رأس المال والاحتياطيات في الميزانية العمومية هي ... ملء المطلوبات

يجب أن يكون لكل مؤسسة رأس مالها الخاص ، والذي يتألف من استثمارات المشاركين والمؤسسين ، بالإضافة إلى القروض من المنظمات الشريكة أو الأموال الاحتياطية في الحسابات المصرفية. وإذا تجاوز المبلغ الإجمالي لأموال الائتمان الأموال المستثمرة ، فسيكون رأس المال سالبًا ، مما يؤثر سلبًا على العلاقات التجارية ، لأن عددًا قليلاً من الشركاء يرغبون في الدخول في معاملات مع مؤسسة لها رأس مال سلبي. إن أفضل طريقة لزيادة رأس المال الخاص بك وتحويله إلى رأس إيجابي هو المساهمة في الأموال العامة للشركة في شكل أرباح محتجزة ، والتي تم توليدها خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

مفهوم رأس المال والاحتياطيات

تحت رأس المال يجب أن يفهم كمبلغ الأموال الخاصة والمقترضة للمشروع.

تحت رأس المال الخاص فهم القيمة النقدية لممتلكات الشركة ، والتي هي في ملكيتها.

الأسهم والاحتياطيات في الميزانية العمومية هي كتلة معلومات تتكون من 7 خطوط.

عند حساب رأس مال الأسهم ، يحصلون على الفرق بين قيمة جميع الممتلكات في الميزانية العمومية (أصول الشركة) والتزامات الشركة.

أي نشاط مالي واقتصادي يتطلب استثمارات مستمرة. الاستثمارات مطلوبة للاستثمارات من أجل الحفاظ على وتوسيع عملية الإنتاج وزيادة كفاءتها ، وتقديم الابتكارات. واحدة من المهام الرئيسية للإدارة المالية هي تطوير ميزانية الاستثمار ، ودعم وتحسين الاستثمارات لجذب الموارد المالية ، وتحسين هيكل رأس المال.

يتأثر اختيار مصادر التمويل بعوامل مختلفة ، بما في ذلك الصناعة وحجم المؤسسة ، والسمات التكنولوجية لعملية الإنتاج ، ومواصفات المنتجات ، والعمل مع المؤسسات المصرفية ، والسمعة في السوق ، إلخ.

يتم تحديد هيكل قسم "رأس المال والاحتياطيات" في الميزانية العمومية المستخدمة من قبل المؤسسة من خلال جميع الأصول المالية التي لها تأثير نشط على النتيجة النهائية للشركة. إنه يؤثر على مؤشرات العائد على الأصول والأصول ، ويشكل نسبة الربح والمخاطر في عملية تطوير المؤسسة.

الهيكل المالي لرأس المال والاحتياطيات في الميزانية العمومية هو هيكل المصادر الرئيسية للأموال ، أي نسبة حقوق الملكية إلى رأس المال المقترض.

يتكون رأس المال المالي للمشروع من ملكه ومقترض.

يتكون بند الميزانية "رأس المال والاحتياطيات" في شكل رأس مال الأسهم من تكلفة رأس المال المصرح به والاحتياطي ورأس المال الإضافي. بالإضافة إلى ذلك ، يتضمن قيمة الأرباح المحتجزة المستمدة من تسيير أنشطة الأعمال. رأس مال الدين هو حسابات مستحقة الدفع للمشروع للأفراد والكيانات القانونية ، بما في ذلك البنوك.

الأحكام عبارة عن تقييم وتوضيح لبعض بنود حساب المؤسسة بهدف تغطية المصروفات والمدفوعات المستحقة.

الاختلافات بين الأسهم والمقترضة

يمكن تمييز رأس المال الخاص والمقترض من بعضهما البعض بعدة طرق. حقوق المساهمين (والاحتياطيات في الميزانية العمومية) هي صناديق تتميز بالخصائص الواردة في الجدول.

تُظهر الممارسة العالمية أن أكثر المصادر "رخيصة" هو تمويل الديون ، نظرًا لأن المقرضين في وضع متميز أكثر من أصحاب المؤسسة. وهم يحتفظون بالحق في إرجاع استثماراتهم ، وفي حالة الإفلاس ، سيتم الوفاء بمطالبهم قبل مطالبات المساهمين. ومع ذلك ، فإن النمو غير المنضبط لتمويل الديون يمكن أن يقلل بدرجة كبيرة من الاستقرار المالي للمؤسسة ، ويؤدي إلى انخفاض سعر السوق لأسهمها ، وفي حالة وقوع أحداث سلبية تعرض الشركة لخطر الإفلاس.

كيف تنعكس في الميزانية؟

يعكس قسم الميزانية "رأس المال والاحتياطيات" مصادر التمويل الخاصة بالشركة. يتضمن هذا القسم العناصر أدناه.

إذا كانت الشركة تستخدم تقارير مبسطة ، فإن مبلغ رأس المال والاحتياطيات في الميزانية العمومية هو سطر واحد ، ينعكس في مبلغ واحد دون تفصيل.

كيف يتم شغلها؟

يوضح الجدول البيانات الأساسية عن تركيبة وطرق حساب مؤشرات القسم المدروس من الرصيد.

قد تنعكس المعلومات في تاريخ التقرير ، 31 ديسمبر من العام الماضي و 31 ديسمبر من العام السابق.

