في العديد من الشركات الكبيرة ، يحصل الموظفون على راتب يساوي أو يقل قليلاً عن الحد الأدنى للأجور ، ويتلقون أيضًا مكافآت ، ويمكن أن يتجاوز حجمهم الأجور. هذه المكافآت شهرية ، ويتم تضمين المعلومات المتعلقة بها في عقد العمل. لكن بالإضافة إلى ذلك ، لأسباب مختلفة ، يجوز لصاحب العمل تعيين مكافآت لمرة واحدة لموظفيه. عادة ، يتم سرد هذه الأموال إذا كان هناك سبب وجيه.
الفروق الدقيقة في الجائزة
تعمل المكافآت الشهرية القياسية كجزء من الراتب ، وبالتالي يتم تضمينها في نظام المكافآت على أساس الفن. 135 مركز للتسوق. بالإضافة إلى ذلك ، يجوز لرئيس الشركة تعيين مكافآت لمرة واحدة بموجب المادة. 191 مركز تسوق غير مدرج في الراتب. عادة ، يتم دفع الأموال فقط للموظفين الذين ميزوا أنفسهم بطريقة ما في العمل ، لذلك يجب تشجيعهم.
يجب أن تكون القواعد والإجراءات الخاصة بنقل المكافأة لمرة واحدة ثابتة في الوثائق الداخلية للمشروع.
متى يتم دفع الأموال؟
يتم منح المكافآت لمرة واحدة إذا كانت هناك أسباب وجيهة ، لذلك يتم إدراجها في أغلب الأحيان في المواقف التالية:
- أي موظف زاد من إنتاجية العمل ؛
- بسبب العمل النشط للمواطن ، زاد عدد العملاء في المتجر ؛
- زاد اختصاصي الإنتاج من القدرة التنافسية أو جودة المنتجات التي يتم إنشاؤها ؛
- يتم دفع المكافآت قبل العطلات أو الأحداث الهامة المختلفة في حياة العمال.
يتم اتخاذ قرار بشأن الغرض من هذا الدفع فقط من قبل رئيس المؤسسة ، لذلك ليست هذه هي مسؤوليته المباشرة. في كثير من الأحيان ، يتم تخصيص الأموال على الإطلاق للموظفين الذين حلوا محل موظفين آخرين ، أو قاموا بتنفيذ إجراءات لم ينص عليها الوصف الوظيفي ، أو شاركوا في تحسين العمليات التجارية في الشركة.
كيف يكون من المربح دفع تحويلات لمرة واحدة؟
يعتبر دفع المكافآت لمرة واحدة حدثًا أكثر ربحية لأصحاب العمل ، مقارنة بزيادة الرواتب. هذا يرجع إلى الأسباب التالية:
- لا يتم نقل المكافآت الإضافية إلا بعد اتخاذ القرار المناسب لرئيس المؤسسة ، لذلك إذا قرر المدير حرمان أخصائي محدد من هذا المبلغ ، فمن المستحيل الطعن في هذا القرار ؛
- لا يجوز تحويل هذه الأموال في مواعيد محددة بدقة ، ولكن مع تأخير معين ؛
- لم يتم تحديد فترة الدفع لهذه الأموال بدقة ، وبالتالي ، فإن انتهاك الشروط لا يندرج تحت المادة. 136 مركز تجاري
- إذا لزم الأمر ، يمكن لرئيس الشركة تخفيض كشوف المرتبات عن طريق حرمان جميع مكافآت الموظفين.
ولكن يجب أن يكون نقل الأقساط قابلاً للتطبيق اقتصاديًا. لذلك ، يجب أن يحدد رئيس الشركة مسبقًا سبب حساب هذا المبلغ. في معظم الأحيان ، يتم استخدام الأسباب الاقتصادية لهذا ، والتي تتمثل في زيادة في دخل الشركة أو بداية بعض الأحداث الاحتفالية للمؤسسة.
شروط دفع الأموال
لا يمكن الاستحقاق لمكافأة لمرة واحدة إلا إذا تم استيفاء شروط معينة ، والتي لا ينظمها القانون فحسب ، بل وأيضًا من خلال أفعال الشركات المحلية الداخلية. في معظم الأحيان ، يتم تحديد الشروط الأساسية في عقد عمل جماعي أو في بند المكافأة.
