الفائدة الوقفية وحسابها

يعتبر الإفلاس أحد أكثر الموضوعات إيلامًا في مجال ريادة الأعمال في بلدنا. ويعزى ذلك إلى حد كبير إلى عدم كفاية التشريعات - المعايير القانونية لا تنظم العديد من الجوانب ، وفيما يتعلق بالتفسيرات الأخرى المختلفة لقواعد القانون المعمول بها. كل هذا يؤدي إلى حالات الصراع. مثل هذا الموضوع المعقد مثل تراكم الفائدة الوقائية لن يكون استثناءً.

دفع أو لا تدفع

بعض الإجراءات القانونية التنظيمية تخبرنا ما الفائدة الوقائية في المحاسبة. إحدى الوثائق الأساسية هي مرسوم 2013 ، رقم 88 ، بشأن الفائدة على المطالبات المستحقة الدفع في حالة الإفلاس. ويطرح السؤال التالي: كيف يمكن دفع الفائدة المتراكمة إذا تلقى رجل الأعمال الأموال المقترضة واستخدمها ، بما في ذلك استخدامها بطريقة غير قانونية ، المدفوعات المتأخرة. فيما يلي معايير الفائدة والرسوم ، بما في ذلك الضرائب. أيضًا ، تتم معالجة هذه المشكلات في عدد من القوانين الفيدرالية المعمول بها في بلدنا. لا يمكن التغاضي عن العقوبات.

يتم تحديد الفائدة الوقفية في القرار الثامن والثمانين للجلسة المكتملة للهيئة. يرتبط الاستحقاق بتلك الفترات الزمنية عندما تقوم الشركات بتعيين حالة الإفلاس. في الواقع ، يحل سعر الفائدة الاختياري محل الغرامات ، والفوائد على العقود المتعلقة بالوفاء غير الصحيح بالالتزامات التي تعهدت بها الشركة. لقد ظهر المصطلح مؤخرًا نسبيًا. يرجع هذا التقديم إلى حقيقة أنه كان من الضروري التمييز بين المبالغ المدفوعة كفوائد تعاقدية والمبالغ التي دفعها المفلس. في السابق ، كانت الفائدة التعاقدية والوقائية في الممارسة القضائية مختلطة.

العقوبات ، العقوبات ...

بمجرد أن يبدأ الإجراء الأول بالاعتراف بالشركة كإفلاس ، يتوقف استحقاق الفوائد العادية المتعلقة بالقروض واستخدام النقد والخصوم الأخرى. الفائدة الوقفية في محاسبة المقرض هي الآلية القانونية الوحيدة للحفاظ على الفوائد وجني الأرباح من الأموال المصدرة. هذه النسبة ثابتة ، مرتبطة بمعدل إعادة التمويل. تؤخذ قيمتها بشكل مختلف في كل مرة - بالضبط ما حدده البنك المركزي في تاريخ الإجراء.

يحتوي قرار YOU على شرط للدائنين لإدراج الفائدة الوقائية في مطالباتهم. ويترتب على ذلك أن هذه الالتزامات يجب على المفلسة أن تغطيها قبل الالتزامات الأخرى التي تنتمي إلى المرحلة الثالثة من الدائنين.

الرسوم: الأرقام السحرية

لا ينبغي أن تدرج مصلحة الوقف في الإشراف في المتطلبات التي تدخل في السجل نيابة عن الدائنين. يتم تنظيم اجتماعات منتظمة ، بالنظر إلى أن الفائدة الاختيارية لا تحدد بأي شكل عدد المقرضين الذين لديهم أصوات.

يُسمح بحساب الفائدة الوقائية باستخدام صيغة تستند إلى الأساس. وفقًا لذلك ، إذا تراكمت المبالغ المصاحبة وفقًا للمتطلبات الأساسية ، فلن يتم أخذها في الاعتبار لتحديد سعر الفائدة الثابت لنا.

