UTII هو نظام ضريبي مبسط يمكن تطبيقه بواسطة كل من IP و LLC. يحتوي هذا النظام على العديد من المزايا ، ولكن عند استخدامه يجب أن تأخذ في الاعتبار العديد من الفروق الدقيقة. تعتبر UTII for LLC خيارًا جيدًا ، حيث تحل ضريبة واحدة محل العديد من الرسوم مرة واحدة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقليل عدد المستندات التي أعدها محاسب الشركة. لكن من المهم أن تفهم الظروف التي يُسمح لها باستخدام الوضع ، والصعوبات التي تواجهها ، وكذلك كيفية التبديل إلى هذا الوضع.
هل يمكن للشركات العمل في UTII؟
UTII لشركة ذات مسؤولية محدودة هو نظام مسموح به ، على الرغم من أنه يجب مراعاة متطلبات معينة لتطبيقه. يتم سرد قواعد استخدام النظام في الفن. 346.26. إن السلطات الإقليمية لمنطقة معينة هي التي تقرر إمكانية استخدام UTII ، وكذلك تحدد أنواع الأنشطة التي قد تكون مناسبة لهذه الأغراض.
لذلك ، لا يمكن استخدامه دائمًا لشركة UTII LLC. يعتبر البيع بالتجزئة أكثر أنواع الأنشطة شيوعًا المسموح به لهذا النظام. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للشركات المشاركة في الطب البيطري ، والإعلانات الخارجية ، واستئجار المباني ، وإصلاح السيارات ، وغيرها من الأنشطة المماثلة.
شروط الانتقال
لا يُسمح بتطبيق UTII LLC إلا في حالة تلبية العديد من المتطلبات. وتشمل هذه:
- في المنطقة التي تعمل فيها المنظمة ، يُسمح باستخدام هذا النظام الضريبي ؛
- النشاط المحدد مناسب لمتطلبات النظام ؛
- الشركة نفسها لا تتجاوز الحدود المحددة للدخل ، وعدد الموظفين والفروق الدقيقة الأخرى.
في العديد من المدن الكبيرة ، بما في ذلك موسكو أو سان بطرسبرج أو سيفاستوبول ، يُسمح باستخدام UTII لشركة ذات مسؤولية محدودة ورجال أعمال فرديين. باستخدام هذا الوضع ، يتم تبسيط المحاسبة في المؤسسة إلى حد كبير.
قواعد الانتقال
إذا قررت الشركة العمل على UTII ، فمن الضروري أولاً التأكد من أن اتجاه العمل المختار وخصائص المؤسسة مناسبة لمتطلبات النظام. يوصى بإرسال ممثل للشركة إلى الإدارة المحلية للتحقق من إمكانية استخدام UTII في منطقة معينة.
إذا تم استيفاء جميع الشروط ، فسيتم التحقق من المتطلبات التالية:
- لا ينبغي أن تعمل الشركة رسمياً لأكثر من 100 شخص ، ولا يؤخذ في الحسبان الموظفون المتفرغون فقط ، ولكن أيضًا المتخصصون الذين يعملون بدوام جزئي أو بموجب اتفاقية GPC ؛
- في عاصمة المؤسسة ، لا تتجاوز مشاركة المنظمات الخارجية 25٪ ؛
- يجب ألا تتصرف الشركة كمشارك في شراكة أو عمل بسيط باستخدام اتفاقية ثقة ؛
- يجب ألا تخضع أنشطة الشركة للضريبة الصناعية الموحدة ؛
- لا ينبغي أن يكون LLC أكبر دافعي الضرائب ، ويشمل ذلك الشركات التي تنقل سنويًا أكثر من مليار روبل. كضرائب على الميزانية.
فقط إذا تم استيفاء جميع الشروط المذكورة أعلاه ، هل من الممكن تطبيق هذا النظام الضريبي على المؤسسة. LLC الأكثر تداولاً هي UTII.
مزايا النظام
إذا قررت شركة ما استخدام هذا الوضع المبسط لحساب الضرائب ، فستكون لها مزايا عديدة. وتشمل هذه:
- يتم تقليل مبلغ ضرائب LLC على UTII بشكل كبير ، حيث يتم استبدال ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل بضريبة واحدة.
