مساهمات التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي

حاليا ، أي شخص يعمل يأمل في التقاعد الكريم. للحصول عليه ، يجب عليه أن يعمل رسمياً ويدفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. لقد سمع كل مواطن من دولتنا مصطلحًا مثل مدفوعات التأمين لـ OPS. ما هذا طوال حياته ، يؤدي العامل وظائف العمل ، ويتقاضى راتباً ، ويقوم صاحب العمل بخصم مبلغ الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية. بناءً على هذه الاستقطاعات ، يتم إنشاء معاش تقاعدي للمواطن المسن الذي حصل على استحقاق مستحق ، وكذلك للسكان ذوي الإعاقة. نتيجة لذلك ، فإن مساهمات التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في مكتب خدمات المشاريع ، والتي سيتم مناقشتها في هذه المقالة ، هي ضمانة للشيخوخة المضمونة.

في 2019 القادمة ، سوف تأتي التغييرات القادمة في إصدارات أقساط التأمين على المعاشات التقاعدية. في إطار هذا المقال ، سننظر في الابتكارات التي أعدتها الحكومة في عام 2019 وكيف سيؤثر ذلك على مسائل حساب ودفع الاشتراكات.

مفهوم

اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية هي مدفوعات تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية. يتم فرضها على الشركات والأفراد من أجل ضمان الضمانات المالية للمواطنين لتلقي تغطية التأمين لنوع المقابلة من التأمين الاجتماعي الإلزامي.

هذه المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للأشخاص موجودة في شكل أو آخر في جميع بلدان العالم تقريبا.

من 01.01.2017 ، يتم تنظيم هذه المساهمات بواسطة الفصل 2.1. و 34 من قانون الضرائب.

في السابق ، كان ينظمها القانون الاتحادي بشأن الاشتراكات في صندوق المعاشات بتاريخ 24 يوليو 2009 N 212-FZ. عناصر الضرائب المتعلقة بأقساط التأمين (المادة 18.2 من قانون الضرائب) هي كما يلي:

• موضوع فرض ضرائب على مدفوعات التأمين ؛
• قاعدة لحساب مدفوعات التأمين ؛
• فترة الفوترة
• مبلغ مدفوعات التأمين
• إجراءات حساب أقساط التأمين ؛
• آليات دفع التأمين.

المعلومات الأساسية

تتحمل الحكومة بعض المسؤوليات الاجتماعية أمام الناس ، والتي تحتاج إلى موارد مالية لتنفيذها. لكن من غير الواقعي ببساطة أخذ الأموال وطباعتها. نتيجة لذلك ، لدفع الرواتب لموظفي البلدية ، والمنح الدراسية ، والمعاشات التقاعدية والمزايا الاجتماعية المختلفة ، والشركات حساب النسبة المئوية المحددة من راتب الموظفين في ميزانية الدولة.

في الوقت نفسه ، يتم إنشاء صندوق لكل فئة تكلفة ، والتي تشكل الميزانية وتكون مسؤولة عن تنفيذ الالتزامات الاجتماعية. يتم تقديم مساهمة التأمين الإلزامي في صندوق المعاشات التقاعدية في شكل خصومات شهرية. يتم خصم مدفوعات تأمين المعاشات التي تنشئ صندوق المعاشات التقاعدية من قبل أرباب العمل كنسبة مئوية من راتب الموظف. وهم يعتبرون عنصر تكلفة معين لشركة التأمين ، وهو صاحب العمل في هذه الحالة.

مبادئ النظام

TSA هو نظام تم إنشاؤه من قبل الدولة لتسديد المتقاعدين عن جزء من الدخل المفقود.

تستند آليات عمل منظمات الدعم الفني إلى سجلات شخصية لتجربة عمل الموظفين ، مما يمكّن الدولة من:

• توليد أوراق اعتماد لكل مواطن ؛
• للتحكم في توظيف المواطن ومدة العمل عليه ؛
• تحديد عدد نقاط التقاعد لحساب المبالغ اللازمة في المستقبل.

يتم سداد مدفوعات التأمين لجميع المواطنين المتقاعدين وفقًا لنتائج استحقاقاتهم ، اعتمادًا على العمر والراتب.

كيف يتم تشكيل RF PF؟

تشكيل PF لديه عدد من الميزات. يتم تقديم صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والمساهمات فيه من خلال حساب مبلغ مدفوعات التأمين في وقت الموافقة وكشوف الرواتب ، وتحدث خصوماتها كل شهر. يتم تقديم التقارير الضريبية كل ثلاثة أشهر.لا يتم إرسال المستندات الموجودة في الشركات التي يزيد عدد موظفيها عن 25 شخصًا إلا في شكل إلكتروني والباقي - في ورقة.

