وجهة نظر الخبراء فيما يتعلق بفعالية التشريع الأمريكي بشأن فرض الضرائب على الحسابات الأجنبية تختلف في عدم الاتساق وقطبية التقديرات. يعتقد البعض أنه يتم تشكيل نظام تدريجي وفعال للتعاون الدولي في مجال الضرائب في العالم. تعقد جميع البلدان المتقدمة تقريبًا اتفاقات حكومية دولية بشأن تحصيل الضرائب من الحسابات الأجنبية لدافعي الضرائب فيها. ما بدأ في عام 2010 كجزء من قانون FATCA الأمريكي مستمر في عمليات أخرى في جميع أنحاء العالم.
الاحتلال المالي للعالم؟
المعارضون لديهم تقييم مختلف لما يحدث. يعتقد معارضو قانون فاتكا أنه خلال السنوات القليلة الماضية ، كان هناك احتلال مالي صامت غير معلن للعالم من قبل الولايات المتحدة.
حججهم: تتميز القوانين الأمريكية الحديثة بـ "عولمة" أراضيها. وغالبًا ما يُعهد بتنفيذها إلى المواطنين وشركات البلدان الأخرى. إن أبرز مظاهر مثل هذه الحدود الخارجية هو حجب ضريبة FATCA.
سياق القانون
استمر الحديث عن مدى ملاءمة القانون الجديد لفترة طويلة ؛ نشأت الفكرة أكثر من يوم واحد. كانت خلفية تبني القانون هي الكفاح غير المسبوق للدولة من أجل جمع الضرائب بالكامل.
في سياق النقاش في الكونغرس الأمريكي ، كانت أرقام الخسائر المالية مذهلة. بسبب إنشاء مخططات خارجية موحلة ، بلغت خسائر الميزانية حوالي مائة مليار دولار أمريكي سنويًا.
"وإخفاء الأموال في الخارج" - أصبحت العبارة كلاسيكية حتى في سلسلة الحب. ولكن وفقًا لمحققي الضرائب والخبراء ، فإن الأموال كانت مخبأة ليس فقط في الخارج ، ولكن ببساطة في بلدان أخرى من العالم. المواطنون الأمريكيون لديهم عادة سيئة في الاحتفاظ بأموالهم في البنوك الأجنبية والمكاتب المالية الأخرى. هذا لا يتلاءم مع قانون الضرائب الأمريكي ، الذي ينص على أنه يجب على المواطنين الأميركيين دفع الضرائب فقط لميزانية بلدهم ، بغض النظر عن مكان تلقي الدخل الرئيسي.
لاعب مالي مستقل في هذا المجال
الولايات المتحدة الأمريكية هي الدولة الوحيدة التي لا تولي أدنى اهتمام لعامل الإقليمية في المسائل الضريبية. بمجرد أن يتلقى الشخص جواز سفر مواطن أمريكي (وحتى البطاقة الخضراء) ، يصبح على الفور موضوع اهتمام وثيق من مصلحة الضرائب - مكتب الضرائب الأمريكي.
على سبيل المثال ، إذا كان أحد المتخصصين الأمريكيين يشغل منصبًا رفيعًا في شركة روسية ويتلقى رواتب تنافسية عالية مع دفعات مختلفة ومكافآت الشركات ، فسيضطر إلى دفع أكثر من ضرائب كبيرة على الخزينة الأمريكية.
كيف بدأت
FATKA الشهيرة هي النسخة الروسية من اختصار English FATCA - قانون الإبلاغ الضريبي على الحسابات الأجنبية. يبلغ عمر هذا القانون عشر سنوات تقريبًا ، وتم اعتماده في عام 2010 كوسيلة لمكافحة التهرب الضريبي. في الولايات المتحدة الأمريكية ، تعتبر الجرائم الضريبية تقليديًا مواد ثقيلة بشروط وعقوبات غير سارة للغاية.
ولكن إذا كانت هذه الميزات في وقت سابق هي شأن داخلي حصريًا ، فمنذ عام 2010 ، شاركت المنظمات المالية الأجنبية في هذه الدورة. الآن اضطروا إلى الإبلاغ عن التدفقات النقدية لعملائهم ، الذين كانوا دافعي الضرائب الأمريكيين ، إلى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية.
لتجنب هذا النوع من التقارير ، يواجه الممولون الأجانب خطر الوقوع تحت عقوبات قاسية ، بما في ذلك الغرامات وحتى إغلاق حسابات المراسلين لدى البنوك الأمريكية.
