LLC est une forme populaire de création d'entreprise établie par un ou plusieurs participants. Les systèmes fiscaux utilisés en Russie pour les entreprises ayant cette forme de propriété seront abordés dans cet article.
Régimes fiscaux que la LLC peut utiliser
Pour savoir quelles sont les taxes payées par la LLC, nous examinerons le type d’imposition d’une société donnée. Il y a des systèmes:
- général (OSNO);
- simplifié (système fiscal simplifié);
- UTII.
Habituellement, le fondateur choisit lui-même le formulaire d’impôt lors de l’enregistrement de son entreprise ou passe d’un autre système à un système défini par la loi. Une demande spéciale doit être soumise pour l'application du système d'imposition simplifié. Si l'entrepreneur ne l'a pas fait, sa société travaillera automatiquement sur l'OSNO.
Quelles taxes LLC paye-t-elle pour OSNO?
Ce mode est traditionnel. Il est principalement utilisé par des organisations travaillant avec de grandes entreprises, souvent internationales, ou participant à des opérations d’import-export. Dans de telles entreprises ne peuvent pas faire sans TVA. Par conséquent, ces entreprises, par définition, doivent compenser cette perte et la rembourser au budget, ce qui ne peut être fait que par les payeurs de cette taxe, c’est-à-dire les entreprises qui utilisent des logiciels libres.
Les entreprises OSNO calculent et paient des impôts:
- TVA - 18%;
- à but lucratif - 20%;
- sur la propriété de l'entreprise - 2,2% de la valeur d'inventaire de la propriété et jusqu'à 2% de la valeur cadastrale des bâtiments impliqués dans le processus de production, en fonction de la région de l'entreprise et des décisions des autorités locales;
- Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires des employés - 13%.
À partir du 1er juillet 2015, les entreprises moscovites paient une fois par trimestre frais de commerce soumis à au moins une opération de négociation au cours de la période considérée.
Dans les cas où la LLC pour une raison quelconque (par exemple, la reconstruction de la production ou sa conversion) ne mène pas d'activités, elle ne paie pas d'impôt, ce qui confirme la suspension des activités avec des états financiers. Les rapports à l'IFTS sont nécessaires dans tous les cas.
Quelles taxes sont payées par LLC (USN)?
Le mode spécial simplifié est la forme la plus populaire pour LLC. Les restrictions d'utilisation sont établies par la loi. Les entreprises sont autorisées à l'appliquer en 2015 si le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 68,82 millions de roubles. L'utilisation du système d'imposition simplifié élimine le calcul de la TVA et de l'impôt sur le revenu. La taxe simplifiée est payée de deux manières, en la choisissant lors de l'inscription:
- 6% du revenu reçu;
- 15% du chiffre d'affaires (chiffre d'affaires moins les dépenses).
Taxe payée paiements anticipés à la fin de chaque trimestre.
Depuis le début de cette année, des entreprises simplifiées calculent et paient des impôts fonciers, mais pas sur tous les actifs immobilisés, mais uniquement sur les bâtiments utilisés dans des activités de production et nommés dans les listes de biens immobiliers évaluées à la valeur cadastrale publiées dans les entités constitutives de la Fédération de Russie. Cette année, une nouvelle procédure d'imposition immobilière est appliquée dans 28 régions du pays.
Les «simplistes» à Moscou paient une commission sur le commerce, dont ils ont le droit de réduire les coûts lorsqu'ils appliquent le système d'imposition simplifié représentant 15% du revenu, ou de réduire l'impôt unique lorsque vous utilisez STS 6 % du revenu.
Nous avons découvert quelles taxes sont payées par LLC sur le système simplifié. En l'absence d'activité, la taxe sur le système d'imposition simplifié n'est pas payée mais confirmée forcé simple présentation d'une déclaration sur le système d'imposition simplifié. Dans ce cas, il sera nul.