ما فئات الأشخاص الذين يجب عليهم دفع مدفوعات OPS؟

يجب دفع مدفوعات التأمين عن طريق:

• المواطنون الذين يقومون بالدفع لأشخاص آخرين ؛
• الشركات التي لديها أكثر من موظف واحد ؛
• الأفراد الذين لا يندرجون تحت فئة الملكية الفكرية ؛
• السكان العاملين لحسابهم الخاص.

يجب على ممثلي فئات مختلفة من دافعي الضرائب خصم مدفوعات التأمين لكل فئة من TSO. في عام 2016 ، دخل القانون حيز التنفيذ والذي يتم بموجبه تعريف السكان العاملين لحسابهم الخاص على أنهم فئة معينة من دافعي الضرائب الذين يتعين عليهم صياغة وحساب مدفوعات التأمين في TSO.

تنظيم الدفع

ينظم القانون بصرامة صندوق المعاشات ودفع الاشتراكات فيه. بالتنسيق مع قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يجب تحويل مدفوعات التأمين إلى OPS في اليوم الخامس عشر من كل شهر وفقًا للتفاصيل المحددة. في حالة سقوط 15 في عطلة نهاية أسبوع أو يوم احتفالي ، يتم تأجيل الموعد النهائي للدفع إلى يوم العمل الأول. إذا لم تنقل الشركة أو رجل الأعمال الفردي لأي سبب من الأسباب قسط التأمين في الوقت المناسب ، فسيتم تحصيله من قبل الهيئة التنظيمية.

طريقة الدفع

يتم تحديد قاعدة صندوق التقاعد والمساهمة الاجتماعية بشكل منفصل لكل موظف. يجب أن تدفع المدفوعات من بداية فترة الفوترة في نهاية شهر العمل. حجم المساهمات هو نفسه بالنسبة للجميع ، بغض النظر عن معايير العمل. للموظفين الذين يعملون في مرافق الإنتاج غير الآمنة ، لا يتم استخدام الفوائد.

يتم احتساب مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بشكل منفصل لكل نوع من أنواع التأمين. يتم دفع مدفوعات التأمين لـ OPS في البنك. يتم الدفع بالكامل ، دون الفصل في التأمين والأجزاء الممولة.

الإعفاء من الرسوم

يمكن إعفاء ممثلي الشركات الصغيرة (IP) من الدفع إذا كانت لديهم فترات لم يمارسوا خلالها أي نشاط. الأسس القانونية لإلغاء المدفوعات هي كما يلي:

• الخدمة العسكرية
• رعاية الطفل تصل إلى 1.5 سنة ؛
• خمس سنوات من الإقامة في الخارج مع زوجها ، الذي يعمل في القنصلية الدبلوماسية ، إلخ.

تجدر الإشارة إلى أنه في جميع الخيارات المذكورة أعلاه ، تؤخذ الفترات في الاعتبار في تجربة عمل الموظف.

توزيع المساهمات على مصلحة الضرائب الفيدرالية

إذا كان هناك نظام موحد للمعاشات التقاعدية متاح اليوم في الاتحاد الروسي ، يتم تقسيم المدفوعات المستلمة إلى معدلات مشتركة وفردية بنسبة 6:16. على سبيل المثال ، يتم توجيه ستة في المئة من مدفوعات التأمين لتشكيل المعاشات واحتياجات الدولة الأخرى التي تحددها أنظمة المعاشات التقاعدية ، وستة عشر في المئة لمعاش الموظف في المستقبل.

فيما يتعلق بإصلاح المعاشات التقاعدية السابقة ، يتم توزيع 16 في المائة أيضًا: يذهب عشرة في المائة إلى تخصيص صناديق معاشات التأمين ؛ ستة في المئة يذهب لتشكيل الجزء الممول.

هذا صحيح إذا ولد المواطن في عام 1967 وبعد ذلك لم يرفض معاش تقاعدي. إذا لم يكن الأمر كذلك ، يذهب كل ستة عشر في المئة إلى الجزء التأمين. منذ عام 2016 ، يتم إرسال 16 ٪ إلى جزء التأمين ، بغض النظر عن اختيار الموظف ، بسبب تعليق مؤقت لهذا البند.

التغييرات منذ عام 2019

في عام 2019 ، كان دافعو الضرائب الرئيسيون لاشتراكات مكتب خدمات المشاريع ممن يطلب منهم دفع هذا النوع من الضرائب هم:

• الأشخاص الذين يقومون بالدفع ومبالغ التعويض الأخرى للأفراد ؛
• SP.