استسلمت سويسرا أولا
بدأ كل شيء بنضال لكشف سر لا يمكن المساس به منذ قرون. كانت هذه معلومات عن ودائع الأمريكيين في البنوك السويسرية ، والتي اعتبرتها واشنطن متهربين من الضرائب. اتضح أنه في ذلك الوقت كان لدى بنك سويسري واحد فقط UBS أموال معفاة من الضرائب يملكها 52000 مواطن أمريكي.
استجابة لطلب وزارة العدل الأمريكية ، اضطر UBS لدفع غرامة قدرها 780 مليون دولار. في الوقت نفسه ، كشف البنك عن أربعة آلاف اسم للمستثمرين الأمريكيين. كانت هذه بداية المسار المنتصر للسلطات الضريبية ، حيث نمت أجنحتها. في ظل هذه الخلفية تم إنشاء مشروع FATKA - قانون الولايات المتحدة بشأن فرض الضرائب على الحسابات الأجنبية.
صدمة في المجتمع
كان رد فعل الهيئات الحكومية والمصارف في مختلف البلدان سلبًا على اعتماد قانون فاتكا. علاوة على ذلك ، يمكننا القول إنها كانت صدمة مرتبطة بزيادة غير مسبوقة في الاعتماد على الولايات المتحدة ، حيث كانت البنوك الأوروبية لفترة طويلة ودون قانون جديد.
بيت القصيد كان سمة واحدة من سمات أداء النظام المالي العالمي ، والسماح للولايات المتحدة للسيطرة عليه. هذا هو احتكار الدولار الأمريكي ، وهي عملة دولية. تتم الغالبية العظمى من التسويات عبر الوطنية بالدولار الأمريكي ومن خلال النظام المصرفي الأمريكي. تعد بورصة نيويورك مكانًا مفضلاً لوضع الأوراق المالية للشركات الكبرى والبنوك من جميع أنحاء العالم.
يعتقد بعض الخبراء الماليين أن الوضع الحالي مع الإملاء المالي الأمريكي تم تشكيله نتيجة لإجراءات مستهدفة من قبل الولايات المتحدة بمساعدة نظام الاحتياطي الفيدرالي الشهير. وتسمى هذه الإجراءات إنشاء "نظام مالي يركز على الدولار". هناك أيضًا معارضو النسخة اللاهوتية للمؤامرة ، والتي سيتم وصفها أدناه.
ولكن قبل تطبيق قانون FATKA ، كانت البنوك تحت تأثير الولايات المتحدة غير المباشر ، أدى المخطط الجديد لمحاربة المقترضين من الضرائب الأمريكية إلى السيطرة المباشرة على البنوك العالمية من قبل سلطات الضرائب الأمريكية. إذا نظرتم ، فإن النظم المالية المستقلة لمختلف البلدان في الماضي بدأت تلعب دور فروع الضرائب وغيرها من الوكالات الأمريكية.
الماء يشحذ الحجر
إن إصدار قانون في بلدك أمر واحد. إنه لأمر مختلف تمامًا الاتفاق على تنفيذه من قبل دول أجنبية ، خاصة على خلفية السلبية العامة ومجموعة من المقالات النقدية في وسائل الإعلام. لقد اضطلعت وزارة الخارجية الأمريكية بهذه المهمة الصعبة. بدأ مفاوضات بشأن اتفاقات دولية جديدة بشأن ما يسمى التقارير عبر الحدود.
اقترحت السلطات الضريبية الأمريكية نموذجين من التفاعل للاختيار من بينها. تضمن الخيار الأول تقديم التقارير إلى سلطات الضرائب المحلية ، والتي بدورها أرسلت وثائق موحدة إلى الولايات المتحدة. النموذج الثاني تضمن تقديم تقارير مباشرة إلى سلطات الضرائب الأمريكية.
المثل "حجر شحذ الماء" مثالي للعمل الشاق والصبور لوزارة الخارجية الأمريكية من كل بلد في العالم. قبل سريان القانون في يوليو 2014 ، لم توقع جميع البلدان على اتفاقيات FATCA القياسية.
من أجل عدم الوقوع تحت العقوبات في عام 2014 ، تم اختراع حل وسط: "اتفاقية رئيسية" موقعة من بعض البلدان حول النوايا المستقبلية.
بعد ثلاث سنوات ، تم توقيع اتفاقية (أو "اتفاق" رئيسي) في 113 دولة في العالم.