Taxes LLC sur UTII
Le régime UTII repose essentiellement sur le fait que la société paie l’impôt non pas en fonction d’indicateurs de performance réels, mais en fonction du revenu théorique calculé, lequel est calculé sur la base de normes établies par la législation et élaborées pour certains types d’activités. Il convient de noter que le régime UTII peut ne pas être appliqué dans toutes les régions. Par conséquent, avant de décider de son utilisation, cette possibilité doit être clarifiée. Nous découvrons les taxes que l'UTII LLC doit payer.
En utilisant ce mode spécial, la société ne paie pas de TVA ni d’impôt sur le revenu. Le taux d'imposition unique correspond à 15% du revenu imputé, mais il est défini au niveau régional et peut être considérablement réduit. Soumettez une déclaration à l'IFTS et payez la taxe LLC UTII sur une base trimestrielle.
Les payeurs sont tenus de payer la taxe foncière à compter du 01/07/2014, car la période d'imposition de ce système est de six mois. Pour le paiement de la taxe foncière, les mêmes critères s'appliquent que pour les autres formes de taxation: jusqu'à 2% du total, les bâtiments spécifiques à la production sont inclus dans la liste des objets immobiliers cadastraux approuvés et publiés au niveau régional.
En l'absence d'activité de LLC sur l'impôt UTII paie. Cela est dû aux spécificités de ce régime fiscal, dans lequel l’impôt sur le revenu imputé déjà calculé est prélevé.
Caractéristiques: la possibilité de combiner les modes
Notez que les entreprises ont le droit de combiner plusieurs systèmes fiscaux. Par exemple, une entreprise peut utiliser simultanément OSNO et UTII ou STS et UTII. Vous pouvez combiner ces modes pour des raisons d’activité plus flexible et plus rentable. Seule la combinaison simultanée OSNO et USN est impossible: entre ces systèmes, les entrepreneurs doivent choisir en faveur de l'un d'entre eux.
PIT et primes d'assurance
Toutes les entreprises bénéficiant de tout régime fiscal prélèvent 13% du salaire de l’impôt sur le revenu du personnel actif. C'est le seul impôt qu'un travailleur paie sur son propre revenu (salaire). Dans ce cas, la société agit en tant qu’agent fiscal, retenant l’impôt sur le revenu des personnes physiques du salaire et le reportant au budget.
Après avoir découvert les taxes que la LLC doit payer, nous parlerons de paiements à des fonds extrabudgétaires appelés déductions sociales ou primes d’assurance. Ils sont calculés en pourcentage de la masse salariale:
- dans la CRF - 22%;
- en FFOMS - 5,1%;
- dans le fonds d’assurance sociale - 2,9% (assurance en cas d’invalidité temporaire et de congé de maternité) et de 0,2 à 8,5% blessures industrielles prévention des maladies professionnelles); le pourcentage d'assurance varie en fonction du niveau de danger de la production.
Taxe de dividende LLC
Quelles taxes le fondateur d'une LLC paie-t-il? Les propriétaires de la société (fondateurs, participants, propriétaires) à la fin de la période de reporting, le paiement des impôts dus par la société et la détermination du résultat financier ont le droit de recevoir des dividendes. Ils ne sont distribués que si la société a des bénéfices après le transfert de tous les paiements nécessaires. La procédure de distribution des dividendes est fixée dans la Charte de la société - ils peuvent être distribués tous les trimestres ou en fin d’année. 
Comme les dividendes sont des revenus, leur montant est également soumis à un impôt sur le revenu des particuliers de 13%, et le service de la comptabilité de la société retient et transfère ce montant au budget.
Autres taxes
Considérez quelles taxes vous devez payer LLC en plus de celles énumérées ci-dessus. Il y a un certain nombre de taxes régionales. Si une entreprise, quelle que soit sa forme de propriété, utilise dans son activité un terrain, une ressource en eau ou un parc de transports motorisés, elle doit alors payer des taxes sur la terre, l'eau et les transports. Ils sont facturés trimestriellement et payés à l'avance.
L'examen fournit des informations sur les taxes que la LLC paie en fonction du régime fiscal applicable.
