تحاول هذه المقالة الإجابة على "اللغز" المرتبط بالتشريع وحقوق الإنسان. وهي - من هو المالك المستفيد؟ ما هي الحقوق والالتزامات التي يتمتع بها ، وكيف يمكن أن يخفيها أو يتخلى عنها ، ولماذا تكون ضرورية ، وما هي القوانين التي يمكن تخزين قيود هذه الدائرة من الأشخاص عليها. سنحاول النظر في كل هذه القضايا هنا.
مقدمة
من هو المالك المستفيد؟ هذا هو شخص في شكل مالك أو مجموعة معينة من هؤلاء الأشخاص ، من خلال التدخل المباشر أو غير المباشر ، يمكنهم التأثير على قرار كيان قانوني أو حتى السيطرة عليه. قد يكون المالك المستفيد شخصًا غير مذكور في مستند العنوان. ومع ذلك ، سيكون المالك المباشر للأصول الحالية وسيكون قادرًا على تلقي المزايا بسبب التأثير على المنظمة.
الملاك المستفيدون للكيانات القانونية هم الكيانات التي تخفي في معظم الأحيان عن القانون من خلال التستر على سلاسل الشركات المرشحة ومجلس إدارتها. يمكن استخدام هذا لغسل الأموال التي تم الحصول عليها بطريقة غير قانونية. يستخدم المالكون القانونيون هذه الظاهرة في الخطة الضريبية.
المالك المستفيد في روسيا
من هو المالك المستفيد ، اكتشفنا ذلك ، لكن متى أصبح قانونيًا؟ في الاتحاد الروسي ، أصبح هذا الموضوع مكرسًا قانونًا في القانون فقط في عام 2013 ، وتم اقتراض نهج المصطلح من النظام القانوني العام. قبل إدخال هذا في القانون ، استخدمت الأدبيات المفاهيم مثل الشخص التابع أو المسيطر ، وكذلك الأطراف المعنية. فيما يتعلق بإمكانية التأثير على اتخاذ القرارات من الكيانات القانونية ، لديهم وصف عام. ومع ذلك ، تحتوي جميعها على عدد معين من الميزات ، والتي لا تسمح بتحديد معنى المفهوم بدقة.
مفهوم المستفيد النهائي
هناك دائما المالك المستفيد النهائي. هذا هو شخص من نوع مادي لديه منظمة مستفيدة. الحق في امتلاك شركة قد لا ينتمي فقط للمساهمين والمديرين المرشحين ، ولكن أيضًا إلى المنظمات الأخرى. الشخص الذي يمتلك بالفعل المؤسسة ، وله حصة في شركات مختلفة ، ويسمى المستفيد النهائي.
الفرق بين المستفيد والمستفيد
يتيح القانون الاتحادي رقم 115 التمييز بين الظواهر المشابهة ، مثل المالك المستفيد والمستفيد. لديهم العديد من الخصائص المشتركة ، على سبيل المثال ، كلاهما قادران على الاستفادة من إجراءات الأصول. ومع ذلك ، يمتلك المالك حصة إجمالية في الشركة تبلغ 25٪ أو أكثر ، مما يمنحه الحق في التحكم والإدارة ، إن لم يكن كاملاً ، ثم السماح على الأقل بالتأثير على قرار المنظمة. تتعهد هذه الشركات ، وفقًا لشروط معينة ، بتقديم بيانات من شأنها أن تساعد في مكافحة الجريمة والإرهاب ، وإضفاء الشرعية على رأس المال المكتسب بطريقة غير قانونية ، وما إلى ذلك. وهذا يسمح باتخاذ تدابير لمنع الاحتيال المالي.
قانون الاتحاد
قرر القانون الاتحادي المؤرخ 7 أغسطس 2001 (رقم 115-ФЗ) ، الذي يغطي القضايا المتعلقة بمكافحة تشريع رأس المال الذي تم الحصول عليه بالوسائل الجنائية والإرهاب المالي ، أن المالك المستفيد هو شخص من نوع مادي ، قادر على التدخل ، سواء بشكل مباشر أو مباشر والسيطرة وامتلاك محلف. وجه في شكل عميل. وهذا يؤدي إلى ميزة واحدة مميزة بين المفاهيم التي درسناها أعلاه. وهي: المالك المستفيد لكيان قانوني هو كيان لا يتمتع بعدد من الحقوق أو الالتزامات في الاتحاد الروسي المنصوص عليها في موقفه.