المحاسبة: التحدي

كما ذكر سابقًا ، في حالة الإفلاس ، يتم إيقاف الفائدة والعقوبات والمدفوعات التعاقدية. بدلاً من ذلك ، يواجه المقرض سؤالًا آخر - كيفية الحصول على الفائدة الوقائية من المدين. إلى حد ما ، يمكن حتى أن تسمى هذه النسب المئوية غرامات ، حيث يتم تخصيصها فقط لأولئك الذين اقترضوا المال واستخدموها في المؤسسة.

وفقا لذلك ، تم توجيه مسألة الاستحقاق الصحيح في المقام الأول إلى بنك روسيا.نظرًا لأن الموقف المتعلق بصحة مصلحة الوقف الاختياري في المحاسبة أصبح مثيرًا للجدل ، فقد كتب البنك خطابًا موجهًا إلى الجميع شرح فيه عددًا من ميزات الاستحقاق وحساب المبالغ. ويترتب على الرسالة التي مفادها أن البنك الدائن يجب أن يأخذ في الاعتبار الفائدة الوقفية على حساباته كإيرادات أخرى. من الضروري التعبير عن مثل هذه الرعية في الفصل الأول ، "الدخل" ، من القسم السابع من القسم الفرعي الأول ، المكرس للمصادرة والغرامات والغرامات.

ألغى الترخيص! ما التالي؟

يصعب بشكل خاص حساب الفائدة على الإفلاس في الموقف عندما يتعلق الأمر بإلغاء ترخيص من أحد البنوك. في السنوات القليلة الماضية ، تحدث مثل هذه الحالات بسبب الأزمة في البلاد في كثير من الأحيان ، الأمر الذي أثار موجة من اهتمام رجال الأعمال بالتفسير الصحيح للقضية.

لذلك ، لنفترض أن البنك قرر إلغاء الترخيص. إذا تقرر حتى هذه المرحلة فرض وقف اختياري بحيث يتم توجيه الأموال إلى الدائنين ، فمن المنطقي الإشارة إلى الجزء الثالث من المادة 189 من القانون الاتحادي في الرقم 38. وهو يصف الإجراء الخاص بدفع الفائدة لموقف ما عندما تكون مؤسسة مالية معسرة ، وبعبارة أخرى - مفلس.

لذلك ، يتم احتساب الفائدة على وقف الإفلاس على أساس الفترة الزمنية الكاملة التي أعلنها الوقف. في حالة عدم وجود تعويض من المؤمن له على الودائع ، سيكون من الممكن استلامها عندما تنتهي الفترة - يتم إعطاء المبلغ وفقًا للقانون في وقت واحد. لكن إذا استمرت فترة الوقف ، وكتب المستثمر نداءً إلى وكالة التأمين ، فسيتم الاعتماد على فائدة الوقف فقط حتى يتم دفع التعويض.

وللعد؟

يجب أن تعترف أنه بالنسبة لشخص بعيد عن معرفة الحكمة المحاسبية ، من الصعب إلى حد ما تقييم مدى ارتفاع نسب الوقف الاختياري. سوف يساعد مثال الحساب على فهم كيفية إجراء الاستحقاق وفقًا للقانون.

الصيغة هي كما يلي:

MP = مقدار المبالغ المستثمرة * (معدل إعادة التمويل * 2/3) * مدة الوقف بالأيام / (عدد الأيام في السنة).

يمكن تحويل القيمة الناتجة إلى تعبير النسبة المئوية بضرب 100٪.

يرجى ملاحظة: أن الأرقام مختلفة قليلاً عن السنوات الكبيسة - ثم الكسر ليس هو 365 ، ولكن 366. يجب أن يتم أخذ معدل إعادة التمويل كما أعلن البنك المركزي في اليوم الذي يبدأ فيه سريان قرار الوقف.

يختلف نظام الحساب قليلاً إذا لم تكن المساهمة بالروبل ، ولكن بالعملة الأجنبية. هنا ، يتم احتساب الفائدة على أساس السعر المقدم للقروض بالعملات الأجنبية لفترة قصيرة من الزمن. خذ القيمة الصالحة للمكان الذي يوجد فيه الدائن فعليًا. يجب أن تكون القيم صالحة لليوم الذي يتم فيه اتخاذ قرار الوقف. في المدى القصير فهم القروض لا تدوم أكثر من 12 شهرا.

