إن فتح مشروع تجاري جديد سيثير بالتأكيد مسألة اختيار نظام ضريبي. إذا كان كل شيء واضحًا جدًا مع الشركات والمؤسسات الكبيرة ، فسيكون لدى رواد الأعمال الأفراد ورجال الأعمال المبتدئين خيارات. يمكن لمنظم أعمال فردي اختيار OSNO أو STS أو UTII أو UTII أو PSN.
ما النظام الضريبي للاختيار؟
إذا لم تشارك في أنشطة زراعية أو نشاط يتطلب براءة اختراع ، فهناك القليل من الخيارات. عند التسجيل ، يتم وضع عناوين IP تلقائيًا على OSNO ، أي نظام الضرائب العام ، والذي يُطلق عليه أيضًا الكلاسيكية. ومع ذلك ، فإن الاستمرار في ذلك أمر غير مربح تمامًا للمالك ، وهو ما أثبته بالفعل العديد من المحامين والمحاسبين ومؤلفي المقالات التجارية. لذلك ، يبقى أن نقرر ما هو الأفضل لمؤسستك ، وما هي الميزات وكيف تختلف STS عن UTII.
ميزات نظام ضريبي مبسط
إن النظام الضريبي المبسط أو ما يسمى "النظام الضريبي المبسط" مناسب لكل من الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. ومع ذلك ، لا يزال يتعين على الشركة تلبية متطلبات معينة:
- عدد الموظفين أقل من أو يساوي 99.
- القيمة المتبقية للأصول الثابتة أقل من 150 مليون روبل.
- الدخل للربع الثالث من السنة المشمولة بالتقرير لا يتجاوز 112.5 مليون روبل.
- الدخل السنوي لا يتجاوز 150 مليون روبل.
- الشركة ليس لها فروع.
عند الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط ، تُعفى المؤسسة من دفع الضرائب على الأرباح والقيمة المضافة والممتلكات. في الوقت نفسه ، يتصرف UTII بنفس الطريقة تمامًا ، أي أنه يلغي الضرائب المتبقية. في الوقت نفسه ، لا يوجد فرق كبير في الإجابة على سؤال حول كيفية اختلاف STS عن UTII عن رجل أعمال فردي وكيان قانوني. لا يتم تغيير القاعدة الضريبية ولا المعدل ولا طريقة حساب مقدار الضريبة ، بناءً على النموذج التنظيمي.
ميزات نظام UTII
يستخدم UTII أو "imputation" لقائمة الأنشطة المعتمدة في مناطق الاتحاد الروسي. وتشمل هذه المطاعم ، وتجارة التجزئة ، وموزعي الإعلانات وغيرها الكثير. يجب أن تستخدم الشركات المدرجة في هذه القائمة UTII. هذا ، بالمناسبة ، هي واحدة من النقاط الأساسية. هذا هو الفرق بين UTII من STS.
طوعًا لـ "impute" يمكن أن تذهب الشركات التي تقدم خدمات لتوصيل المواد الغذائية والنقل البري للبضائع والركاب ، فضلاً عن شركات الإعلان لوضع المواد الترويجية على وسائل النقل.
نظرًا لأنه لا يمكن نقل جميع الأنشطة إلى UTII ، ولكن فقط أنواعها الفردية التي تندرج تحت اللوائح ، فمن الضروري لكل من رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة الاحتفاظ بسجلات منفصلة. هذا هو واحد من المعايير.
ما هو الفرق بين STS و UTII؟ في "impute" قد يكون هناك عدة أنواع من الأنشطة في مؤسسة واحدة. على سبيل المثال ، يتم تنفيذ النشاط الرئيسي في الضريبة على "التبسيط" ، والنشاط الثاني والثالث - على "المحتسب". لذلك ، يجب أن يتم حساب الدخل والمصروفات عند الجمع بين نظامي الضرائب في ثلاثة إصدارات ، لأن سلطات الضرائب تتطلب الإبلاغ بشكل منفصل عن كل نوع من النشاط على UTII.