- استثناء هو دفع ضريبة الممتلكات إذا كانت قيمة المساحية بمثابة قاعدة ضريبية للعقارات ؛
- يعتبر حساب الضريبة بسيطًا ، وغالبًا ما يشارك مديرو الشركة المبتدئون في هذه العملية ؛
- لا يجوز للمؤسسات في هذا الوضع استخدام السجل النقدي عند العمل بالنقد ، ولكن في هذه الحالة ، يجب تزويد العملاء بإيصالات المبيعات أو BSO ؛
- إجراء مبسط للمحاسبة عن الإيصالات والنفقات النقدية للمؤسسة ؛
- تعتمد قيمة الضريبة على المؤشر المادي ، وبالتالي فهي تعتبر منخفضة جدًا ، مما يقلل العبء الضريبي على الشركات ؛
- يتم تقليل احتمال إجراء عمليات تدقيق ضريبية مختلفة ؛
- يسمح بتقليل حجم الضريبة على أقساط التأمين للموظفين.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقديم فوائد معينة لأقساط التأمين لمؤسسات الصيدليات.
سلبيات النظام
إذا كانت شركة LLC تطبق UTII ، فمن الضروري مواجهة بعض السلبيات لهذا النشاط. وتشمل هذه:
- خلال العام لن تعمل على التحول إلى نظام ضريبي مختلف ، ولكن الاستثناء هو الموقف عندما تتوقف الشركة عن تلبية متطلبات UTII ، وبالتالي في الوضع التلقائي يتم نقلها إلى نظام الضرائب الأساسي ؛
- إذا كانت الشركة تعمل في عدة اتجاهات في وقت واحد ، فهناك صعوبات في الجمع بين UTII وأنظمة الضرائب الأخرى ، مما يؤدي إلى الحاجة إلى توظيف محاسب خبير ؛
- يجب تقديم التقارير في مكان تسجيل الشركة ، وليس في المكان الذي يتم فيه مباشرة العمل ؛
- لا يعتمد مبلغ الضريبة على الربح المستلم ، وبالتالي ، حتى إذا تلقت الشركة خسارة في فترة زمنية معينة ، فسيتعين عليها تحويل مبلغ ثابت من الضريبة ؛
- الشركات التي تستخدم OSNO وتدفع ضريبة القيمة المضافة غالبًا ما ترفض التعاون مع شركات UTII ؛ لذلك ، من المحتمل أن يتم فقد العديد من الأطراف المقابلة المهمة.
لذلك ، قبل الانتقال مباشرة إلى UTII ، ينبغي للمرء تقييم الجوانب الإيجابية والسلبية لاستخدام مثل هذا النظام الضريبي.
قواعد حساب الضريبة
لحساب ضريبة LLC على UTII ، يلزم استخدام الصيغة القياسية. لهذا ، يتم استخدام الدخل المحتسب ، والذي يتم حسابه على مستوى الولاية. ويمثلها العائد المقدر على نوع معين من النشاط. بالإضافة إلى ذلك ، أثناء الحساب ، يتم أخذ مؤشر مادي في الاعتبار ، والذي يمكن تمثيله من خلال مساحة المبنى المستخدم ، وعدد المقاعد في النقل لنقل الركاب أو غيرها من المعالم. غالبًا ما يكون المؤشر المادي هو عدد العمال المستخدمين رسميًا.
جميع الشروط لحساب UTII ل LLC هي في قانون الضرائب. في عملية الحساب ، يتم استخدام المؤشرات التالية:
- الربحية الأساسية ، المحددة على مستوى الدولة ، وهذه القيمة تتغير بانتظام ؛
- مؤشر مادي لشركة معينة ؛
- معامل K1 ، تحدده الحكومة كل عام ؛
- معامل K2 ، الذي أنشأته الإدارة المحلية ، وقد يختلف حجمه اختلافًا كبيرًا بالنسبة للأنواع المختلفة من الأنشطة.
جميع المؤشرات المذكورة أعلاه مضروبة ، مما يسمح لك بالحصول على قاعدة ضريبية. ثم يتم ضربها بمعدل الضريبة بنسبة 15 ٪. القيمة الناتجة هي مبلغ الضريبة الشهري. منذ يتم دفع UTII كل ثلاثة أشهر ، يتم مضاعفة هذا المؤشر في 3.