الشروط الرئيسية تشمل:
- إذا قرر المدير دفع الأموال للموظف من الأرباح المحتجزة للمنظمة ، فيجب عليه اتخاذ هذا القرار رسمياً ، والذي يعقد من أجله اجتماع للمساهمين ، يتم وضع بروتوكول واعتماد القرار ؛
- غالبًا ما تشير الوثائق الداخلية للشركة إلى الحاجة إلى تحويل المكافآت إلى الموظفين للأقدمية أو عند تشغيل معدات حديثة جديدة ؛
- لا يشترط الإشارة إلى حجم المبلغ المقطوع في عقد العمل لكل موظف.
شروط أخرى تعتمد على القرار الذي اتخذته إدارة الشركة.
ما هي المتطلبات؟
قبل دفع مكافأة لمرة واحدة ، يجب على مدير الشركة مراعاة بعض القيود:
- إذا كان لدى الشركة نقابة ، فيجب على أعضائها تنسيق جميع الأحكام المتعلقة بالمكافآت ؛
- يسمح بزيادة المدفوعات ، ولكن لا تقل إذا كانت ثابتة في عقد العمل ؛
- إذا قرر رئيس الشركة بشأن تعيين المدفوعات للموظفين ، فيجب على محاسب المؤسسة أن يضع شهادة خاصة ، ويصدر الرئيس أمرًا رسميًا.
قد يختلف مقدار المدفوعات الإضافية اختلافًا طفيفًا بالنسبة للعمال المختلفين. يحدد الرئيس بشكل مستقل أي من الموظفين سيحصلون على هذه الدفعة أو تلك في وقت معين.
ما هي الوثائق المعدة؟
يجب تسجيل المكافآت الخاصة بالعطلات ومرة واحدة ، بالإضافة إلى المدفوعات الأخرى للموظفين ، رسميًا في وثائق المنظمة. فقط في هذه الحالة سيتم أخذهم في الاعتبار عند فرض الضرائب. إذا كان صاحب العمل يفضل دفع مكافآت لمرة واحدة للعاملين لأسباب مختلفة ، فيجب عليهم أن يشكلوا المستندات التالية:
- يتم إدخال المعلومات المتعلقة بالمكافآت في عقد العمل الجماعي ؛
- تتضمن اتفاقيات العمل الفردية الموضوعة بشكل منفصل مع كل موظف معلومات حول حساب هذه المكافآت ؛
- لائحة المكافآت ؛
- توفير مكافأة تحتوي على معلومات عن الأقساط المدفوعة شهريًا ؛
- حكم بشأن التحويلات لمرة واحدة ، والتي يمكن نقلها لمدة الخدمة ، مدفوعة الأجر في أيام العطل أو تعيينها لأسباب أخرى
فقط مع تسجيل المختصة لمكافآت لمرة واحدة لقضاء العطلات أو غيرها من الأحداث الهامة يمكنك استخدامها لتقليل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل.
قواعد تنظيم المكافآت
قبل دفع مكافأة لمرة واحدة ، يجب على رئيس الشركة رسم تراكمها بشكل صحيح. لهذا ، يتم تشكيل حكم مكافأة مناسبة. وهو يعكس الممارسة الفعلية للشركة فيما يتعلق بنقل استحقاقات الموظفين. يحتوي هذا المستند على المعلومات التالية:
- من المقرر أن يتم تحويل أموال إضافية إلى الموظفين فقط عند تحقيق أهداف معينة ، على سبيل المثال ، عندما تزيد المبيعات أو عدد العملاء ، أو عندما يحدث حدث عطلة أو تحت ظروف أخرى ؛
- يتم سرد معايير التقييم وشروط حساب القسط ؛
- يشار إلى مقدار الدفع ؛
- يتم إدراج جميع موظفي الشركة الذين يمكنهم الاعتماد على هذه الأموال لتحقيق أهداف محددة.