إذا قام رجل أعمال فردي بتوظيف أشخاص وموظفين بموجب عقود القانون المدني ، فمن الضروري تقديم مساهمات إلى صندوق المعاشات التقاعدية ليس فقط لأنفسهم ، ولكن أيضًا لهم.

في عام 2019 ، يمكن توجيه هذه المساهمات:

• تأمين معاشات مكتب خدمات المشاريع ؛
• للتأمين الطبي للتأمين الطبي الإلزامي ؛
• التأمين ضد المرض والحمل والأمومة (VNiM).

في عام 2019 ، يتم دفع مبالغ الإصابات أيضًا إلى جثث FSS (القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 1998 ، رقم 125).

أساسيات حساب المساهمات لمكتب خدمات المشاريع

يتم حساب المساهمات في عام 2019 مع مجموعة من العناصر التالية:

• مبالغ المدفوعات للأفراد ؛
• قيود القاعدة الضريبية ؛
• الرسوم الجمركية.

تم تحديد مقدار المساهمات غير القابلة للتقييم في المادة. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

التغييرات في عام 2019 لم تؤثر على القاعدة الخاضعة للضريبة. لا يزال يمكن تعريفه على أنه مبلغ المدفوعات المقابل للفقرة 1 من الفن. 420 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تقليل المبلغ المستلم حسب حجم الكميات غير الخاضعة للضريبة والمشار إليها في المادة. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال: ثروة ، المساعدات الأم تصل إلى 4000 روبل.

رسوم الكيانات القانونية في عام 2019

في عام 2019 ، ظل حجم التعريفات أيضًا عند نسبة 30 ٪ ، باستثناء الحالة التي تتمتع فيها الشركة بامتيازات (المادة 426 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

حجم رسوم التأمين في عام 2019:

• في مكتب خدمات المشاريع - 22 ٪ ، + 10 ٪ بعد تجاوز قاعدة الدفع ؛
• للتأمين الطبي الإلزامي - 5.1 ٪ ، دون قيود أساسية ؛
• في FSS - 2.9 ٪ ، دون قيود قاعدة.

تنطبق هذه الأسعار على:

• سكان الاتحاد الروسي ؛
• الضيوف الأجانب المقيمين مؤقتًا ، باستثناء مجموعة من المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا (VKS) ؛
• مواطني EAEU.

يعرض الجدول بيانات عن التعريفات للكيانات القانونية بشأن المدفوعات للأفراد.

في وقت سابق ، قدمت الحكومة زيادة في التعريفة الجمركية على OPS من 2021 إلى 26 ٪. لكن من 1 كانون الثاني (يناير) 2019 ، تم توثيق هذه التعريفة بقيمة ثابتة قدرها 22٪ دون تحديد مصطلح (القانون الاتحادي للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية رقم 306-FZ المؤرخ 3 أغسطس 2018).

لم يتغير المعدل ، لكن قاعدة الحد زادت. ينعكس التغيير في حجم القاعدة في الفقرة 3 والفقرة 6 من الفن. 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أي إذا كان دخل الموظف للسنة يتجاوز المبالغ المحددة ، يجب على صاحب العمل حساب 10 ٪ في كشوف المرتبات الخاصة بالضمان الاجتماعي (البند 1 من المادة 426 من قانون الضرائب).

يوضح الجدول البيانات المتعلقة بزيادة حدود مساهمات TSOs.

حساب المساهمات عند تغيير الحدود في عام 2019 وفقًا لمكتب خدمات المشاريع

في عام 2019 ، وفقا للتغيرات في المدفوعات تصل إلى مبلغ 1150،000 روبل. بحاجة إلى حساب:

• 22 ٪ في OPF بالمعدلات العامة ؛
• 20 ٪ بأسعار تفضيلية.

يجب أن يحسب مبلغ أكثر من 1150،000 روبل 10 ٪ أخرى عند تطبيق التعريفات العامة.

مثال على التغيير في الظروف في عام 2019

مصدر البيانات:

• تستخدم الشركة التعريفات العامة ؛
• راتب الموظف 100000 روبل.
• الحد الأقصى لمدفوعات المعاشات التقاعدية هو 1150،000 روبل (سيتم استنفاده في نوفمبر 2019) ؛

الحساب مقدم في الجدول أدناه.