يمكن إجراء الحساب بشكل مستقل ، وكذلك باستخدام برامج كمبيوتر خاصة صادرة عن دائرة الضرائب الفيدرالية. يكفي إدخال البيانات اللازمة فيها ، وبعد ذلك يتم إجراء الحساب تلقائيًا.
المحاسبة الإدارية
في UTII كيفية الحفاظ على سجلات LLC؟ هذا السؤال يهم كل رجل أعمال يخطط لفتح شركته الخاصة. نظرًا لتطبيق الوضع المبسط ، فليس من الضروري إعداد عدد كبير من المستندات المحاسبية. لذلك ، يجب على الشركات العاملة على UTII فقط إعداد الوثائق التالية:
- إعلان ربع سنوي على UTII ؛
- يتم الاحتفاظ بالسجلات ؛
- جمع دفتر محاسبة للإيرادات والمصروفات ؛
- بالنسبة لجميع الموظفين ، يتم إنشاء عوائد ضريبة الدخل الشخصية ؛
- إذا كانت الشركة تمتلك أرضًا أو سيارات ، يتم تقديم إقرارات ضريبية وضريبية إضافية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
- العقود المبرمة بكفاءة مع مختلف المقاولين أو العملاء الكبار ؛
- يتم تقديم النماذج إلى السلطات الإحصائية ؛
- يتم تقديم شهادة سنوية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حول متوسط عدد الموظفين في المؤسسة ، بناءً على أنه من الممكن فهم ما إذا كانت متطلبات الشركة لاستخدام UTII قد انتهكت ؛
- يتم تقديم التقارير إلى PF و FSS سنويًا ؛
- يتم الاحتفاظ بالوثائق المتعلقة بالموظفين والتحركات المالية.
في عام 2018 ، تعتبر غرامات المحاسبة غير الصحيحة في المؤسسة عالية جدًا ، لذلك ، يجب التعامل مع هذه العملية بمسؤولية. جميع التقارير المذكورة أعلاه من LLC على UTII تعتبر سهلة لتجميع. ولكن من المستحسن مع ذلك ملء محاسب ذي خبرة يعرف القواعد الأساسية لتجميع المستندات.
قواعد نقل أقساط التأمين
أقساط التأمين LLC على UTII هي المدفوعات الإجبارية. يتم تحويل الأموال شهريا لجميع الموظفين إلى PF ، FSS وصناديق الدولة الأخرى.
كل موظف يدفع راتبه. في كثير من الأحيان ، تفضل الشركات عدم إضفاء الطابع الرسمي على الموظفين ، وفي هذه الحالة ، لا تتجاوز التقارير. لكن إذا كشفت هيئة تفتيش العمل عن هذا الانتهاك ، فلن تتحمل الشركة المسؤولية الإدارية فقط ، بل سيتم فرض غرامة ضريبية أيضًا.
هل تسجيل النقدية مطلوب؟
فقط لهذا النظام الضريبي هناك إعفاء يسمح لك بعدم استخدام السجل النقدي. بالإضافة إلى ذلك ، تم تأجيل استخدام مكتب النقدية عبر الإنترنت حتى عام 2019. هذه الشروط جذابة للعديد من الشركات. تجارة التجزئة الأكثر اختيارا ل UTII. LLC في هذه الحالة معفاة من العديد من الضرائب والحاجة إلى تقارير معقدة.
ولكن حتى في حالة عدم وجود سجل نقدي ، يتعين على الشركات تزويد عملائها بتأكيد المشتريات. لهذا الغرض ، يتم استخدام الشيكات السلعية أو BSO إذا كانت الشركة متخصصة في تقديم خدمات متنوعة للجمهور.
هل يمكنني الجمع مع أوضاع أخرى؟
إذا تم اختيارها من قبل الشركة UTII ، يُسمح بدمج هذا النظام مع أنظمة الضرائب الأخرى ، والتي تشمل OSNO أو STS أو نظام براءات الاختراع. ولكن في الوقت نفسه ، يجب أن يقع النشاط المحدد تحت UTII.
عند الجمع بين أوضاع مختلفة ، تنشأ صعوبات مع التحديد الصحيح لإيرادات ونفقات الشركة. هذا يتطلب محاسبة منفصلة ، والتي غالبا ما تؤدي إلى حسابات غير صحيحة. هذا يرجع إلى حقيقة أن الملكية المشتركة غالبا ما تستخدم للعمل في أوضاع مختلفة. نظرًا لأن UTII لا تأخذ في الاعتبار الدخل الناتج عن العمل ، يجب حساب غالبية الإيرادات في نظام مختلف ، مما يزيد العبء الضريبي على الشركات.