العواقب
يعد عدم الامتثال لمتطلبات قانون FATKA مخاطرة كبيرة للبنوك في أي بلد ، بما في ذلك الروسية. ترتبط طبيعة هذه المخاطر بكل من سمعة البنك والغرامات في شكل سحب 30 ٪ من الأموال في إطار التحويلات الدولية.
خسائر السمعة هي فقدان الثقة في المجتمع المصرفي الدولي. من وجهة نظر هذا المجتمع ، فإن المؤسسات المالية غير المشاركة في نظام FATKA هي شركاء غير مرغوب فيهم بسبب غسل الأموال والتهرب الضريبي وما إلى ذلك.
بالإضافة إلى هذه المشاكل ، بدأت إدارة الشؤون المالية مع البنوك خارج نظام FATKA في جلب تكاليف إضافية مرتبطة بالإجراءات الإدارية الإضافية. لقد كانت حلقة مفرغة: فكلما قبلت البنوك شروط FATKA ، زاد صعوبة عمل الممولين المستقلين.
فاتكا ووزارة الخارجية الروسية
في السياق الروسي ، يرتبط القانون FATKA مع التناقضات التشريعية المستمرة. أولاً وقبل كل شيء ، يرجع ذلك إلى السرية المصرفية والضريبية ، فضلاً عن سرية البيانات الشخصية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن خصم 30 ٪ من الأموال في شكل عقوبات ليست بأي حال من الأحوال شرعية ، من وجهة نظر القوانين الروسية.
بالطبع ، لا يمكن لوزارة الخارجية الروسية أن تقف جانباً وأبدت رأيها حول انتهاك سيادة الدول ، والأهم من ذلك ، تناقضات القانون الروسي. إن فرض المتطلبات الضريبية لدولة أجنبية ومواد أخرى من القانون يجعل من غير المقبول أن تتعاون المؤسسات المصرفية الروسية مع وكالات الإيرادات الداخلية الأمريكية. تم التعبير عن وجهة النظر هذه في رسالة خاصة من وزارة الشؤون الخارجية بالاتحاد الروسي في عام 2014 ، في الوقت الذي دخل فيه قانون فاتكا حيز التنفيذ.
الحلول المصرفية المستقلة
بطريقة أو بأخرى ، تحتاج البنوك الروسية إلى إيجاد حلول للأنشطة المستقبلية الطبيعية على المستوى الدولي. لا يوجد اتفاق بين الولايات بشأن قانون FATKA مع روسيا. لذلك ، كان على كل بنك الانضمام إلى النظام بشكل مستقل بمساعدة اتفاقيات الانضمام.
يحتوي نص هذه الاتفاقيات على معلومات تحتفظ بها سلطات الضرائب الأمريكية بحق تقييم التقارير التي تقدمها ومعلومات إضافية لأغراض FATKA من البنوك الروسية. يسمح لهم هذا الحق باستبعاد البنك من قائمة المنظمات التي تنضم إلى نظام FATKA إذا توقف الإبلاغ عن ذلك.
بدون نظريات المؤامرة
يشير منتقدو نظريات المؤامرة إلى أن سلطات الضرائب الأمريكية لا تطلب ، لكن اطلب من المؤسسات المالية الأجنبية إبلاغها إذا كان هناك أفراد معينون يحملون الجنسية الأمريكية بين عملائهم.
على مستوى الدولة الروسية ، ظل قانون وضع فاتكا غير مؤكد. تشير وزارة المالية إلى الوثائق القديمة وتعتقد أن المعاهدة بين الولايات المتحدة والاتحاد الروسي "بشأن منع الازدواج الضريبي والتهرب الضريبي ..." التي دخلت حيز التنفيذ منذ عام 1992
بالنسبة لقانون FATKA الخاص بالنسخة الأوروبية ، فإن معظم الدول المتقدمة ، بدءًا من بريطانيا العظمى وألمانيا وفرنسا ، قد أبرمت اتفاقيات طويلة مع الولايات المتحدة الأمريكية والتي تعفي البنوك المحلية من الاتفاقيات المنفصلة. علاوة على ذلك ، فإن هذه الاتفاقيات ثنائية الطابع: ستقوم الولايات المتحدة أيضًا بنقل المعلومات حول الحسابات الأمريكية للمواطنين الأوروبيين إلى الخدمات الضريبية في الدول الشريكة.
يعد تاريخ إدخال قانون FATKA حالة ممتازة للبحث السلوكي في سياق التعاون الدولي في سياق العولمة.