كيفية الحصول على خصم ضريبة الاستثمار؟ الاستقطاعات الضريبية القياسية والاجتماعية والضريبية

ظهر خصم ضريبة الاستثمار مؤخرًا نسبيًا. في قوانين بلدنا ، تم تقديمه بشكله الحالي فقط من بداية عام 2015. توضح خصومات ضريبة الاستثمار المادة 219.1 من قانون الضرائب. وفيه يمكن للمرء أن يقرأ ما يشكل نوعًا جديدًا من التفضيلات ولمن يتوفر وما هي خوارزمية الحصول على الفوائد. هذه الآلية قانونية وقانونية تمامًا ، تم إنشاؤها خصيصًا لأولئك الذين لديهم شغف بالاستثمار وأخذ هذا الأمر على محمل الجد.

معلومات عامة

الاستثمار اليوم يوفر غدًا منتجًا وناجحًا اقتصاديًا. على مستوى الدولة ، هذا يعني أن السلطات يجب أن تستخدم جميع الطرق الممكنة لتكثيف استثمار الأموال في المؤسسات. الطريقة الأكثر فعالية لتحقيق التنشيط هي إدخال آليات الخصومات والأفضليات والرسوم الإضافية التي تجعل الاستثمار عملية موثوقة ومربحة. الآن العديد من المواطنين لديهم كميات كبيرة جدا في البنوك. من أجل إقناعهم بالاستثمار في المؤسسات بدلاً من البنوك ، تقرر تقديم تخفيضات ضريبة الاستثمار كمثال.

التوثيق الرسمي للميزة الجديدة في قانون الضرائب جعل العملية قانونية. هذا يعني أن الفوائد شفافة ، وحسابها بسيط للغاية ، وهي متاحة للجميع. يعتمد مقدار خصم ضريبة الاستثمار على الأموال المستثمرة كاستثمار في المشروع.

ماذا نعتمد على؟

من يحق له الحصول على تخفيضات ضريبية على الاستثمار الاجتماعي والعقاري؟ مواطنو بلدنا يعتمدون على هؤلاء إذا كانوا يلائمون أحد المعايير المحددة بوضوح في قانون الضرائب.

لنفترض أن المواطن الذي يدفع الضرائب في الوقت المحدد يعمل في البورصة. في فترة زمنية معينة باع السندات والأسهم بمبلغ معين. حصل المواطن على نتيجة إيجابية ، مما يعني أنه يحق له الحصول على تخفيضات ضريبية على الاستثمار الاجتماعي والممتلكات القياسية. هذا صحيح فقط لمثل هذا الموقف عندما يملك المواطن الأوراق المالية لمدة 3 سنوات.

ميزات مهمة

تطبق القواعد الموضحة فقط عندما تكون الأوراق المالية التي تم إدراجها رسمياً في البورصة في بلدنا متورطة في معاملات. يجب أن يكون المنظم أيضًا روسيًا.

يمكنك الاعتماد على خصم ضريبة الاستثمار إذا كان موضوع المعاملة عبارة عن وحدات من صناديق الاستثمار المشتركة تدار من خلال شركات روسية.

ماذا هناك خصم ل؟

توفر الدولة بعض التفضيلات للمواطن الذي ساهم في الفترة الضريبية ببعض الأموال في حساب الاستثمار الفردي. يمكنك الاستفادة إذا تم تسجيل الحساب بشكل صحيح.

قاعدة نظرية

يتم تنظيم IIS كجزء من المحاسبة الداخلية. يتم إنشاء ذلك بحيث يتم مراعاة جميع العمليات بشكل منفصل فيما يتعلق بعميل معين. يعكس الحساب الالتزامات والفرص النقدية للعميل والأوراق المالية التي بحوزته.

تم تحديد الوضع القانوني لمعهد الدراسات الإسماعيلية في القانون الفيدرالي لعام 1996 بموجب الرقم 39 ، وتحديداً ، في الجزء الثالث من المادة العاشرة.