رأس المال المسجل

في الميزانية العمومية ، يمثل "رأس المال والاحتياطيات" رأس المال المصرح به.

تحت رأس المال المصرح به فهم مقدار مساهمات المؤسسين في تطوير الشركة في بداية تشكيلها. يتم تحديد الحد الأدنى لحجم رأس المال بموجب القانون وهو فردي لكل OPF. لا توجد قيود على الحد الأقصى للحجم. يتم تحديد حجم رأس المال المصرح به للشركة بوضوح في الوثائق التأسيسية للشركة عندما يتم تسجيلها لدى مصلحة الضرائب.

الأسهم الخاصة

قد تعكس الشركات في هذا السطر حصص المشاركين التي حصلت عليها الشركة لغرض النقل إلى أشخاص آخرين.

الأسهم المدرجة المحولة إلى الشركة في السنة المشمولة بالتقرير ، والتي يجب على المشارك دفع قيمتها الفعلية وفقًا للبيانات المالية للسنة المشمولة بالتقرير ، تظهر في التقارير المحاسبية بالقيمة الاسمية.

المغالاة في التقدير

مرة واحدة في السنة ، يحق للمؤسسات التجارية إعادة تقييم مجموعة من الأصول الثابتة المماثلة بالقيمة الحالية (الاستبدال). تعكس المادة "إعادة تقييم الأصول الثابتة" مقدار الزيادة في قيمة الأصول غير الجارية التي كشفت عنها نتائج إعادة تقييمها.

رأس المال المدفوع الإضافي

يعكس هذا النوع من رأس المال تكلفة رأس المال الإضافي للمنظمة ، باستثناء مبالغ إعادة تقييم الأصول الثابتة.

يتكون رأس المال الإضافي من العناصر التالية:

• علاوة الأسهم المستلمة كالفرق بين سعر البيع والقيمة الاسمية للسهم ؛
• الفرق في الأسعار المرتبطة بمدفوعات المؤسسين عن طريق الودائع ؛
• الفرق الناشئ عن ترجمة سعر موجودات ومطلوبات الشركة المستخدمة لممارسة الأعمال التجارية خارج الاتحاد الروسي من الروبل إلى العملات الأجنبية ؛
• مساهمات في ملكية الشركة ؛
• ضريبة القيمة المضافة المستردة من قبل المؤسس عند نقل الملكية كمساهمة.

رأس المال الاحتياطي

قد يكون رأس المال الاحتياطي إجباريًا وفقًا للقانون الذي ينطبق على الشركات المساهمة. يجوز للشركة ذات المسؤولية المحدودة أن تشكل رأس المال طوعًا وفقًا للميثاق.

الغرض من الصندوق الاحتياطي للشركة المساهمة للأغراض التالية:

• خسائر الغطاء ؛
• استرداد سندات الشركة ؛
• لاسترداد الأسهم.

الأرباح المحتجزة

ويمثل النتيجة النهائية للمنظمة في شكل صافي الربح أو الخسارة بعد خصم الضرائب وغيرها من المدفوعات من الربح. على سبيل المثال ، الغرامات الضريبية.

العلاقة بين رصيد الأصول ورأس المال وخصوم الشركة

تحت أصول الشركة فهم جزء من الميزانية العمومية ، مما يعكس تكوين وقيمة ممتلكات الشركة في التاريخ المحدد. يمكننا القول أن هذه هي الموارد التي تسيطر عليها الشركة بناءً على أحداث الفترات الماضية ، والتي تتوقع الشركة منها فوائد اقتصادية في المستقبل. قد ينتج عن أحد الأصول فوائد اقتصادية مستقبلية محتملة عند استخدام إمكانات الشركة.

بموجب التزامات الشركة نفهم ديون الشركة في تاريخ محدد ، مما يعكس مقدار مصروفات الشركة ، مما يؤدي إلى تدفق رأس المال. قد تنشأ الالتزامات على خلفية عقد الشركة مع الأطراف المقابلة. وتنقسم الالتزامات إلى شروط طويلة الأجل (ص 1400) وقصيرة الأجل (ص 1500).

إن رصيد الأصول ورأس المال والاحتياطيات والخصوم في الشركة يعتمد على الترابط التالي:

K = A - O ،

حيث K هي عاصمة الشركة ، أي

أ - الأصول ، أي

حول - التزامات الشركة ، أي

استنتاج

تتضمن التزامات الميزانية العمومية "رأس المال والاحتياطيات" مؤشرات قادرة على إظهار من أين جاءت الأموال في الشركة.

رأس المال هو الأموال المستثمرة من قبل المؤسسين في تشكيل الشركة. في المستقبل ، قد يتم زيادتها بسبب إصدارات إضافية من الأسهم. لذلك ، فإن موضوع تجديد رأس مال الشركة هو أموال المساهمين. على عكس الالتزامات طويلة الأجل وقصيرة الأجل للمؤسسة ، لا يتم اقتراض رأس المال ، في المستقبل لا توجد التزامات لسدادها. ويعتقد أن رأس المال المصرح به لا يعاد إلى المؤسسين. في الواقع ، لا يمكن إرجاعها إلا بعد إغلاق الشركة. ومع ذلك ، يوفر وجودها للشركة الفرصة لتشغيل وتوليد الدخل ، وضمان الربحية.