لعام 2018 ، معدل UTII هو 15 ٪. لذلك ، لدفع الضرائب سوف تحتاج إلى 15 ٪ من الدخل المحتسب. في الحساب ، من الممكن تقليل مقدار الضريبة على اشتراكات التأمين التي تم إجراؤها للفترة لكل موظف أو على نفسك ، إذا كان هذا ينطبق على رواد الأعمال الأفراد. عند خصم أقساط التأمين لأنفسهم ، لا توجد قيود على منظم المشاريع الفردي ، ولكن بالنسبة إلى رجل أعمال مع موظفين مستأجرين وكيانات قانونية ، يمكن تخفيض المبلغ بما لا يزيد عن النصف.
مقارنة OSNO مع STS و UTII
عدد الضرائب وإعداد التقارير - وهذا هو أهم شيء يميز OSNO و STS و UTII. لذلك ، يجب على رواد الأعمال في النظام الموحد ، بخلاف الزملاء على "المبسطة" و "المحتسبة" ، الاحتفاظ بحسابات كاملة ودفع ضرائب قياسية على الأرباح والقيمة المضافة والممتلكات.
ومع ذلك ، فإن الميزة الرئيسية لـ OSNO هي أن الشركة هي دافع ضريبة القيمة المضافة ، وبالتالي لن تكون هناك مشاكل مع الأطراف المقابلة التي ، مثلك ، تدفع أيضًا ضريبة القيمة المضافة ، والتي يمكن خصمها من أجل معاملات محددة.
ما هي الاختلافات بين STS و UTII؟
ما هو الفرق بين STS و UTII؟ ما هي الاختلافات؟ - هذه هي الأسئلة الرئيسية التي لدى القادمين الجدد إلى العمل. ندرج الاختلافات الرئيسية بين النظامين الضريبيين:
- طول الفترة الضريبية ؛
- طريقة حساب الدفع ؛
- الاختيار الطوعي للنظام ؛
- تطبيق جزئي أو كامل للضريبة ؛
- الحق في اختيار كائن من الضرائب.
دعنا ننظر بمزيد من التفصيل في الاختلافات بين UTII من STS. بالنسبة لطول الفترة الضريبية ، وفقًا للوثائق الرسمية للمؤسسات على UTII - فهذه هي التقارير الفصلية ، ولرجال الأعمال على "المبسطة" - سنة. الشركة على نظام مبسط يدفع الضرائب وفقا للقاعدة الضريبية المعمول بها ومعدل. للحصول على مقدار الضريبة ، يتم مضاعفة هذه المؤشرات ببساطة.
حساب أكثر تعقيدا يحدث ل UTII. بالنسبة لأنواع مختلفة من الأنشطة والمناطق ، يتم تحديد الدخل ، والنسب والمؤشرات المادية. لذلك ، إذا كان "دخل" المؤسسة مهمًا ، فإن هذا المؤشر ليس مهمًا بالنسبة إلى UTII. يتم حساب مبلغ الضريبة على أساس معدل العائد الأساسي ، والذي يتم تعديله حسب النسب وضربه في مؤشر مادي ، على سبيل المثال ، قد يكون هذا هو عدد الموظفين.
ومع ذلك ، فإن STS مريحة من حيث أنه يوجد حق في الاختيار بين النظامين الفرعيين "الدخل" و "الدخل مطروحاً منه النفقات": في الحالة الأولى ، فإن المعدل هو 6 ٪ ، وفي الثانية - 15 ٪. بالنسبة لبعض أنواع الأنشطة ، يعد تطبيق UTII إلزاميًا ، على الرغم من أنه لا توجد في الوقت نفسه معايير STS. هذا هو الفرق الرئيسي بين STS و UTII.
كيفية التبديل إلى نظام الضرائب المبسط؟
تختلف ظروف الانتقال قليلاً عن رواد الأعمال الجدد والمسجلين لفترة طويلة. IP لديه ثلاثة خيارات عندما يمكنك التبديل إلى نظام الضرائب المبسط:
- في وقت تقديم طلب لتسجيل IP.
- في موعد لا يتجاوز شهر بعد تسجيل IP.
- في بداية السنة التقويمية القادمة.