خصم: بحكمة

وفقًا للتشريع المحدث ، يتوفر خصم ضريبة الاستثمار لأحد النوعين للمواطنين في بلدنا.

الخيار الأول هو الحصول سنوياً على خصم ضريبة الاستثمار من 3 ضريبة دخل شخصية. يتم تحديد مقدار التفضيلات حسب مقدار الأموال التي وصلت إلى هذا الحساب خلال الفترة المشمولة بالتقرير. ويرد وصف لهذا الاحتمال في قانون الضرائب في المادة 219 ، الفقرة الأولى ، الفقرة الفرعية الثانية.

الخيار الثاني يفترض استلام خصم ضريبة الاستثمار على الفور طوال الفترة الزمنية التي يكون فيها اتفاق التعاون في مجال الاستثمار ساري المفعول.

كم وكيف

كيفية الحصول على خصم ضريبة الاستثمار وكم يمكن أن أتوقع؟ وفقًا للقانون ، يستحيل تلقي مبلغ يتجاوز 400 ألف في عام واحد. لأخذ أموال الدولة من الدولة ، سيكون عليك أولاً القتال مع البيروقراطية.

يتم إصدار خصم ضريبة الاستثمار لضريبة الدخل الشخصي. يجب ملء الإعلان على أساس الوثائق الرسمية التي تؤكد أن التسجيلات تم بالفعل في معهد الدراسات الإسماعيلية.

كيف يعمل؟

عندها فقط يمكن الحصول على خصم إذا لم يكن لدى المواطن الذي يدفع الضرائب وينتظر التفضيلات ، معهد IIS آخر ، في حين أن اتفاقية الاستثمار سارية المفعول. سيكون الاستثناء هو الموقف عندما يغلق شخص واحد IIS وتحويل جميع أمواله على الفور إلى حساب استثمار آخر. من المهم جدًا أن يكون صاحب الحساب في كلتا الحالتين هو نفس الفرد. في أدنى تباين ، يجب ألا تعتمد على التفضيلات من السلطات الضريبية.

يكون الموقف ممكنًا عندما يكون الفرد قد قام بالفعل بكتابة طلب للحصول على خصم من ضريبة الاستثمار وبدأ الإجراء الخاص بمنح التفضيلات ، وهنا يتم إنهاء عقد IIS. في هذه الحالة ، سيتعين على دافعي الضرائب دفع جميع الضرائب بالكامل ، ثم دفع غرامة للميزانية. سوف ينظر ممثلو الهيكل الضريبي في كل حالة على حدة في هذه المبالغ على حدة ، مع مراعاة جميع ميزات الوضع الحالي.

خصم الاستثمار: منطق الحكم

كيف الحال؟ لنفترض ، على مدى العام الماضي ، أن أحد المواطنين الذي لديه حساب استثمار فردي وضع عليه 500 ألف. في مكان العمل الرئيسي ، سيكون إجمالي الدخل لهذا العام من هذا المواطن مليون. من هذا المبلغ ، يجب دفع الضريبة ، والتي حجبها صاحب العمل ، - 130 ألف.

من خلال تقديم المستندات الخاصة بخصم ضريبة الاستثمار ، سيتعين عليك إعداد 3 ضريبة دخل شخصية ، أولاً تحصل على ضريبة دخل شخصي في المؤسسة. يشير هذا المستند إلى ما كان دخل السنة والمبلغ الذي تم حجبه لإجراء اشتراكات ضريبية واجتماعية. يتم نقل هذه المؤشرات إلى 3 ضريبة دخل شخصية ، وهنا يكتبون مقدار الأموال المودعة في حساب الاستثمار. ستكون هذه الوثيقة بمثابة أساس لاسترداد 13٪. حيث أنه في المثال ، ساهم المواطن بـ 500 ألف في معهد الدراسات الإسماعيلية ، ووفقًا لقانون الخصومات الضريبية ، فإن الحد الأقصى للقيمة الأساسية هو 400 ألف ، ولن يتم احتساب 13٪ من المبلغ الذي تم تحويله كاستثمار ، ولكن 400 ألف. هذا يعني أنه يمكنك توقع عودة 52 ألف.