كيف تذهب؟
يمكن تنفيذ الانتقال إلى الوضع المبسط بطريقتين:
- مباشرة بعد تسجيل الشركة ، يمكن لممثل المنظمة التقدم بطلب للحصول على UTII لشركة ذات مسؤولية محدودة في دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل للتبديل إلى هذا الوضع ؛
- إذا كانت المنظمة تعمل بالفعل على قدر معين من الوقت ، فسيتم السماح بالانتقال إلى هذا الوضع حصريًا من العام الجديد.
إذا تبين أثناء عمل الشركة أن الشركة توقفت عن الامتثال لمتطلبات UTII ، فسيتم نقلها تلقائيًا إلى OSNO. لا ينصح بخداع موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية ، حيث أنه بناءً على المستندات التي تم استلامها ، فهم سيفهمون تمامًا متى تم انتهاك متطلبات النظام المبسط. إذا كان لا يزال يتم تسليم إعلانات UTII ، فسيؤدي ذلك إلى مقاضاة الشركة.
كيف تتوقف عن العمل على UTII؟
يعد الانتقال إلى هذا الوضع واستخدامه أمرًا طوعيًا ، لذلك ، إذا قرر رئيس الشركة التوقف عن استخدامه ، فيمكن إجراء العملية في أي وقت.
لإنهاء النشاط ، يتم إعداد بيان في شكل UTII-3. تتم إزالة الشركة من السجل في غضون خمسة أيام ، وبعد ذلك يتم إرسال إشعار مطابق لها. لذلك ، يعتبر إلغاء تسجيل شركة UTII لشركة ذات مسؤولية محدودة عملية بسيطة.
كيفية تقليل مقدار الضريبة؟
يمكن للشركات تخفيض الضريبة بنسبة 50 ٪ ، والتي تؤخذ في الاعتبار أقساط التأمين المنقولة للموظفين. يتم استخدام هذه الفرصة بشكل حصري في حضور موظفين رسميين.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تخفيض الرسوم بنسبة 100 ٪ عن أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم إذا لم يكن لديهم موظفين. يمكن لرجال الأعمال تخفيض الضرائب عن طريق الإنفاق على شراء سجل النقدية عبر الإنترنت. يتم تقديم مثل هذه الفوائد بمبلغ 18 ألف روبل.
الموعد النهائي لدفع الضرائب
إذا تم تطبيقه من قبل UTII ، يجب أن يعرف محاسب المؤسسة بالضبط متى يتم تحويل الأموال وتقديم الإعلانات. الربع هو الفترة الضريبية ، وبالتالي ، يتم دفع الرسوم كل ثلاثة أشهر.
يتم تحويل الضريبة حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الأخير من الربع الذي تم الإبلاغ عنه. يتم تقديم الإعلان بحلول 20 من الشهر نفسه. يحتوي الإعلان على معلومات حول مقدار الرسوم.
إذا لم تكن هناك ضريبة في الوقت المحدد ، ستكون الشركة مسؤولة. إنها تدفع غرامة قدرها 20 ٪ من الضريبة ، ويتم فرض غرامة لكل يوم تأخير. وهذا يؤدي إلى زيادة كبيرة في المبلغ الذي سيتعين في النهاية تحويله إلى الميزانية.
إذا لم يتم تسليم الإعلان في الوقت المناسب ، فإن الشركة تدفع غرامة ومصادرة. يمكن أن تكون الانتهاكات العادية بمثابة أساس لمراجعة ضريبية غير مقررة ، لذلك يجب أن تكون الشركات سريعة الاستجابة لالتزاماتها الضريبية.
استنتاج
UTII هو نظام مسموح به لشركة LLC. يمكنك استخدام هذا النظام المبسط فقط إذا كنت تلبي العديد من المتطلبات.
الشركات في هذا الوضع قد لا تحسب وتدفع مبلغ كبير من الضرائب. المحاسبة مبسطة إلى حد كبير ، ويمكن تخفيض مبلغ الضريبة بسبب تحويلات التأمين.
