ما هي أشكال الضرائب لشركة ذات مسؤولية محدودة موجودة؟ كيفية اختيار نموذج ضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة: تعليمات خطوة بخطوة

وفقًا لقانون الضرائب ، يتعين على الكيانات التي تتلقى الدخل تحويل الضرائب إلى الميزانية. هذا الشرط لا ينطبق فقط على المنظمات ورجال الأعمال ، ولكن أيضًا على المواطنين الذين يتلقون راتباً.

العناصر الرئيسية

تم ذكرها في المادة 17 من قانون الضرائب. يتم الاعتراف بالضريبة كما هي محددة عند تحديد دافعيها وعناصرها الرئيسية. الأخير يشمل:

• الكائن. يعترف بالدخل أو الربح أو غير ذلك من الخصائص التي يستلزم حدوثها فرض عبء ضريبي على الموضوع.
• قاعدة ضريبية. هذه هي القيمة النقدية للكائن.
• الفترة الضريبية هي الفترة التي يحدد فيها الدافع الأساس ويحسب مقدار الدفع للميزانية.
• قواعد لحساب الضريبة.
• مصطلح وإجراءات نقل المبالغ إلى الميزانية.

ما أشكال الضرائب الموجودة لشركة ذات مسؤولية محدودة؟

حاليًا ، ينص تشريع الاتحاد الروسي على عدة أنظمة ضريبية:

• OCHO.
• USN.
• UTII.
• الضريبة الزراعية الموحدة.

يمكن لرجال الأعمال أيضًا الاختيار من هذه القائمة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم توفير نظام براءات الاختراع للملكية الفكرية.

الكائنات

بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى أن في عام 2017 في أشكال الضرائب لشركة ذات مسؤولية محدودة لم يتغير شيء.

النظر في وجوه الضرائب لكل وضع:

• في نموذج ضريبي مبسط لشركة ذات مسؤولية محدودة الكائن هو الدخل أو الدخل مطروحا منه المصاريف.
• عندما يحدد UTII مبلغ معين من الدخل.
• مع ESKH ، الكائن هو نفسه كما في STS.

مع الرئيسي نموذج الضريبة لشركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2017 العام الكائن هي:

• لضريبة الدخل ، وانخفاض الدخل من النفقات.
• لضريبة الدخل الشخصية - أرباح الأفراد.
• لضريبة القيمة المضافة - الربح من بيع الخدمات / السلع.
• لضريبة الممتلكات - المنقولة (رسملة قبل 2013) وغير المنقولة.

الفترة والمعدلات

ترد في الجدول الشروط التي يجب على دافع الخصم القيام بها:

يتم أخذ السنة التقويم.

فيما يتعلق بمعدلات الضرائب ، مع نظام الضرائب المبسط يكون 6 ٪ إذا كان الكائن هو الدخل و 15 ٪ إذا دخل ناقص النفقات. محاولة ل LLC واحدة على شكل الضرائب UTII: إنه يساوي 15 ٪ من الدخل المحتسب. مع معدل الضريبة الاجتماعية الموحدة من 6 ٪ من الفرق بين الدخل والمصروفات.

تختلف تعريفات OSNO حسب موضوع الضريبة:

• ضريبة الأرباح - 20 ٪ في الحالات العامة ، 0-30 ٪ لفئات معينة من دافعي الضرائب.
• ضريبة الدخل الشخصي - 13-30 ٪.
• ضريبة القيمة المضافة - 0 ٪ ، 10 ٪ ، 18 ٪.
• ضريبة الممتلكات - ما يصل إلى 2.2 ٪.

OSNO هو الوحيد نموذج الضريبة لشركة ذات ضريبة القيمة المضافة. في أوضاع خاصة ، تُعفى الشركة من الالتزام بدفع ضريبة الممتلكات والقيمة المضافة والأرباح.

