تسمح لك وثائق التدقيق بإنشاء أساس يمكن من خلاله استخلاص استنتاجات حول صحة الإجراء والكفاية والكفاءة المهنية ودقة تصرفات المدققين الذين قاموا بتنفيذ الحدث. من الأوراق التي تم إعدادها أثناء التدقيق ، يمكنك الحصول على الكمية اللازمة من البيانات لتحليل أنشطة التدقيق وتقييمها.
تتيح لك وثائق التدقيق إمكانية التحكم في الرقابة ، بغض النظر عما إذا كان قد تم تنظيم تدقيق داخلي أو مشاركة مؤسسة خارجية. إذا وصل وضع النزاع إلى المحكمة ، فإن الأوراق التي يتم تشكيلها أثناء التدقيق هي التي ستساعد في الدفاع عن موقفهم في حالة الولاية ، حتى لو كان العميل مقتنعًا بأن الخدمة قد تم تقديمها بشكل غير كاف.
الوثائق: التدقيق والورقة
من غير المقبول إهمال تصميم الأوراق الرسمية. إحدى المهام الرئيسية لأخصائي التدقيق هي تجميع المعلومات بالطريقة المحددة بعناية والتي لها على الأقل بعض الأهمية للنتيجة ، وكذلك المعلومات التي يمكن استخدامها لإثبات موقفه. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن نتذكر أنه من أجل إجراء التدقيق ، تم تقديم المعايير الفيدرالية ، والتي يجب الوفاء بها دون فشل. الوثائق الصحيحة والصحيحة لمراجعة الحسابات ، ستكون وثائق عمل المراجع بمثابة دليل على الامتثال للقواعد الموضوعة على مستوى الولاية ، والتي سوف تساعد على حماية اهتماماتك في حالة وجود تعارض مع العميل.
من خلال الوثائق ، من المعتاد فهم مثل هذه المواد ، الوثائق التي تم تشكيلها أثناء التدقيق ، والتي عمل عليها المراجع. يتضمن هذا أيضًا البيانات التي قدمها العميل إلى المدقق ، والتي يتم تخزينها بواسطة متخصص ، وفقًا لشروط التحقق. في هذا الجانب ، فإن توثيق تدقيق مؤسسة صغيرة له نفس متطلبات العمل مع شركة متوسطة وكبيرة.
الإهمال غير مقبول!
لماذا يتضمن تنظيم التدقيق دائمًا تخطيط العمل بكمية هائلة من الأوراق الرسمية؟ هناك العديد من المبررات لسير العمل والاعتماد الرسمي المتبادلين بين المتخصصين والشركات التي تنظم عمليات التفتيش.
إذا كان بإمكان المراجع تقديم خطة التدقيق ووثائق العمل ، والتي تم على أساسها الوصول إلى نتيجة نهائية ، فإن هذا يعني أن المراجعة قد تمت بطريقة عالية الجودة وكاملة. ولكن في حالة عدم وجود وثائق عمل أثناء التدقيق ، يقولون إن الشيك "مزيف". يمكننا أن نفترض بأمان أن تقرير التدقيق تم حرفيًا من البداية. إذا أمكن إثبات هذا الموقف في المحكمة ، ستفقد الشركة ترخيصها لأنشطة التدقيق.
جوانب مهمة
السبب المحدد ليس هو السبب الوحيد الذي يلزم بمعالجة قضية توثيق التدقيق بعناية. لذلك ، فإن وجود الأوراق الرسمية هو الذي يجعل من الممكن مراقبة مدى كفاءة وكفاءة الشخص المسؤول عن التدقيق في أداء مهامه. يمكن للمشرفين مراقبة التقدم المحرز في العمل واتخاذ التدابير حسب المؤشرات.
إذا كان الكيان الاقتصادي غير راضٍ عن تقرير التدقيق ، فقد تكون الوثائق التي تم إنشاؤها في سير العمل عاملاً رئيسيًا في المساعدة في الدفاع عن مركزه. في بعض الحالات ، يكفي تقديم هذه المستندات لإثبات النتائج ، في حالات أخرى سيكون من الضروري إثبات قضيتهم في المحكمة.يجب أن نتذكر أن المحكمة هي حالة بيروقراطية إلى حد ما ، والتي تولي الكثير من الاهتمام لما إذا كانت جميع الأوراق قد وضعت في الوقت المناسب. أي أن خطة التدقيق وغيرها من الوثائق يمكن أن تكون جانبًا حاسمًا ، مما يثبت صحة شركة التدقيق.