يمكن تمثيل مبلغ الدفع بمبلغ ثابت من الأموال أو نسبة مئوية من الراتب. يمكن لكل شركة استخدام مؤشراتها الفريدة ، مع مراعاة تفاصيل النشاط. قد يتم تضمين شروط أو معلومات أخرى في اللائحة ، والتي تعتمد على المجال الذي تعمل فيه الشركة ، وعدد الموظفين الذين يعملون فيها ، وأيضًا متوسط دخل الموظفين.
فقط على أساس التنظيم يتم منح مكافآت لمرة واحدة. يمكن دراسة عينة من هذا الموقف أدناه.
عواقب الصياغة
تنعكس جائزة الإنتاج لمرة واحدة في ضريبة الدخل الشخصية 6 فقط في التسجيل الرسمي.خلاف ذلك ، فإن الدفع بمثابة هدية إذا كان حجمها لا يتجاوز 4 آلاف روبل.
إذا قام المدير بوضع مخصصات إضافية ، فإنه ملزم بدفع هذه الأموال لموظفي الشركة. قد يطلب الموظفون ، إذا لزم الأمر ، من المدير تحويل هذه الأموال. لذلك ، عادةً ما يتم إدخال المعلومات في المستند الذي يسمح ، إذا لزم الأمر ، بحرمان المتخصصين المعينين من الوسائل.
هل يتم دفع أقساط التأمين؟
مع مكافأة لمرة واحدة ، يتم دفع الضرائب فقط عندما يتم وضعها بشكل صحيح. يتم دفع أقساط التأمين من قبل صاحب العمل من هذا المبلغ ، بغض النظر عما إذا كان يتم تضمينها في النفقات عند حساب ضريبة الدخل. لذلك ، لن يكون صاحب العمل قادراً على توفير هذه المساهمات.
إذا كان المواطن يعمل في شركة مساهمة ، فإن المؤسسين لهم الحق في تحويل الأموال من الأرباح المحتجزة. في هذه الحالة ، سيتعين عليهم عقد اجتماع للمساهمين ، وكذلك اتخاذ قرار رسمي. لا تسمح طريقة نقل الأقساط هذه بتخفيض الربح الخاضع للضريبة للشركة.
مفهوم الراتب الثالث عشر
في العديد من الشركات يوجد شيء مثل الراتب الثالث عشر. يتم دفعها في نهاية السنة كحافز للموظفين ، إذا كانت الأموال اللازمة متوفرة في صندوق الأجور. إنه دفعة لمرة واحدة ، نظرًا لأن رئيس الشركة لا يمكن أن يكون متأكدًا من أنه في نهاية العام سيظل هناك أموال كافية في الصندوق لتحويل الراتب الثالث عشر إلى جميع موظفي المؤسسة.
لا يحتوي التشريع على معلومات حول كيفية تحويل هذه الجائزة بشكل صحيح إلى متخصصين معينين. لذلك ، فإن المديرين التنفيذيين للشركة يدفعون لموظفيهم فقط إذا كانت هناك رغبة وفرص مالية مناسبة. لا يمكن للمحاسب لشركة ما دفع مثل هذا الراتب الشهري ، وبالتالي فهو يعمل فقط كإضافة إلى الأرباح.
في العديد من الشركات ، يتم تحديد الراتب الثالث عشر في الوثائق التنظيمية الداخلية. يحدد صاحب العمل وقت تحويل الأموال إلى الموظفين ، وكذلك إجراءات الدفع. في معظم الأحيان ، يتم إدخال هذه المعلومات في بند المكافأة. إذا تم إجراء هذا الدفع كعلاوة لمرة واحدة ، عندها يمكن لرئيس الشركة اختيار الموظفين الذين سيتم تحويل الأموال إليهم بشكل مستقل.
