يشمل تحليل النسب المالية جميع مؤشرات حالة المؤسسة. من المستحيل إجراء تقييم صحيح لعمل الشركة دون مراجعة مفصلة لديناميات السيولة والربحية والملاءة المالية. المؤشرات لها علاقة مباشرة ، وعندما يتغير أحدها ، يمكن أن يتحول الهيكل بأكمله.
مصادر المعلومات
يتم تحليل النسب المالية باستخدام عدد كبير من مصادر المعلومات. واحدة من الاكثر شعبية هو الشركات المبلغة. النسب المالية التي تم تجميعها من هذه المواد وتحليل هذه المؤشرات توفر معلومات أولية لمزيد من الدراسة المفصلة للمنظمة. الخصائص الكمية والمعممة الموضوعية التي تم الحصول عليها بواسطة طرق المراقبة المستمرة والتوثيق والتنظيم ومجموعة من المعلمات تسمح لنا بمراقبة الوضع العام بدقة عالية.
جميع المنظمات ملزمة بتقديم الوثائق المحاسبية وفقًا للنماذج المقبولة عمومًا ، والتي تتيح نسبًا مالية أكثر منهجية ، وبالتالي مريحة وسريعة نسبيًا.
مهام التحليل المالي
يتضمن تحليل النسب المالية تقييماً عاماً وكاملاً للأنشطة الحالية للمنظمة ، فضلاً عن إمكاناتها المتوقعة. من بين الأهداف المنشودة:
- تقييم موضوعية هدر الموارد ؛
- محاسبة احتياطيات المركز المالي الداخلي ؛
- بناء علاقات المنفعة المتبادلة مع مختلف المؤسسات والسلطات.
تلعب النسب المالية للشركة دورًا مهمًا ، حيث توضح الحاجة إلى تجديد رأس المال العامل أو غيابه. في كثير من الأحيان ، تضطر الشركات التي لديها كمية غير كافية من رأس المال العامل إلى اللجوء إلى القروض لتحقيق الاستقرار في الوضع.
في الصياغة النهائية ، يمكن إدراج المهام الرئيسية للتحليل المالي في قائمة صغيرة:
- التقييم الكامل للوضع المالي للشركة ؛
- تحديد العوامل التي تؤدي إلى انحراف المؤشرات ؛
- التنبؤ بالمستقبل المالي للشركة ؛
- تطوير حلول لزيادة سيولة المؤسسة.
الاستقرار المالي للمؤسسة
أيضا أحد المعايير المهمة هو النسب المالية للميزانية العمومية. هذه المعلمات ، التي تشير إلى الاستدامة الحالية للمؤسسة ، تتنبأ بالحاجة إلى إجراء أي تغييرات في الهيكل. تساعد دراسة الميزانية العمومية للشركة في تحديد عقلانية استخدام عوامل الإنتاج والعوامل المالية والمالية التي تؤثر بشكل مباشر على أداء المؤسسة بالكامل.
في هذه الحالة ، يجب على المحلل دراسة الحالة من خلال المؤشرات الديناميكية للممتلكات والأصول المالية. لتحديد الوضع العام للمؤسسة ، يتم أيضًا إجراء تحليل لقيمة العقار ، نظرًا لأن الهيكل غير المنطقي يمكن أن يؤدي إلى تدهور الوضع المالي.
الميزانية العمومية
عند إعداد الرصيد ، ستحتاج إلى التعرف على المتطلبات الدولية ، وفقًا لذلك ، من الضروري تسليط الضوء على الهياكل:
- الجانب المالي (رأس المال) ؛
- جانب الاستثمار (العقار ، وهو أمر ضروري للحصول على بيانات السيولة) ؛
- ملاءة الشركة (الملكية ورأس المال).
كيف يتم تحليل النسب المالية؟
يتم إجراء التحليل بعدة طرق.
- الأول مباشر ، يتم تنفيذه على أساس الميزانية ، دون تغيير تركيبة المقالات.
- في الحالة الثانية ، يكون الأساس هو التحليلات المقارنة وتطبيق طريقة إغراق العناصر المتجانسة لبنود الميزانية العمومية.
- يقترح الثالث إجراء تعديلات التوازن على مؤشر التضخم ، ومن ثم تلخيص المقالات في الاتجاه الضروري.
باستخدام طرق التحليل هذه ، تتيح لنا النسب المالية تقييم حالة المؤسسات التي تستخدم المعلومات المحاسبية والتنبؤ بها.