التغييرات في 2019 مساهمات FE في صندوق المعاشات التقاعدية بدون موظفين

أصحاب المشاريع الفردية ، مثل الكيانات القانونية العادية ، يدفعون الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يتعين عليهم المشاركة في برنامج التأمين الإلزامي في هيئات RF PF و FSS و MHI. في الوقت نفسه ، فإن الخصومات تذهب لنفسها وللموظفين.

النظر في التغييرات التي تنتظر الملكية الفكرية في عام 2019 ، والتي تعمل دون استخدام الأجر.

القواعد الأساسية لدفع أقساط التأمين عن طريق IP لصندوق المعاشات التقاعدية مع عدم وجود موظفين تم الحفاظ عليهم منذ عام 2018:

• يعد دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية عنصراً إلزامياً ، بغض النظر عن نظام الضرائب المستخدم ، وكذلك في حالة عدم وجود نشاط. وهذا هو ، إذا تم تقديم الإقرارات الضريبية بقيمة صفر ، فإن دفع الاشتراكات في صناديق التأمين يبقى إلزاميًا.
• يعتمد حساب مبلغ الاشتراكات في الأموال على عدد أيام التشغيل في السنة المحاسبية. بمعنى أنه يبدأ من لحظة التسجيل إما من 01.01.2019 وينتهي بتاريخ الإغلاق أو 12.31.2019.
• حتى 01.01.2018 ، كان مقدار المدفوعات يعتمد على حجم الحد الأدنى للأجور ، ومنذ بداية عام 2018 ، تم تغيير هذه القاعدة. لعام 2019 ، القاعدة هي نفسها: يتم تحديد إجراء الحساب الجديد بموجب القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2017 رقم 335.

ما الذي تغير في 2019:

• زيادة مساهمات كل صندوق.

يقدم الجدول بيانات عن التغييرات في مقدار المدفوعات على الاشتراكات.

وبالتالي ، فإن مقدار الزيادة في مساهمات أصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 هي:

• للتأمين الطبي الإلزامي: 6884 - 5840 = 1044 روبل ؛
• مبلغ المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية: 29354 - 26545 = 2809 روبل ؛
• إجمالي معدل الزيادة هو: 1044 + 2809 = 3853 روبل.

تاريخ استحقاق دفع الاشتراكات هو 31 ديسمبر 2019.

في حالة حصول صاحب المشروع الفردي على إيرادات تزيد على 300 ألف روبل ، فإن مبلغ الاستقطاعات الخاصة بالمبلغ الزائد لا يزال عند مستوى 1٪ لعام 2019.

الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات إلى الأموال في عام 2019تثبيت داخل 234 832 روبل. بلغت الزيادة في الحد الأقصى للمبلغ في عام 2019 إلى 22472 روبل.

مساهمات فردية لصندوق المعاشات بدون عمال

مصدر البيانات:

• IE بدون عمال
• النظام الضريبي - STS 6 ٪
• مبلغ الدخل في عام 2019 سيصل إلى 30،000،000 روبل.

الحل:

• مبلغ الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية الأساسية للخصومات: 29354 روبل في OPF ؛
• حتى 1.07.2020 ، من الضروري دفع 1 ٪ لهذا المبلغ:

(30،000،000 - 300،000) * 1 ٪ = 297000 روبل.

المبلغ المستلم يتجاوز الحد الأقصى المحدد البالغ 23432 روبل. مبلغ المدفوعات إلى OPF سيكون:

234 832 - 29354 = 205 478 روبل.

التغييرات في عام 2019 للموظفين الأفراد

في الحالة التي يكون فيها رجل أعمال فردي لديه موظفين ، بالإضافة إلى المدفوعات الموضحة أعلاه لنفسه ، يدفع صاحب العمل اشتراكات تأمين لصندوق المعاشات التقاعدية لموظفيه. يدفع هذه المساهمات من راتب موظفيه.

في طريقة العرض هذه ، عند الحساب في عام 2019 ، يلزمك أيضًا مراعاة عدد من الميزات والتغييرات ، خاصة فيما يتعلق بالأسعار.

يوضح الجدول البيانات المتعلقة بأسعار الفائدة لصندوق المعاشات وأقساط التأمين لل FE في عام 2019.

* يعد إلغاء المعدلات التفضيلية من الجدول في عام 2019 نموذجيًا فقط لرجال الأعمال الفرديين التاليين:

1. الملكية الفكرية بشأن النظام الضريبي المبسط لأنواع معينة من الإدارة (الفقرة الفرعية 5 ، الفقرة 1 ، الفقرة 3 ، الفقرة 2 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
2. IP على PSN (الفقرة الفرعية 9 ، الفقرة 1 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
3. IP على UTII للصيدليات.

