord d’investissement est en vigueur, le citoyen qui paie des impôts et qui attend des préférences n’a pas d’autre IIS. Une exception serait la situation dans laquelle une personne ferme un IIS et transfère tous ses fonds immédiatement sur un autre compte d'investissement. Il est très important que le titulaire du compte soit dans les deux cas le même individu. Au moindre écart, vous ne devriez pas vous fier aux préférences des autorités fiscales.
Une situation est possible lorsqu'un particulier a déjà écrit une demande de déduction fiscale pour investissement et que la procédure d'octroi de préférences a été lancée et que le contrat pour IIS est résilié. Dans cette situation, le contribuable devra payer tous les impôts en totalité, puis payer une pénalité au budget. Les représentants de la structure fiscale de chaque cas examineront ces montants individuellement, en tenant compte de toutes les caractéristiques de la situation actuelle.
Déduction pour investissement: la logique de la provision
Comment ça se passe? Supposons qu'au cours de la dernière année, un citoyen possédant un compte de placement individuel mette 500 000 dollars dessus. Sur le lieu de travail principal, le revenu total pour cette année de ce citoyen serait d’un million. De ce montant, il convient de payer la taxe que l'employeur a retenue - 130 000.
En soumettant des documents pour la déduction de l’investissement, vous devrez établir 3 impôts sur le revenu des particuliers et obtenir d’abord 2 impôts sur le revenu des particuliers auprès de l’entreprise. Ce document indique quel était le revenu de l’année et quel montant avait été retenu pour effectuer des contributions fiscales et sociales. Ces indicateurs sont transférés à 3 l’impôt sur le revenu des particuliers, où ils écrivent combien d’argent a été déposé sur le compte d’investissement. Un tel document servira de base pour un retour de 13%. Étant donné que, dans l'exemple, un citoyen a versé 500 000 euros à l'IIS et que, conformément à la loi sur les déductions fiscales, la valeur de base maximale est de 400 000 euros, 13% ne seront pas calculés à partir du montant transféré à titre d'investissement, mais de 400 000 euros. Cela signifie que vous pouvez vous attendre à un rendement de 52 000 $.
On formalise tout
Le service des impôts ne s'entretiendra pas avec un citoyen qui demande des déductions, mais n'aura pas la possibilité de documenter que l'argent a bien été déposé dans le compte de placement.
Pour justifier votre position, vous devrez joindre des documents indiquant que le système IIS est et est toujours ouvert au nom du demandeur, ainsi que des documents confirmant les transferts effectués.
Argent et règles
Lorsqu'un investisseur soumet des documents relatifs aux préférences qu'il a définies auprès de l'État et qu'il remplit les conditions requises, il perçoit un revenu. Il n'y aura pas d'impôts sur ces montants à l'avenir. Cela signifie qu'il n'y a pas d'impôt sur le revenu personnel pour les déductions.
Le courtier peut prévoir une déduction à la fin du contrat conclu avec l’investisseur. Trois ans doivent s'écouler entre le moment de la conclusion du contrat et celui du paiement. De plus, une personne a besoin d'un certificat attestant qu'elle n'a pas bénéficié d'autres déductions pour investissement. Ceci peut être obtenu en écrivant une déclaration à l'IFTS.En fournissant ce certificat au courtier, le citoyen bénéficie de l’avantage suivant: le courtier ne retirera pas l’impôt sur le revenu lorsqu’il payera l’investisseur. En général, la logique est exactement la même que dans les calculs de l'employeur avec l'employé avec le droit à la déduction pour propriété.
Références et déductions
Une autre façon d’obtenir une déduction pour investissement est de contacter votre agence IFTS en remplissant 3 impôts sur le revenu. L’autorité de l’État, l’agent des impôts peut prévoir une déduction fiscale tenant compte, calculant, retenant l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Encore une fois, tout cela n’est possible qu’avec l’aide de l’IFTS.
Le certificat d’impôt doit contenir des informations exhaustives sur l’utilisation (ou non-utilisation) du certificat de déduction pour investissement, ainsi que des données relatives à tous les accords d’investissement conclus par un particulier au cours de la période demandée. Vous pouvez faire appel à des préférences dans le cadre d’un contrat et dans le cadre des fonds versés au système de gestion intégré.