ما الذي تبحث عنه؟
معايير التدقيق ، وثائق التدقيق لم تخترع بالصدفة. إنه نهج شامل ودقيق ودقيق في الأعمال الورقية يسمح بتحقيق أكبر قدر ممكن من سير العمل ، أي تقليل وقت بذل الموظفين في الأنشطة المخطط لها إلى الحد الأدنى. إذا كانت المستندات موحدة ، ويتم تنفيذها بشكل منهجي ، دون فقدان النقاط المهمة ، فيمكن للمدقق معالجة جميع المعلومات الموجودة فيها وتحليلها بسهولة وإعطاء نتيجة دقيقة وموثوقة.
في الوقت نفسه ، يحق للمدقق في كل حالة أن يقرر حجم وثائق عملية العمل ، وما الذي سيصبح مضيعة للوقت لا لزوم لها. في الوقت نفسه ، يتم أخذ معايير وثائق التدقيق في الاعتبار ، ولكن المفتاح هو الرأي المهني "غريزة". يفحص الفاحص عددًا كبيرًا من الأسئلة أثناء عملية العمل ، ووفقًا للقواعد ، ليست هناك حاجة لإدراج كل واحد منهم في الوثائق. يتم إجراء الوثائق فقط من الجوانب الهامة الهامة.
الموقف الرسمي
صيغت معايير التدقيق لأول مرة في عام 2006 ، عندما دخلت معايير التدقيق الدولية حيز التنفيذ. وحتى في ذلك الوقت ، أشير إلى أن وثائق التدقيق قد تم إجراؤها بحيث تم التعبير عن رأي المراجع بشكل صحيح ، وكذلك الحصول على أدلة على التدقيق وفقًا للمعايير الدولية والقوانين والمتطلبات المعمول بها. تم تنقيح المتطلبات في المعيار المحدث في اتجاه تشديد. كما أوضح مؤلفو الابتكارات ، فقد تم ذلك من أجل تحسين جودة عمليات الفحص المنجزة.
بالإضافة إلى الهدف الرئيسي ، وهو تحسين الجودة وتحديث المتطلبات ، كان هناك أيضًا عدد من المتطلبات الإضافية التي بدا تحقيقها ممكنًا من خلال تحسين نظام إدارة الوثائق أثناء عمليات التفتيش. على وجه الخصوص ، كان المراجعون قادرين على تحمل المسؤولية الكاملة عن المهام المنجزة ، وكن على دراية بذلك ، وأيضًا إثبات موقفهم في حالة عدم موافقة ممثل العميل. نظرًا لأن الوثائق يتم تنفيذها في جميع مراحل تنفيذ العمل ، فإن التقارير التي تم إنشاؤها أثناء العملية كاملة تمامًا وتعطي فكرة عن الدرجة التي يتم بها إنجاز المهام ، وهو أمر مهم لكل من التدقيق الحالي وتجميع الخبرات المفيدة في المستقبل. إذا كانت لدى فريق مراجعي الحسابات الفرصة للتعاون مع أخصائي أكثر خبرة في هذا المجال ، فمن خلال الوثائق التي تم إنشاؤها أثناء عملية العمل ، فإنه يتلقى تقييمًا نوعيًا من طرف ثالث للمهمة التي أنجزها.
جوانب العمل
إذا انتقلت إلى التوصيات الرسمية حول تنسيق وشكل وثائق التدقيق التي تعكس عملية العمل ، يمكنك العثور على نصيحة مستمرة لاستبعاد الأوراق غير الضرورية من الأرشيف. على وجه الخصوص ، ليست هناك حاجة لتخزين المشروعات التي تم استبدالها بمشاريع أكثر تقدمًا أثناء العمل ؛ ليست هناك حاجة لتخزين نسخ من التقارير التي تمت إعادة صياغتها لاحقًا وإعادة صياغتها. الاستنتاجات والسجلات التي لا تحتوي على معلومات مفيدة ، بما في ذلك النتائج الأولية ، تُستبعد أيضًا من الأرشيف. لا حاجة لتخزين المستندات التي تم تصحيحها في المستقبل ، وكذلك نسخ إضافية.
إعداد المستندات المتعلقة بالتدقيق ليس بالمهمة السهلة ، لذلك يوصى بالثقة به لمراجعي الحسابات ذوي الخبرة مع فهم قواعد إدارة المستندات وعمل المكاتب.في الوقت نفسه ، يتم تشكيل الأوراق بطريقة تمكن حتى الاختصاصي الذي لم يشارك بشكل مباشر في التدقيق من استخلاص استنتاجات حول ميزات الحدث من الوثائق. يجب أن يكون حجم العمل المنجز وطبيعته والوقت الذي يقضيه واضحًا. تأكد من أن تعكس النتائج والأدلة والاستنتاجات التي تم التوصل إليها من أجل الحصول على الإجراء. من المهم تسجيل الجوانب الهامة التي ظهرت أثناء التدقيق ، وكذلك النتائج التي تم الحصول عليها أثناء دراستهم.