معايير اختيار نموذج الضريبة لشركة ذات مسؤولية محدودة

من أجل اختيار النظام الضريبي المناسب للمؤسسة ، من الضروري تحليل عدة عوامل. من بينها:

• نوع النشاط
• عدد الموظفين.
• مقدار الدخل.
• الخصائص الإقليمية للأنظمة الضريبية.
• تكلفة نظام التشغيل في الميزانية العمومية.
• عمليات الاستيراد والتصدير.
• قاعدة العملاء والمستهلكين
• القدرة على استخدام الفوائد.
• استقرار الربح.
• المنظمة المختصة في المحاسبة.
• إجراءات دفع الاشتراكات في الأموال.

من الصعب أن نقول على الفور وبشكل لا لبس فيه ما هو شكل الضرائب الأفضل لشركة ذات مسؤولية محدودة. كقاعدة عامة ، تبدأ المؤسسات المفتوحة حديثًا في استخدام OSNO ، ثم ، أثناء أنشطتها ، تتحول إلى نظام خاص مختلف أو تظل عامة.

توصيات المتخصصين

الأساسية - شكل الضرائبمناسبة لجميع الشركات.عند اختيار هذا النظام ، لا يضع التشريع قيودًا. لكن هذا نموذج الضريبة لشركة ذات مسؤولية محدودة، وبالنسبة للأشخاص الذين يعانون من أنواع قانونية أخرى ، فهو يعتبر الأكثر إرهاقًا.

أولاً ، كما يتضح من المعلومات المذكورة أعلاه ، ينص هذا النظام على دفع العديد من الضرائب ، والتي تترجم في النهاية إلى مبلغ مستدير إلى حد ما. ثانيا ، عيب هذا النماذج الضريبية لشركة ذات مسؤولية محدودة نظرت في تعقيد المحاسبة والإبلاغ والتفاعل مع IFTS.

بالنسبة للكيانات القانونية التي بدأت نشاطها للتو ، تعتبر الوسائط الخاصة الأنسب: USN ، UTII ، UES. في هذه أشكال الضرائب لشركة ذات مسؤولية محدودة يتم توفير بعض الفوائد. على وجه الخصوص ، تُعفى الشركة من الالتزام بخصم عدد من الضرائب المنصوص عليها في OSNA.

متطلبات USN

يحدد التشريع عددًا من المعايير ، والتي يسمح لك الالتزام بها بالانتقال إلى معيار خاص شكل الضرائب. لشركة ذات مسؤولية محدودةإذا رغبت في البدء في استخدام نظام ضريبي مبسط ، يتم توفير حظر لـ:

• الافراج عن السلع القابلة للتداول. وتشمل التبغ والكحول والبنزين ووقود الديزل ومركبات الركاب ، إلخ.
• عمليات التعدين. يتم توفير استثناء للمواد الشائعة مثل الرمل والطين وحجر البناء.

لا يمكن لـ STS استخدام مكاتب الرهونات ، البنوك ، صناديق الاستثمار ، مكاتب الرهونات ، صناديق التقاعد الخاصة ، شركات التأمين ، المشاركون المحترفون في أسواق الأوراق المالية.

كجزء من هذا النظام الضرائب لشركة ذات مسؤولية محدودة وضع حد لعدد الموظفين. يجب ألا يتجاوز 100 شخص.

بالنسبة للدخل ، لا يحق للشركة الحالية التحول إلى التبسيط إذا ، بناءً على نتائج 9 أشهر. في السنة التي تم إرسال الإشعار فيها ، تجاوز دخلها 45 مليون صفحة. في الوقت نفسه ، تفقد الكيانات القانونية التي تستخدم نظام الضرائب المبسط الحق في زيادة استخدام النظام إذا كسب دخلًا يتجاوز 60 مليون روبل خلال العام. يتم ضرب هذا الحد سنويًا بمعامل خاص.

الضريبة الزراعية الموحدة

يستخدم هذا الوضع فقط من قبل المؤسسات الزراعية. الأنشطة الرئيسية ، على التوالي ، يجب أن تكون إنتاج وتجهيز وبيع المنتجات الزراعية. الشركات الزراعية تشمل أيضا مؤسسات مصايد الأسماك.