وبالتالي ، إذا كنت قد وضعت خطة عمل ، وحساب تقرير تقريبي عن حركة الأموال ، وقارن بين الإيرادات والنفقات واختيار وضع STS ، ثم يمكن تقديم طلب للتبديل إلى مثل هذا النظام جنبا إلى جنب مع وثائق لتسجيل أصحاب المشاريع الفردية. يتم تقديم هذا البيان لدى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل. بالنسبة لسؤال كيف تختلف STS عن UTII عند التقدم بطلب الانتقال ، فإن الجواب واضح: لا شيء سوى الإشارة في هذا التطبيق للنظام الضريبي الضروري.
في غضون 30 يومًا ، لا يزال صاحب المشروع الجديد ، الذي تم وضعه تلقائيًا على OSNO ، لديه الحق في التبديل إلى "التبسيط". لذلك رجل الأعمال لديه الوقت لاتخاذ قرار. بعد انتهاء هذه الفترة ، يظل عنوان IP إمكانية الانتقال ، ومع ذلك ، لن يحدث هذا بالسرعة التي يحدث بها في حالة وجود شركة جديدة. سيحدث الانتقال فقط من اليوم الأول من السنة التقويمية التالية.
ما هو الفرق بين STS و UTII ، هو إمكانية التحول إلى "impute" على مدار العام ، إذا كان هناك ما يبررها. يمكن لرجل أعمال مسجل التبديل إلى IP في السنة التقويمية القادمة.
كيفية التبديل إلى UTII؟
الانتقال إلى النظام الضريبي المحدد هو نفسه كما في حالة النظام الضريبي المبسط. للتبديل إلى UTII ، يجب أن تفي الكيانات القانونية بالعديد من المتطلبات:
- المؤسسة لا تنتمي إلى فئة أكبر.
- الحد الأقصى لحصة المشاركين في الكيانات القانونية لا يزيد عن 25 ٪.
- عدد الموظفين لا يتجاوز 100 شخص.
- الشركة لا تستأجر محطات وقود.
- يتم إدخال نظام UTII في أراضي موضوع الاتحاد الروسي.
- تشير الوثيقة الرسمية المحلية إلى نوع النشاط المطلوب.
- لا يتم تنفيذ الأنشطة على أساس اتفاقية ثقة أو شراكة بسيطة.
بالإضافة إلى ذلك ، لا ينبغي تصنيف المؤسسة على أنها مؤسسات رعاية صحية وتعليمية ، ولا ينبغي أن تقدم خدمات تقديم الطعام.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يتم تقليل قائمة المتطلبات بالنسبة لهم ، ويتم تطبيق جميع النقاط باستثناء الأولين ، وهو أمر واضح تمامًا.
إيجابيات وسلبيات USN
عند الإجابة على سؤال حول كيفية اختلاف STS عن UTII وما هو الفرق بين أنظمة الضرائب المشار إليها ، يجدر الانتباه إلى ميزات كل نظام ومقارنة إيجابيات وسلبياتهم.
دفاعًا عن استخدام STS ، هناك مجموعة واسعة من الأنشطة مقارنة بـ UTII. على "النظام المبسط" ، يمكنك حساب الضريبة على الأموال المكتسبة ونقص المدفوعات الثابتة ، وتقديم التقارير مرة واحدة فقط في السنة. ومع ذلك ، هناك أيضا عيوب STS. في البيع بالتجزئة ، سيتعين عليك تثبيت سجلات النقد ، ومع زيادة كبيرة في الأرباح ، سيزداد العبء الضريبي مقارنة بـ UTII.
إيجابيات وسلبيات UTII
UTII لديها أيضا عدد من المزايا. يسمح لك مبلغ ثابت من الضريبة بتخطيط النفقات بوضوح ، حيث لا يوجد اعتماد على الدخل الذي تتلقاه المؤسسة خلال هذه الفترة. مما لا شك فيه ، عدم وجود استخدام إلزامي للسجلات النقدية في تجارة التجزئة هو أيضا نقطة إيجابية.
من غير المؤكد استخدام "احتساب" إذا كان من المخطط أن يكون الربح صغيرًا نسبيًا ، علاوة على ذلك ، لا يمكنك الدخول في مبيعات الجملة. على الرغم من حقيقة أنه يجب تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر والاحتفاظ بسجلات منفصلة حسب نوع النشاط ، لا يزال UTII نظام ضريبي أكثر ربحية.