نحن إضفاء الطابع الرسمي على كل شيء

لن تتحدث الخدمة الضريبية مع مواطن يتقدم بطلب للحصول على استقطاعات ، ولكن ليس لديه فرصة لتوثيق أن الأموال قد تم إيداعها بالفعل في حساب الاستثمار.

لتبرير موقفك ، سيكون عليك إرفاق المستندات التي يتبعها أن معهد الدراسات الإسماعيلية هو بالفعل مفتوح ومفتوح باسم مقدم الطلب ، وكذلك الأوراق التي تؤكد عمليات النقل التي تمت.

المال والقواعد

عندما يقوم المستثمر بتقديم المستندات الخاصة بالتفضيلات التي حددها له من الولاية ، حيث أنه يستوفي المتطلبات ، فإنه يحصل على دخل. لن تكون هناك ضرائب على هذه المبالغ في المستقبل. هذا يعني أنه لا توجد ضريبة دخل شخصية للخصومات.

يمكن للوسيط تقديم خصم عندما ينتهي العقد المبرم مع المستثمر. يجب أن تمر ثلاث سنوات من لحظة إبرام العقد إلى وقت الدفع. يحتاج الفرد بالإضافة إلى شهادة تفيد بأنهم لم يتلقوا خصومات استثمارية أخرى. يمكن الحصول على هذا عن طريق كتابة بيان إلى IFTS.من خلال تقديم هذه الشهادة إلى الوسيط ، يحصل المواطن على الميزة التالية: لن يسحب الوسيط ضريبة الدخل الشخصية عند دفع المستثمر. بشكل عام ، يكون المنطق هنا هو نفسه تمامًا كما هو الحال في حسابات صاحب العمل مع الموظف الذي لديه حقوق خصم الملكية.

المراجع والخصومات

هناك طريقة أخرى للحصول على خصم الاستثمار وهي الاتصال بفرع IFTS الخاص بك عن طريق ملء 3 ضريبة دخل شخصية. سلطة الدولة ، قد يقدم وكيل الضرائب خصم ضريبي ، مع الأخذ في الاعتبار ، حساب ، اقتطاع ضريبة الدخل الشخصية. مرة أخرى ، كل هذا ممكن فقط بمساعدة IFTS.

يجب أن تحتوي الشهادة الضريبية على معلومات شاملة حول استخدام مقدم الطلب (أو عدم الاستخدام) لشهادة خصم الاستثمار ، وكذلك تعكس بيانات جميع اتفاقيات الاستثمار التي أبرمها الفرد في الفترة الزمنية المطلوبة. يمكنك الاعتماد على التفضيلات بموجب عقد واحد وضمن إطار الأموال التي ساهمت في IMS.

بعض الميزات

غالبًا ما يحدث الخطأ التالي: يبدأ المستثمر بمعهد المراجعين الداخليين ، ثم يسحب أولاً الأموال منه وبعد ذلك فقط ينطبق ذلك على خصم الضرائب. الخدمة الضريبية ترفض صاحب الالتماس ، الذي يسبب الحيرة وسوء الفهم والاستياء من عمل القوانين. لكنه يتبع مباشرة من قانون الضرائب الحالي أن الخصم الضريبي لا يكون مستحقًا عندما يسحب المستثمر الأموال من حسابه.

حساب الاستثمار يعكس بعض الممتلكات. من غير المقبول تطبيقه ، مع توفير التزامات لأي عقد آخر. في الحالة المعاكسة ، يجب عليك أيضًا عدم الاعتماد على خصم.

نحن نعول - لا تعيد فرز الأصوات

في كثير من الأحيان ، يحاول المستثمرون تلخيص النتائج التي تم الحصول عليها على جميع حساباتهم باستخدام وسيط ، بما في ذلك الاستثمار. بالطبع ، هناك أمل في تلقي تفضيلات من الدولة لكامل المبلغ الذي تم الحصول عليه.