الاهتمام الأقصى بكل شيء مهم
بشكل صحيح ، تتضمن الوثائق المجمعة بشكل احترافي بالضرورة حجم المعلومات الذي يمكن من خلاله وضع خطة تحقق واضحة ومراقبة أداء مهام العمل ووضع استنتاج يعكس الوضع الحقيقي في الموضوع الاقتصادي المدروس. يجب أن تتضمن الوثائق معلومات تؤكد بوضوح أن التدقيق قد تم تنفيذه مع مراعاة القوانين والمتطلبات والأفعال التنظيمية والقانونية التي تحكم مجال تقديم الخدمة هذا في بلدنا.
التدقيق: مسألة حساسة
إحدى المهام الهامة للمراجع المسؤول عن توثيق سير العمل ليست فقط ضمان التدقيق بشكل كامل مع الأوراق الرسمية ، ولكن أيضًا تنظيم ذلك في الوقت المحدد ، دون تأخير. بمجرد بدء مرحلة محددة من العمل ، يتم إعداد مستند له ، يعكس جميع البيانات لهذه الخطوة. في الوقت نفسه ، يمكن تقسيم الوثائق التي تصف المرحلة إلى ثلاث مجموعات: يتم تشكيلها في بداية العمل ، في العملية ، في نهاية خطوة التحقق. في وقت استلام تقرير التدقيق من قبل العميل ، يجب أن تكون جميع المستندات في جميع المراحل جاهزة ، ويتم إعدادها وفقًا لقواعد إدارة المستندات المعمول بها في الولاية.
هل هو مهم أم لا؟
وفقًا للمعايير ، فإن البيانات التي تم توثيقها بالطريقة المحددة هي فقط البيانات الهامة. لا تشكل المعلومات المنقولة شفهياً من قبل المدقق إلى العميل تأكيدًا على تنفيذ الأمر. لا يمكن أن تكون النتائج الشفوية رأيًا للتدقيق. في الوقت نفسه ، يُسمح بتقديم تفسيرات شفهية وتوضيحات للبيانات المحددة في الرأي المكتوب.
تحتوي وثائق العمل على بيانات مصنفة كأدلة. تعتبر المصادر الأساسية للمعلومات التي يتم على أساسها تكوين الاستنتاج. يمكن استخدام هذه الشهادات عند إنشاء إقرارات ضريبية ، وكذلك عند معالجة أوراق مالية أخرى في حالات مختلفة.
نحن إصلاح كل شيء!
عندما يقوم المراجع بإعداد الوثائق التي تصف سير العمل ، تكون مهمته هي وصف جميع الجوانب المهمة بالتفصيل. عند وصف الإجراءات ، يصف الاختصاصي طبيعتها ، والحدود الزمنية المخصصة للتنفيذ ، وحجم المنفذ ، والبيانات عن من عمل في المهمة. في الوقت نفسه ، يُفترض أن الوظائف العليا تتحكم في عملية العمل في كل خطوة ، وليس من الضروري إدخال دليل على هذه الحقيقة في أي مكان.
النهج الصحيح للموظفين هو مفتاح النجاح
يبدأ الحفاظ على الوثائق التي تصف عملية التحقق من الكيان الاقتصادي في الوقت الذي يرسل فيه ممثل العميل خطاب طلب إلى عنوان شركة التدقيق. سيقوم المقاول بتعيين مدقق حسابات مسؤول والذي سيكون الأخصائي الرئيسي في هذه المهمة. إنه مجال مسؤوليته - توثيق التدقيق في إطار التعاون مع عميل معين. عادة ما يتم تعيين المساعدين مباشرة لمساعدة المراجع الرئيسي ، المسؤول فقط عن مراقبة الموظفين. لكن مثل هذا المخطط يتم الاتفاق عليه مسبقًا مع فريق الإدارة ، ويتم الحصول على إذن بذلك. يتم اتباع نهج خاص إذا كان لدى شركة التدقيق كمية كبيرة من الطلبات ، مما يؤدي إلى زيادة عبء العمل على المتخصصين البارزين.في مثل هذه الحالة ، لا يمكن إسناد العمل إلى المساعدين إلا إذا كانت هناك معلومات موثوقة حول مستوى احترافهم العالي.