من أجل تطبيق CES ، يجب أن تكون حصة الربح من بيع البضائع أو الصيد أكثر من 70 ٪ من إجمالي الدخل المستلم من بيع الخدمات / المنتجات.

لا يحق للمؤسسات التي تعمل حصريًا في التصنيع (بدون إنتاج) استخدام الضريبة الزراعية الموحدة. بالإضافة إلى ذلك ، يحظر استخدام هذا النظام في المنظمات التي تنتج منتجات قابلة للاختزال.

بالنسبة لعدد الموظفين ، لا توجد قيود على المنظمات الزراعية. في مصائد الأسماك لا ينبغي أن تعمل أكثر من 300 شخص.

لا يتم تحديد قيمة الدخل أيضًا في حالة استيفاء الشرط المتعلق بحجم حصة الأرباح من المبيعات (أكثر من 70٪ من إجمالي الدخل).

متطلبات UTII

يتم سرد قائمة الأنواع المسموح بها من النشاط ، والتي يمكن استخدام هذا النظام من أجلها ، في قانون الضرائب ، في المادة. 346.26 (ص 2). وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، توفير الخدمات البيطرية المحلية وخدمات تقديم الطعام والشاحنات ومواقف السيارات. يسمح أيضًا بأنواع منفصلة من تجارة التجزئة في مساحة لا تتجاوز 150 مترًا². تجدر الإشارة إلى أن السلطات الإقليمية لها الحق في تغيير هذه القائمة.

يجب ألا يزيد عدد الموظفين في المؤسسة عن 100 شخص.

مقدار الدخل غير محدود. يتم دفع الضريبة من المبلغ الذي يحدده القانون.

النتائج

عند اختيار نظام الضرائب ، يتم تقييم نوع النشاط في المقام الأول. يمكن للشركات العاملة في تجارة التجزئة وتقديم الخدمات استخدام UTII و OSNO و STS. يمكن للمنتجين الزراعيين التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة ، OSNO ، STS. لا يحق لمؤسسات التصنيع استخدام UTII.

أصبح نظام براءات الاختراع مؤخرًا مشهورًا جدًا. ومع ذلك ، فقط عناوين IP يمكن استخدامها. وفي الوقت نفسه ، يمكن استبدال مزايا PSN بالكامل بمزايا UTII ، إذا تم استخدامها في منطقة معينة.

بالنسبة للقيود المفروضة على عدد الموظفين ، فإن الحد الأقصى لعدد الأشخاص الذين يصل عددهم إلى 100 شخص للمشروع الجديد مقبول تمامًا.

إذا تحدثنا عن الحد الأقصى لمقدار الدخل ، فيمكن اعتباره معقولًا أيضًا. قد تواجه الصعوبات ، ربما ، شركات الوساطة. لا توجد قيود على UTII ، ومع ذلك ، يمكن تنفيذ تجارة التجزئة فقط.

إذا كانت المنظمة بحاجة إلى دفع ضريبة القيمة المضافة ، فإن الخيار الوحيد هو DOS. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، من الضروري افتراض مقدار المدفوعات وإمكانية إرجاع ضريبة الدخل. حفظ السجلات قد يتطلب مساعدة ممول مؤهل.

بالنسبة لبعض الشركات ، قد يكون الأكثر فائدة هو نظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه التكاليف". ولكن يجب أن نتذكر أن التكاليف المتكبدة سوف تحتاج إلى تأكيد. يجب أن تكون الشركة على يقين من أنها يمكن أن توفر للهيئة التنظيمية الوثائق اللازمة.

عند اختيار نموذج الضرائب ، يمكنك استشارة محاسب مؤهل.

أمثلة على العمليات الحسابية: UTII

بعد اختيار النظام الأمثل ، ينبغي إجراء الحسابات الأولية. فإن الأرقام الناتجة تساعد في تحديد أخيرا. دعونا نلقي نظرة على بعض الأمثلة. في نفوسهم ، لسهولة المقارنة ، يتم إعطاء الحسابات للسنة.