الصيغة:

النائب = مقدار المبالغ المستثمرة * (متوسط ​​سعر القروض بالعملة الأجنبية) * مدة الوقف بالأيام / (عدد الأيام في السنة).

يتم أيضًا تحويل هذه القيمة إلى نسبة مئوية.

يتم الحساب بالعملة التي تم تحويل الإيداع بها إلى الهيكل المصرفي. إذا تم إبطال الترخيص ، فسيتم سداد المبالغ بصرامة بالروبل. يتم التحويل ، مع التركيز على السعر الذي أدخله البنك المركزي في اليوم الذي تم فيه إلغاء الترخيص من البنك.

النائب: ما هو الدور؟

يوصف هذا في القانون الفيدرالي 92 ، وهي المادة 189. القانون يتعلق بالإفلاس. تتناول هذه المقالة الموقف عندما يتصرف الأفراد كدائنين ، الذين يصرون الآن على الوفاء بالالتزامات التي تعهدت بها الشركة تجاههم. من المفترض أن يكون الوضع محكومًا باتفاقيات مبرمة مسبقًا ، بما في ذلك فتح حساب أو إيداع. ويترتب على القانون أنه من الضروري سداد الديون لهؤلاء الأشخاص ذوي المصالح المخالفة في المقام الأول.ومع ذلك ، فإن الاستثناء سيكون IP ، وكذلك بعض الخبراء القانونيين - المحامين وكتاب العدل. لكن الفائدة المتراكمة التي تحققت خلال هذه الفترة تطفأت في المرتبة الثالثة.

النائب: لا يمكنك الدفع؟

أمام الإفلاس وفائدة الوقف الاختياري ، يحاول العديد من رواد الأعمال إيجاد طرق لتجنب المدفوعات الإضافية. هذا ليس مفاجئًا: الإفلاس لا ينشأ من نقطة الصفر ، وبالتالي فإن مسألة المدخرات تأتي في المقدمة.

السماح لهذا الاهتمام الوقائي في التسوية. وفقًا للقانون ، من المستحيل الاتفاق حتى يغيب النواب تمامًا. ولكن إذا توصل الجانبان إلى تفاهم متبادل ، يمكن تقليل حجم النائب. كم للحد من ذلك هو بالفعل مسألة الدائن والمدين التفاعل. إذا كنت ترغب في ذلك ، يمكنك تقليل المبلغ إلى الصفر - تسمح المعايير القانونية بهذا النهج. هذا هو ، في الواقع ، يبقى النواب ، لكنهم يساويون الصفر. ولكن ما إذا كان الطرفان يتفقان على مثل هذا الاتفاق الودي هو سؤال آخر.

في الوقت المحدد وليس في الوقت المحدد

دراسة القرار أعلاه من محكمة التحكيم العليا ، يمكنك أن تلاحظ أن النقطتين الرابعة والثامنة في خلاف معين مع بعضها البعض. في المجموع ، يترتب على ذلك أنه يمكنك إما المطالبة بحقوقك في وقت مبكر ، لكنك تفقد الحق في الفائدة ، أو تحصل بالفعل على الفائدة الوقائية في إجراءات الإفلاس.

من هذا ، يترتب على ذلك أن مشكلة عدم المساواة بين الدائنين وثيقة الصلة. القوانين لم تحل بعد هذه القضية. وقد اقترح أنه من الضروري على قدم المساواة لجميع الدائنين أن يتراكموا الفوائد بغض النظر عن تاريخ التقدم بطلب للإفلاس. وفقًا لمؤلفي المشروع ، ينبغي أن يركز هذا على حقيقة أن الإفلاس هو إجراء لإعادة التأهيل يهدف إلى تلبية مصالح جميع الأطراف المعنية ، إن أمكن.