Quelques fonctionnalités
Très souvent, l'erreur suivante se produit: un investisseur commence un IIA, puis en retire d'abord de l'argent et ensuite seulement après une demande de déduction fiscale. Le service des impôts refuse le pétitionnaire, ce qui provoque la confusion, l'incompréhension et l'insatisfaction à l'égard du travail des lois. Mais il découle directement du Code des impôts actuel qu’une déduction fiscale n’est pas due lorsqu'un investisseur retire de l’argent de son compte.
Le compte de placement reflète une propriété. Il est inacceptable de l'appliquer, en prévoyant des obligations pour tout autre contrat. Dans le cas contraire, vous ne devriez pas non plus compter sur une déduction.
Nous comptons - ne racontons pas
Les investisseurs essaient souvent de résumer les résultats obtenus sur tous leurs comptes chez un courtier, y compris les investissements. Bien entendu, il existe un espoir de recevoir des préférences de l’État pour la totalité du montant obtenu.
Selon les règles et les lois applicables au service des impôts, les indicateurs du total monétaire retiré de l'AII sont importants. Par conséquent, il devra être réglé séparément, sans tenir compte de l'efficacité des comptes d'autres investisseurs avec un courtier.
Agent fiscal: qui et comment?
Il n’est pas clair pour tous les responsables du paiement de l’impôt sur le revenu des particuliers s’il est nécessaire de changer de courtier et de virer des fonds d’un compte à un autre. Sur ce point, les lois indiquent ce qui suit: lors du transfert d’argent d’un courtier à un courtier entre IIS, le premier courtier n’assume aucune responsabilité. Étant donné que tous les actifs lui ont déjà «quitté», aucune obligation ne peut en découler, y compris la retenue d'impôt.
Ancien et nouveau
Ce n’est un secret pour personne que même aujourd’hui, certains investisseurs ont recours au système IMS, qui était ouvert avant l’entrée en vigueur de la loi en 2015. Dans ce cas, ils ont un système de règlement spécial. La première partie de l'article 219 du code des impôts révèle les caractéristiques du calcul des déductions visées aux paragraphes 1, 2, 3 et 4.
En particulier, le premier alinéa s’applique aux opérations dans lesquelles l’achat de titres a eu lieu après le 1 er janvier 2014. Toutefois, les deuxième et troisième alinéas sont consacrés aux revenus provenant d’IMS, dont les contrats ont été conclus jusqu’au 28 décembre 2013.
De plus, le mécanisme de calcul de la déduction pour investissement fiscal a été divulgué dans une lettre publique écrite par le Service fédéral des impôts, rendue publique en mai 2015. Le document est publié sous le numéro BS-4-11 / 8977.
Quoi d'autre à rechercher?
En novembre 2016, le ministère des Finances a publié une autre lettre sous le numéro 03-04-06 / 67741. Elle a indiqué que les agents des impôts sont tenus de respecter le premier paragraphe de l'article 219, en particulier le premier et de s'y guider à l'avenir, en calculant les impôts à payer sur les personnes conduisant des AII.
Si un particulier a produit une déclaration indiquant qu'il est nécessaire de calculer et de fournir une déduction fiscale et que le document est arrivé à la fin de la période d'imposition, l'agent doit effectuer une déduction, en évaluant le résultat financier de la période d'imposition.
Déduction fiscale pour investissement: plus simple qu'il n'y paraît
La bureaucratie est effrayante et lorsqu'il s'agit d'une déduction fiscale dont recevoir consiste à demander 2 impôts sur le revenu des particuliers, à établir 3 impôts sur le revenu des particuliers, à rédiger une déclaration et à rassembler des pièces justificatives, d'autres peuvent économiser, craignant les formalités administratives. Heureusement, il n'y a pas si longtemps, le problème était résolu.
Si vous visitez le site officiel du service des impôts, vous pourrez y trouver un programme conçu pour calculer les déductions fiscales. Par ce biais, vous pouvez calculer tout ce qui est supposé être - à la fois la propriété et l'investissement, d'autres types de déductions. Ici, vous pouvez remplir tous les champs à partir desquels le programme générera automatiquement une application pour le service des taxes. En fait, la tâche principale d'un individu consiste à saisir correctement toutes les données dans les champs signés du programme, puis à envoyer le document aux autorités nationales compétentes chargées du paiement des taxes et du remboursement de la déduction.