السجل
إن استخدام التأثير المباشر أو غير المباشر يجد تطبيقه في تنفيذ أي معاملات ، وكذلك في القدرة على التأثير على ظروفهم ، وفي سياق المعاملات المالية ، وما إلى ذلك. هناك عدد آخر من العوامل التي يمكن من خلالها تصنيف الشخص كمالك مستفيد.
كان مايو 2014 هو الشهر الذي طورت فيه السلطات الخاصة إمكانية إدخال سجل يتضمن أصحاب المستفيدين. كان هذا بسبب الحاجة إلى تحديد المالكين النهائيين من أجل تعزيز تدابير مكافحة المجرمين الماليين.
تحديد
تحديد المالك المستفيد هو إجراء ضروري لإدارة الموارد المالية للبلد بشكل أفضل. من المهم تحديث البيانات باستمرار على مثل هذه الكيانات. إذا لم يكن من الممكن تحديد المستفيد النهائي ، فيمكن تعيين السلطة التنفيذية في المؤسسة كمالك. ويترتب على ذلك أن أي هيكل تنظيمي تقريبًا له حسابات مصرفية يمكن أن يتأثر بالتحديد. يبذل أي نوع من المؤسسات الائتمانية الكثير من الجهود ، والتي يتوقعون من خلالها العثور على أصحاب الأعمال في نهاية المطاف. وتشمل هذه الأهداف العثور على معلومات من أي مصدر.
استغلال البيانات
يعد تحديد المالكين المستفيدين من خلال جمع أي معلومات ذات صلة من الناحية العملية أمرًا ضروريًا لزيادة كفاءة التشريعات في مجال غسل الأموال النقدية وغيرها من الأصول. تعد مكافحة أنشطة الكيانات الإرهابية أيضًا واحدة من النقاط المهمة التي تتطلب نقل البيانات.
في عام 2013 ، تم تقديم مفهوم الواجب ، والذي ينص على الإكراه على نقل المعلومات بناءً على طلب الهياكل المصرفية. علاوة على ذلك ، يضطر البنك إلى تقديم معلومات عن المالك النهائي للعملاء الشخصيين إلى Rosfinmonitoring ، والذي له حق قانوني في فرض غرامة تصل إلى خمسمائة ألف روبل لرفضه الوصول إلى هذا النوع من البيانات.
يعد المالكون المستفيدون للبنك أحد المشكلات المهمة في قانون الضرائب الحديث. نظرًا لأن هؤلاء الأشخاص ، بصفتهم مستفيدين ، قد لا يكشفون عن هويتهم للقانون بحصة تزيد عن 25٪ ، فمن المستحيل تقديمهم إلى العدالة بموجب القانون ، لأنهم يختبئون. الحصول على هذه البيانات صعب للغاية.
في كثير من الأحيان ، يتم فتح حساب كبير من قبل شخص لديه فقط الحق في توقيع المستندات ، لكنه في الواقع هو صاحب نوع العنوان. هذا يجعل من الضروري اتخاذ تدابير لزيادة السيطرة على أنشطة المستفيد.
تسبب إدخال مفهوم التشريع المعني في التشريع في إنشاء وثيقة مثل استبيان للمالك المستفيد. يتم استخدامه في الأعمال المصرفية لتحديد جميع مالكي شركة معينة ، بما في ذلك النهاية ، وربما الأفراد.
الممارسة في الخارج
لم تُنشئ الممارسة في الخارج بعد آلية واضحة يمكن من خلالها القضاء على التناقضات الحالية الناشئة عن الغموض في تفسير قائمة الإمكانيات والصلاحيات القانونية ، والتي من شأنها أن تحدد صاحب الملكية المستفيدة.
تعريف مفهوم المالك ، الذي ينقسم إلى نوعين من الكيانات ، هما المدير والمؤسس وفقًا للوثائق ، يؤدي إلى فقدان الحدود ، مما يسمح بتحديد أهمية المسؤولية للشركة.
من المعروف من التاريخ أنه تم ذكر المصطلح لأول مرة في عام 1966 في البروتوكول الذي وقعه ممثلو السلطات الأمريكية والبريطانية وكان بالإضافة إلى المعاهدة الثنائية المبرمة في عام 1945.
يعد العثور على معلومات حول المالكين المستفيدين من المهام الرئيسية لقوانين الضرائب في أي بلد.