جميع الفئات المذكورة أعلاه تفقد الحق في تطبيق سعر مخفض ، وبالنسبة لها ترتفع أقساط التأمين من 20 ٪ إلى 30 ٪.

OPS مساهمة التقارير

في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يتم حسابه للإبلاغ عن واحد (البند 7 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، من الضروري إرسال حساب ESSC إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في نموذج يتضمن البيانات من التقارير السابقة لثنائي الفينيل متعدد الكلور و 4-FSS.

آلية الدفع ، بشكل عام ، لم تتغير. كما في السابق ، لتحويل الأموال إلى الشركة ، يجب عليك الاتصال بالمؤسسة المصرفية حيث يتم إعداد مستندات التسوية المناسبة. يشار إلى حسابات الخزانة المطلوبة و BCC.

مسؤولية عدم دفع الاشتراكات في TSA في عام 2019

يتم تنظيم صندوق المعاشات التقاعدية ودفع الاشتراكات بدقة بواسطة التوقيت.

يتم فرض غرامة على التأخير أو تخفيض الضرائب وفقًا للمادة. 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. حجم هذه الغرامة هو 20 ٪ من مبلغ عدم الدفع.

في حالة التقليل من قيمة المدفوعات عن قصد ، قد تكون قيمة الغرامة 40 ٪ من المبلغ غير المدفوع.

خصوصيات تطبيق التعريفات للأجانب في عام 2019

ويشمل هؤلاء المواطنون أولئك الذين وصلوا إلى بلدنا للإقامة المؤقتة وليس لديهم جنسية. هناك شرط واحد آخر: يجب ألا ينتمون إلى متخصصين مؤهلين تأهيلا عاليا (VKS).

يتم تحديد حجم التعريفات لهؤلاء الموظفين في الجدول أدناه.

يتم عرض تعريفات التداول بالفيديو في الجدول أدناه.

التغييرات في الرسوم الجمركية المخفضة لعام 2019

تم تصميم هذه الأسعار للأنشطة الفندقية:

• شركات تكنولوجيا المعلومات ؛
• سكان المنطقة الاقتصادية الخاصة ؛
• سكان سكولكوفو
• NPO على STS.

يتم توفير فوائد هذه الشركة لمدة 6 سنوات: من 2019 إلى 2024.

فيما يلي بيانات المعدلات المتغيرة لخفض التعريفات في 2019.

استرداد المدفوعات الزائدة على المساهمات

الوضع مع الإفراط في نقل المدفوعات ليست فريدة من نوعها. في غضون 10 أيام من تاريخ اكتشاف هذه الحقيقة ، تبلغ هيئة التحكم دافع المدفوعات الزائدة. في هذه الحالة ، لديه الحق في الأمل في:

• التحقق المشترك من المستوطنات مع السلطة الإقليمية ؛
• استرداد الأموال المحولة الزائدة.

يمكن إرجاع الأموال الزائدة الدفع عن طريق:

• نقلهم إلى الحساب الجاري للدافع ؛
• مقاصة المدفوعات المستقبلية أو سداد الديون عن انتهاكات تشريع التقاعد (وفقًا لبيان الدافع ، الذي تم تقديمه إلى هيئة الرقابة كتابيًا أو إلكترونيًا).

يتم اتخاذ قرار اختيار طريقة رد الأموال من قبل الهيئة الخاضعة للسيطرة في غضون 10 أيام من الوقت:

• العثور على الدفع الزائد.
• تلقي نداء من الدافع ؛
• مراقبة المصالحة
• دخول القانون حيز التنفيذ.

ثم يتم توجيه انتباه دافعها (شخصيًا ، عند الاستلام أو بطريقة أخرى) خلال 5 أيام.

الأسئلة والأخطاء الرئيسية في حساب مساهمات مكتب خدمات المشاريع

السؤال رقم 1. كيف تأخذ في الاعتبار مقدار المدفوعات للموظف لإنشاء الحد الأقصى للقاعدة؟

الإجابة: يجب تحديد المبلغ نتيجة الزيادة من بداية السنة وحتى النهاية لكل موظف على حدة.

السؤال رقم 2. حجم معدلات تقييم مساهمات TSO؟

الجواب: ما يصل إلى 1150،000 روبل. - المعدل 22 ٪ ، على هذا المبلغ - 10 ٪.

خطأ: غالبًا ما يشمل الأساس الضريبي جميع أنواع مزايا الموظفين. ومع ذلك ، يجب إدراج فقط تلك المنشأة على المستوى التشريعي لحساب القاعدة.