التحليل المالي الداخلي والخارجي
هناك نوعان من التحليل المالي: داخلي وخارجي. يتم تنفيذ النوع الأول من قبل موظفي المؤسسة. يتم تنفيذ الثاني ، المعروف أيضًا باسم التدقيق ، بمساعدة متخصصين من جهات خارجية استنادًا إلى البيانات المنشورة عن الحالة المالية للمؤسسة.
النسب المالية: الصيغ والمعنى
صيغ حساب النسب المالية بسيطة للغاية ، ومع ذلك ، من الضروري أن نفهم بوضوح معناها ، لأن أي خطأ سيؤثر بشكل كبير على النتيجة الإجمالية للبحث.
هناك عدة فئات لدراسة ربحية المؤسسة. أولها يشمل معايير السيولة للشركة.
من أجل حساب قيمة النسب المالية للمؤسسة ، ستحتاج إلى التعرف على أسمائها ووظائفها وصيغها. أولا وقبل كل شيء يستحق الذكر نسبة السيولة المطلقة. يوضح نصيب ديون المؤسسة ، والتي يمكن دفعها على الفور على حساب التمويل أو الممتلكات المادية. لحساب هذه القيمة الاستثمارات المالية قصيرة الأجل تتلخص مع المبلغ الحالي للنقد للشركة ، ومن ثم يتم تقسيم المبلغ إلى الخصوم الجارية المقدمة نقدا.
تشتمل نسبة النشاط المالي للمشروع على صيغة أبسط ويتم التعبير عنها كنسبة من رأس المال المقترض إلى حقوق الملكية.
نسبة سريعة (أو ، كما يطلق عليه أيضًا ، تقييم نقدي) يعبر عن نسبة الأصول السائلة المتداولة إلى الالتزامات قصيرة الأجل. يتم احتسابها عن طريق جمع النقد والاستثمارات قصيرة الأجل والذمم المدينة مقسومة على الالتزامات الحالية للمؤسسة.
يتم تمييز نسبة السيولة الحالية أيضًا - فهي توضح مقدار الديون التي يمكن تغطيتها من خلال دوران الأصول الصالحة حاليًا. يمكن حسابها من نسبة الأصول المتداولة إلى المطلوبات في التاريخ الحالي.
تمثل نسبة النشاط المالي ، وكذلك السيولة المطلقة والعاجلة والحالية ، عددًا من المعايير الأساسية التي من الضروري أن تبدأ في دراسة حالة أي مؤسسة.
مؤشرات الاستقرار المالي
وهناك فئة منفصلة للتحليلات المالية هي مؤشرات الاستقرار المالي شركة. من بينها:
- معامل الاستقلال المالي ، والذي يتم حسابه من نسبة الأسهم إلى عملة الميزانية العمومية ؛
- معامل التمويل ، يحسب كرأس مال خاص للصناديق المقترضة وحقوق الملكية ؛
- نسبة ديون الشركة في الوقت الحالي ، محسوبة من نسبة الالتزامات قصيرة الأجل الحالية إلى عملة الميزانية العمومية ؛
- معامل استقرار الحالة المالية للمؤسسة ، والذي يتم العثور عليه من مجموع الأموال الخاصة ورأس المال المقترض طويل الأجل مقسومًا على عملة الميزانية العمومية.
الحالة المالية للشركة
الفئة الاقتصادية التي تعكس حالة التمويل في عملية تداولها ، والتطوير الذاتي للشركة والقدرة على سداد التزامات الديون - كل هذا يصف مفهومًا مثل الحالة المالية للمشروع.
يلعب حساب النسب المالية لتقييم الوضع الحالي للشركة دورًا مهمًا ويساعد على وضع الخطوات التالية لتطوير وتوسيع مجال النشاط.إن حالة التمويل المستقرة والمستقرة هي الشرط الرئيسي للتشغيل الفعال للمؤسسة. كما يعتمد إلى حد كبير على اختيار مصادر رأس المال المثلى ، والبنية الصحيحة للأصول وتوازنها مع الالتزامات ، والأهم من ذلك ، بالطبع ، على نسبة الأصول الثابتة إلى المالية المتداولة.
النتائج
تتمثل الأداة الرئيسية التي تقدم نظرة شاملة كاملة عن الحالة المادية والمزايا وآفاق التطوير في حساب وتحليل النسب المالية للمؤسسة. ستسمح مجموعة متنوعة من أساليب التحقق من إعداد التقارير بإجراء تحليل متعدد الأطراف والحد الأقصى لمقدار المعلومات المفيدة حول ربحية الشركة.