وفقًا للقواعد والقوانين الخاصة بالخدمة الضريبية ، تعتبر مؤشرات المجموع النقدي المسحوب من معهد المراجعين الداخليين مهمة. لذلك ، يجب تسويتها بشكل منفصل ، مع عدم مراعاة فعالية حسابات المستثمرين الآخرين لدى وسيط.

وكيل الضرائب: من وكيف؟

ليس واضحًا لكل شخص مسؤول عن دفع ضريبة الدخل الشخصية إذا كان من الضروري تغيير الوسيط وتحويل الأموال من حساب إلى آخر. في هذه المسألة ، تنص القوانين على ما يلي: عند تحويل الأموال من وسيط إلى وسيط بين IIS ، لا يتحمل الوسيط الأول أي مسؤولية. نظرًا لأن جميع الأصول "تركته" بالفعل ، فلا يمكن أن تنشأ أي التزامات ، بما في ذلك خصم الضرائب.

القديم والجديد

ليس سراً أنه حتى اليوم يستخدم بعض المستثمرين IMS ، التي كانت مفتوحة قبل سريان القانون في عام 2015. في هذه الحالة ، لديهم نظام تسوية خاص. يكشف الجزء الأول من المادة 219 من قانون الضرائب عن ميزات حساب الخصومات في الفقرات 1 و 2 و 3 و 4.

على وجه الخصوص ، تنطبق الفقرة الأولى على المعاملات التي تم فيها شراء الأوراق المالية بعد 1 يناير 2014. ولكن يتم تخصيص الفقرة الثانية والثالثة للدخل المستمد من IMS ، والتي أبرمت العقود حتى 28 ديسمبر 2013.

بالإضافة إلى ذلك ، تم الكشف عن آلية حساب خصم الاستثمار الضريبي في خطاب عام كتبه مصلحة الضرائب الفيدرالية ، وتم تقديمه للجمهور في مايو 2015. تم نشر المستند تحت الرقم BS-4-11 / 8977.

ما الذي تبحث عنه؟

في نوفمبر 2016 ، أصدرت وزارة المالية خطابًا آخر تحت الرقم 03-04-06 / 67741. وأوضحت أنه يتعين على موظفي الضرائب الامتثال للفقرة الأولى من المادة 219 ، ولا سيما الفقرة الفرعية الأولى ، وفي المستقبل ، أن يسترشدون بها ، لحساب الضرائب المستحقة على الأفراد الذين يقومون باتفاقات الاستثمار الدولية.

إذا قدم الفرد بيانًا يستتبع أنه من الضروري حساب الخصم الضريبي وتقديمه ، ووصلت الورقة عند انتهاء الفترة الضريبية بالفعل ، يجب على الوكيل إجراء خصم وتقييم النتيجة المالية للفترة الضريبية.

خصم ضريبة الاستثمار: أبسط مما يبدو

البيروقراطية مخيفة ، وعندما يتعلق الأمر بخصم ضريبي ، ينطوي استلامه على طلب ضريبة دخل شخصية ، ووضع 3 ضريبة دخل شخصية ، وكتابة بيان ، وجمع مستندات داعمة ، ويمكن للآخرين الادخار ، والخوف من الأوراق. لحسن الحظ ، منذ وقت ليس ببعيد تم حل المشكلة.

إذا قمت بزيارة الموقع الرسمي للخدمة الضريبية ، فيمكنك أن تجد عليها برنامجًا مصممًا لحساب التخفيضات الضريبية. من خلاله ، يمكنك حساب كل شيء من المفترض أن يكون - سواء الممتلكات أو الاستثمار ، وأنواع أخرى من الخصومات. هنا يمكنك ملء جميع الحقول التي سيقوم البرنامج منها تلقائيًا بإنشاء تطبيق لخدمة الضرائب. في الواقع ، تتمثل المهمة الرئيسية للفرد في إدخال جميع البيانات بشكل صحيح في الحقول الموقعة من البرنامج ، ثم إرسال المستند إلى سلطات الدولة المعنية المسؤولة عن دفع الضرائب واسترداد الخصم.