لنفترض أن شركة ذات مسؤولية محدودة تخطط لفتح متجر للبضائع غير الغذائية في فولوغدا. البيانات الأولية هي كما يلي:

• الدخل المتوقع في 1 شهر. - 1 مليون ص. باستثناء ضريبة القيمة المضافة.
• التكاليف التقديرية - 750 ألف روبل / شهر. (شراء المنتجات ، والإيجار ، ورواتب الموظفين ، والمساهمات في الأموال ، وما إلى ذلك).
• عدد الموظفين - 5 أشخاص.
• مساحة المباني التجارية 50 متر مربع.
• حجم مساهمات الموظفين 15 ألف روبل / شهر.

يسمح نوع نشاط المؤسسة باستخدام OSNO و USN و UTII. سنقوم بحساب التخفيضات الضريبية لكل نظام.

عندما لا تؤخذ نفقات UTII والدخل في الاعتبار. يتم حساب القاعدة الضريبية وفقًا للمعادلة التالية:

DB x PLZ x K1 x K2فيه:

• الربحية الأساسية (DB) لتجارة التجزئة هي 1800 روبل.
• مساحة القاعة (PLZ) - 50 م².
• K1 (لعام 2017) - 1798 ؛
• K2 لمدينة فولوغدا (لعام 2017) - 0.52.

القاعدة هي 1800 × 50 × 1.798 × 0.52 = 84146 صفحة. 40 كوبيل

يتم حساب مبلغ الضريبة وفقًا للمعادلة:

UTII (NB × 15 ٪) - المساهمات.

وبالتالي ، اتضح:

مبلغ الضريبة = 84 146.40 × 15٪ = 12 621.96 روبل / شهر. أو 151 463.52 ع / سنة.

وفقًا لقانون الضرائب ، يحق للدافع تخفيض مبلغ الاستقطاعات بمقدار الاشتراكات المدفوعة للموظفين. في هذه الحالة ، يتم وضع قيود. لا يجوز أن يتجاوز مبلغ التخفيض مبلغ الضريبة بأكثر من 50٪.

سيكون مقدار المساهمات لهذا العام 180 ألف روبل.

نخفض الضريبة بمقدار 50٪ ونحصل على 75 731.76 دورة سنويًا. تجدر الإشارة إلى أن حساب وخصم UTII تتم كل ثلاثة أشهر.

USN

باستخدام البيانات أعلاه ، سنقوم بحساب وضع "الدخل" المبسط:

1 مليون ص. × 12 شهر س 6 ٪ = 720 ألف ص.

يمكن أيضًا تخفيض المبلغ المستلم بمقدار الاشتراكات المخصومة للموظفين ، ولكن ليس أكثر من 50٪:

• 15 الف ص. × 12 = 180 ألف ص.
• 720 الف ص. - 180 الف ص. = 540 ألف ص. - المبلغ الإجمالي للضريبة للسنة.

إذا تم استخدام وضع "الدخل ناقص النفقات" ، ثم لمنطقة فولوغدا. المعدل 15 ٪. سيكون الحساب على النحو التالي:

• 1 مليون ص. × 12 - 12 مليون صفحة. - دخل السنة.
• 12 - 9 = 3 (الدخل ناقص المصروفات).
• 3 مليون ص. س 15 ٪ = 450 ألف ص. - المبلغ المستحق.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الدفع على نظام الضرائب المبسط يتم عن طريق تقديم سلف. يمكن للكيان الاقتصادي خصمها شهريًا أو ربع سنوي. ومع ذلك ، هذا لا يؤثر على المبلغ السنوي.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن للشركة أن تأخذ في الاعتبار المساهمات المدفوعة للموظفين. ومع ذلك ، يحق لها تضمينها في النفقات.

حساب على OSNO

بادئ ذي بدء ، تلتزم الشركة بدفع ضريبة الدخل:

(12 مليون صفحة - 9 ملايين صفحة) × 20٪ = 600 ألف صفحة.

كما تعلمون ، فإن معدل الضريبة الأساسي هو ضريبة القيمة المضافة. سوف يصنع:

12 مليون ص. س 18 ٪ = 2 مليون 160 ألف ص.