القوانين والفرص والفوائد

في عام 2002 ، صدر قانون اتحادي حصل على الرقم 127 من الإفلاس. في ذلك ، تم النظر في المعايير المتعلقة بدفع النسب المئوية المختلفة بتفاصيل كافية. في هذا القانون ، تم تقديم مفهوم الوقف الاختياري ، عندما تتوقف الخسائر عن الاستحقاق ، بدلاً من اختيار معدل واحد يسمح بإرضاء مصالح الدائن ، ولكن ليس التعدي على المدين. وقد أظهرت الممارسة أن الوقف الاختياري حقق أكبر فائدة للمدينين. مكنت هذه الآلية من خلق موقف أصبحت فيه إجراءات إعادة التأهيل أكثر فعالية ، وحصلت المدين على فرصة جيدة لاستعادة الملاءة.

الدائنون بموجب القانون الجديد لم ينتهكوا حقوقهم. نحن نتحدث عن نفس الاهتمام الوقائي ، الذي حقق منافع لكلا الطرفين في النزاع. هذه المبالغ مستحقة على الذمم الدائنة حتى يتم استيفائها.

تم تقديم مصطلح "الفائدة الاختيارية" رسميًا في ديسمبر 2013. تم تكريس المصطلحات إلى حد ما للوثيقة المذكورة أعلاه - قرار اتخذته أنت. الفائدة المحددة يمكن أن تسمى التعريفة الجمركية لاستخدام المال أثناء الإفلاس.

النظرية والتطبيق: لا يمكن تجنب النزاعات

منذ بعض الوقت ، اقترح إجراء الإفلاس أن الفائدة يمكن أن تكون وسيلة لاسترداد المالية. مثلوا واحدة من آليات الإدارة الخارجية للشركة. وقد ناقشت الدراسات حول هذه المسألة بنشاط هذا الطلب ، وتقدم الابتكارات المتعلقة بإجراءات الإفلاس. تم نشر الأعمال الأكثر إثارة للاهتمام وكاملة من قبل K. Koraev. لاحظ هذا المحلل أنه لا ينبغي أن تكون هناك مصلحة في إجراءات الإفلاس ، والتي ترتبط بالقانون: لا يُفترض أن يتم إجراء الخصومات خارج إعادة التأهيل. عند التصفية ، تصبح أموال الدائنين ، من وجهة نظر الاقتصاد ، مفهوما ليس له أهمية خاصة.

يختلف الخبراء الآخرون بشكل أساسي مع هذا الموقف ، ويؤكدون وجهة نظرهم من خلال اقتباس مقتطفات من القانون الفيدرالي 296 الذي تم تبنيه في عام 2008. ويترتب على ذلك أن تراكم الفائدة الوقائية هو إجراء يكون من المعقول إدراجه في إجراءات الإفلاس. إنها قابلة للتطبيق على حد سواء هنا وبين تدابير الاسترداد المالي للمؤسسة.

التواريخ والنظرية

لقد سبق التطرق إلى هذا السؤال أعلاه: المواعيد النهائية لحساب الفائدة الوقفية هي جانب من جوانب القانون الجديد ، الذي كان غير مفهوم بالنسبة للكثيرين لفترة طويلة. فمن ناحية ، يكون التاريخ الذي يبدأ فيه تراكم الفائدة واضحًا تمامًا - هذا هو اليوم الذي بدأت فيه بعض الإجراءات المدروسة فيما يتعلق بالإفلاس. لكن حتى أي نقطة يمكن للدائن الاعتماد على جمع الأموال لصالحه؟

ثلاثة خيارات:

• في اليوم الذي يُطلق فيه على المدين الإفلاس ، بدأت إجراءات الإفلاس ؛
• اليوم الذي دفع فيه المدين جميع ديونه للدائنين ؛
• في اليوم الذي قررت فيه هيئة التحكيم أنه من الضروري تسوية الحسابات مع الدائنين وتحديد إجراءات التسوية.