قواعد إصدار الطلب
إن حساب المكافآت لمرة واحدة يعني الحاجة إلى تسجيلها بشكل صحيح. إذا قرر صاحب العمل تحويل هذه الأموال إلى موظف واحد أو عدة موظفين ، فيجب عليه تنفيذه بشكل صحيح عن طريق إصدار أمر مناسب. عند تكوين هذا المستند ، تؤخذ النقاط التالية في الاعتبار:
- يحتوي الطلب على معلومات حول متى وكيف يتم نقل المكافأة إلى موظف معين أو عدة موظفين في المؤسسة ؛
- إذا كان هناك متخصصون معينون في الشركة لا يحق لهم سداد مدفوعات ، فببساطة لا يتم تضمينهم في هذا الطلب ؛
- إذا حاول الموظف الذي لم يحصل على مكافأة الطعن في قرار الإدارة ، والذي قدم شكوى إلى مفتشية العمل ، فيجب على المدير الرجوع إلى محتويات لائحة المكافآت ؛
- يتم تنفيذ الأمر في شكل رقم T-11 ، إذا تم دفع الأموال لموظف واحد فقط الذي ميز نفسه بأي شكل من الأشكال أمام إدارة الشركة ؛
- إذا تم سداد مدفوعات لعدة موظفين في المؤسسة ، فسيتم اختيار النموذج T-11a.
مباشرة بالترتيب ، يشير رئيس الشركة إلى سبب تعيين هذه المدفوعات لمرة واحدة. يتم توفير رمز دخل إضافي لمرة واحدة ، ويشار أيضًا إلى الوقت الذي سيتم فيه دفع الأموال للموظفين بالضبط. يقرر صاحب العمل بشكل مستقل الشكل الذي سيتم تخصيص الأموال به. يمكن إصدارها نقدًا من خلال مكتب النقد الخاص بالشركة.إذا تلقى موظفو الشركة رواتب في حساب مصرفي ، فعادة ما يتم تحويل المكافآت إلى هذا الحساب.
هل الضرائب مستحقة الدفع؟
لا يتم تنظيم مدفوعات المكافآت لمرة واحدة مثل عمليات الحوافز المنتظمة. ولكن يجب أن تدفع ضريبة الدخل الشخصية إذا تم تنفيذها بشكل صحيح. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تحويل أقساط التأمين منها.
بالنسبة للحساب المختص ودفع ضريبة الدخل الشخصية ، يتم أخذ المتطلبات التالية في الاعتبار:
- يتم توفير إمكانية تحويل المدفوعات لمرة واحدة من خلال محتوى القوانين التنظيمية الداخلية للشركة ؛
- فقط المدفوعات التي يتم تخصيصها لأي خدمات للشركة ، والتي لا ترتبط بعطلات نهاية الأسبوع أو الأحداث الأخرى ، يتم تطبيقها على المحاسبة ؛
- جميع المصروفات المرتبطة بدفع الضرائب يتم تسجيلها بالتأكيد في محاسبة الشركة.
مع قسط لمرة واحدة ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصية من قبل صاحب العمل المباشر ، الذي يعمل كوكيل ضرائب لموظفيه.
الفروق الدقيقة الأخرى الهامة
قبل الحصول على مكافأة لمرة واحدة ، يجب على صاحب العمل مراعاة بعض الميزات المهمة. وتشمل هذه:
- إذا تم دفع المكافأة عند طرد الموظف ، يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي عليها بموجب الشروط العامة ؛
- إذا تم تحويل الأموال لقضاء العطلات أو غيرها من الأحداث الهامة ، فهي ليست مرتبطة بالأنشطة المهنية للموظفين ، وبالتالي ، فإن هذه النفقات لا يمكن أن تقلل من القاعدة الضريبية لضريبة دخل الشركات ؛
- لا يتم حجب هذه المكافأة بواسطة الضريبة الاجتماعية الموحدة.
يمكن لأصحاب العمل دفع مكافأة لمرة واحدة عند استخدام أنظمة ضريبية مختلفة. من المهم التفكير فيما إذا كانت هذه المدفوعات تقلل من القاعدة الضريبية.
ما الأسلاك المستخدمة؟
يجب أن يكون المحاسبون على دراية برموز الدخل المميزة لمرة واحدة والمنشورات المستخدمة. عند تحويل هذه الأموال ، يتم إدخال المعلومات بالضرورة في المحاسبة. لهذا ، يتم استخدام الأسلاك D91-2 K70. بناءً على ذلك ، يتم إضافة دفعة حافز من صافي ربح الشركة.
يمكن تطبيق هذا الاقتباس عند استخدام أي نوع من الأرباح ، والذي قد يكون ساريًا أو لفترة ضريبية سابقة. نظرًا لأن هذه المصاريف أخرى ، يتم استخدام D91-2.