علاوة على ذلك ، يمكن إرجاع معظم المبلغ المستلم.

إذا كانت منطقة المبيعات مملوكة ، يتم خصم ضريبة الملكية بشكل إضافي.

نتائج المقارنة

مقارنة النتائج التي تم الحصول عليها ، يمكننا القول أن UTII سيكون الأكثر ربحية. وفي الوقت نفسه ، هذا الوضع غير مناسب لجميع المؤسسات وليس في جميع الحالات.

على سبيل المثال ، افترض أن K2 هي 0.9. وفقًا لذلك ، سيكون إجمالي المبلغ السنوي مساوياً لـ 131 070 صفحة. إذا تلقى المتجر ربحًا لا يصل إلى 1 مليون ، ولكن 300 ألف روبل فقط ، فإن الضريبة على USN ستكون 108 ألف روبل. في الوقت نفسه ، لا تؤثر قيمة الإيرادات على مقدار الاستقطاعات الخاصة بـ UTII ، حيث يتم استخدام المؤشر المادي في الصيغة (في هذه الحالة ، مساحة الغرفة).

على افتراض أنه حتى في هذه الوتيرة المتواضعة للغاية لن تتمكن المؤسسة من الوصول إلى الشهر الأول من النشاط ، يجب خصم UTII على أي حال. يتم الدفع من اليوم الأول للتسجيل في IFTS. STS ، بدورها ، تبدأ العمل من تاريخ استلام الدخل الأول. في هذا الصدد ، يوصي الخبراء الشركات الناشئة للتبديل إلى STS أولاً. وعندما يكون الدخل قابلاً للتنبؤ أكثر أو أقل ، اختر وضعًا يعتمد على الموقف المحدد.

نقطة مهمة

تجدر الإشارة إلى أن الشركات ذات المسؤولية المحدودة تدفع الضرائب عن طريق التحويل المصرفي. الشرط المقابل يتبع من المادة 45 من قانون الضرائب. وفقًا للقاعدة ، يتم الاعتراف بالالتزام الضريبي على أنه مستوفٍ فقط عند تقديم أمر الدفع إلى البنك. وزارة المالية تحظر تحويل الأموال.

استنتاج

تخطط بعض الشركات للعمل في العديد من المجالات التي تقع تحت أنظمة مختلفة. هل يمكن الجمع بين الأنظمة الضريبية؟ لا يحظر التشريع استخدام عدة أوضاع في نفس الوقت.

دعنا نقول أن التداول في متجر صغير الحجم يحقق ربحًا جيدًا. لتقليل الحمل ، يمكن نقل المؤسسة بالكامل إلى UTII. ويمكن وضع خدمات النقل التي نادراً ما توفرها الشركة على نظام الضرائب المبسط. وفقًا لذلك ، إذا كان النقل هو اتجاه أكثر ربحية ، فيمكن نقله إلى UTII ، والتجارة - نشاط أقل ربحية - إلى STS.

وفي الوقت نفسه ، هناك بعض القيود. على سبيل المثال ، من المستحيل استخدام OSNO والنظام الضريبي المبسط في وقت واحد ، ودائرة الجمارك الحكومية الموحدة والإدارة الضريبية العامة ، والضريبة الاجتماعية الموحدة والنظام الضريبي المبسط.

غالبًا ما تحتاج الشركة إلى الحصول على معلومات حول نظام الضرائب المستخدم من قبل الشركاء. كيفية معرفة شكل الضرائب لشركة ذات مسؤولية محدودة؟ للقيام بذلك ، يمكنك الذهاب إلى الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية. يحتوي على نموذج طلب خاص يتم فيه إدخال بيانات عن الشركة ذات الاهتمام. يتلقى شخص مهتم استجابةً لطلب في غضون دقائق قليلة.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن الحصول على المعلومات الضرورية عن طريق الاتصال بالشريك مباشرة. هذه المعلومات ليست سرا تجاريا. بالطبع ، قد يرفض الشريك المحتمل تقديمها ، ولكن لا يوجد أي جدوى من ذلك.