في الولايات المتحدة ، لا يوجد لهذا النوع من أصحاب التعريف تعريفًا واضحًا ، ولكن يمكن اعتبار ذلك الكيان قادرًا على التأثير بشكل كبير على أنشطة المنظمة بأي شكل من الأشكال ، وإصدار الأوامر وإدارة عملية التصويت ، باستخدام المشاركات. يتعهد هذا النوع من الأشخاص بالإفصاح عن البيانات الشخصية في حالة تجاوز حصة مقتنياته في المستندات القيمة خمسة بالمائة. ومع ذلك ، إلى أي فئة من أصحاب يربط نفسه ، يتم اختياره بشكل فردي حسب الموضوع نفسه.
في الصين ، هناك مصطلح "المدير الفعلي" ، والذي ، بمعنى ، يتوافق مع المالك المستفيد. هذا الشخص قادر على ممارسة تأثير فعلي وعملي على أنشطة الشركة ، لكنه لن يكون مساهمًا. يحدث التحكم من خلال سلسلة من العلاقات المتعلقة بالاستثمار المحددة بموجب اتفاقيات أو عقود.
يعتبر القانون الدانمركي تحت وصف هذا المصطلح كيانًا قادرًا على التصرف في العائدات من خلال قرار مستقل. مثل هذا الشخص ليس وسيطا.
وفقا للتوجيه الثالث للاتحاد الأوروبي ، المادية. الشخص الذي يتحكم بشكل كامل في العملاء أو الأفراد ، مع استغلال قدرتهم على إجراء المعاملات من تلقاء أنفسهم ، قد يعتبر المالك المستفيد. شرط آخر ضروري لمنح الشخص وضع المالك النهائي يجب أن يكون تحت تصرف أكثر من 25 ٪ من الأسهم.
تعرف FATF الشخص الذي تم اعتباره في المقالة على أنه شخص طبيعي له الحق في التحكم في أنشطة مؤسسة أو شركة.
الفرص والمسؤوليات القانونية
يتمتع المستفيدون بعدد من الحقوق التي يحميها القانون ، لكنهم أيضًا مُقيدون بقائمة من الالتزامات.
يمكن للمستفيد حماية حق امتلاك ممتلكاته عن طريق وضع اتفاقيات تعاقدية بشأن إدارة الثقة. عدم الامتثال للبنود التعاقدية سوف يفرض المسؤولية على كل من المستفيد والمقاول من النوع الاسمي.
يجب على المالك النهائي للموجودات ، لضمان حماية الممتلكات ، أن ينص على شروط الاتفاقية لتقديم تعهد بملكية وصي المعاملة. الأنشطة التي لا تلبي توقعات المستفيد تسمح له بإشراك أشخاص آخرين في الأعمال التجارية.
عند إجراء مثل هذا النوع من المعاملات ، يمكن الإشارة إلى ضمانات خاصة مع مؤسسة مصرفية مبنية على شروط محددة بشكل محدد. قد يكون هناك استثناءات بين المستفيدين ومديري المدارس أو المستفيدين. يمكن أن يكون الضامن فردًا فقط.
الهدف الرئيسي من الاتفاقية هو الإكراه على دفع المطالبات المادية من قبل المدير لصالح المستفيد وفقًا للتعليمات المكتوبة لهذا الأخير. يجب أن يعمل المقرض دائمًا كمتلقي للضمان. للمستفيد الحق في اختيار نوع الضمان.
توفر القدرات القانونية للدائنين عند إبرام اتفاقات تستند إلى ضمان بنكي منحهم حقوقًا لسداد الديون في الوقت المناسب. الأساس هو الوفاء في الوقت المناسب بشروط نقل البضائع والأصول.
إذا كان للمستفيد فائدة ذات طبيعة مادية ، فيمكنه أن يطالب بالوفاء بالالتزامات من الكفلاء ، سواء لأسباب وبدون أسباب ، وهذا يعتمد على شروط محددة مسبقًا للاتفاقية. ومع ذلك ، لا يمكن تقديم أي مطالبات إلا بعد انقضاء الوقت المخصص للوفاء بالتزامات الضامن. يجب على الضامن أن يخطر الرئيس بأنه قد تم اتخاذ إجراءات معينة ، وكذلك فحص التبريرات المحتملة التي تطرحها متطلبات المستفيد.
لتلخيص
من خلال دراسة مسألة تعريف مفهوم المالك بالملكية النافعة ، وفحص كيفية اختلافه عن المصطلحات المماثلة ، وتحديد أهمية جمع البيانات ، يمكننا الآن تحديد هوية المالك المستفيد بوضوح.