إذا كان الخياران الأولان قابلاً للتطبيق في عملية الاسترداد المالي ، فإن الخيار الثالث ممكن فقط في حالة الإدارة الخارجية ، والتي إذا نظرنا في جميع الخيارات الممكنة للحالة ، فكل طريقة من الطرق الثلاثة لتحديد الفترة الزمنية لحساب الفائدة الوقائية مسموح بها.

ميزات السؤال

حتى عام 2013 ، لم يكن من الواضح كيف يحدث تراكم الفائدة على الوقف الاختياري في حالة تطبيق إجراء المراقبة. أظهر اللصق الجديد بوضوح تام رأي السلطات في هذا الشأن. عند الملاحظة ، وفقًا لما تقرره أنت ، تنقسم مطالبات الدائنين إلى تلك التي حدثت قبل بدء قضية الإفلاس ، وكذلك تلك التي نشأت بعد هذه اللحظة. لا تأخذ في الاعتبار ما إذا كانت مطالبات المقرض مذكورة في إجراء المراقبة. وقد أجرت المحكمة تشابهاً مع مواقف مماثلة أخرى وخلصت إلى أن: العقوبات مستحيلة ، لكنها تراكم الفائدة بناءً على معدل إعادة التمويل الذي حددته البنوك المركزية. وفقًا لذلك ، يتم إجراء العمليات الحسابية على أساس القيم المتأصلة في تاريخ الملاحظة.

عندما يتم إنشاء سجل لمطالبات الدائنين ، ليس من الضروري إدراج الفائدة الاختيارية فيه بموجب شروط المراقبة. وفقًا لذلك ، لا يتم أخذها في الاعتبار حتى عند حساب عدد أصوات الدائنين في إطار الاجتماعات. تكتسي الفقرة 12 من القرار أهمية خاصة في هذه المسألة ، والتي تنص على أن الأحكام صالحة فقط للحالات التي تفكر في الإفلاس والتي يكون الشرط صحيحًا فيها: تم نشر المعلومات لأول مرة ، وبعدها تم إطلاق أول إجراء للإفلاس.

التحديثات لم تذهب سدى

كما أظهرت الممارسة القضائية في مجال قضايا الإفلاس ، فإن ابتكارات عام 2013 قد غيرت إلى حد كبير النهج المتبع في هذا الموقف. إذا كان التاريخ الرئيسي في وقت سابق هو تاريخ الإجراء الذي أعلن فيه المقرض مطالباته ، فقد بدأ الآن الحساب في إطار زمني مختلف.

يمكن إدراج الفوائد المتراكمة في عملية الإفلاس ، وفقًا للمعايير المعمول بها مسبقًا ، في سجل الدفع ، لكن لا يمكن إدراجها. يعتمد القرار النهائي على الإجراء الذي أعلن خلاله المقرض عن المبالغ المستحقة له. القوانين الجديدة ، كما يتبين من أعلاه ، نقحت هذا الموقف بشكل أساسي. إذا أصبح الوضع واضحًا وبسيطًا للغاية بعد إدخال المعايير ، تسبب السؤال في وقت سابق بالكثير من النقاش: دافع البعض عن موقف التضمين في السجل ، وعارضه آخرون ، كل جانب بناءً على اعتبارات الفائدة لأنفسهم.

يجب أن يكون مفهوما أنه بحلول الوقت الذي تبدأ فيه مدفوعات جميع الديون ، سيكون لدى المؤسسة عدد قليل جدًا من ممتلكات الإفلاس. وهذا يعني أنه من شبه المؤكد أنه لن يكون كافياً لسداد جميع الدائنين.تبين أن تحديثات عام 2013 على خلفية هذه الإحصاءات غير مربحة إلى حد ما بالنسبة إلى دائني المؤسسات المفلسة. من ناحية أخرى ، ينطوي تحديث القواعد القانونية على تنظيم عملية ترجمتها إلى حقيقة ، والتي ، كما يقول الخبراء ، تفوقت على أوجه القصور في القواعد المحدثة.