ما هي رموز الدخل المستخدمة؟
قد يطلب العمال من صاحب العمل إنشاء شهادة ضريبة دخل شخصية لشخصين في أي وقت. يجب حل العديد من المشكلات ، على سبيل المثال ، عند التقدم بطلب للحصول على قرض أو الحصول على خدمات أخرى. يحتوي هذا المستند على معلومات حول جميع الإيصالات النقدية للموظف مع الإشارة إلى الكود الخاص بهم. لذلك ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه ، ما هو رمز الدخل لمكافآت لمرة واحدة. وتشمل هذه الرموز الرئيسية ما يلي:
- قانون 2002. وهو ينطبق إذا كان الموظف في الشركة يحصل على حوافز إضافية مقابل إنجازات مختلفة في مكان العمل. قد تكون مطلوبة بموجب القانون أو محتوى عقد العمل أو الاتفاق الجماعي. يتم استخدام هذا الرمز عند دفع مكافآت لنتائج الشهر أو الربع أو السنة ، وكذلك عند تحويل الأموال لأداء مهام مهمة أو لإنجازات الإنتاج الفريدة.
- رمز 2003. يتم استخدامه إذا تم تحويل المكافآت من دخل الشركة أو من خلال استخدام أموال لأغراض خاصة. هذا الرمز مناسب إذا تم استخدام الأموال المستهدفة للشركة. عادة ، يتم تطبيق هذا الرمز إذا تم دفع مكافأة لمختلف أحداث الأعياد أو احتفالات الذكرى السنوية. غالبًا ما تكون هذه المدفوعات بمثابة حافز مادي للموظفين. لا تتعلق بأداء الواجبات الرسمية للموظفين.
- رمز 2000. يتم تطبيقه في حالة إذا تم تعيين جائزة الخدمة الطويلة.
باستخدام هذه الرموز في شهادة 2-NDFL ، يمكنك أن تفهم بالضبط الأموال التي تم استلامها من قبل الموظف في وقت واحد أو آخر. يمثل الرمز نفسه جائزة الإنتاج لمرة واحدة في ضريبة الدخل 6 أفراد.يجب أن يكون محاسب الشركة مختصًا بملء هذه المستندات ، حيث يتحمل مسؤولية الأخطاء أو المخالفات المحددة.
مسؤولية صاحب العمل عن الانتهاكات
في كثير من الأحيان ، يتعين على الموظفين التعامل مع حقيقة أن صاحب العمل لا يدفع مكافآت لمرة واحدة ، على الرغم من أن الحاجة إلى هذه التحويلات ترجع إلى أفعال محلية داخلية أو إلى اتفاق جماعي. في هذه الحالة ، يعد رفض دفع الأقساط انتهاكًا لمدير الشركة.
في ظل هذه الظروف ، يمكن للموظفين تقديم شكاوى إلى سلطات الدولة المختلفة. هو الأكثر الأمثل لكتابة بيان لمفتشية العمل. سيقوم اختصاصيو هذه الخدمة بإجراء مراجعة ، يكون الغرض الرئيسي منها هو تحديد انتهاكات حقوق العمال من قبل إدارة المنظمة. على الرغم من أن تحويل مدفوعات المكافآت لمرة واحدة غير منصوص عليه في متطلبات القانون ، ولكن إذا كان هذا الالتزام منصوصًا عليه في المستندات التنظيمية ، فإن الرئيس ملزم باتباع هذه المعايير.
استنتاج
لا تعد مكافآت الموظفين لمرة واحدة جزءًا من الراتب ، وبالتالي يتم تعيينهم للمتخصصين المعينين فقط إذا كانت هناك بعض الأسباب. في معظم الأحيان يتم سردهم مع إنجازات غير عادية للموظفين ، وكذلك بهدف التشجيع. يتم تحديد حجمها من قبل صاحب العمل المباشر.
لكي تكون هذه المدفوعات رسمية ، يجب تنفيذها بشكل صحيح ، حيث يتم إدخال معلومات عنها في الاتفاق الجماعي أو أن يشكل صاحب العمل بندًا خاصًا إضافيًا. يجب على مدير الشركة اتباع المتطلبات الواردة في هذه الوثائق الرسمية.